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RESOLUCINNo.NAC-DGERCGC12-00101
(SE APRUEBA EL ANEXO REPORTE DE
OPERACIONESYTRANSACCIONESECONMICAS
FINANCIERAS (ROTEF))
EL DIRECTOR GENERAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Considerando:
Queconformealartculo226delaConstitucindelaRepblicadelEcuador,lasinstitucionesdelEstado,susorganismos,dependencias,lasservidorasoservidores
pblicosylaspersonasqueactenenvirtuddeunapotestadestatalejercernsolamentelascompetenciasyfacultadesquelesseanatribuidasenlaConstitucinyla
ley.TendrneldeberdecoordinaraccionesparaelcumplimientodesusfinesyhacerefectivoelgoceyejerciciodelosderechosreconocidosenlaConstitucin
Queelartculo300delaCartaMagnasealaqueelrgimentributarioseregirporlosprincipiosdegeneralidad,progresividad,eficiencia,simplicidad
administrativa,irretroactividad,equidad,transparenciaysuficienciarecaudatoria.Sepriorizarnlosimpuestosdirectosyprogresivos.Lapolticatributaria
promoverlaredistribucinyestimularelempleo,laproduccindebienesyserviciosylasconductasecolgicas,socialesyeconmicasresponsables
Queelartculo1delaLeyNo.41,deCreacindelServiciodeRentasInternas,publicadaenelRegistroOficialNo.206de2dediciembrede1997,establecela
creacindelServiciodeRentasInternas(SRI)comounaentidadtcnicayautnoma,conpersonerajurdica,dederechopblico,patrimonioyfondospropios,
jurisdiccinnacionalysedeprincipalenlaciudaddeQuito.SugestinestarsujetaalasdisposicionesdeestaLey,delCdigoTributario,delaLeydeRgimen
TributarioInternoydelasdemsleyesyreglamentosquefuerenaplicables,ysuautonomaconciernealosrdenesadministrativo,financieroyoperativo
Quedeconformidadconloestablecidoenelartculo8delaLeydeCreacindelServiciodeRentasInternas,elDirectorGeneraldelServiciodeRentasInternas
expedirresolucionesdecarctergeneralyobligatorio,tendientesalacorrectaaplicacindenormaslegalesyreglamentarias
Queenconcordancia,elartculo7delCdigoTributarioestablecequeelDirectorGeneraldelServiciodeRentasInternasdictarcircularesodisposiciones
generalesnecesariasparalaaplicacindelasleyestributariasyparalaarmonayeficienciadesuadministracin
Quesegnsedesprendedelnumeral9delartculo2delaLeydeCreacindelServiciodeRentasInternas,esfacultaddeestaAdministracin,solicitaralos
contribuyentesoaquienlosrepresente,cualquiertipodedocumentacinoinformacinvinculadaconladeterminacindesusobligacionestributariasodeterceros
Queelnumeral3delartculo96delCdigoTributariosealaqueesdeberformaldeloscontribuyentesyresponsableselexhibiralosfuncionariosrespectivos,las
declaraciones, informes, libros y documentos relacionados con los hechos generadores de obligaciones tributarias y formular las aclaraciones que les fueren
solicitadas;
Queelprimerincisodelartculo98delmismocuerpolegalestablecequesiemprequelaautoridadcompetentedelarespectivaAdministracinTributarialoordene,
cualquierpersonanatural,porsocomorepresentantedeunapersonajurdica,odeenteeconmicosinpersonalidadjurdica,enlostrminosdelosartculos24y
27delCdigoTributario,estarobligadaaproporcionarinformesoexhibirdocumentosqueexistieranensupoder,paraladeterminacindelaobligacintributaria
de otro sujeto;
Queelartculo20delaLeydeCreacindelServiciodeRentasInternassealaquelasentidadesdelsectorpblico,lassociedades,lasorganizacionesprivadasylas
personasnaturalesestnobligadasaproporcionaralServiciodeRentasInternastodalainformacinquerequiereparaelcumplimientodesuslaboresde
determinacin,recaudacinycontroltributario
Queelartculo106delaLeydeRgimenTributarioInternomanifiestaqueparalainformacinrequeridaporlaAdministracinTributarianohabrreservanisigilo
que le sea oponible;
Quelainformacinasrequeridatieneelcarcterdereservadayconfidencialdeacuerdoalodispuestoporlosartculos6y17delaLeyOrgnicadeTransparencia
yAccesoalaInformacin,artculo6delaLeydelSistemaNacionaldeRegistrodeDatosPblicos,artculo101delaLeydeRgimenTributarioInternoy,quesu
inadecuadautilizacinporpartedelosfuncionariospblicosestsancionadaporelCdigoPenal,debiendoutilizarseestrictamenteparafinestributarios
Queenconcordanciaconloindicado,deconformidadconloestablecidoenelartculo99delCdigoTributariolosdatoseinformacinqueposeelaAdministracin
Tributariaconrespectoaloscontribuyentes,responsablesotercerosdebenserutilizadosnicamenteparafinestributariosdeacuerdoconlaley,dandolugarsuuso
ilegalodivulgacinalasaccioneslegalespertinentes
QueapartirdelareformaalaLeydeRgimenTributarioInterno,efectuadaporlaLeyReformatoriaparalaEquidadTributariaenelEcuador,publicadaenel
TercerSuplementodelRegistroOficialNo.242de29dediciembrede2007,lossujetospasivosdeimpuestos,parafinesdededucibilidaddegastosenlaliquidacin
deImpuestoalaRentayutilizacindecrditotributariodeImpuestoalValorAgregado(IVA),tienenlaobligacindeutilizarunainstitucindelsistemafinanciero
pararealizarlospagoscorrespondientesatransaccionesuoperacionesquesuperenloscincomildlaresdelosEstadosunidosdeAmrica(USD5.000,00),yasea
queelpagoseefecteatravsdegiros,transferencias,tarjetasdecrdito,tarjetasdedbitoocheques

