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0 - Reforma Ordenanza Actividades Economicas 20-7858

Este documento presenta una reforma parcial de la Ordenanza de Impuesto sobre Actividades Económicas del Municipio Valencia, Estado Carabobo, Venezuela. La reforma busca adecuar la normativa a acuerdos nacionales recientes y a las realidades económicas actuales. Se modifican artículos relacionados a sanciones para incluir el uso del criptoactivo Petro como unidad de cuenta y simplificar el clasificador de actividades económicas.

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0 - Reforma Ordenanza Actividades Economicas 20-7858

Este documento presenta una reforma parcial de la Ordenanza de Impuesto sobre Actividades Económicas del Municipio Valencia, Estado Carabobo, Venezuela. La reforma busca adecuar la normativa a acuerdos nacionales recientes y a las realidades económicas actuales. Se modifican artículos relacionados a sanciones para incluir el uso del criptoactivo Petro como unidad de cuenta y simplificar el clasificador de actividades económicas.

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Año MMXX REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA - ESTADO CARABOBO - MUNICIPIO VALENCIA Nº 20/7858 Extraordinario

GACETA MUNICIPAL
DE VALENCIA
Valencia, 14 de septiembre de 2020

Art. Nº 6 de la Ordenanza de Gaceta Municipal. Se tendrán como publicados y en vigencia las


Ordenanzas y demás instrumentos jurídicos municipales que aparezcan en la Gaceta Municipal,
salvo disposición legal en contrario y en consecuencia, las autoridades públicas y los particulares
quedan obligados a su cumplimiento y observancia. Las Gacetas Municipales se tendrán como
documento público a todos los efectos legales.
Art. Nº 11 de la Ordenanza de Gaceta Municipal. La redacción, edición, publicación, reimpresión
por error de copia, reedición, distribución y administración de la Gaceta Municipal, estará bajo la
responsabilidad del Secretario o Secretaria del Concejo Municipal de Valencia del Estado Carabobo.
La publicación de documentos, se solicitará por escrito acompañado del documento original y
digital a publicar. No será publicado ningún documento que no cumpla con este requisito.
Depósito Legal ppo200507ca76

REFORMA PARCIAL DE LA ORDENANZA DE


IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES
ECONÓMICAS DE INDUSTRIA, COMERCIO,
SERVICIOS O DE ÍNDOLE SIMILAR

1
República Bolivariana de Venezuela

Estado Carabobo
Municipio Valencia

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

La Reforma de Ordenanza que a continuación presenta la Alcaldía del Municipio


Valencia, tiene como objeto, desarrollar y adecuar la normativa de impuesto sobre
actividades económicas ejercidas en el Municipio, a las realidades actuales que en
materia tanto impositiva, como económica se presentan en el Municipio Valencia y
en el país.

La Reforma Parcial que aquí se presenta surge por Decisión N° 0078 del 7 de julio
de 2020, mediante la cual la Sala Constitucional del Tribunal Supremo de Justicia
ordenó la conformación de una mesa técnica a todos los Gobernadores, Alcaldes
y el jefe de gobierno del Distrito Capital, junto al Vicepresidente Sectorial del área
Económica y Ministro del Poder Popular de Industrias y Producción, a fin de
coordinar los parámetros dentro de los cuales ejercerán su potestad tributaria, en
particular para armonizar lo referido a los tipos impositivos y alícuotas de los
tributos. En ese sentido, y una vez conformadas dichas mesas técnicas, se obtuvo
como aporte la suscripción de un ACUERDO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN
TRIBUTARIA MUNICIPAL, de fecha 29 de julio de 2020, con el cual se
alcanzaron una serie de compromisos formales, entre ellos el de reconocer que,
de conformidad con el ordenamiento jurídico venezolano, está prohibido el cobro
de tributos en divisa extranjera y se aprueba el uso del activo digital PETRO (PTR)
como unidad de cuenta para el cálculo dinámico de los tributos y sanciones; así
como la simplificación del Clasificador Único de Actividades Económicas,
Industria, Comercio, e Índole Similar; y el establecimiento de una metodología
simplificada para valorar, con fines tributarios, los terrenos e inmuebles (tabla de
valores de la construcción y de la tierra).

Visto el Acuerdo alcanzado en la mesa técnica conformada por los 308 Alcaldes
del Consejo Bolivariano de Alcaldes y Alcaldesas a través de su Comisión de
Economía Productiva y Tributos, la Sala Constitucional del Tribunal Supremo de
Justicia dicta nueva decisión en fecha 18 de agosto de 2020, bajo el numero 0118,
en donde se resuelve: “(…) Ordenar a todos y cada uno de los Alcaldes
suscriptores del Acuerdo consignado ante Sala el 17 de agosto de 2020, proceder
en el lapso de 30 días continuos siguientes a la notificación de la presente
decisión (…) a adecuar sus ordenanzas municipales relativas a los tipos
impositivos y las alícuotas de los tributos inherentes a las Actividades Económicas,
de Industria y Comercio e Índole Similar y los atinentes a Inmuebles Urbanos y
Peri Urbanos, a los parámetros establecidos en el acuerdo en referencia(…)”;
razón por la cual, una vez decretada la Emergencia Legislativa por el Concejo
2
Municipal Bolivariano de Valencia por Acuerdo Nº 0126-2020 publicado en Gaceta
Municipal Nº 20/7801 de fecha 20 de agosto de 2020, se procede a remitir la
presente REFORMA PARCIAL DE LA ORDENANZA DE IMPUESTO SOBRE
ACTIVIDADES ECONÓMICAS DE INDUSTRIA, COMERCIO, SERVICIOS O DE
ÍNDOLE SIMILAR, a los fines de adecuar sus disposiciones a lo referido en el
Acuerdo de Armonización Tributaria Municipal, en lo relativo a la adecuación de un
nuevo y simplificado Clasificador de Actividades Económicas, y al uso del PETRO
como valor referencial para las sanciones descritas en el texto de esta Ordenanza.

En consecuencia, el Municipio Valencia, en ejercicio de su potestad tributaria,


mantiene con esta reforma los principios tributarios establecidos en nuestra Carta
Magna, estableciendo una normativa reguladora de la actividad económica
municipal no confiscatoria, fundamentada en la capacidad económica del
contribuyente, atendiendo a la protección de la economía municipal y al fomento
de la misma, sin dejar de lado, el principio de la legalidad.

