PRACTICA N° 01
Aplicando el PCGE; efectuar los siguientes asientos contables.
1. La Empresa Comercial los Andes SAC, al reiniciar sus actividades comerciales en el ejercicio
2016, cuenta con la siguiente información:
Dinero en efectivo 85,000.00; Dinero en la cuenta del BCP 930,000.00; Facturas por Cobrar
Comerciales por 85,000.00; Mercaderías en almacén 2, 980,000.00; local comercial
valorizado en 250,000.00; Equipos Diversos por un total de 80,000.00 Facturas por Pagar por
120,000.00, Un pagaré pendiente de pago al BCP por 500,000.00; Capital Social 3,580,000.00
2. Otorga un préstamo a uno de los socios por S/ 5,000.00 se gira un cheque.
3.- Vende mercaderías por S/.3, 890,200.00 más IGV. Según factura, cobrando a cuenta
S/. 3,351,169.00 y el resto al
crédito.
4.- Compra un escritorio de Metal para el Área de la Gerencia de Contabilidad por $ 8,000.00
al crédito mas IGV., el tipo de cambio a la fecha de la operación es de S/. 2.80
Entrega anticipos a los proveedores por S/. 60,000.00 para efectuar una futura
5.- compra de
mercaderías
Compra acciones de la empresa EL ALABASTRO, para mantenerla en
6.- negociación disponible
para la venta por S/. 100,000.00 (Inversión
especulativa)
7.- Compra unos cuadros de arte, para la decoración de los ambientes de la Gerencia General por
S/. 30,000.00 más el IGV.
8.- Se compran mercaderías por S/. 80,000 más IGV, aplicando el anticipo anterior y cancela la
diferencia con cheque Bancario.
Se reciben anticipos de clientes para ventas futuras por S/.
9.- 60,000 más IGV.
10.- Compra un software para el departamento de contabilidad por S/. 30,000 mas IGV al
crédito.
11.- Se paga recibos de teléfonos por S/. 1,500 mas IGV. Con giro de cheque, distribuyendo
los gastos en 50 % para administración y 50% para ventas.
12.- Se registra y se paga una planilla de haberes al personal por S/. 65,000 más las cargas
sociales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60 % para Administración
y 40% para Ventas.
13.- Compra mercaderías al contado por S/. 80,000 más IGV, se paga también gastos por transporte
S/. 1,000 y seguros por S/. 800 por el traslado de las mercaderías a nuestros almacenes.
14.- Se cobra a los clientes por S/.20,000 descontándoles el 5% por pronto pago
15.- Se pagan alquileres mensuales S/. 5,000 que corresponde S/. 2,000 por los meses
Noviembre y Diciembre del presente ejercicio y S/. 3,000 por los meses de Enero, Febrero
y Marzo del siguiente año. Se distribuye los gastos en 60 % para Administración y 40%
para Ventas.
16.- Se cancela la deuda al proveedor por la compra del escritorio de metal, estando el tipo
de cambio a la fecha en S/. 3.20
17.- Se recibió un préstamo Bancario por S/. 100,000 con un interés anual de S/. 16,000.00 depositado
en nuestra cuenta corriente.
18.- Se ha realizado un contrato de arrendamiento financiero para la compra de una maquinaria
para la el departamento de producción por un valor de S/.240,000, para ser pagados en 3
años tiene una opción de compra a cancelar al final del contrato por un valor del 1 % del
valor total que es un valor referencial inferior a su valor
razonable.
Se ha estimado una vida útil de 4 años, similar a los demás activos de la Empresa, determinándose
una tasa de depreciación del 25% anual.
En concordancia con las normas tributarias, este activo debe depreciarse al
20% anual.
La cálculos efectuados para la amortización de los pagos se han determinado de acuerdo
con la siguiente liquidación:
TIEMPO DE PAGOS SALDO INTERÉS AMORT. CUOTAS I.G.V. TOTAL
240.00 13 25.1
1er AñO 0 72.000 60.150 2.150 09 157.259
179.85
2do. AñO 0 53.952 78.198 132.150 25.109 157.259
101.65
3er. AñO 2 30.498 101.652 132.150 25.109 157.259
SUB TOTALES 156.450 240.000 396.450 75.326 471.776
OPCIÓN DE COMPRA 2.400 2.400 456 2.856
TOTALES 156.450 242.400 398.850 75.782 474.632
19.- Se alquilo un ambiente desocupado de nuestro local por lo que hemos recibido un cheque por S/
3,500 por los siguientes conceptos.
Depósitos en Garantía S/ 2,000
Alquileres del Ejercicio S/. 1,500
S/ 3,500
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20.- Se venden las computadoras destinados para su venta por S/. 6,500 mas IGV.
21.- Se realiza pagos a cuenta del impuesto a la renta por S/. 32,500 y se liquida y paga el IGV.
22.- Se registra el Costo de ventas para contabilizar la salida de las mercaderías vendidas en
el periodo sabiendo que el inventario final de las mercaderías es de S/. 1,100,000.00
