DELITOS DE ATENTADOS CONTRA EL SISTEMA CREDITICIO Se encuentran tipificados en los Artculos N 209, 210 y 211 del Cdigo Penal,
el bien jurdico penalmente protegido es el sistema crediticio, como integrante del orden socioeconmico, esta concepcin es central para la delimitacin de los comportamientos criminalizados por parte de los encargados de llevar acabo el proceso de insolvencia de una sociedad y caracterizar las tcnicas de tipificacin instrumentadas. Estos artculos giran en torno al carcter patrimonial o socioeconmico de estos delitos, desde una perspectiva estrictamente patrimonialista, se sostiene que el bien jurdico es el derecho del acreedor a la satisfaccin de su crdito con el patrimonio del deudor, derecho de garanta que se reconoce al acreedor sobre todos los bienes, presentes y futuros del deudor. ARTCULO 209.- ACTOS ILCITOS
Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis aos e inhabilitacin de tres a cinco aos conforme al Artculo 36 incisos 2) y 4), el deudor, la persona que acta en su nombre, el administrador o el liquidador, que en un procedimiento de insolvencia, procedimiento simplificado, concurso preventivo, procedimiento transitorio u otro procedimiento de reprogramacin de obligaciones cualesquiera fuera su denominacin, realizara, en perjuicio de los acreedores, alguna de las siguientes conductas: 1. Ocultamiento de bienes; 2. Simulacin, adquisicin o realizacin de deudas, enajenaciones, gastos o prdidas; y, 3. Realizacin de actos de disposicin patrimonial o generador de obligaciones, destinados a pagar a uno o varios acreedores, preferentes o no, posponiendo el pago del resto de acreedores. Si ha existido connivencia con el acreedor beneficiado, ste o la persona que haya actuado en su nombre, ser reprimido con la misma pena. Si la Junta de Acreedores hubiere aprobado la reprogramacin de obligaciones en un procedimiento de insolvencia, procedimiento simplificado, concurso preventivo, procedimiento transitorio u otro procedimiento de reprogramacin de obligaciones cualesquiera fuera su denominacin, segn el caso o, el convenio de liquidacin o convenio concursal, las conductas tipificadas en el inciso 3) slo sern sancionadas si contravienen dicha reprogramacin o convenio. Asimismo, si fuera el caos de una liquidacin declarada por la Comisin, conforme a lo sealado en la ley de la materia, las conductas tipificadas en el inciso 3) slo sern sancionadas si contravienen el desarrollo de dicha liquidacin. Si el agente realiza alguna de las conductas descritas en los incisos 1), 2) 3) cuando se encontrare suspendida la exigibilidad de obligaciones del deudor, como consecuencia de un procedimiento de insolvencia, procedimiento simplificado, concurso preventivo, procedimiento transitorio u otro procedimiento de reprogramacin de obligaciones cualesquiera fuera su denominacin, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho aos e inhabilitacin de cuatro a cinco aos, conforme al Artculo 36 incisos 2) y 4). (*) (*) Artculo vigente conforme a la modificacin establecida por la Primera Disposicin Transitoria y Final de la Ley N 27295, publicada el 29-06-2000. (*) Este artculo fue inicialmente modificado por la Octava Disposicin Final de la Ley N 27146, publicada el 24-06-99.
