EVALUACION DE CONTROL INTERNO INICIALES FECHA
EMPRESA: MAQUIPOS S.A. Preparò BMT 12/31/2013
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Revisò GMM 12/31/2013
AL : 31/12/2013
No. PREGUNTAS RESPUESTAS
1 Existe la autorizacion de un funcionario para la SI NO
compra o venta de activos?
2 Se tienen registros auxiliares adecuados que
permitan la identificacion inmedita de cada bien?
3 Existen polizas de seguros que protejan el activo
fijo contra diversos riesgos?
4 Se verifica regularmente que la suma de los
registros auxiliares integre el saldo de la cuenta
del mayor?
5 Con respecto a las depreciaciones:
a) Son las tasas adecuadas para depreciar los
activos durante sus vidas estimadas?
b) Se aplica el metodo y las tasas consistentes.
f)____________________________________
AUDITORA
ESPUESTAS
OBSERVACIONES
______________________
Empresa: "MAQUIPOS S.A." CEDULA: "D"
CEDULA SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO INICIALES FECHA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,013 Preparò 12/31/2013
Revisò GMM 12/31/2013
SALDOS SALDOS AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDOS SEGÚN
ADICIONES RETIROS
CUENTAS REF. AL 01-01-2013 AL 31-12-2005 DEBE HABER AUDITORIA
Terrenos D-1 Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q 100,000.00
Edificios y construcciones D-2 Q 150,000.00 Q 25,000.00 Q 175,000.00 Q 175,000.00
Maquinaria y Equipo D-3 Q 200,000.00 Q 50,000.00 Q 250,000.00 Q 8,000.00 Q 242,000.00
Vehiculos D-4 Q 35,000.00 Q 6,000.00 Q 4,000.00 Q 37,000.00 Q 37,000.00
Mobiliario y Equipo D-5 Q 3,000.00 Q 500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00
SUB-TOTAL Q 488,000.00 Q 81,500.00 Q 4,000.00 Q 565,500.00 Q - Q 8,000.00 Q 557,500.00
Activos en Proceso D-6 Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q -
Total Q 513,000.00 Q 81,500.00 Q 29,000.00 Q 565,500.00 Q - Q 8,000.00 Q 557,500.00
℗ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ¥
CONCLUSIONES:
Se practicò Auditoria a este rubro conforme a NIAS, utilizando tècnicas y procedimientos de auditoría.
Los saldos iniciales y finales son razonables.
Se verificaron adiciones y retiros contra registros contables
Se formuló ajuste de Q8,000.00 a maquinaria y Equipo ( ver cedulas analiticas y partidas de ajuste)
MARCAS
℗ = Conforme a mayor auxiliar
∑ = Sumado
¥ = Sumado vertical y horizontalmente f)_____________________
AUDITORA
Empresa: "MAQUIPOS S.A" CEDULA: "D-1"
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA DE TERRENOS Preparò BMT 12/31/2013
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,013 Revisò GMM 12/31/2013
REF. ACTIVO FIJO VALOR
TERRENO
Saldo al 01-01-2013 Q100,000.00
Sin movimiento durante el año
Saldo al 31-12-2013 Q100,000.00
Empresa: "MAQUIPOS S.A." CEDULA: "B-2"
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA DE EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES Preparò 12/31/2013
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,013 Revisò GMM 12/31/2013
REF. ACTIVO FIJO VALOR
EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES
Saldo al 01-01-2013 Q150,000.00
(+) ADICIONES
25/11/2013 Una (1) bodega de estructuras metalicas:
Mano de obra Q2,000.00
Estructuras Metalicas Q18,000.00
Materiales Q2,750.00
Intereses Q2,250.00 Q25,000.00
Saldo al 31-12-2013 Q175,000.00
Empresa: "MAQUIPOS S.A." CEDULA: "D-3"
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA DE MAQUINARIA Y EQUIPO Preparò 12/31/2013
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,013 Revisò GMM 12/31/2013
REF. ACTIVO FIJO VALOR
Maquinaria y Equipo