3
República Bolivariana de Venezuela

Estado Carabobo
Municipio Valencia

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA


ESTADO CARABOBO
MUNICIPIO VALENCIA

EL CONCEJO MUNICIPAL BOLIVARIANO DE VALENCIA, en uso de sus facultades


legales establecidas en el artículo 95, numeral 1 de la Ley Orgánica del Poder Público
Municipal, en concordancia con los artículos 5 y 19 de la Ordenanza sobre
Instrumentos Jurídicos Municipales, SANCIONA la siguiente:

REFORMA PARCIAL DE LA ORDENANZA DE IMPUESTO SOBRE


ACTIVIDADES ECONÓMICAS DE INDUSTRIA, COMERCIO, SERVICIOS O
DE ÍNDOLE SIMILAR.

ARTÍCULO 1: Se modifica el artículo 92, quedando el mencionado artículo


redactado de la siguiente manera:
Artículo 92.- Serán sancionados en la forma prevista en este artículo quienes:
1. Iniciaren actividades generadoras del impuesto sobre Actividades Económicas,
sin haber solicitado y obtenido previamente de la Administración Tributaria Municipal,
la respectiva Licencia de Actividades Económicas.
2. Solicitaren u obtuvieren la Licencia de Actividades Económicas fuera de los
lapsos establecidos en esta Ordenanza y/o demás instrumentos jurídicos municipales.
3. Proporcionaren información para la obtención o actualización de la Licencia de
Actividades Económicas en forma parcial, insuficiente, alterada o errónea.

Parágrafo Primero: Quien incurra en los ilícitos descritos en el numeral 1 de este


artículo será sancionado con multa de cero con diez centésimas de Petro (0,10 PTR),
la cual se incrementará en cero con diez centésimas de Petro (0,10 PTR) por cada
mes de retardo en dicha inscripción, hasta un total de cinco Petros (5 PTR).

Parágrafo Segundo: Quién incurra en los ilícitos descritos en el numeral 2 de este


artículo será sancionado con cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR), la cual
se incrementará en cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR) por cada mes
transcurrido entre la fecha en que debió inscribirse y la fecha en que efectivamente lo
hizo, hasta un máximo de tres Petros (3 PTR).

Parágrafo Tercero: Quien incurra en los ilícitos descritos en el numeral 3 de este


artículo será sancionado con cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR), la cual
se incrementará en cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR) por cada mes
transcurrido entre la fecha en que incurrió en el ilícito y la fecha en que efectivamente

4
se ajustó a la normativa establecida en esta Ordenanza, hasta un máximo de cuatro
Petros (4 PTR).

Parágrafo Cuarto: Si transcurrieren tres (3) meses contados a partir de la fecha en


que el contribuyente ha debido realizar todas las gestiones para la corrección de los
errores u omisiones cometidas para su obtención, sin que en efecto lo hiciere; se
ordenará el cierre del establecimiento hasta que se corrijan los errores u omisiones
respectivas.

Parágrafo Quinto: En el supuesto de que el otorgamiento de la Licencia no sea


procedente de conformidad con lo dispuesto en esta Ordenanza, la clausura del
establecimiento será definitiva.

ARTÍCULO 2: Se modifica el artículo 93, quedando el mencionado artículo


redactado de la siguiente manera:
Artículo 93.- Serán sancionados en la forma prevista en este artículo quienes:
1. No realicen los pagos anticipados y/o las declaraciones definitivas o cualquiera
de los recaudos que deban anexársele, según lo establecido en esta Ordenanza.
2. Realicen los pagos anticipados y/o presenten las declaraciones definitivas,
sustitutiva o cualquiera de los recaudos que deban anexársele, en forma
incompleta o fuera de lapso, según lo establecido en esta Ordenanza.

Parágrafo Primero: Quien incurra en los ilícitos descritos en el numeral 1 de este


artículo será sancionado con cero con veinte centésimas de Petro (0,20 PTR), la cual
se incrementará en cero con veinte centésimas de Petro (0,20 PTR) por cada nueva
infracción, hasta un máximo de cinco Petros (5 PTR)

Parágrafo Segundo: Quien incurra en los ilícitos descritos en el numeral 2 de este


artículo será sancionado con cero con diez centésimas de Petro (0,10 PTR), la cual
se incrementará en cero con diez centésimas de Petro (0,10 PTR) por cada nueva
infracción, hasta un máximo de cinco Petros (5 PTR).

Parágrafo Tercero: A los efectos de imponer la sanción respectiva, se tendrá como


presentada y/o pagada fuera de lapso; así como, presentadas y/o pagadas en forma
incompleta, las declaraciones que se presenten o los pagos que se hicieren en
formularios, medios, formatos o lugares no autorizados por la Administración
Tributaria Municipal.

ARTÍCULO 3: Se modifica el artículo 94, quedando el mencionado artículo


redactado de la siguiente manera:
Artículo 94.- Serán sancionados en la forma prevista en este artículo quienes:
1. Se negaren a exhibir libros y documentos de contabilidad, a suministrar
información que pudiere interesar a los funcionarios encargados de la fiscalización
tributaria municipal; viciaren o falsificaren los mencionados libros y documentos
para eludir dicha fiscalización.
2. Impidieren, por sí mismos o por interpuestas personas el acceso a los locales,
oficinas o lugares donde deban iniciarse o desarrollarse las facultades de

5
fiscalización de la Administración Tributaria Municipal.
3. Incumplieren cualquier otro deber formal, requerido por instrumentos jurídicos
municipales, relacionados con la materia objeto de la presente Ordenanza.

Parágrafo Primero: Quien incurra en los ilícitos descritos en el numeral 1 de este


artículo será sancionado con multa de cero con veinte centésimas de Petro (0,20
PTR), la cual se incrementará en cero con veinte centesimas de Petro (0,20 PTR) por
cada nueva infracción, hasta un máximo de diez Petros (10 PTR).

Parágrafo Segundo: Quien incurra en los ilícitos descritos en el numeral 2 de este


artículo será sancionado con multa de cero con veinte centésimas de Petro (0,20
PTR), la cual se incrementará en cero con veinte centésimas de Petro (0,20 PTR) por
cada nueva infracción de este tipo, hasta un máximo de cinco Petros (5 PTR); sin
perjuicio de que la Administración Tributaria Municipal pueda requerir la colaboración
de la Policía Municipal o de cualquier otra fuerza pública, para garantizar el ejercicio
de sus facultades de fiscalización.