CONCEPTOS PREVIOS PARA EL ANLISIS DEL ARTICULO 209 CP. La insolvencia es un estado de cesacin de pagos del deudor sin que sea necesaria la declaracin judicial en concurso o quiebra, es una accin para disminuir, por medio del fraude, el patrimonio para no cumplir con las obligaciones tributarias y previsionales, la figura es la provocacin de la insolvencia, pero el dolo aparece cuando ella se provoca al tomar conocimiento de la iniciacin de un procedimiento administrativo o judicial para cobrar las obligaciones tributarias y previsionales, las que no se pagan por ese obrar, tambin se define como el Estado econmico - financiero en virtud del cual una persona natural o jurdica, independientemente de su actividad, ha sufrido la prdida de ms de las dos terceras partes de su patrimonio o se encuentra impedida de afrontar temporal o definitivamente el pago de sus obligaciones, segn el decreto legislativo N 845. Restructuracin Patrimonial se entiende el procedimiento concursal destinado a revertir una crisis econmica manifiesta del deudor, a travs de la implementacin de diversos mecanismos orientados a maximizar el valor del negocio en crisis. Sistema Concursal.- El Sistema Concursal est conformado por las normas aplicables a los procedimientos concursales, por los agentes que intervienen en los procedimientos concursales, as como por las Autoridades Administrativas y Judiciales a las que la Ley y/o sus normas complementarias o modificatorias asigne competencia. TIPICIDAD OBJETIVA Sujeto Activo Debido de que se trata de un delito especial propio el administrador quien es elegido por la junta de acreedores acuerda la administracin temporal que deber tener la sociedad en el proceso de restructuracin patrimonial, en todo caso la imputacin jurdico penal recaer sobre la persona fsica que ejerce el cargo, por su parte el liquidador asume sus funciones cuando el insolvente es declarado en liquidacin mediante resolucin, el cual ser nombrado por votacin directa de los acreedores. Sujeto Pasivo Son aquellos acreedores cuyo crdito ha sido reconocido por la autoridad concursal puede tratarse de una persona natural o una persona jurdica, se incluye a los trabajadores que cuyos crditos laborales pueden verse burlados. Bien Jurdico Protegido Lesin al acervo crediticio del sujeto pasivo, tambin el legtimo inters crediticio de los acreedores ANLISIS DE LOS INCISOS A. Ocultamiento de bienes Este inciso da referencia cuando debe existir una relacin detallada sobre los bienes muebles e inmuebles de la sociedad indicando los gravmenes y cargas que
pesan sobre ellos, relacin que debe no tener dos meses de antigedad de la presentacin de dicha solicitud, teniendo como naturaleza a una declaracin jurada. La punicin se da cuando el sujeto activo sustraer los bienes (muebles) del mbito de custodia de la administracin de la insolvencia, ocultamiento de balances econmicos, la sustraccin u ocultamiento se da a los bienes (dinero, titulo, documentos), siendo medios para ocultar bienes, falsificar, alterar los libros de comercio, se dar la figura de tentativa cuando los informes fraguados no adquieren efectividad material. B. Simulacin, adquisicin o realizacin de deudas, enajenaciones, gastos o prdidas Simular nos da referencia al hecho que no corresponde con la realidad, para efectos del presente trabajo en forma especfica nos seala a la documentacin falsificada. La simulacin o suposicin de enajenaciones se refiere a la transmisin de bienes, mediante un acto jurdico permita al deudor aparentar falencia. La enajenacin es la transmisin de un titulo dominical a un tercero a merced de un precio o ttulo gratuito en cuanto a la traslacin de propiedad del mismo. Simula gastos o prdidas en los libros contables como el pago de honorario a profesionales externos que en realidad no se ha producido esto con lleva a presentar un desbalance patrimonial representando un patrimonio insuficiente para asumir las acreencias para con la masa concursal. C. Realizacin de actos de disposicin patrimonial o generador de obligaciones, destinados a pagar a uno o varios acreedores, preferentes o no, posponiendo el pago del resto de acreedores. Si ha existido connivencia con el acreedor beneficiado, ste o la persona que haya actuado en su nombre, ser reprimido con la misma pena. Este inciso aplica a la lista de acreedores que se presenta en la masa concursal y cada uno de ellos cuenta con un rango de prestacin de crdito, y se someten a ese orden a fin de ver satisfecho sus acreencias, pero si obviando este concepto se favorece a cualquier acreedor se est vulnerando el principio de igualdad ante la masa de bienes implicando un atentado contra la integridad de garanta, pues disminuye el monto perjudicando a otros acreedores, si este acto no llegara a materializarse ser reputado como delito tentado. D. Si el agente realiza alguna de las conductas descritas en los incisos 1), 2) 3) cuando se encontrare suspendida la exigibilidad de obligaciones del deudor, como consecuencia de un procedimiento de insolvencia, procedimiento simplificado, concurso preventivo, procedimiento transitorio u otro procedimiento de reprogramacin de obligaciones cualesquiera fuera su denominacin, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de