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Queparauncorrectocontroltributarioesindispensableestablecerprocedimientosadministrativosdinmicos,eficacesyoportunos
Queenaplicacindelosprincipiosdeceleridad,eficacia,eficiencia,calidad,planificacinyevaluacin,estaAdministracinhaencontradolanecesidaddemejorar
los mecanismos que permitan agilizar y masificar los controles relativos a las transacciones mercantiles efectuadas por los contribuyentes; y,
En uso de sus facultades legales,
Resuelve:
APROBARELANEXOREPORTEDEOPERACIONESYTRANSACCIONESECONMICASFINANCIERAS(ROTEF).
Art. 1.- AprubeseelAnexoReportedeOperacionesyTransaccionesEconmicasFinancieras(ROTEF),deconformidadconlosealadoenlapresentaresolucin.
Art. 2.- Sujetos obligados.- (SustituidoporelArt.2delaRes.NACDGERCGC1500003131,R.O.6392S,1XII2015).EstnobligadosapresentarelReporte
deOperacionesyTransaccionesEconmicasFinancieras(ROTEF)lasentidadesdelsistemafinancieronacional,enumeradasacontinuacin,sinimportarel
organismo de control al cual se encuentren sujetas:
1. (Reformado por el Art. 1, num. 1 de la Res. NAC-DGERCGC12-00568, R.O. 788-S, 13-IX-2012; y, sustituido por el Art. 2 de la Res. NAC-DGERCGC1500003131,R.O.6392S,1XII2015).Losbancospblicosyprivados
2. (Sustituido por el Art. 2 de la Res. NAC-DGERCGC15-00003131, R.O. 639-2S, 1-XII-2015).- Las corporaciones financieras;
3. (SustituidoporelArt.2delaRes.NACDGERCGC1500003131,R.O.6392S,1XII2015).Lascompaasemisoras,administradorasuoperadorasde
tarjetasdecrdito
4. (SustituidoporelArt.2delaRes.NACDGERCGC1500003131,R.O.6392S,1XII2015).Lascooperativasdeahorroycrdito
5. (SustituidoporelArt.2delaRes.NACDGERCGC1500003131,R.O.6392S,1XII2015).Lasasociacionesmutualistasdeahorroycrditoparalavivienda
6. (Sustituido por el Art. 2 de la Res. NAC-DGERCGC15-00003131, R.O. 639-2S, 1-XII-2015).- Las entidades financieras extranjeras establecidas en el Ecuador;
y,
7. (Agregado por el Art. 2 de la Res. NAC-DGERCGC15-00003131, R.O. 639-2S, 1-XII-2015).- Las sucursales de entidades financieras extranjeras que funcionen
enelpas.
Art. 3.- Informacinareportar. (Sustituido por lit. a), b) y c) del Art. 3 de la Res. NAC-DGERCGC15-00003131, R.O. 639-2S, 1-XII-2015).- Los sujetos
pasivosindicadosenelartculoanteriordebernpresentarelAnexodeReportedeOperacionesyTransaccionesEconmicasFinancieras(ROTEF)enelcual
registrarlainformacindetalladadetodaslasoperacionesy/otransaccioneseconmicas,efectuadasanombredesusclientespermanentesuocasionalesodesus
sociosoterceros,segnseaelcaso,atravsdecualquiermedioomecanismodepago,incluyendooperacionescrediticias,emisinynegociacindechequesde
viajero,operacioneselectrnicas,transaccionesefectuadaspormediodetarjetasdecrdito,tarjetasdedbitootarjetasdepagoocargo,ttulosvaloresydems
documentosquerepresentenobligacindepago,cuyacuantaseasuperioraloscincomildlaresdelosEstadosUnidosdeAmrica(USD5.000,00)osu
equivalenteenotrasmonedas,ascomolasoperacionesytransaccionesdevalorinferiorque,enconjunto,seansuperioresadichovalor,siemprequesean
realizadas en beneficio de una misma persona y dentro de un mismo mes calendario.
Laobligacindeinformarincluyeatodaslasoperacionesy/otransacciones,yaseaquestasseanefectuadasdentrodelterritorionacionaloenelextranjero,sin
importarlaformacomosehayarealizadolatransaccinoelinstrumentomonetarioutilizado.
Laobligacindereportarestablecidaenelincisoanteriortambinseextiendeeincluyealaspropiasoperacionesnacionaleseinternacionaleseinterinstitucionales,
delasinstitucionescitadasenelartculo2deestaresolucin.
Enaquelloscasosenquelasentidadesdelsistemafinancierorealicenactividadesdeemisinuoperacindetarjetasdecrdito,dedbitootarjetasdepagoocargo,
atravsdeentidadesdeserviciosauxiliares,sernstasltimaslasquedebernreportarlosdatossobretalestransacciones.
Art. 4.- Operaciones en moneda extranjera.- Paraelreportedetransaccionesrealizadasenmonedaextranjera,elvalordelaoperacindeberserconvertidoa
dlaresdelosEstadosUnidosdeAmrica(USD)utilizandolacotizacinparalaventadelamonedaenelmercadolibredecambios,expedidaporelBancoCentral
delEcuador,alafechaenqueseefectelatransaccin.
Art. 5.- Formadepresentacin.(Reformadoporlit.a),yb)delArt.4delaRes.NACDGERCGC1500003131,R.O.6392S,1XII2015).Lainformacin
requeridadeberserentregadaatravsdeInternet,pormediodelanexoReportedeOperacionesyTransaccionesEconmicasFinancieras(ROTEF)de
conformidadconelformatoylasespecificacionestcnicasdisponiblesenlapginawebdelServiciodeRentasInternas:www.sri.gob.ec.
Art. 6.- Plazosparalapresentacindelanexo.(Reformado por el Art. 5 de la Res. NAC-DGERCGC15-00003131, R.O. 639-2S, 1-XII-2015).- El anexo
ROTEFdeberpresentarsedemaneramensual,enelmesposterioralsiguientealquecorrespondalainformacin,segnelcalendariosealadoacontinuacin,
considerandoelnovenodgitodelRegistronicodeContribuyentes(RUC)delsujetopasivo:

NovenodgitodelRUC Fechamximadeentrega(mesposterioralsiguientealquecorrespondalainformacin)
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Cuandounafechadevencimientocoincidacondasdedescansoobligatorio,aquellasetrasladaralsiguientedahbil.Losferiadoslocalessedebernconsiderar
conrespectoacadaregindeacuerdoaldomiciliodelsujetopasivoquedebeentregarlainformacin.
Enelcasodequelossujetospasivosdetalladosenelartculo2delapresenteresolucinefectenoperacionesy/otransaccionesconsusclientes,socioso terceros,
segnseaelcaso,quenosuperenlosvaloresnicumplanlascondicionesdescritasenelartculo3destedocumentonormativo,debernpresentardentrodelas
fechasdevencimiento,elrespectivoanexo,enelcualnicamenteharnconstarlosdatosrequeridosenlacabeceradelmismo.
Art. 7.- Informacinadicional.(ReformadoporelArt.6delaRes.NACDGERCGC1500003131,R.O.6392S,1XII2015).SilaAdministracinTributaria
encontraretransaccionesefectuadasporcantidadesigualesoinferioresaloscincomildlaresdelosEstadosUnidosdeAmrica(USD5.000,00)quepuedanser
atribuiblesaunasolaoperacincomercialquesuperelosmontosantesindicados,podrrequerirporescrito,alasentidadesmencionadasenelartculo2deesta
resolucinlapresentacindelainformacinrelativaalastransaccionesrespectivas,sinconsiderarquehayansidorealizadasporlamismapersonaoenelmismo
ejercicio mensual.
Enestoscasoslainformacindeberserpresentadaobservandolasdisposicionescontenidasenlapresenteresolucin.
Igualmentelossujetospasivosmencionadosenesteactonormativo,debernentregaralaAdministracinTributarialainformacincomplementariaqueseles
requiera.
Art. 8.- Infracciones.- Lapresentacintarda,lafaltadepresentacinolapresentacinconerroresdelainformacin,sersancionadaconformealasnormas
tributariasvigentes,sinperjuiciodelasdemssancionesaplicables.Lasancinnoeximedelcumplimientodelosealadoenestaresolucin.
Art. 9.- (Derogado por el Art. 7 de la Res. NAC-DGERCGC15-00003131, R.O. 639-2S, 1-XII-2015).