Parágrafo Tercero: Quien incumpla cualquier otro deber formal sin sanción
específica, establecida en los Decretos reglamentarios y demás instrumentos
jurídicos que se dicten para la aplicación y/o ejecución de la presente Ordenanza,
será penado con multa de cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR) a cero con
veinte centésimas de Petro (0,20 PTR).

ARTÍCULO 4: Se modifica el artículo 95, quedando el mencionado artículo


redactado de la siguiente manera:
Artículo 95.- Serán sancionados en la forma prevista en este artículo quienes:
1. No exhibieran, en lugar del establecimiento, la Licencia de Actividades
Económicas, con multa de cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR), la
cual se incrementará en cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR) por cada
nueva infracción, hasta un máximo de cinco Petros (5 PTR).
2. Dejaren de comunicar, dentro de los plazos previstos, las alteraciones ocurridas
en su negocio o actividad, nombres, cuando impliquen, incorporación de nuevos
ramos, extensión a otro lugar, la multa será de cero con cinco centésimas de
Petro (0,05 PTR), la cual se incrementará cero con cinco centésimas de Petro
(0,05 PTR) por cada nueva infracción, hasta un máximo de tres Petros (3 PTR).
3. Dejaren de comunicar, en el lapso previsto en esta Ordenanza, la cesación del
ejercicio de la actividad para la cual obtuvo la Licencia o el hecho de no haber
iniciado actividades económicas una vez obtenida la Licencia respectiva, con
multa cuyo monto será entre cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR), la
cual se incrementará en cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR) por cada
nueva infracción, hasta un máximo de cinco Petros (5 PTR).
4. No comparezcan ante las autoridades administrativas dentro de los diez (10) días
hábiles siguientes de recibida la citación y/o notificación realizada por los
funcionarios de la Administración Tributaria Municipal, serán sancionados de la
siguiente manera:
a) Personas jurídicas con multa de cero con cinco centésimas de Petro (0,05
PTR), la cual se incrementará en cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR)
por cada nueva infracción, hasta un máximo de cinco Petros (5 PTR).
6
b) Personas naturales con multa de cero con cinco centésimas de Petro (0,05
PTR), la cual se incrementará en cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR)
por cada nueva infracción, hasta un máximo de tres Petros (3 PTR).

ARTÍCULO 5: Se modifica el artículo 96, quedando el mencionado artículo


redactado de la siguiente manera:
Artículo 96.- Quienes omitan el pago de anticipos a cuenta de la obligación tributaria
principal o no efectué la retención o percepción, será sancionado si incurre en alguno
de los siguientes supuestos:
1. Omitieren el pago de anticipos del impuesto sobre actividades económicas
previsto en esta Ordenanza, con el diez por ciento (10%) al veinte por ciento
(20%).
2. Incurrieren en retraso del pago anticipado del impuesto sobre actividades
económicas previsto en esta Ordenanza, con el uno punto cinco por ciento (1,5%)
mensual de los anticipos omitidos por cada mes de retraso.
3. Estando obligados a hacerlo, no retuvieren los impuestos establecidos en esta
Ordenanza, con el cien por ciento al trescientos por ciento (100% al 300%) del
tributo no retenido.
4. Retuvieren menos de lo que corresponde, con el cincuenta por ciento (50%) al
ciento cincuenta por ciento (150%) de lo no retenido.
5. No enteren las cantidades retenidas dentro de los lapsos establecidos en esta
Ordenanza, serán sancionados con multa equivalente al veinticinco (25%) de los
tributos retenidos por cada mes de retraso en su enteramiento, hasta un máximo
de cien por ciento (100%) del monto de dichas cantidades, sin perjuicio de los
intereses moratorios correspondientes.
6. Quienes mediante acción u omisión, causen una disminución ilegítima de los
ingresos tributarios municipales del impuesto de actividades económicas, serán
sancionados con multa del diez por ciento (10%) hasta el doscientos por ciento
(200%) del tributo omitido.

Parágrafo Primero: La sanción prevista en el numeral 6 de este artículo también se


aplicará, cuando el pago se realice en el curso de una investigación o fiscalización.

Parágrafo Segundo: Las multas establecidas en este artículo, se aplicarán sin


perjuicio de los intereses moratorios correspondientes y de otras sanciones en que
podrían estar incursos los sujetos pasivos de esta Ordenanza, de acuerdo con lo que
al respecto establece el Código Orgánico Tributario.

ARTÍCULO 6: Se modifica el artículo 97, quedando el mencionado artículo


redactado de la siguiente manera:
Artículo 97.- Se consideran como desacato a las órdenes de la Administración
Tributaria:
1. La reapertura de un establecimiento comercial o industrial o de la sección que
corresponda, con violación de una clausura impuesta por la Administración
Tributaria, no suspendida o revocada por orden administrativa o judicial.

7
2. La destrucción o alteración de los sellos, precintos o cerraduras puestos por la
Administración Tributaria, o la realización de cualquier otra operación destinada a
desvirtuar la colocación de sellos, precintos o cerraduras, no suspendida o
revocada por orden administrativa o judicial.
3. La utilización, sustracción, ocultación o enajenación de bienes o documentos que
queden retenidos en poder del presunto infractor, en caso que se hayan adoptado
medidas cautelares.

Parágrafo Único: Quien incurra en cualquiera de los ilícitos señalados en este


artículo será sancionado con multa de cero con veinte centésimas de Petro (0,20
PTR) a cero con cincuenta centésimas de Petro (0,50 PTR).

ARTÍCULO 7: Se modifica el artículo 98, quedando el mencionado artículo


redactado de la siguiente manera:
Artículo 98.- Cuando las multas establecidas en esta Ordenanza estén expresadas
en Petros (PTR) se utilizará el valor que estuviere vigente para el momento del pago.

ARTÍCULO 8: Se modifica el artículo 111, quedando el mencionado artículo


redactado de la siguiente manera:
Artículo 111.- La Unidad de cálculo para el impuesto de actividades económicas
previsto en esta Ordenanza, así como las sanciones aplicables será el Petro (PTR),
como unidad de valor referencial, acorde a lo estipulado por las decisiones N° 0078 del 7
de julio de 2020 y Nº 0118 de fecha 18 de agosto de 2020 emanadas de la Sala
Constitucional del Tribunal Supremo de Justicia, y el Acuerdo Nacional de Armonización
Tributaria Municipal, suscrito el 29 de julio de 2020. En ese sentido, el cobro se hará a
partir de su equivalente en Bolívares Soberanos y el valor será el publicado por la página
web del Banco Central de Venezuela.

