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Flujo de Efectivo y Estado de Cambio Del Patrimonio

El resumen analiza los estados financieros de la empresa Alicor S.A. para los años 2017 y 2018. Las ventas netas aumentaron de 9450 en 2017 a 11200 en 2018. La utilidad neta disminuyó levemente de 1085 en 2017 a 1050 en 2018. Los activos totales aumentaron de 14700 en 2017 a 15750 en 2018, mientras que los pasivos totales aumentaron de 7000 en 2017 a 8400 en 2018. El efectivo al final de 2018 fue de 630, un aumento de 455 respecto a 2017.

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Flujo de Efectivo y Estado de Cambio Del Patrimonio

El resumen analiza los estados financieros de la empresa Alicor S.A. para los años 2017 y 2018. Las ventas netas aumentaron de 9450 en 2017 a 11200 en 2018. La utilidad neta disminuyó levemente de 1085 en 2017 a 1050 en 2018. Los activos totales aumentaron de 14700 en 2017 a 15750 en 2018, mientras que los pasivos totales aumentaron de 7000 en 2017 a 8400 en 2018. El efectivo al final de 2018 fue de 630, un aumento de 455 respecto a 2017.

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ESTADO DE FLUJO DE EF

PASO 1: ESTADO DE RESULTADO

EMPRESA ALICOR S.A


ESTADO DE RESULTADOS

2017 2018

Ventas brutas 9800 11725


descuentos y devoluciones -350 -525
ventas netas 9450 11200
costo de ventas -5950 -7000
utilidad bruta 3500 4200
gastos de ventas y administracion -1050 -1575
depreciacion -1050 -1050
utilidad operativa 1400 1575
otros ingresos 385 525
intereses -175 -350
utilidad antes de impuestos 1610 1750
impuestos -525 -700
utilidad neta 1085 1050
DE FLUJO DE EFECTIVO

PASO 2 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

EMPRESA ALICOR S.A


BALANCE GENERAL
31 DE DICIEMBRE DE:
ACTIVO 2017 2018

activos corrientes
efectivo 175 630
inversiones temporales 525 700
cuentas por cobrar 2100 2450
inventarios 1750 2170
total activos corrientes 4550 5950

activos fijos
maquinarias y equipo 13300 14000
depreciacion acumulada 5600 6650
7700 7350
terrenos 2450 2450
total activos fijos 10150 9800
total activos 14700 15750

PASIVO
pasivo corriente
cuentas por pagar 700 875
giros por pagar 1400 1750
pasivos acumulados por pagar 1050 1400
total pasivos circulantes 3150 4025

pasivo no circulante
bonos y otros pasivos 3850 4375
total pasivos no circulantes 3850 4375
total pasivos 7000 8400

acciones comunes 1050 1050


superavi de capital 4550 4550
utilidades retenidas 2100 1750
capital total 7700 7350
total pasivo y capital 14700 15750
PASO 3 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

EMPRESA ALICOR S.A


FLUJO DE EFECTIVO 2018

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

utilidad neta 1050


depreciacion 1050
inversiones a corto plazo -175
cuentas por cobrar -350
inventario -420
cuentas por pagar 175
giros por pagar 350
pasivos acumulados por pagar 350
efectivo proveniente de las operaciones 2030

ACTIVIDADES DE INVERSION

maquinaria y equipo -700


efectivo utilizado para la adquisicion de activos fijos -700

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

emision de nueva deuda 525


dividendos 1400
efectivo proveniente de financiamiento -875
FLUJO DE EFECTIVO NETO 455
efectivo al inicio del periodo 175
efectivo al final del periodo 630

DIVI2018 = UR2017 -UR2018 +UN2018 COMPROBACION Del FLUJO DE EFECTIVO


DIVI2018 = 2100 -1750 +1050
DIVI2018 = 1400 PARA COMPROBAR QUE EL RESULTADO DEL FLUJO DE EFECTIVO DE 4
HICIMOS LA OPERACIÓN DE SUMAR EL FLUJO DE FECTIVO DE 455 MA
DIVI: DIVIDENDO DEL PERIODO DE 175, Y NOS DEBE DAR EL EFECTIVO AL FINAL DEL PE
UR: UTILIDAD RETENIDA
UN: UTILIDAD NETA 455+175=630
DEL FLUJO DE EFECTIVO DE 455 ESTA CORRECTO
UJO DE FECTIVO DE 455 MAS EL EFECTIVO AL INICIO
L EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO DE 630.
Ejemplo de un estado de cambios en el patrimonio

EMPRESA TEXTILERIA AQP S.A

ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AÑO 2016

CONCEPTO SALDO 01/01/2016 INCREMENTO


CAPITAL SOCIAL 10000 2000
SUPERAVIT CAPITAL 2000 0
RESERVAS 6500
UTILIDADES DEL EJERCICIO 0 1500

INFORME

aquí se observa que durante el año 2016 se presento un incremento del capital en 2000,
de socios antiguos o por ingreso de nuevos socios.

vemos tambien que el superavit de capital permanecio invariable.

las reservas sufrieron una disminucion de 500 hasta ajustarse al 50% del capital social

se observa claramente que durante el 2016 la utilidad fue de 1500


mbios en el patrimonio

DISMINUCION SALDO 31/12/2016


12000
0 2000
500 6000
1500

ento del capital en 2000, que bien pudo ser por nuevos aportes

50% del capital social

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