PRACTICA CALIFICADA DE NIIF
NOMBRES: Faustino Chaupis Victor Franco
La Empresa Comercial HUANUCO S.A.C. aplicara la NIIF a partir del 2020 para ello presenta el estado de
situación financiera del 2019, como se muestra en el siguiente:
Estado de Situación Financiera
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo corriente 1´201,200 Pasivo corriente 48,530
Cuenta por pagar comerciales 12,400 Sobre giro bancario 27,630
Existencias 98,400 Cuentas por pagar comerciales 12,300
Otras cuentas por cobrar 99,600 Otras cuentas por pagar 8,600
Gastos pagados por anticipado 990,800 Pasivo no corriente 310,250
Activo no corriente 639,000 Obligaciones financieras 310,250
Equipos 441,500 Patrimonio 1´481,420
Otros activos 197,500 Capital 1´062,481
Resultados del ejercicio 418,939
Total Activo 1´840,200 Total Pasivo 1´840,200
Revisando las informaciones sobre los estados financieros, se ha encontrado las siguientes observaciones:
1. Para la construcción de la obra de ampliación de la planta de producción se realizó gastos por
servicios diversos (alquileres), por S/ 20,000.00 más IGV.
2. Se han efectuado pagos de honorarios de un contador, por servicios profesionales, respecto a la
regularización de tributos municipales por S/ 8,000 reteniéndole el 10% por concepto de impuesto
a la renta.
3. Un inmueble que tiene un fin alquileres a terceros, tiene un costo de S/ 400,000, al cierre de los
estados financieros se determinó un valor razonable de S/ 380,000, monto que debe ser
reconocido.
4. Durante el ejercicio se han devengado intereses por S/ 40,000, de los préstamos bancarios.
5. Se recibió mercaderías en consignación de la empresa RENACER S.A.C., por S/ 30,000
6. La empresa ha incurrido en gastos necesarios por un total de S/ 15,000 mas IGV, por el transporte e
instalación de la maquinaria adquirido por arrendamiento financiero.
7. Se ha establecido en forma clara que el sindicato de trabajadores pagara un total de S/ 30,000 al
estudio de abogados cuando se culmina el caso, habiéndose determinado también que el avance de
los trabajos hasta el cierre contable fue del 60%
SE PIDE: registrar los asientos contables de las observaciones y determinar el nuevo estado de situación
financiera
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA CONTABLE MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
OPERACIÓN
1 339 20 000
4011 3 600
4212 23 600
2 59 8 000
40173 800
424 7 200
3 59 20 000
31214 380 000
31211 400 000
4 59 40 000
4511 40 000
5 06 30 000
04 30 000
6 3224 15 000
4011 2 700
4212 17 700
7 1212 18 000
59 18 000
HOJA DE TRABAJO - PRACTICA CALIFICADA
saldo
saldo inicial debe haber ajustado
ACTIVO
Activo corriente 1´201,200 1 194 400
Cuenta por cobrar comerciales 12,400 7 18 000 5 600
Existencias 98,400 98 400
Otras cuentas por cobrar 99,600 99 600
Gastos pagados por anticipado 990,800 990 800
Activo no corriente 639,000 684 000
Equipos 441,500 441 500
1 20 000
Edificaciones 3 380 000
6 15 000 3 400 000 15 000
Otros activos 197,500 197 500
Ctas Orden Deudoras 5 30 000 30 000
Total Activo 1´840,200 1 878 400
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente 48,530 106 930
Sobregiro bancario 27,630 27 630
1 23 600
Cuentas por pagar comerciales 12,300 2 7 200
6 17 700 36 200
1 3 600 2 800
Otras cuentas por pagar 8,600
6 2700 4 40 000 43 100
Pasivo no corriente 310,250 310 250
Obligaciones financieras 310,250 310 250
Patrimonio 1´481,420 1 502 420
Capital 1´062,481 1 062 481
2
3 8 000
Resultados del ejercicio 418,939
4 20 000
7 40 000 59 000 409 939
Ctas de Orden Acreedoras 5 30 000 30 000
Total Pasivo 1´840,200
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AJUSTADA
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo corriente Pasivo corriente
Cuenta por cobrar comerciales Sobregiro bancario
Existencias Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por cobrar Otras cuentas por pagar
Gastos pagados por anticipado Pasivo no corriente
Activo no corriente Obligaciones financieras
Equipos Patrimonio
Otros activos Capital
Resultados del ejercicio
Total Activo Total Pasivo