ARTÍCULO 9: Se modifica el artículo 120, quedando el mencionado artículo


redactado de la siguiente manera:
Artículo 120.- Queda reformada la Ordenanza de Impuesto sobre Actividades
Económicas publicada en Gaceta Municipal 20/7700 de fecha 23 de junio de 2020.
Se deroga cualquier otra norma de igual o inferior rango, relacionada con el cobro de
impuestos sobre actividades económicas para la fecha de su entrada en vigencia.

ARTÍCULO 10: El artículo 121 quedará redactado en los siguientes términos:


Artículo 121.- Publíquese la presente Reforma en la Gaceta Municipal de Valencia,
de conformidad con el artículo 19 de la Ordenanza sobre Instrumentos Jurídicos
Municipales, imprímase en un sólo texto la Ordenanza sobre Actividades
Económicas de Industria, Comercio, Servicio o de índole similar, con las
modificaciones aprobadas, y en el correspondiente texto único corríjase la
numeración, y sustitúyase la fecha, firmas y demás datos de sanción de la Ordenanza
reformada a los que hubiere lugar.

Artículo 10: El artículo 122 quedará redactado en los siguientes términos:

8
Artículo 122.- La Reforma Parcial de la Ordenanza de Impuesto Sobre Actividades
Económicas De Industria, Comercio, Servicios o de Índole Similar entrará en vigencia a
partir del 01 de octubre de 2020.

Dada, firmada y sellada en el Salón de Sesiones del Ilustre Concejo Municipal


Bolivariano del Municipio Valencia del Estado Carabobo, a los Nueve (09) días del
mes de Septiembre de 2020. Años 210º de la Independencia y 161º de la Federación.

CONCEJAL IXAEL NAVARRO


Presidente del Concejo Municipal
Bolivariano del Municipio Valencia
Abg. RICHAR SIMÓN COX LÓPEZ.
Secretario Del Concejo Municipal
Bolivariano Del Municipio Valencia

Dada, firmada y sellada en el Salón de Sesiones del Ilustre Concejo Municipal


Bolivariano del Municipio Valencia del Estado Carabobo, a los catorce (14) días del
mes de Septiembre de 2020. Años 210º de la Independencia y 161º de la Federación.

PUBLÍQUESE Y EJECÚTESE

JESÚS ALEJANDRO MARVÉZ MUJICA


ALCALDE DEL MUNICIPIO VALENCIA

9
CLASIFICADOR DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

(EN PETROS)
TRIBUTABLE
ECONOMICO

ALICUOTA
MENSUAL

MINIMO
ESPECIFICACIÓN PARA CONFORMIDAD DE
SECTOR

CODIGO
RAMO USO Y LICENCIA DE ACTIVIDADES
ECONÓMICAS

%
1

PESCA, 1.01 PESCA


1 AGRICULTURA, 1.02 AGRICULTURA
PRIMARI AVICULTURA, 1.03 AVICULTURA 0,40 0,12
O G ANADERÍA, 1.04 G ANADERÍA
SILVICULTURA. 1.05 SILVICULTURA

(EN PETROS)
ECONOMICO

TRIBUTABLE
SECTOR

ALICUOTA
MENSUAL
ESPECIFICACIÓN PARA CONFORMIDAD DE
CODIGO

MINIMO
RAMO USO Y LICENCIA DE ACTIVIDADES
2

ECONÓMICAS

%
EXTRACCIÓN DE M INERALES, PIEDRAS, ARCILLA,
ARENA Y CUALQUIER OTRA ACTIVIDAD NO
2.01 1,00 0,30
EXPLOTACIÓN DE ESPECIFICADA EN LA EXPLOTACIÓN DE MINAS Y
MINAS Y CANTERAS CANTERAS
M ATADEROS Y FRIGORÍFICOS, ESTABLECIMIENTOS
DEDICADOS A LA MATANZA DE GANADO . PREPARACIÓN Y
ELABORACIÓN DE CARNE , PRODUCTOS A BASE DE CARNE ,
AVES Y OTROS ANIMALES, FABRICACIÓN DE
MANTEQUILLA, QUESOS , HELADOS , PRODUCTOS LÁCTEOS
Y DERIVADOS Y OTROS PRODUCTOS LÁCTEOS NO BIEN
ESPECIFICADOS , ENVASADO Y PREPARACIÓN DE SALSAS ,
ENCURTIDOS , CONDIMENTOS , ESPECIES , SOPAS DE
HORTALIZAS , LEGUMBRES , VEGETALES , MERMELADAS ,
JALEAS, PREPARACIÓN DE FRUTAS SECAS O EN ALMÍBAR,
JUGOS , CONCENTRADOS DE FRUTAS , LEGUMBRES Y
SECUNDARIO

HORTALIZAS , PREPARACIÓN Y ENVASADO DE PESCADO,


CRUSTÁCEOS Y OTROS PRODUCTOS MARINOS .
MANUFACTURA

F ABRICACIÓN DE ACEITES Y GRASAS C OMESTIBLES DE


2

ORIGEN VEGETAL , TRILLADO DE TRIGO, MOLIENDA DE


TRIGO Y MAÍZ Y PREPARACIÓN DE CEREALES ,
2.02 2,00 0,20
LEGUMINOSAS PARA EL CONSUMO HUMANO , FABRICACIÓN
DE PRODUCTOS DE PANADERÍAS , GALLETAS , PASTELERÍA
Y REPOSTERÍA, PASTAS Y PRODUCTOS ALIMENTICIOS
DIVERSOS , HIELO, ELABORACIÓN DE BEBIDAS NO
ALCOHÓLICAS GASEOSAS O SABORIZADAS , TRATAMIENTO
Y EMBOTELLADO DE AGUAS NATURALES Y MINERALES .
ELABORACIÓN DE ALIMENTOS PREPARADOS PARA
ANIMALES .
F ABRICACIÓN DE T APICES , ALFOMBRAS, PRODUCTOS
SINTÉTICOS , PRENDAS DE VESTIR PARACABALLEROS ,
DAMAS , NIÑOS Y NIÑAS , CARTERAS , ARTÍCULOS DE
VIAJES , BILLETERAS, MONEDEROS, SOMBREROS , PARTES
Y ACCESORIOS DE CUEROPARA CALZADO , OTROS
ACCESORIOS DE VESTIR,CALZADO DE CUERO, TELAS Y
OTROS MATERIALES ,EXCEPTO CAUCHO, PLÁSTICO O
MADERA.