Saldo al 01-01-2013 Q200,000.00
(+) ADICIONES
01-01-2013 Montacargas Yale Q42,000.00
Intereses Q25,200.00 x 1.25% x 24 meses Q7,560.00
Mantenimiento: Q18.00 x 24 meses Q432.00
Seguros Q8.00
Q50,000.00
Saldo al 31-12-2013 Q250,000.00
(-) Ajustes de gastos no capitalizable (Q8,000.00)
Q242,000.00
Empresa: "MAQUIPOS S.A" CEDULA: "D-3/1"
ACTIVO FIJO: MAQUINARIA Y EQUIPO INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA DE CALCULOS Preparò 12/31/2013
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Revisò GMM 12/31/2013
DESCRIPCION PARCIAL TOTAL
MONTA CARGA Q42,000.00
(-) 40% Pago en efectivo Q16,800.00
Saldo Q25,200.00
INTERESES
1.25% MENSUAL x 12 meses
15% anual por Q25,200.00 Q3,780.00
GASTOS DE MANTENIMIENTO
Q18.00 X 12 MESES Q216.00
SEGUROS
Q8.00 X 2 AÑOS Q4.00
INTREGRACION DE PARTIDA DE AJUSTE
Intereses Q3,780.00
Gastos de mantenimiento Q216.00
seguros Q4.00
Q4,000.00
(+) Gastos anticipados del ejercicio
Siguiente: Q4,000.00
TOTAL Q8,000.00
Empresa: "MAQUIPOS S.A." CEDULA: "D-4"
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO INICIALES FECHA
CEDULA DE MOVIMIENTOS Preparò 12/31/2013
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,013 Revisò GMM 12/31/2013
REF. ACTIVO FIJO VALOR
VEHICULOS
Saldo al 01-01-2013 Q35,000.00
ALZA: 01-01-13
Motocicleta Yamaha/2013 Q6,000.00
BAJA:
Motocicleta Honda /2012 -Q4,000.00
Q2,000.00
Saldo al 31-12-2013 Q37,000.00
Empresa: "MAQUIPOS S.A" CEDULA: "D-5"
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO INICIALES FECHA
CEDULA DE MOVIMIENTOS Preparò 12/31/2013
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,013 Revisò GMM 12/31/2013
REF. ACTIVO FIJO VALOR
B-5 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
Saldo al 01-01-2013 Q3,000.00
ALZA: 01-01-13
1 Escritorio Secretarial Q225.00
1 silla con rodos Q75.00
1 archivador de 4 gavetas Q200.00
Q500.00
Saldo al 31-12-2013 Q3,500.00
### Empresa: "MAQUIPOS S.A." CEDULA: "D-6"
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA DE ACTIVOS EN PROCESO Preparò 12/31/2013
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,013 Revisò GMM 12/31/2013
REF. ACTIVO FIJO VALOR
ACTIVOS EN PROCESO
Saldo al 01-01-2013 Q25,000.00
Se terminò de construir una bodega cuyo
costo se capitalizò el 25-11-2013 -Q25,000.00
Saldo al 31-12-2013 Q0.00
Empresa: "MAQUIPOS S.A." CEDULA: "E"
CEDULA SUMARIA DE DEPRECIACIONES ACUMULADAS INICIALES FECHA
DE ACTIVOS FIJOS Preparò 12/31/2013
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,013 Revisò GMM 12/31/2013
SALDOS SALDOS AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDOS SEGÚN
AUMENTOS DISMINUCIONES
CUENTAS REF. AL 01-01-13 AL 31-12-13 DEBE HABER AUDITORIA
Edificios y construcciones E-1 5% Q 30,000.00 Q 15,000.00 Q 45,000.00 Q 7,395.84 Q 37,604.16
Maquinaria y Equipo E-2 20% Q 60,000.00 Q 36,875.00 Q 96,875.00 Q 10,825.00 Q 107,700.00
Vehiculos E-3 20% Q 17,500.00 Q 8,750.00 Q 26,250.00 Q 1,450.00 Q 24,800.00
Mobiliario y Equipo de of. E-4 20% Q 1,200.00 Q 642.00 Q 1,842.00 Q 8.00 Q 1,850.00
SUB-TOTAL Q 108,700.00 Q 61,267.00 Q - Q 169,967.00 Q 8,845.84 Q 10,833.00 Q 171,954.16
Activos en Proceso
Total: Q 108,700.00 Q 61,267.00 Q - Q 169,967.00 Q 8,845.84 Q 10,833.00 Q 171,954.16
℗ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ¥
CONCLUSIONES:
Se practicò Auditoria a este rubro conforme a NIAS, utilizando tècnicas y procedimientos de auditoría.
Los saldos iniciales y finales son razonables.
Los porcentajes de depreciaciones son cosistentes con el periodo anterior y conforme a la politica establecidas por la administraciòn.