cuatro ni mayor de ocho aos e inhabilitacin de cuatro a cinco aos, conforme al Artculo 36 incisos 2) y 4). De acuerdo con el Artculo 16 se suspender la exigibilidad de todas las obligaciones que el insolvente tuviera pendientes de pago a dicha fecha, sin que este hecho constituya una novacin de tales obligaciones, aplicndose a estas, cuando corresponda, la tasa de inters que estuviese pactada o, a falta de pacto, legal. En este caso, no corrern intereses moratorios por los adeudos mencionados, ni tampoco proceder la capitalizacin de intereses La suspensin mencionada en el prrafo anterior durar hasta que se apruebe un Plan de Reestructuracin, Convenio de Liquidacin o Convenio Concursal en los que se establezcan condiciones diferentes, referidas a la exigibilidad de todas las obligaciones comprendidas en el procedimiento y la tasa de inters aplicable en cada caso. Lo establecido en el Plan de Reestructuracin, Convenio de Liquidacin o Convenio Concursal respecto a la exigibilidad de las obligaciones ser oponible a todos los acreedores. Todo esto radica en la proteccin del patrimonio social para evitar que este se vea mermado generando una defraudacin de las legitimas expectativas de los acreedores que sus crditos reconocidos sean pagados conforme al orden de pago que haya convenido el convenio concursal. Por ltimo conforme a la Novena Disposicin Final el cual menciona REQUISITO DE PROCEDIBILIDAD de la Ley N 27146, publicada el 24-06-99, antes de ejercer la accin penal en lo relacionado con la materia de reestructuracin patrimonial, el Fiscal deber solicitar el informe tcnico del INDECOPI, el cual deber emitirlo en el trmino de 5 (cinco) das hbiles. Dicho informe deber ser valorado por los rganos competentes del Ministerio Pblico y del Poder Judicial en la fundamentacin de los dictmenes o resoluciones respectivas; la misma que ha sido recogida por el Decreto Supremo N 014-99-ITINCI, Texto Unico Ordenado de la Ley de Reestructuracin Patrimonial, publicado el 01-11-99. ARTICULO 210 QUIEBRA CULPOSA
Si el agente realiza por culpa alguna de las conductas descritas en el artculo 209, los limites mximo y mnimo de las penas privativas de libertad e inhabilitacin se reducirn en una mitad.
Debemos precisar que el bien jurdico protegido esta conformado por el sistema de crdito en el mbito econmico de la nacin. Para el derecho penal la quiebra culposa es aquella que se produce en la imprudencia o negligencia del mismo titular del comercio. El comercio debera actuar eficazmente su actividad ya que no solo se beneficiaria a l, sino que tambin a sus acreedores. Deberan ser penalizados a titulo de culpa en los comportamientos indebidos y el alzamiento de los bienes culposos, cuando su modalidad es tpica importa la simulacin, adquisicin de deudas, enajenaciones, gastos o prdida, ya que son de forma fraudulenta, en este caso el sujeto cometera dolo, y su comportamiento jurdicamente es desaprobado por ejemplo realiza actos de procreador de
obligaciones o las disposicin de bienes, que beneficie a sus acreedores sin saber tener conocimiento de ello, esta conducta desborda los el marco normativo que rigen estos procesos concursales. Las intervenciones debern ser inmediatas por transgredir a los bien jurdicos protegidos. Los incumplimientos administrativos se penalizan aquellos actos, por que es de comprobante, entre las infracciones administrativas y el delito culposo existe un padronamiento denominador, que se refiere al incumplimiento de un dispositivo legal, cuya diferencia en criterios cualitativos y cuantitativos, en cuanto a la lesin del bien jurdico protegido. Por otra parte las figuras delictivas en el articulo 209 del cdigo penal, replica a la tcnica de los tipos de peligro, sin que sea opuesto de los actos posteriores a su consumacin, pueden ser objeto de punicin en su especial estructuracin tpica. La quiebra culposa recaer con la sancin respectiva, en tanto a la pena como las sanciones accesorias (inhabilitacin), disminuidas a la mitad de lo puntualizado en el artculo 209 del cdigo penal, por lo que la pena mxima de privacin de libertad ser de tres aos y la mnima de un ao y medio.