10
ASERRADEROS Y TALLERES DE ACEPILLADURA.
F ABRICACIÓN DEMATERIALES DE MADERA Y METAL PARA
LA CONSTRUCCIÓN DE EDIFICACIONES, CAJAS , JAULAS ,
TAMBORES , BARRILES Y OTROS ENVASES DE MADERA Y
METAL , MANGOS DE MADERA PARA HERRAMIENTAS Y DE
ARTÍCULOS MENUDOS DE MADERA, ATAÚDES, MUEBLES O
ACCESORIOS , DE MADERA, METAL , RATÁN, MIMBRE Y
OTRAS FIBRAS .
F ABRICACIÓN DE SUSTANCIAS QUÍMICAS INDUSTRIALES,
BÁSICAS, ABONO Y PLAGUICIDAS . F ABRICACIÓN DE
PINTURAS, BARNICES Y LACAS . F ABRICACIÓN DE
PRODUCTOS FARMACÉUTICOS , SUSTANCIAS QUÍMICAS
MEDICINALES Y PRODUCTOS BOTÁNICOS DE USO
FARMACÉUTICO. F ABRICACIÓN DE JABONES Y
PREPARADOS DE LIMPIEZA, PERFUMES, COSMÉTICOS Y
OTROS PRODUCTOS DE TOCADOR. F ABRICACIÓN DE
CERAS , ABRILLANTADORES, DESINFECTANTES ,
DESODORIZANTES , PULIMENTOS DE MUEBLES Y METALES ,
OTROS PRODUCTOS DE LIMPIEZA Y MANTENIMIENTO NO
ESPECIFICADOS .
C ONSTRUCCIÓN Y ENSAMBLAJE DE VEHÍCULOS,
AUTOMOTORES Y FABRICACIÓN DE CHASIS PARA
VEHÍCULOS , CARROCERÍA Y AERONAVES .
F ABRICACIÓN DE JUGUETES Y ADORNOS INFANTILES,
ARTÍCULOS DE OFICINA Y ARTÍCULOS PARA ESCRIBIR.
F ABRICACIÓN DE COLCHONES , ALMOHADAS Y COJINES.
F ABRICACIÓN DE SERVICIOS DE MESA, UTENSILIOS DE
COCINA Y ARTÍCULOS DE TOCADOR, BOLSAS , ENVASES ,
ESTUCHES , BOTELLAS Y SUS ACCESORIOS , ARTÍCULOS
DIVERSOS DE MATERIAL PLÁSTICOS , OBJETOS BARRO,
LOZA Y PORCELANA, VIDRIO Y FIBRAS DE VIDRIO Y
MANUFACTURA DE VIDRIO PARA CARROS Y OTROS
VIDRIOS DE SEGURIDAD, PRODUCTOS DE ARCILLA Y
CERÁMICA PARA CONSTRUCCIÓN. F ABRICACIÓN DE
CEMENTO, CAL , YESO, HORMIGÓN Y OTROS PRODUCTOS A
BASE DE CEMENTO , MÁRMOL, GRANITO Y OTRAS PIEDRAS
NATURALES . F ABRICACIÓN DE ABRASIVOS EN GENERAL .
M ANUFACTURA DE LICORES, TABACO, CIGARRILLOS Y
2,00 0,50
2.03 DERIVADOS
I NDUSTRIAS BÁSICAS DEL HIERRO Y DEL ACERO.
F ABRICACIÓN DE PIEZAS FUNDIDAS, FORJADAS O
ESTAMPADAS , DE HIERRO O ACERO, PRODUCTOS CON
COBRE , PLOMO, ESTAÑO, ZINC, BRONCE Y LATÓN,
ESTRUCTURAS Y CONSTRUCCIONES MAYORES DE HIERRO,
PRODUCTOS ESTRUCTURALES DE ALUMINIO, ENVASES
METÁLICOS
C ONSTRUCCIÓN Y REPARACIÓN DE MÁQUINAS YEQUIPOS
ELECTRÓNICOS. F ABRICACIÓN DE EQUIPODE
2.04 1,00 0,20
VENTILACIÓN, AIRE ACONDICIONADO YREFRIGERACIÓN
COMERCIAL E INDUSTRIAL .F ABRICACIÓN DE APARATOS Y
ACCESORIOSELÉCTRICOS . FABRICACIÓN DE
C ONSTRUCCIÓN

EQUIPOPROFESIONAL Y CIENTÍFICO E I NSTRUMENTOS


DEMEDIDA Y CONTROL. F ABRICACIÓN DE
BOMBILLOS ,TUBOS ELÉCTRICOS , LÁMPARAS Y
ACCESORIOS DEMETAL PARA ILUMINACIÓN
ELÉCTRICA.F ABRICACIÓN DE INSTRUMENTOS DE
ÓPTICA, LENTES Y ARTÍCULOS OFTÁLMICOS. F ABRICACIÓN

