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Preparado por:
Objetivos de Auditoria
1) Verificar la Integridad, existencia, exactitud, valuación y propiedad de Obligaciones Financieras
2) Verificar Cuentas relacionadas y evaluación preliminar del riesgo inherente y de control
3) Comprobar su correcta clasificación y revelacion en los estados financieros
* Integridad, Existencia, Exactitud, Valuación, Propiedad, Acceso Restringido
Saldos (Miles de Pesos)
Cuenta
Cierre Pre cierre
Bancos Nacionales
Bancos del Exterior
Corporaciones Financieras
Otras Obligaciones
Nota: Los procedimientos sugeridos en este programa deben ser ajustados por cada auditor, de acuer
Procedimiento
1. Elaborar sumaria de Obligaciones Financieras
Revisión de Documentos
2. Determinar si la Junta directiva es la autoridad para Autorizar Préstamos
3. Determinar si para todo contrato que involucre PRESTAMO se requieren la firma de dos
Funcionarios, Revisar si también se requieren para la firma de Cheques de pago y Documentos
Representativos de crédito
4. Determinar si para los documentos por pagar y créditos a largo plazo hay registros soporte,
como para intereses conciliados y acumulados
5. Verificar si se cuenta con controles ya sean físicos o contables para documentos que
acreditan obligaciones y préstamos, además de los no expedidos, expedidos y cancelados.
6. Verificar si se cuenta con algún procedimiento escrito que indique; Autorización Expedición y
Rendición de documentos que contengan créditos al Largo Plazo, con pago de intereses.
7. Revisar clasificación de las cuentas correspondientes a Obligaciones Financieras, según sean
a Corto o Largo plazo.
8. Comprobar Autenticidad de las Obligaciones Financieras obtenidas con los Bancos y/ o
instituciones Financieras; Comprobar que las deudas con estas entidades realmente existen
9. Determinar que todas las Obligaciones Financieras pendientes de pago se registraron
correctamente
10. Cerciorarse de que los saldos que encontramos en las cuentas y los diferentes documentos
por pagar corresponden a documentos autenticos por pagar
11. Evaluar y determinar las garantías y gravámenes que existen sobre los bienes de la empresa
por hipoteca
12. Revisar que las obligaciones financieras fueron contraídas con entidades que están
realmente autorizadas por la Superintendencia bancaria e instituciones financieras, y que fueron
pactadas a las tasas de interés del mercado.
Procedimiento
Determinar Resultados con documentos soporte
13. Obtener el listado de préstamos para determinar:
a. Exactitud de valores
b. Comparar los acuerdos de préstamos con las partidas obtenidas
c. Investigar variaciones que se presenten en las partidas
d. Verificar si son correctas las conversiones para transacciones de moneda extranjeras
14. Para Verificar los nuevos préstamos se debe:
a. Revisar y comparar el listado de Prestamos
b. Revisar cada detalle en los acuerdos para el préstamo
c. Revisar exactitud de valores
d. Comparar con documentación soporte, teniendo en cuenta, Costos de emisión, descuentos y Primas.
15. Para Cancelación de Prestamos Obtenidos verificar y comparar con:
a. Listado de todos los prestamos
b. Acuerdos de préstamo , Montos y fechas de pago
c. Desembolsos y documentación soporte
d. Exactitud de valores
16. para saber con detalle los prestamos vigentes durante el periodo que incluye garantías,
Vencimientos, Cumplimiento de cláusulas, entre otras es necesario recurrir directamente a los
prestamistas en la entidad financiera.
17. Realizar la confirmación de saldos para Obligaciones Financieras
18. Verificar el cumplimientos de las clausulas Respectivas
19. Amarre y cierre la sumaria de Obligaciones financieras
Revelaciones Contables
Conclusiones
Ref: H
Periodo de Revisión:
Revisado por:
Objetivos de Auditoria
de Obligaciones Financieras
herente y de control
ancieros
n, Propiedad, Acceso Restringido
de Pesos) Aseveraciones *
Año Anterior I E Ex V P A
X X X X X X
X X X
X X X
X X
en ser ajustados por cada auditor, de acuerdo con las características particulares de cada cliente.
Aseveración* Referencia a
Hecho Por Fecha
I E Ex V P A PT
Préstamos
requieren la firma de dos
heques de pago y Documentos
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