TALLER PRESUPUESTO MAESTRO
La empresa Plásticos del Sur S.A., produce tres líneas de plumas de plástico: a) de punto fino, b) de
punto mediano y c) de punto grande.
El director general está interesado en contratar un experto para que ocupe el cargo de jefe de
presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce acerca de la materia,
para lo cual le pone como prueba que elabore : 1) El presupuesto de ventas, 2) el presupuesto de
producción, 3) el presupuesto de requerimientos de materia prima, 4) el presupuesto de compra
de materiales, 5) el presupuesto de mano de obra, 6) el presupuesto de gastos indirectos de
fabricación, 7) el presupuesto de gastos de administración y ventas, 8) el presupuesto de
inventarios finales, 9) el presupuesto de costo de ventas, 10) Estado de Resultados Proyectado.
Para esto suministra la siguiente información:
PLUMAS
Materiales Punto Fino Punto Mediano Punto Grande
Componente A 10 gramo 10 gramo 10 gramo
Componente B 20 gramos 30 gramos 50 gramos
Componente C 50 gramos 50 gramos 50 gramos
Horas requeridas por artículo 4 4 4
Costo estimado por hora- MOD $2.145
Ventas planeadas 5.000 plumas 8.000 plumas 4.000 plumas
El precio de venta es de $58.800 para PF, $39.950 para PM, $32.200 para PG.
El costo del componente B es de $20.000 el Kilogramo, el costo por kilogramo de A se considera
que será igual al 45% del costo del kilogramo de B, el costo por kilogramo de C se estima igual que
el costo del componente A.
El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo de
3.500 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de PF, 60% de PM y 15% de PG.
El Balance General a Diciembre 31 del año anterior arrojo un inventario de 5.000 plumas, siendo
para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario
final.
Los costos unitarios de producción para cada línea de productos del año anterior fueron: $11.650
PF, $11.751 PM, $12.210 PG.
Componente A Componente B Componente C
Inventario Inicial 33.980 gr 108.352 gr 169.900 gr
Inventario Final Deseado 28.675 gr 91.436 gr 143.375 gr
Información adicional para los Costos Indirectos de Fabricación:
Se requieren $1.000.000 de gastos de mantenimiento, $700.000 para pago de seguros, $8.000.000
para gastos energéticos, para gastos de supervisión se pagarán un 10% de la mano de obra
presupuestada, $1.000.000 para accesorios indirectos y $1.200.000 para gastos de depreciación de
maquinaria y equipo y edificios.
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:
Sueldos $35.000.000, Comisiones representan un 15% de los sueldos, papelería y útiles de oficina
$5.000.000, Depreciación $2.000.000, Gastos varios $14.000.000
La compañía Nuño S.A. fabrica 2 productos, DELTA Y SIGMA.
Estamos a finales de año y deseamos elaborar el presupuesto para el año siguiente, y para ello contamos con
la siguiente información:
Inventario Inicial Inventario Final Deseado
Materia Prima A 400.000 gramos 300.000 gramos
Materia Prima B 210.500 gramos 100.000 gramos
Delta 200 unidades 300 unidades
Sigma 400 unidades 150 unidades
Requerimiento de los Productos
Delta Sigma
Materia Prima A 200 gramos 400 gramos
Materia Prima B 100 gramos 150 gramos
Horas requeridas por producto 5 horas 7 horas
Costo estimado por hora-MOD $3.125 $3.125
Los costos indirectos de fabricación se aplicarán con base en las horas totales de mano de obra directa.
Los costos de la materia prima A son de $25.000 por Kilogramo y de la materia prima B son de $38.500 por
Kilogramo.
Las ventas pronosticadas para el siguiente año son para Delta 4.000 unidades a un precio de venta unitario
de $94.500 y para Sigma 6.000 unidades a un precio de venta unitario de $125.950
Los costos indirectos de fabricación ascienden a la suma de $69.059.760 y se distribuyen en los siguientes
porcentajes:
Depreciación 25%
Mano de obra indirecta 50%
Seguros 5%
Mantenimientos 10%
Servicios 10%
Los gastos de administración y ventas ascienden a la suma de $345.298.800 y se distribuyen en los siguientes
porcentajes:
Salarios y Prestaciones Sociales 50%
Publicidad y Propaganda 30%
Depreciación 5%
Mantenimientos 5%
Gastos Varios 10%
Los costos de producción por producto para el año anterior fueron de $22.855 para Delta y de $35.420 para
Sigma.
TALLER PRESUPUESTO MAESTRO
La compañía Juguetes del Norte S.A., desea elaborar un presupuesto maestro para su producto
líder, el juguete de plástico triple X, para lo cual le suministra la siguiente información:
Requerimiento de materia prima:
Materia Prima X Materia Prima Y
Juguete de plástico triple X 120 gramos 170 gramos
Se requieren 10 horas de mano de obra directa para elaborar un juguete.
El costo estimado por hora de mano de obra directa es de $5.750
Información sobre los inventarios:
Inventarios Finales Inventarios Iníciales
Materia prima X 25.000 gramos 24.500 gramos
Materia Prima Y 18.000 gramos 20.850 gramos
Juguete de Plástico Triple X 1.800 unidades 1.620 unidades
Se presupuestan vender 8.000 unidades, a un precio de venta de $150.500, el cual no tuvo
aumento con respecto al año anterior.
Los costos de materia prima X es de $241.100 el kilogramo y de la materia prima Y es de $350.000
el kilogramo.
Los costos indirectos de fabricación equivalen al 15% de la venta total presupuestada, y los cuales
serán distribuidos con base en horas-hombre totales exigidas para la producción en los siguientes
porcentajes:
Depreciación 15%
Mano de Obra Indirecta 50%
Mantenimientos 15%
Seguros 10%
Servicios 10%
Los gastos de administración y ventas representan un 18% de la venta total presupuestada,
distribuido en los siguientes porcentajes:
Salarios y Prestaciones Sociales 40%
Publicidad y Mercadeo 30%
Depreciación 10%
Seguros 5%
Mantenimiento 5%
Gastos Varios 10%
Los costos de producción al cierre del año estaban a $25.950 por producto.