11
DEMAQUINARIA Y EQUIPOS DIVERSOS NOCLASIFICADOS.

C ONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS, CASAS PARA VIVIENDA,


HOSPITALES , EDIFICIOS PARA INDUSTRIAS Y TALLERES
FABRILES . I NSTALACIÓN DE PILOTES , TRABAJOS DE
EXCAVACIÓN, CIMENTACIÓN Y REHABILITACIÓN DE
TIERRAS PARA CONSTRUCCIONES . ALBAÑILERÍA EN
CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS , INSTALACIÓN DE
PLOMERÍA, INSTALACIONES ELÉCTRICAS , INSTALACIÓN DE
ASCENSORES , INSTALACIÓN DE AIRE ACONDICIONADO Y
SISTEMAS DE VENTILACIÓN , PINTURA Y DECORACIÓN DE
EDIFICIOS, OBRAS DE CONSTRUCCIÓN, REFORMA,
REPARACIÓN Y DEMOLICIÓN DE EDIFICIOS DISTINTOS A
AQUELLOS SERVICIOS PRESTADOS A LA I NDUSTRIA
PETROLERA, PETROQUÍMICA Y SIMILARES.
C ONSTRUCCIÓN , REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE
CALLES , CAMINOS Y CARRETERAS . C ONSTRUCCIÓN DE
AEROPUERTOS CON TODAS SUS INSTALACIONES
RELACIONADAS . C ONSTRUCCIÓN DE CENTRALES
ELÉCTRICAS DE ORIGEN TÉRMICO, INSTALACIÓN DE
LÍNEAS Y EQUIPOS PARA LA TRANSMISIÓN Y DISTRIBUCIÓN
DE ELECTRICIDAD, INSTALACIÓN DE CENTRALES Y LÍNEAS
TELEFÓNICAS Y TELEGRÁFICAS . C ONSTRUCCIÓN DE
REPRESAS , DIQUES Y CANALES . C ONSTRUCCIÓN DE
PUERTOS Y OBRAS RELACIONADAS. D RAGADO Y
ELIMINACIÓN DE ROCAS MARÍTIMAS Y FLUVIALES. O TRAS
CONSTRUCCIONES DE OBRAS PORTUARIAS , N.E .P .
C ONSTRUCCIÓN DE CLOACAS Y ALCANTARILLADO.
C ONSTRUCCIÓN DE INCINERADORES Y COMPACTADORES
DE BASURA Y DESPERDICIOS , DISTINTOS A AQUELLOS
SERVICIOS PRESTADOS A LA I NDUSTRIA PETROLERA,
PETROQUÍMICA Y SIMILARES .
C ONSTRUCCIÓN , SERVICIOS Y SUMINISTROS RELACIONES
CON OBRAS CIVILES, ELÉCTRICAS , MECÁNICAS , DE
INSTRUMENTACIÓN, EXPLORACIÓN, PERFORACIÓN,
2.05 EXTRACCIÓN Y PROCESAMIENTO DE CRUDO O SUS 2,00 0,20
DERIVADOS , ASÍ COMO OTROS SERVICIOS O SUMINISTROS
DE CUALQUIER ÍNDOLE PRESTADOS A LA INDUSTRIA
PETROLERA, PETROQUÍMICA Y SIMILAR.
ECONOMICO

TRIBUTABLE(EN
MENSUAL %

ESPECIFICACIÓN PARA CONFORMIDAD DEUSO


RAMO
Y LICENCIA DE ACTIVIDADESECONÓMICAS
ALICUOTA

PETROS)
SECTOR

CODIGO

MINIMO
3

M ATERIAS PRIMAS, AGRÍCOLAS , PECUARIAS, CAFÉS EN


GRANOS , GRANOS, CEREALES , LEGUMINOSOS, GRASOS ,
TERCIARIO

C OMERCIO AL POR ACEITES CRUDOS ( VEGETAL Y ANIMAL). M INERALES ,


3.01 METALES , PRODUCTOS QUÍMICOS, COMBUSTIBLE 2,00 0,20
MAYOR
( GASOLINA, GAS- OIL, KEROSÉN, ETC.), ACEITES, GRASAS
LUBRICANTES , MINERALES Y METALES FERROSOS Y NO
3

12
FERROSOS. B ARRAS , CABILLAS, PERFILES , TUBOS ,
VACIADOS , ALAMBRES, PRODUCTOS QUÍMICOS
INDUSTRIALES BÁSICOS , COLORANTES INDUSTRIALES ,
RESINAS , ABONOS , PLAGUICIDAS , DETERGENTES ,
ARTÍCULOS DE LIMPIEZA, PRODUCTOS FARMACÉUTICOS ,
MEDICAMENTOS , COSMÉTICOS , PERFUMES , ARTÍCULOS DE
TOCADOR, PRODUCTOS VETERINARIOS . M ADERA
ASERRADA, CEPILLADA, TERCIADA O CONTRA
ENCHAPADA, MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN,
VEHÍCULOS AUTOMÓVILES , REPUESTOS Y ACCESORIOS
PARA VEHÍCULOS AUTOMÓVILES MOTOCICLETAS ,
MOTONETAS , BICICLETAS , LLANTAS, CÁMARAS DE
CAUCHO, E ACUMULADORES , BATERÍAS , MAQUINARIA,
EQUIPOS PARA LA AGRICULTURA, MÁQUINAS DE
ESCRIBIR, CALCULAR, ARTÍCULOS DE OFICINA, MUEBLES
Y ACCESORIOS PARA LA INDUSTRIA, EL COMERCIO Y LA
AGRICULTURA, PARA CLÍNICAS Y HOSPITALES , EQUIPO
PROFESIONAL Y CIENTÍFICO E INSTRUMENTOS DE MEDIDA
Y DE CONTROL, DOMÉSTICO. LECHE, QUESO,
MANTEQUILLA, OTROS PRODUCTOS , CARNE DE GANADO
VACUNO, PORCINO, CAPRINO, OTRAS CARNES , AVES
BENEFICIADAS , PESCADOS , MARISCOS , FRUTAS ,
HORTALIZAS , PRODUCTOS DE MOLINERÍA, ACEITES Y
GRASAS COMESTIBLES ( REFINADAS ), D ISTRIBUCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS , M AYOR
DE BEBIDOS NO ALCOHÓLICAS, BOMBONES , CARAMELOS ,
CONFITERÍA, CIGARRILLOS , TABACOS , ALIMENTOS PARA
ANIMALES , PRODUCTOS ALIMENTICIOS , PAPEL , CARTÓN,
LIBROS , PERIÓDICOS , REVISTAS , ARTÍCULOS
DEPORTIVOS , JUGUETES, JOYAS ,RELOJES,
INSTRUMENTOS Y ACCESORIOS MUSICALES , DISCOS PARA
FONÓGRAFOS , CARTUCHOS , CASSETTES , FLORES ,
PLANTAS NATURALES , ARTÍCULOS FOTOGRÁFICOS ,
CINEMATOGRÁFICOS Y I NSTRUMENTOS DE ÓPTICA
SUPERMERCADOS, AUTOMERCADOS, TIENDAS
PORDEPARTAMENTOS , HIPERMERCADOS ,
ABASTO, BODEGAS, PULPERÍAS , FARMACIAS ,
BOTICA,EXPENDIO DE MEDICINAS ,
PERFUMERÍA,COSMÉTICOS, ARTÍCULOS DE
TOCADOR, PREPARADOS , DETAL DE CARNES , AVES DE
CORRAL ,PESCADO, MARISCOS , FRUTAS ,
VERDURAS , HORTALIZAS , BEBIDAS NO
ALCOHÓLICASENVASADAS , HIELO, ALIMENTOS PARA
ANIMALES , CHARCUTERÍA, PASAPALOS , DELICATESES ,
DETERGENTES , ARTÍCULOS DE LIMPIEZA,
C OMERCIO AL
3.02 TELAS , MERCERÍAS, PRENDAS DE VESTIR PARA 2,50 0,20
DETAL
DAMAS ,CABALLEROS Y NIÑOS, LENCERÍA,
CALZADO,CARTERAS, MALETAS , MALETINES , NECESERES
YOTRO. ARTÍCULOS DE CUERO, SUCEDÁNEOS DELCUERO,
PRENDA DE VESTIR PLAYERA, MUEBLES , ACCESORIOS
PARA EL HOGAR, ARTEFACTOS , ARTÍCULOS , ACCESORIOS ,
PARA USO DOMÉSTICOS ,ELÉCTRICOS O NO ELÉCTRICOS ,
EQUIPOS DEVENTILACIÓN, AIRE
ACONDICIONADO,REFRIGERACIÓN, INSTRUMENTOS
MUSICALES , DISCOS ,CARTUCHOS , CASSETTES ,
LÁMPARAS, PERSIANAS , ALFOMBRAS , CORTINAS ,
TAPICERÍAS , CUADROS, MARCOS , CAÑUELAS , CRISTALES ,