Se realizaron ajustes ( ver cedulas analiticas)
MARCAS
℗ = Conforme a mayor auxiliar
∑ = Sumado
¥ = Sumado vertical y horizontalmente f)_____________________
AUDITORA
Empresa: "MAQUIPOS S.A." CEDULA: "E-1"
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA DE DEPRECIACIONES Preparò 12/31/2013
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,013 Revisò GMM 12/31/2013
DESCRIPCION REF. TIEMPO VALOR ACTIVO TASA % DEPRECIACION
EDIFICIOS Y
CONSTRUCCIONES
Saldo al 01-01-2013 1 año Q150,000.00 5% Q7,500.00
(+) Adiciones :
1 Bodega capitalizada al 11/25/2013 1 mes Q25,000.00 5% Q104.16
Depreciacion acumulada según
auditoria Q7,604.16
Depreciacion aplicada al
12/31/2013 Q15,000.00
DIFERENCIA AJUSTE Q7,395.84
Empresa: "MAQUIPOS S.A" CEDULA: "E-2"
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA DE DEPRECIACIONES Preparò 12/31/2013
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,013 Revisò GMM 12/31/2013
DESCRIPCION REF. TIEMPO VALOR ACTIVO TASA % DEPRECIACION
MAQUINARIA Y
EQUIPO
Saldo al 01-01-2013 1 año Q200,000.00 20% Q40,000.00
(+) Adiciones :
3 Montacargas adquiridas el 11 mes Q42,000.00 20% Q7,700.00
1/1/2013
Depreciacion calculada Q47,700.00
42,000*0.20x11 meses
12
Depreciacion aplicada Q36,875.00
Diferencia (ajuste)
DIFERENCIA AJUSTE Q10,825.00
Empresa: "MAQUIPOS S.A." CEDULA: "E-3"
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA DE DEPRECIACIONES Preparò 12/31/2013
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,013 Revisò GMM 12/31/2013
DESCRIPCION REF. TIEMPO VALOR ACTIVO TASA % DEPRECIACION
vehiculos
Saldo al 01-01-2013 Q35,000.00
(-) Vehiculo Vendido Q4,000.00
Saldo Neto 1 año Q31,000.00 20% Q6,200.00
(+) Adiciones :
1 Motocicleta Yamaha 11 mes Q6,000.00 20% Q1,100.00
1/1/2013
Depreciacion calculada Q7,300.00
Depreciacion aplicada Q8,750.00
DIFERENCIA AJUSTE Q1,450.00
Empresa: "MAQUIPOS S.A" CEDULA: "E-4"
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO INICIALES FECHA
CEDULA ANALITICA DE DEPRECIACIONES Preparò 12/31/2013
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,013 Revisò GMM 12/31/2013
DESCRIPCION REF. TIEMPO VALOR ACTIVO TASA % DEPRECIACION
MOBILIARIO Y EQUIPO
DE OFICINA
Saldo al 01-01-2013 1 año Q 3,000.00 20% Q 600.00
(+) Adiciones :
Equipo de oficina 6 meses Q 500.00 20% Q 50.00
Depreciacion calculada Q 650.00
Depreciacion aplicada Q 642.00
DIFERENCIA Q 8.00
Empresa: "MAQUIPOS S.A" CEDULA: "E-5"
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO INICIALES FECHA
CEDULA DE AJUSTES CONTABLES Y RECLASIFICACIONES Preparò 12/31/2013
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,013 Revisò GMM 12/31/2013
DESCRIPCION DEBE HABER
Partida No. 1 ----------------------------31/12/2013------------------------------------
Depreciacion acumulada edificio y construcciones Q 7,395.84
Depreciacion edificio y construcciones Q 7,395.84
Por rectificacion de la depreciacion de edifcios Q 7,395.84 Q 7,395.84
construcciones
Partida No. 2 ----------------------------31/12/2013------------------------------------
Depreciacion Maquinaria y Equipo Q 10,825.00
Depreciacion Acumulada Maquinaria y Equipo Q 10,825.00
Por rectificacion de la depreciacion de maquinaria y equipo Q 10,825.00 Q 10,825.00
Partida No. 3 ----------------------------31/12/2013------------------------------------
Depreciacion acumulada Vehiculos Q 1,450.00
Depreciacion vehiculos Q 1,450.00
Por rectificacion de la depreciacion de Vehiculos Q 1,450.00 Q 1,450.00
Partida No. 4 ----------------------------31/12/2013------------------------------------
Depreciacion Mobiliario y Equipo Q 8.00
Depreciacion acumulada Mobiliario y Equipo Q 8.00
Por rectificacion de la depreciacion de Mobiliario y equipo Q 8.00 Q 8.00
Partida No. 5 ----------------------------31/12/2013------------------------------------
Gastos pagados por anticipado Q 4,000.00
Gastos financieros Q 3,780.00
Gastos de mantenimiento Q 216.00
Seguros de Gastos Q 4.00
Maquinaria y equipo Q 8,000.00
Por rectificaciòn de la depreciacion como activos fijos Q 8,000.00 Q 8,000.00 #REF!