DISPOSICINGENERALNICA
CuandolossujetospasivosobligadosalaentregadelanexoROTEFrealicencorreccionesocambiosensusregistros,deberntambinsustituirelanexo
correspondiente.

DISPOSICINTRANSITORIA
Primera.- (Reformada por el Art. 1, num. 2 de la Res. NAC-DGERCGC12-00568, R.O. 788-S, 13-IX-2012; y por el Art. 1 de la Res. NAC-DGERCGC13-00085,
R.O.906S,6III2013ysustituidoporelArt.8delaRes.NACDGERCGC1500003131,R.O.6392S,1XI2015).Lascooperativasdeahorroycrdito,
ubicadasenlossegmentosuno(1)ydos(2),queporencontrarsebajoelcontroldelaSuperintendenciadeEconomaPopularySolidarianopresentaronla
informacin,correspondientealao2015,detalladaenelartculo3delapresenteresolucin,debernentregardichainformacinmedianteelcorrespondiente
ReportedeOperacionesyTransaccionesEconmicasfinancieras(ROTEF)conformeelsiguientecalendario:

Periodo fiscal

Fechamximadeentrega

Enero, febrero y marzo de 2015

Mayo de 2016

Abril, mayo y junio de 2015

Junio del 2016

Julio, agosto y septiembre de 2015

Julio del 2016

Octubre, noviembre y diciembre de 2015 Agosto del 2016

Septiembre del 2016

Abril, mayo y junio de 2016

Octubre del 2016

LainformacinrequeridadeacuerdoalosmesesmencionadosdeberserpresentadaconsiderandoelnovenodgitodelRegistronicodeContribuyentes(RUC)
delsujetopasivo,segnelcalendariosealadoacontinuacin:

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NovenodgitodelRUC Fechamximadeentregadelmescorrespondiente
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Cuandounafechadevencimientocoincidacondasdedescansoobligatorio,aquellasetrasladaralsiguientedahbil.Losferiadoslocalessedebernconsiderar
conrespectoacadaregindeacuerdoaldomiciliodelsujetopasivoquedebeentregarlainformacin.
Enelcasodequedurantelosperiodosmensualesseefectenoperacionesy/otransaccionesconsusclientes,sociosoterceros,segnseaelcaso,quenosuperen
losvaloresnicumplanlascondicionesdescritasenelartculo3desteactonormativo,debernpresentardentrodelasfechasdevencimiento,elrespectivoanexo,
enelcualnicamenteharnconstarlosdatosrequeridosenlacabeceradelmismo.
Apartirdelmesdeseptiembrede2016,lossujetospasivosmencionadosenestaDisposicinTransitoriapresentarnlainformacin,relativaalmesdejuliode
2016,requeridaenelartculo3deestaresolucindeacuerdoalasnormasgenerales.
Segunda.- (Agregado por el Art. 9 de la Res. NAC-DGERCGC15-00003131, R.O. 639-2S, 1-XI-2015).- Lasmutualistasdeahorroycrditoparalaviviendaque
pordisposicindelosmandatoscontenidosenelCdigoOrgnicoMonetarioyFinanciero,hanpasadoalcontroldeSuperintendenciadeEconomaPopulary
Solidariay,lascooperativasdeahorroycrditoubicadasenlossegmentostres,cuatroycinco,debernentregarlainformacindetalladaenelartculo3dela
presenteresolucindesdeelejerciciofiscal2016enadelanteenestecaso,elvencimientodelaobligacindepresentarelReportedeOperacionesyTransacciones
EconmicasFinancieras(ROTEF)paraestossujetospasivoscorrespondientesalaofiscal2016serconformeelsiguientecalendario:

Periodo fiscal

Fechamximadeentrega

Enero, febrero y marzo de 2015 Octubre de 2016

Noviembre del 2016

Julio, agosto y septiembre de 2015 Diciembre del 2016

LainformacinrequeridadeacuerdoalosmesesmencionadosdeberserpresentadaconsiderandoelnovenodgitodelRegistronicodeContribuyentes(RUC)
delsujetopasivo,segnelcalendariosealadoacontinuacin:

NovenodgitodelRUC Fechamximadeentregadelmescorrespondiente
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Cuandounafechadevencimientocoincidacondasdedescansoobligatorio,aquellasetrasladaralsiguientedahbil.Losferiadoslocalessedebernconsiderar
conrespectoacadaregindeacuerdoaldomiciliodelsujetopasivoquedebeentregarlainformacin.
Enelcasodequedurantelosperiodosmensualesseefectenoperacionesy/otransaccionesconsusclientes,sociosoterceros,segnseaelcaso,quenosuperen
losvaloresnicumplanlascondicionesdescritasenelartculo3desteactonormativo,debernpresentardentrodelasfechasdevencimiento,elrespectivoanexo,
enelcualnicamenteharnconstarlosdatosrequeridosenlacabeceradelmismo.
Apartirdelmesdediciembrede2016,lossujetospasivosmencionadosenestaDisposicinTransitoriapresentarnlainformacin,relativaalmesdeoctubrede
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2016,requeridaenelartculo3deestaresolucindeacuerdoalasnormasgenerales.

DISPOSICINFINALNICA
LapresenteresolucinentrarenvigenciaapartirdeldasiguienteasupublicacinenelRegistroOficial.
Comunqueseypublquese.

FUENTESDELAPRESENTEEDICINDELA
RESOLUCINNo.NAC-DGERCGC12-00101
1.ResolucinNAC-DGERCGC12-00101 (Suplemento del Registro Oficial 659, 12-III-2012)
2.ResolucinNACDGERCGC1200568(SuplementodelRegistroOficial788,13IX2012).
3.ResolucinNACDGERCGC1300085(SuplementodelRegistroOficial906,6III2013)
4.ResolucinNACDGERCGC1500003131(SegundoSuplementodelRegistroOficial639,1XI2015).

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