ARTICULO 211.- UTILIZACION DE INFORMACION FALSA
Articulo 211 El que en un procedimiento de insolvencia, procedimiento simplificado, concurso preventivo, procedimiento transitorio u otro procedimiento de reprogramacin de obligaciones cualesquiera fuera su denominacin, lograre la suspensin de la exigibilidad de las obligaciones del deudor, mediante el uso de informacin, documentacin o contabilidad falsas o la simulacin de obligaciones o pasivos, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de seis aos e inhabilitacin de cuatro a cinco aos, conforme al Artculo 36 incisos 2) y 4)
TIPICIDAD OBJETIVA Sujeto activo El tipo no describe a un sujeto determinado para considerar autor a efectos penales. Sin embargo, la vinculacin del autor al uso de informacin, documentos, etc., en un procedimiento concursal y en el que debe obtener la suspensin de la exigibilidad de obligaciones del deudor, expresa una restriccin importante del ncleo de posibles autores. En tal sentido, el sujeto activo deber ser parte activa en el procedimiento concursal, tales como el deudor, a quien acta en su nombre, y al acreedor. En determinados casos la actuacin fraudulenta puede corresponder al administrador o liquidador, tambin vinculados a deberes de veracidad. Sujeto pasivo Son todos aquellos que tienen la facultad de exigir el cobro de una obligacin contrada por el sujeto activo. Modalidad tpica Se da Dentro del proceso concursal en conductas fraudulentas orientada a emplear informacin, documentacin o contabilidad falsas o la simulacin de obligaciones o pasivos, es decir hacer constar en ciertos documentos un
contenido que no refleja la verdadera situacin patrimonial de la empresa. Por lo tanto, la conducta tpica es cuando el deudor o los acreedores, en la solicitud de declaracin de insolvencia presentan una serie de informacin falsa y as se produzca la suspensin de la exigibilidad de las obligaciones. por ello es un delito de resultado que requiere de una declaracin de la comisin de la restructuracin patrimonial, aceptando la suspensin que persigue el sujeto activo Tentativa y consumacin Se consuma el delito cuando el sujeto activo logra la suspensin de la exigibilidad de las obligaciones del deudor, por ello se dice que un delito de resultado, que requiere la declaracin por parte de la comisin de la restructuracin patrimonial Es tentativa los actos anteriores que comprenden los gastos simulados, confeccin de documentos inveraces, etc. TIPICIDAD SUBJETIVA El agente busca con conciencia y voluntad (dolo), obtener la declaracin administrativa de la suspensin de exigibilidad de obligaciones del deudor El tipo subjetivo se agota en la exigencia de dolo, donde el sujeto debe conocer que la documentacin o informacin falsa que presenta al procedimiento concursal es idnea para lograr la suspensin de la exigibilidad de las obligaciones. ART. 212- LA COLABORACION EFICAZ EN EL MARCO DE LAS INSOLVENCIAS PUNIBLES
Artculo 212.- Podr reducirse la pena hasta por debajo del mnimo legal en el caso de autores y eximirse de pena al partcipe que, encontrndose incurso en una investigacin a cargo del Ministerio Pblico o en el desarrollo de un proceso penal por cualquiera de los delitos sancionados en este Captulo, proporcione informacin eficaz que permita: 1. Evitar la continuidad o consumacin del delito. 2. Conocer las circunstancias en las que se cometi el delito e identificar a los autores y partcipes. 3. Conocer el paradero o destino de los bienes objeto material del delito y su restitucin al patrimonio del deudor. En tales casos los bienes sern destinados al pago de las obligaciones del deudor segn la ley de la materia. La pena del autor se reducir en dos tercios respecto del mximo legal y el partcipe quedar exento de pena si, durante la investigacin a cargo del Ministerio Pblico o en el desarrollo del proceso penal en el que estuvieran incursos, restituye voluntariamente los bienes o entrega una suma equivalente a su valor, los mismos que sern destinados al pago de sus obligaciones segn la ley de la materia. La reduccin o exencin de pena slo se aplicar a quien o quienes realicen la restitucin o entrega del valor sealado."
El mencionado dispositivo se refiere a las ventaja sustantivas que puede tener el imputado, en cuanto a al proporcin de la sancin punitiva, que se transmitan en un procedimiento especial cuando aquel provea informacin til imprescindible y valiosa a la fiscala , a alcanzar objetivos poltico criminales .
DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO DE COLABORACION EFICAZ Del precepto mencionado en el art.212 se deduce que al procedimiento podrn acogerse tanto el autor como el participe por tanto podrn someterse a aquellos coautores, cuando se trata de pluralidad de imputados a quienes se les atribuye el codominio funcional del hecho as como el autor mediato cuando este utiliza a un instrumento no doloso para la perpetracin del injusto Sern siempre aquellas personas fsicas que ejercen en el son de la persona jurdica los rganos ms representativos de las societas o aquellas que actan en su nombre segn el mencionado del articulo 212, cuando del autor se trata, sea como autor inmediato autor mediato, o co-autores la pena podr ser rebajada por debajo del mnimo legal de igual forma sucede cuando el imputado se acoge a los beneficios de la confesin sincera. Por lo cual cabe mencionar que el particip ya sea primario o secundario a diferencia del autor debe recibir siempre una pena menor con arreglo a los principios de proporcionalidad y culpabilidad, ya que ellos a pesar que no tuvieron dominio material del hecho estos han intervenido de manera decisiva para que as se logre cometer el delito En el caso de un solo agente que ha cometido de forma individual el delito difcilmente podr acogerse a este procedimiento, al carecer de datos que pueden involucrar a otro individuo por lo tanto el particip que ha intervenido en la realizacin delictiva permitiendo el ocultamiento de los bines se encuentra en la posicin de informar sobre el paradero de los bienes buscando as un beneficio la exencin de la pena . si son varios coautor es nicamente podr ser beneficiado aquel que de forma primera se acerque al ministerio publico y brinde la informacin eficaz por lo que al otro coautor no le quedara otra que someterse a la investigacin y luego al proceso penal
ART.213.-EJERCICIO DE LA ACCIN PENAL En los delitos previstos en este capitulo solo se proceder por accin privada ante el ministerio publico .El instituto nacional de defensa de la competencia y de la proteccin intelectual (INDECOPI), a travs de sus rganos correspondientes, podr denunciar el hecho en defecto de ejercicio de la accin privada y en todo caso podr intervenir como parte interesada en el proceso penal que se instaure. ART.213-A.-ACTOS CONTRA LA FINALIDAD DEL PATRIMONIO DE PROPSITO EXCLUSIVO El factor fiduciario o quien ejerza el dominio fiduciario sobre un patrimonio fideicometido, o el director, gerente o quien ejerza la administracin de una sociedad de propsito especial que, en beneficio propio o de terceros, efectu actos de enajenacin, gravamen, adquisicin u otros en contravencin del fin para el que fue constituido el patrimonio de propsito exclusivo, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cuatro aos e inhabilitacin de uno a dos aos conforme al art 36, inciso 2 y 4.
INTERPRETACIN DE LOS ARTCULOS 1.-En estos delitos solo se determinara por la accin privada ante la fiscala. Por otra parte INDECOPI podr denunciar el hecho que afecte al ejercicio de la accin privada por medio de sus rganos correspondientes y tambin puede intervenir como persona interesada del proceso penal. 2.-cualquier persona que actu sobre el patrimonio fideicometido con la intencin de enajenar, gravamen u otras acciones con el fin perjudicar el patrimonio de propsito exclusivo para el cual fue creado. Los que realizan esa accin sern reprimidos con pena privativa de libertad no menor de 2 ni mayor de 4 y la inhabilitacin de un ao, lo dispuesto por el art.36.inciso 2 y 4. Como defensor del pueblo o de la sociedad; la fiscala de la nacin lleva hacia el rgano jurisdiccional cualquier reclamo, imponiendo la debida sancin para los distintos delitos que se susciten dentro del sistema crediticio. 1er lugar: Al realizar esta protesta se tiene que observar la naturaleza social del bien jurdico protegido que son objeto de lesin. 2 do lugar: la funcin tutelar que le confiere la ley a la fiscala. Adenda: la fiscala procede por (accin privada) solo en algunos delitos como el atentado contra el honor y la intimidad. Solo el titular puede determinar cual es la lesin que se realizo contra el; o si el dao causado se puede considerara como un estado de perturbacin social. El art 213; fue aadido al decreto legislativo n861-ley de mercado de valores; donde la ley esta orientada a regular el mercado de valores resguardando los legtimos derechos que le pertenecen a los inversionistas en sus diversas operaciones. Por otra parte los patrimonios fideicomiso o los llamados propsito exclusivo, deben sujetarse conforme a los intereses de su representada, siempre que no perjudique la integridad de los patrimonios. La comisin de estos delitos pueden generar un riesgo para el orden econmico en grupo de no cumplir con sus funciones correspondientes. TIPICIDAD OBJETIVA Quien es el sujeto activo? Es el autor del fiduciario o quien ejerza el dominio fiduciario.
Quien el sujeto pasivo? Es el fideicomisario, mas conocido como el inversionista, tambin se les conoce como los accionistas de la inversiones que respalda a las sociedades annimas.