13
ESPEJOS , EQUIPOSE INSTRUMENTOS DE MEDICIÓN,
CONTROL,UBICACIÓN Y SUS ACCESORIOS, MAQUINAS
OEQUIPOS ESPECIALIZADOS PARA LA
CONSTRUCCIÓN ,TARJETAS MAGNÉTICAS Y NO
MAGNÉTICAS PARA
TARJETAS MAGNÉTICAS Y NO MAGNÉTICAS PARA
COMUNICACIONES , ARTÍCULOS DE FERRETERÍA, PINTURA,
LACAS , BARNICES, REPUESTOS PARA ARTEFACTOS
ELÉCTRICOS Y NO ELÉCTRICOS , MATERIALES DE
CONSTRUCCIÓN , CUCHILLERÍA, VAJILLA Y OTROS
ARTÍCULOS DE VIDRIO, LOZA O PORCELANA,
AUTOMÓVILES, CAMIONES, AUTOBUSES , MOTOCICLETAS ,
MOTONETAS ,
BICICLETAS , REPUESTOS Y ACCESORIOS
PARAVEHÍCULOS , ACUMULADORES O BATERÍAS ,
LLANTAS , CÁMARAS DE CAUCHO, LANCHAS , MOTORES
PARALANCHAS Y OTRAS EMBARCACIONES ,
ARTÍCULOS ,PRENDAS Y ACCESORIOS POLICIALES ,
MILITARES ,SEGURIDAD PERSONAL, EQUIPO O AUDIO
PARAVEHÍCULO, VEHÍCULOS
AUTOMÓVILES, MOTOCICLETAS , BICICLETAS , ACEITES ,
GRASAS ,LUBRICANTES Y ADITIVOS ESPECIALES
PARAMAQUINARIAS , GAS NATURAL EN
BOMBONAS , BAZARES , ACEITES Y GRASAS
COMESTIBLES (R EFINADAS), BOMBONES ,
CARAMELOS ,CONFITERÍA, INSTRUMENTOS DE ÓPTICA,
FOTOGRAFÍA,CINEMATOGRAFÍA, JUGUETES , P APELERÍA,
LIBRERÍAS ,REVISTAS, F LORISTERÍA, ARTÍCULOS PARA
JARDINES, JOYAS , RELOJES , ARTÍCULOS RELIGIOSOS ,
PELUCAS ,PELUQUINES , ARTÍCULOS DEPORTIVOS ,
ARTÍCULOS DEARTESANÍA, TÍPICOS, FOLKLÓRICOS ,
FERTILIZANTES , ABONOS Y OTROS PRODUCTO QUÍMICOS
PARA LAAGRICULTURA, PRODUCTOS VETERINARIOS ,
ANIMALESDOMÉSTICOS, MÁQUINAS , ACCESORIOS
PARAOFICINAS , ARTÍCULOS PARA REGALOS Y
NOVEDADES (Q UINCALLERÍAS ), COMPUTADORAS
APARATOSINFORMÁTICOS Y SUS ACCESORIOS ,
TELÉFONOSCELULARES , INALÁMBRICOS Y
ACCESORIOS , ARTÍCULOS , DISPOSITIVOS, APARATOS
SEXUALES ,
ERÓTICOS , JUGUETES DE ADULTOS, ARTÍCULOS
ESOTÉRICOS , PARANORMALES , PRODUCTOS , ALIMENTOS
O ESPECIES NATURISTAS , ARTEFACTOS , MOBILIARIOS Y
SUS ACCESORIOS PARA HOSPITALES , CLÍNICAS ,
AMBULATORIOS , CONSULTORIOS , APARATOS Y EQUIPOS
DE FOTOCOPIADO, ESCÁNER, DIGITALIZADORES , PLANTAS
O ESPECIES NATURALES DE LA FLORA ( VIVEROS ),
ACCESORIOS , APARATOS , PRENDAS O DISPOSITIVOS
PARA ANIMALES DOMÉSTICOS.
LICORERÍAS , B ODEGONES, DISTRIBUIDORAS Y
VENTA AL D ETAL CUALQUIER TIPO DE VENTA AL DETAL O DISTRIBUCIÓN AL
3,50 0,20
Y/ O MAYOR DE 3.02 MAYOR DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS TAPADAS Y EN SUS
LICORES .01 ENVASES ORIGINALES.
R ESTAURANTES, SIN Y CON EXPENDIO DE
ALIMENTOS,BEBIDA BEBIDASALCOHÓLICAS , BARES , CERVECERÍAS , TASCAS ,
3.03 4,00 0,20
S Y ESPARCIMIENTO BAR RESTAURANTE , CABARETS , NIGHT CLUB,
AMERICANBAR, DISCOTECAS , KARAOKES ,

