LOS TRES PILARES DE UNA GESTION PUBLICA LIMPIA Y EFICIENTE
Qu es el sistema de control interno?
Es el
conjunto de
acciones,
actividades,
planes,
polticas,
normas,
registros,
procedimientos y mtodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades
y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una
entidad pblica. Se fundamenta en una estructura basada en cinco componentes
funcionales:
1. Ambiente de control
2. Evaluacin de riesgos
3. Actividades de control gerencial
4. Informacin y comunicacin
5. Supervisin
Cul es el beneficio de contar con un sistema de control interno?
Seguridad razonable de:
Reducir los riesgos de corrupcin
Lograr los objetivos y metas establecidos
Promover el desarrollo organizacional
Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
Asegurar el cumplimiento del marco normativo
Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos
Contar con informacin confiable y oportuna
Fomentar la prctica de valores
Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios por la misin y objetivos
encargados y el uso de los bienes y recursos asignados
Implementacin del sistema de control interno
Se deben cumplir las tres fases siguientes:
Planificacin
Se inicia con el compromiso formal de la Alta Direccin y la constitucin de un Comit
responsable de conducir el proceso. Comprende adems las acciones orientadas a la
formulacin de un diagnstico de la situacin en que se encuentra el sistema de control
interno de la entidad con respecto a las normas de control interno establecidas por la
CGR, que servir de base para la elaboracin de un plan de trabajo que asegure su
implementacin y garantice la eficacia de su funcionamiento.
Ejecucin
Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos
niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel se
establecen las polticas y normativa de control necesarias para la salvaguarda de los
objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control interno y componentes
que stas establecen; mientras que en el segundo, sobre la base de los procesos
crticos de la entidad, previa identificacin de los objetivos y de los riesgos que
amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a efectos de
que stos aseguren la obtencin de la respuesta a los riesgos que la administracin ha
adoptado.
Evaluacin
Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de
implementacin del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a travs
de su mejora continua.
Importante
El sistema de control interno est a cargo de la propia entidad pblica. Su
implementacin y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades, funcionarios
y servidores. Cul es el rol de la Contralora? La CGR es responsable de la evaluacin
del sistema de control interno de las entidades del Estado. Sus resultados contribuyen
a fortalecer la institucin, a travs de las recomendaciones que hace de conocimiento
de la administracin para las acciones conducentes a superar las debilidades e
ineficiencias encontradas.
