Scribd
Cargar
184 vistas7 páginas

20 Esquemas Comunes de Fraude en Las Organizaciones

El documento describe 20 esquemas comunes de fraude en las organizaciones, incluyendo la manipulación intencional de estados financieros a través de ingresos e gastos reportados inapropiadamente, montos incorrectos en los balances, revelaciones inadecuadas y ocultamiento de pasivos. También describe fraudes como el robo de efectivo, desembolsos fraudulentos, fraude en nóminas, transferencias bancarias no autorizadas, sobornos, desfalco, conflicto de intereses y más. Cada esquema incluye varios métodos específ

Cargado por

Carlos Mar Mancipe Sánchez
Derechos de autor
© Attribution Non-Commercial (BY-NC)
Nos tomamos en serio los derechos de los contenidos. Si sospechas que se trata de tu contenido, reclámalo aquí.
Formatos disponibles
Descarga como DOCX, PDF, TXT o lee en línea desde Scribd
184 vistas7 páginas

20 Esquemas Comunes de Fraude en Las Organizaciones

El documento describe 20 esquemas comunes de fraude en las organizaciones, incluyendo la manipulación intencional de estados financieros a través de ingresos e gastos reportados inapropiadamente, montos incorrectos en los balances, revelaciones inadecuadas y ocultamiento de pasivos. También describe fraudes como el robo de efectivo, desembolsos fraudulentos, fraude en nóminas, transferencias bancarias no autorizadas, sobornos, desfalco, conflicto de intereses y más. Cada esquema incluye varios métodos específ

Cargado por

Carlos Mar Mancipe Sánchez
Derechos de autor
© Attribution Non-Commercial (BY-NC)
Nos tomamos en serio los derechos de los contenidos. Si sospechas que se trata de tu contenido, reclámalo aquí.
Formatos disponibles
Descarga como DOCX, PDF, TXT o lee en línea desde Scribd
Está en la página 1/ 7

20 Esquemas Comunes de Fraude en las Organizaciones

Manipulacin intencional de los estados financieros

1.

Ingresos reportados inapropiadamente

a. b. c.

Ingresos ficticios Reconocimiento prematuro de ingresos Reconocimiento de ingresos y gastos contractuales

2.

Gastos reportados inapropiadamente

a.

Perodo de reconocimiento de gastos

3. Montos inapropiados reflejados en los balances, incluyendo reservas

a.

Evaluacin de activos incorrecta i. ii. iii. iv. Inventarios Cuentas por cobrar Fusiones y Adquisiciones Capitalizacin de partidas intangibles

b. c.

Clasificacin errnea de activos Mtodo de depreciacin inapropiado

d.

Ocultacin de pasivos y gastos i. ii. Omisin Devoluciones de ventas, asignaciones y Capitalizacin de gastos Obligaciones tributarias

garantas iii. iv.

4.

Revelaciones inapropiadas mejoradas y/o enmascaradas

a. b. c. d. e. f.

Omisin pasivos Eventos subsecuentes Transacciones con partes relacionadas Cambios contables Fraudes gerenciales descubiertos Transacciones retroactivas

5.

Ocultamiento de malversacin de activos

6.

Ocultamiento de recibos y gastos no autorizados

7. Ocultamiento de adquisicin, disposicin y uso no autorizados de activos.

Malversacin o apropiacin indebida

Activos Tangibles:

8.

Robo de efectivo

a. b. c. d. e. f. g. h. i. j. k.

Manipulacin registros de ventas Descremado Procedimientos de recaudacin Ventas subestimadas Robo de cheques recibidos Trasladar o jinetear cuentas Registros falsos Inflar inventarios Robo de efectivo en caja Trasladar o jinetear efectivo Depsitos en trnsito.

9.

Desembolsos fraudulentos

a. b. c. d. e.

Rembolsos falsos Anulaciones falsas Manipulacin de cheques Manipulacin facturas Compras personales con fondos de la compaa

f.

Devolucin de mercanca recibida a cambio de efectivo

10. Fraude rol de pagos

a. b. c.

Empleados fantasmas Horas y sueldos falsificados Comisiones por ventas errneas

11. Rembolso gastos

a. b. c. d.

Gastos tergiversados Gastos sobrevaluados Gastos ficticios Rembolsos duplicados

12. Transferencias bancarias

a. b. c.

Clave sistema comprometida Autorizacin falsificada Cuenta de transferencia no autorizada

13. Fraudes cheques y tarjetas de crdito

a. b. c. d.

Cheques falsificados Robo de cheques Tarjetas de crdito no autorizadas o perdidas Tarjetas de crdito falsificadas

14. Fraude Seguros

a. b. c. d. e. f.

Cheques de liquidacin Primas Beneficiario ficticio Reclamacin ficticia Daos inflados Declaracin falsa

15. Inventarios

a. b. c. d. e.

Mala utilizacin inventario Robo de inventario Falsificacin en compra y recepcin Embarques falsos Ocultamiento de merma en inventario

Corrupcin

16. Sobornos y gratificaciones

a. b. c.

Compaas Personas privadas Funcionarios pblicos

17. Desfalco/Malversacin

a. b. c. d. e. f.

Registros contables falsos Retiros no autorizados Desembolsos no autorizados Pago de gastos personales con fondos de la empresa Pagos de efectivo no registrados Robo de propiedad fsica e intelectual

18. Recibo de sobornos, comisiones clandestinas y gratificaciones

a. b. c. d.

Manipulacin de ofertas Comisiones clandestinas Desviar negocios a proveedores Sobre-facturacin

19. Pagos ilegales

a. b. c. d. e. f. g.

Regalos Viajes Entretenimiento Prstamos Pagos de gastos personales Transferencias por valores que no son justos o razonables Tratamiento favorable

20. Conflicto de intereses

a. b. c. d. e.

Compras Ventas Desvo de negocios Asignacin de recursos Revelacin financiera de inters con proveedores

Por: Nahun Frett -

También podría gustarte