El presupuesto maestro operativo.
PRESUPUESTO DE VENTA
PRODUCT
O PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
GB-004 $ 1,577,500.00 $ 2,300,000.00 $ 3,877,500.00
GB-111 $ 1,890,000.00 $ 3,360,000.00 $ 5,250,000.00
TOTAL $ 3,467,500.00 $ 5,660,000.00 $ 9,127,500.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
GB-004 GB-111 GB-004 GB-111
VENTA PRESUPUESTADA 2500 3500 2500 3500
INVENTARIO FINAL 200 150 200 150
NECESIDADES DE PRODUCCION 2700 3650 2700 3650
INVENTARIO INICIAL 150 250 200 150
PRODUCION REQUERIDA 2550 3400 2500 3500
Presupuesto de requisitos de materia prima
PRIMER SEMESTRE
PRODUCTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B TOTAL
GB-004 (2550*3) 7650 (2550*2) 5100
GB-111 (3400*4) 13600 (3400*3) 10200
TOTAL 21250 15300
COSTO * KG $ 24 $ 45
TOTAL $ 510,000 $ 688,500 $ 1,198,500
SEGUNDO SEMESTRE
PRODUCTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B TOTAL
GB-004 (2500*3) 7500 (2500*2) 5000
GB-111 (3500*4) 14000 (3500*3) 10500
TOTAL 21500 15500
COSTO * KG $ 28 $ 65
TOTAL $ 602,000 $ 1,007,500 $ 1,609,500
$ 2,808,000
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
PRIMER SEMESTRES SEGUNDO SEMESTRES TOTAL
MATERIA PRIMA A B A B
REQS. POR LA
PRODUCCION 21250 15300 21500 15500
INV. FINAL DESAEADO 2500 900 2500 900
NEC. A COMPRAR 23750 16200 24000 16400
INVENTARIO INICIAL 3500 1500 2500 900
TOTAL A COMPRAR 20250 14700 21500 15500
COSTO POR KG $ 24 $ 45 $ 28 $ 65
COSTO DE COMPRA $ 486,000 $ 661,500 $ 602,000 $ 1,007,500 $ 2,757,000
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRIMER SEMESTRES SEGUNDO SEMESTES TOTAL
GB-004 GB-111 GB-004 GB-111
REQS. POR LA PRODUCCION 2550 3400 2500 3500
HORAS REQS. POR LA PRODUCCION 9 9 9 9
TOTAL, DE HORAS 22950 30600 22500 31500
COSTO POR HORA 20 20 30 30
TOTAL, DE COSTO M.O. D $ 459,000 $ 612,000 $ 675,000 $ 945,000 $ 2,691,000
PRESUPUESTO DE GASTO INDIRECTO DE FABRICACION
Depreciación $ 200,000
Supervisión $ 500,000
Seguro $ 400,000 $ 1,532,000 = $ 14.24
Mantenimient
o $ 117,000 107550
Accesorios $ 65,000
Energéticos $ 250,000
$ 1,532,000
PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACION Y VENTA
Sueldos $ 265,000
Comisiones $ 230,000
Publicidad $ 120,000
Accesorios $ 70,000
Depreciación $ 50,000
Varios $ 25,000
$ 760,000
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINALES
VALUACION DE INVENTARIOS:
COSTO UNITARIO GB-004 COSTO UNITARIO GB-111
MATERIA PRIMA A (3*28) 84 (4*28) 112
MATERIA PRIMA B (2*65) 130 (3*65) 195
MANO DE OBRA (9*30) 270 (9*30) 270
GASTO IND. DE FABRICACION (9*14.24) 128.16 (9*14.24) 128.16
$ 612 $ 705
MATERIA PRIMA A (2500 a 28) $ 70,000
MATERIA PRIMA B (900 a 65) $ 58,500
GB-004 (200 a 612) $ 122,400
GB-111 (150 a 705) $ 105,750
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 1,198,500 $ 1,609,500 $ 2,808,000
MANO DE OBRA $ 1,071,000 $ 1,620,000 $ 2,691,000
GASTO INDIRECTO DE FABRICACION $ 766,000 $ 766,000 $ 1,532,000
COSTO DE PRODUCCION $ 3,035,500 $ 3,995,500 $ 7,031,000
(+) INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS $ 400,000
DISPONIBLE $ 7,431,000
(-) INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS $ 228,150
COSTO DE VENTA PRESUPUESTADO $ 7,202,850
COMPAÑÍA VARGAS & ASOCIADOS, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
VENTAS 9,127,500
(-) COSTO DE VENTAS 7,202,850
UTILIDAD BRUTA 1,924,650
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 760,000
UTILIDAD DE OPERACIÓN 1,164,650