ACTIVIDAD 1 UNIDAD 1
LAURA MELISSA AFANADOR RODRIGUEZ
FLOR ANGELA PEÑA ARENAS
Docente contabilidad de operaciones
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA DE PLANETA
FORMACIÓN Y UNIVERSIDADES
FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CONTADURÍA PUBLICA
2020
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN 3
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD 4
REFERENCIAS 7
INTRODUCCIÓN
En este trabajo se va encontrar el desarrollo de la actividad 1 propuesta en la unidad 1 en la
asignatura de “contabilidad de operaciones” por tanto se encuentra el desarrollo de las
preguntas realizadas sobre que es el efectivo y el equivalente del efectivo su importancia todo
según las NIIF, igualmente que es una conciliación bancaria sus aspectos, debilidades,
estructura, en otros y por último un mapa conceptual sobre conciliación bancaria.
Con respecto al desarrollo de la actividad 1 se consultó el material dispuesto en la plataforma
y el internet para dar respuesta a lo propuesto en la unidad 1.
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD
Contabilidad de Operaciones
Unidad 1 - Operaciones del disponible, inventarios y nómina.
Actividad 1 - Aprendiendo de operaciones del disponible
Guía control de lectura
Luego de realizada la videoconferencia de la actividad, vamos a responder las siguientes
preguntas:
1. ¿Qué se entiende por efectivo y equivalentes de efectivo?
Efectivo: “comprende tanto el efectivo en caja como los depósitos bancarios a la vista. Los
depósitos a la vista incluyen aquellos realizados en entidades financieras que son exigibles y
están disponibles de inmediato sin penalización alguna (por ejemplo, una cuenta corriente
tradicional en un banco comercial). El efectivo incluye los billetes disponibles de bancos
extranjeros y los depósitos a la vista denominados en moneda extranjera.”[CITATION Fun09
\p 5 \l 3082 ]
Equivalentes de efectivo: “son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen
para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de
inversión u otros. Por tanto, una inversión cumplirá las condiciones de equivalente al efectivo
solo cuando tenga vencimiento próximo, por ejemplo, de tres meses o menos desde la fecha
de adquisición. Los sobregiros bancarios se consideran normalmente actividades de
financiación similares a los préstamos. Sin embargo, si son reembolsables a petición de la
otra parte y forman una parte integral de la gestión de efectivo de una entidad, los sobregiros
bancarios son componentes del efectivo y equivalentes al efectivo”.[CITATION Fun09 \p 6 \l
3082 ]
1. ¿Qué importancia tiene el efectivo y sus equivalentes en el funcionamiento de un
ente económico?
La importancia tiene el efectivo y sus equivalentes en el funcionamiento de un ente
económico, es que al tener un control sobre el efectivo (caja, bancos y valores equivalentes)
la empresa ve su capacidad de liquidez a la hora de pagar sus obligaciones, todo esto se da
mediante el flujo de efectivo el cual nos indica las entradas y salidas del efectivo, e
igualmente evitar fraudes.
2. ¿Cuál es el objetivo de la conciliación bancaria?
El objetivo de la conciliación bancaria es cruzar la información del libro auxiliar de bancos
(giro de cheques, consignaciones., notas débito, notas crédito, anulación de los cheques) con
el extracto bancario para identificar las diferencias entre el saldo que muestra el extracto
bancario con el que se muestra en el libro auxiliar realizando al final de cada mes.
3. ¿Indique los ajustes que se pueden presentar en una conciliación bancaria
originada en operaciones con cheques?
Cheques girados - no han sido cobrados
Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco no las ha
abonado
Las notas debito cargadas a la cuenta que no han sido contabilizadas en libros
Las notas créditos abonadas a la cuenta que no han sido contabilizadas en libros
Errores de la empresa en el momento de contabilizar.
Error del banco al liquidar algunos conceptos.[ CITATION Con13 \l 3082 ]
5. ¿Cuál considera que son las principales debilidades que tiene el procedimiento de
conciliación bancaria y como se pueden subsanar estas?
Errores en los registros contables tales como: trasposición de cifras en consignaciones
y cheques girados.[ CITATION Her \l 3082 ]
Que no haya registros contables.
La no contabilización por parte del banco
Pagos o cobros duplicados
Se pueden subsanar mediante la corrección de los valores, registrar lo que haga falta, eliminar
los valores duplicados.
4. Para afianzar el conocimiento sobre la conciliación bancaria, elaboraremos un
mapa conceptual, en el cual explicaremos el proceso de elaboración de este
control, teniendo en cuenta objetivo, tipos de operaciones que se analizan,
fuentes de información, pasos para su elaboración, entre otros aspectos.
Link para ver mapa conceptual: https://app.creately.com/diagram/rkAPyVyfQfF/view
REFERENCIAS
Ángel Maria Fierro Martinez, F. A. (s.f.). Contabilidad de Activos con enfoque NIF para las
pymes . Obtenido de file:///C:/Users/Usuario/Documents/IBERO/CONTABILIDAD
%20DE%20OPERACIONES/NIIF_con_enfoque_para_las_pymes_de_activ.pdf
Contable, E. M. (14 de Octubre de 2013). Conciliación Bancaria_Ajuste Contable. Obtenido
de https://www.youtube.com/watch?v=nYUv-07Ywhc
Cuentica. (26 de Julio de 2019). 7 errores habituales que la conciliación bancaria soluciona
de golpe. Obtenido de https://cuentica.com/asesoria/errores-habituales-conciliacion-
bancaria-soluciona/
Fundación IFRS. (9 de Julio de 2009). Módulo 7 Estados de flujo de efectivo. Obtenido de
file:///C:/Users/Usuario/Documents/Downloads/7_EstadosdeFlujosdeEfectivo.pdf
Moreno, H. D. (s.f.). Contabilidad general.
Vegas, J. (2 de Marzo de 2017). ¿Qué es una conciliación bancaria y cómo se hace?
Obtenido de Emprende pyme.net: https://www.emprendepyme.net/que-es-una-
conciliacion-bancaria-y-como-se-hace.html#:~:text=Los%20dos%20tipos%20de
%20conciliaci%C3%B3n,que%20se%C3%B1ala%20la%20entidad%20bancaria.
