INSTITUTO DE EXCELENCIA “CARLOS SALAZAR ROMERO”
PERIODO ACADEMICO
: 2020 II
PROGRAMA DE ESTUDIO
: CONTABILIDAD
UNIDAD DIDACTICA
: LEGISLACION TRIBUTARIA
DOCENTE
: CPC. LUIS ALBERTO RAMIREZ ALEGRE
TAREA INDIVIDUAL N° 09
TEMA
: RENTAS EMPRESARIALES
APELLIDOS Y NOMBRES
: INFANTE MURAKAMI DARLA
ARCOS VALDERRAMA JANELY
HUAMAN ALEGRA NAIKI
BENITES PEREDA DANNA
CARRILLO ONTANEDA NORLY
RUMICHE ARAUJO LELIS ANDRES
DICIEMBRE 2020
PRACTICA CALIFICADA 10
RENTAS EMPRESARIALES
Estimados estudiantes
Con la información que se les proporciona y en aplicación de la información inherente al IGV e
Impuesto a la Renta determine usted:
1. Un negociante del rubro de comercio, quien se encuentra ubicado en el Nuevo Régimen
Único Simplificado, omitió presentar su Declaración Pago del mes de Febrero del 2020,
que venció el 18 de Marzo del 2020, Cabe precisar, que sus ingresos acumulados al mes
omitido suman un total de S/. 96,500.00. El contribuyente regulariza dicha omisión el 30
de noviembre, anticipándose a la notificación de la Administración Tributaria. Los datos
que se tiene es compras por S/. 6340, incluido el IGV y las ventas por un total de S/.
8,200.00 incluidos el IGV. Cuál es el importe que debe de pagar, que tributos y multa
deberá de pagar.
SOLUCION:
Ingresos acumulados: 96,500.00
Compras 6,340.00
Ventas 8,200.00
SUMA de C+V= 14,540.00
4*8000*0.6= 192 multa
Ajuste: Como el monto no supera el 5% de la UIT (S/ 215), se aplica éste último.
Rebaja de 90% del importe de multa = S/ 193.5
Multa con rebaja (S/ 215 – S/ 193.5)= S/ 21.5
Días de retraso (del 18.03.2020 al 30.11.2020) = 257 días
Interés por los días de retraso (257 x 0.04% x S/ 21.5) = S/ 2.21
Monto de la multa + intereses= S/ 21.5 + 2.21= S/ 23.71
Redondeo: (superior a 0.5) = S/. 24
2. El Señor Henry, contribuyente del Nuevo RUS, en la oportunidad del vencimiento de fecha 18 de
Febrero del año en curso, de la cuota del mes de Enero del 2019, considero un monto de una cuota de S/.
20.00, no obstante por el verdadero nivel elevado de ventas realizado en el mes, debió haber pagado la
cuota de S/. 50.00. sobre el particular cual será el monto de la multa que corresponde en este caso.
Pago de cuota 20
Pago que se debio pagar 50
Deuda 30
Nuevo Rus
Multa 0.6% IN o cierre
IN= 8,000.00
4 VECES DEL IN 32,000.00
MULTA (4X 0.6% x IN) 192.00
Las multas no pueden ser menor a 5% de una UIT
5 % UIT 215.00
Por lo tanto la multa es de S/215.00
3. La señora Fiorella contribuyente del Nuevo RUS, utilizo un número de RUC, para la
impresión de sus comprobantes de pago, y otro número de RUC para efectuar
adquisiciones. Así mismo la mencionada contribuyente está comprendida en el pago de la cuota de S/.
50.00, cuyos ingresos mensuales son de S/. 7,990.00.
EL NUMERAL 4 DEL ARTICULO 173 DEL TUO DEL CODIGO TRIBUTARIO
ESTABLECE QUE
- Utilizar dos o más números de inscripción o presentar certificado de inscripción y/o
identificación del contribuyente falso o adulterado en cualquier actuación que se realice ante la
Administración Tributaria o en los casos en que se exija hacerlo.
EQUIVALE A UNA SANCION DEL 50% DE LA UIT POR LO TANTO LA MULTA SERIA DE S./ 2,150.00
4. El señor Roberto con número de RUC 10155530519, contribuyente del Nuevo RUS, es
dueño de un negocio y adquiere el 15 de Febrero del 2020, 16 cajas de cerveza
(producto sujeto a la percepción) a la distribuidora la “Ebria”, que ha sido designada por
la SUNAT, como agente de Percepción de acuerdo con el siguiente detalle:
Percepción 23.36
Total a Pagar 1,191.56
Las ventas totales en el presente periodo fueron 8,000.00. Calcular el impuesto a pagar.
Precio de Venta 1,168.20
Percepciones 23.36
Total a pagar 1,191.56
Ventas en total 8,000.00
Impuesto a pagar 50.00
Impuesto a pagar- percepciones
50.00-23.36 26.64
5. El Sr. Juan Pérez tiene un negocio personal, durante el periodo económico 2019 tributo
en Régimen Especial del Impuesto a la Renta.
Se muestra a continuación sus ingresos y compras por el periodo económico 2020, se requiere determinar
el impuesto General a la Ventas y el Pago del Impuesto a la Renta, considerando que su último digito de
RUC es 3.
Base Imp Base Imp
Mes
Ventas Compras
Enero 43,280.00 30,296.00
Febrero 76,330.00 53,431.00
Marzo 55,980.00 39,186.00
Abril 81,230.00 56,861.00
Mayo 102,450.00 71,715.00
Junio 125,290.00 87,703.00
Julio 120,330.00 84,231.00
Agosto 118,445.00 82,911.50
Septiembre 721,230.00 504,861.00
Octubre 336,500.00 235,550.00
Noviembre 195,500.00 136,850.00
6. La empresa El Sol de los Andes SAC, inicio sus operaciones comerciales en el periodo
económico 2017, ha venido tributando desde el inicio de sus actividades en el MYPE
tributario, siendo sus resultados finales lo siguiente:
En el periodo económico 2017:
Perdida tributaria del importe de S/. 111.335.00
En el periodo económico 2018:
Impuesto Calculado S/. 6,450.00
Ingresos netos del 2018 4125,000
En el Periodo económico 2019
Impuesto Calculado S/. 11,450.00
Ingresos netos del 2018 6125,000 Las compras y ventas durante el periodo
económico 2020 es el siguiente:
Mes BI Ventas BI Compras
Enero 282,200.00 211,650.00
Febrero 141,450.00 106,087.50
Marzo 395,400.00 296,550.00
Abril 475,500.00 356,625.00
Mayo 601,275.00 450,956.25
Junio 538,220.00 403,665.00
Julio 985,430.00 739,072.50
Agosto 2,125,440.00 1,594,080.00
Septiembre 2,375,990.00 1,781,992.50
Octubre 1,335,770.00 1,001,827.50
Noviembre 1,875,230.00 1,406,422.50
Se solicita determinar el Impuesto General a las Ventas y el Impuesto a la Renta
de manera mensual respectivamente.