14
CAFETERÍAS ,HELADERÍAS , REFRESQUERÍAS , AREPERAS ,
CAFÉS, FUENTES DE SODA CON EXPENDIO DE
CERVEZAS ,VINOS Y COCTELES , CATERING, SERVICIOS
DECOMIDA PRODUCIDOS EN FORMA
INDUSTRIAL,SERVICIOS DE SHIPCHANDLERS, ATENCIONES
AEMBARCACIONES Y TRIPULANTES , AGENCIAS
DEBILLETES DE LOTERÍA, TERMINALES , APUESTAS
HÍPICAS , CASAS DE APUESTAS , SPORT BOOK,CASINOS ,
BINGOS, MAQUINAS TRAGANÍQUELES , SALAS , RECINTOS
DE JUEGOS , PARQUES , SALAS DEATRACCIÓN, CLUBES
SOCIALES CON O SIN FINES DELUCRO, AGENCIAS DE
FESTEJOS Y OTROS SERVIDOSCONEXOS
H OTELES,
PENSIONES Y H OTELES, HOSTALES , PENSIONES , POSADAS , 1,00 0,20
AFINES 3.04 CAMPAMENTOS Y HOSPEDAJES
LÍNEAS DE BUSES URBANAS E INTERURBANAS,
TRANSPORTE DE PASAJEROS POR CARRETERAS , TAXIS
PARA TRANSPORTE DE PASAJEROS, LÍNEAS DE CARROS
POR PUESTO PARA TRANSPORTE DE PASAJEROS POR
CARRETERA, TRANSPORTES ESPECIALES PARA TURISTAS
Y EXCURSIONISTAS , SERVICIOS DE TRANSPORTE A
PASAJEROS OCASIONALES , TRANSPORTE DE CARGA
TERRESTRE , TRANSPORTE MARÍTIMO DE PASAJEROS ,
TRANSPORTE DE CABOTAJE, TRANSPORTES OCEÁNICOS ,
TRANSPORTE AÉREO DE PASAJEROS, TRANSPORTE
AÉREO DE CARGA, DISTRIBUCIÓN Y COMERCIO DE
BEBIDAS ALCOHÓLICAS A TRAVÉS DE VEHÍCULOS ,
TRANSPORTE DE PASAJERO Y CARGA TERRESTRE, MARÍTIMO Y AÉREO

SERVICIOS DE TRANSPORTACIÓN. ESTACIÓN DE


SERVICIOS (G ASOLINERAS ), ALQUILER DE AUTOMÓVILES
SIN CHOFER, ALQUILER DE CAMIONES CON CHOFER,
CONSOLIDACIÓN Y DESCONSOLIDACIÓN DE CARGAS ,
SERVICIOS DE MANTENIMIENTO DE MUELLES ,
ATRACADEROS , FAROS , EDIFICIOS E INSTALACIONES
CONEXAS PARA LA NAVEGACIÓN, SERVICIO DE
3.05 2,00 0,20
REMOLQUES MARÍTIMOS , SERVICIO DE ALQUILER DE
BUQUES , OTROS MEDIOS DE TRANSPORTE , SERVICIOS
RELACIONADOS , CON EL TRANSPORTE POR AGUA.
R EPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DEEMBARCACIONES,
SERVICIO DE HANDLING, GROUNDSERVICES , REMOLQUES ,
DEMÁS SERVICIOSA AERONAVES, LÍNEAS AÉREAS .
SERVICIOS DEMUDANZAS NACIONALES E
INTERNACIONALES, ALQUILER DE AERONAVES CON O SIN
PILOTOS ,SERVICIOS DE CORREO,
PAQUETERÍAS ,ENCOMIENDAS , CARGAS MENORES ,
SERVICIOS DEEMBALAJE Y EMPAQUE DE ARTÍCULOS .
AGENCIASDE VIAJES , TRANSPORTE MULTIMODAL,
AGENTES DEADUANAS , SERVICIO DE TRÁNSITO DE
MERCANCÍAS , SERVICIOS DE DEPÓSITO O
ALMACENAMIENTO,SERVICIOS DE ESTIBA, DESESTIBA DE
CARGAS , AGENCIAS NAVIERAS , VAPORES ,
ALQUILER, RESGUARDO, CUSTODIA, REPARACIÓN
YMANTENIMIENTO DE CONTENEDORES O
FURGONES, ALMACÉN PARA MERCANCÍA EN GENERAL .
C LÍNICAS, CONSULTORIOS Y OTRAS INSTITUCIONES
SERVICIOS DE SIMILARES , LABORATORIOS MÉDICOS Y DENTALES ,
3.06 1,25 0,20
SALUD. SERVICIOS DE AMBULANCIA, HOSPITALES ,
IMAGENOLOGÍA, GERIÁTRICOS , CLÍNICAS PARA ANIMALES

15
Y DEMÁS SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD.
PELUQUERÍAS, SALONES DE BELLEZA, BARBERÍAS,
SERVICIOS DE
ESCUELAS DE PELUQUERÍA, BAÑOS TURCOS , SALA DE
ESTÉTICA Y 1,00 0,20
3.06 MASAJES , GIMNASIOS, SERVICIO DE PEDICUROS ,
CUIDADO PERSONAL
.01 MANICUROS Y QUIROPEDIA.
R ECOLECCIÓN, RECICLAJE , DESTRUCCIÓN DE
O TROS SERVICIOS DOMÉSTICOS Y EMPRESARIALES

DESPERDICIOS Y DESECHOS , LIMPIEZA EN EDIFICIOS ,


CASA, EXTERMINIO , FUMIGACIÓN, DESINFECCIÓN,
SERVICIOS DE MANTENIMIENTO, LIMPIEZA DE DRENAJES ,
DESAGÜES, BATEAS , CUNETAS , DUCTOS, BROCALES ,
EMBAULAMIENTO DE QUEBRADAS . AUTO- ESCUELAS ,
ACADEMIAS , OTROS INSTITUTOS SIMILARES . AGENCIAS
DE DETECTIVES , DE PROTECCIÓN PERSONAL, RESGUARDO
A LA PROPIEDAD , AGENCIAS FUNERARIAS ,
ESTACIONAMIENTO, AUTOLAVADOS , SERVICIOS DE
3.07 2,00 0,20
MANTENIMIENTO, CULTIVO DE ÁREAS VERDES
ORNAMENTALES . ACTIVIDADES DE GESTORÍA DE
DOCUMENTOS , TRAMITACIONES , AGENCIAS DE
COLOCACIONES , GESTORÍA DE COBRANZAS , SERVICIOS
DE REPRODUCCIÓN, IMPRESIÓN HELIOGRÁFICA,
FOTOCOPIA DE CORRESPONDENCIA, DOCUMENTOS ,
TAQUIMECANOGRAFÍA, TRADUCCIÓN. SERVICIOS,
INSTALACIÓN Y VENTA DE DISPOSITIVOS O APARATOS
PARA SISTEMAS DE SEGURIDAD PERSONAL , RESIDENCIAL,
INDUSTRIAL O COMERCIAL.
EMPRESAS CON CONCESIÓN O CONTRATO PARA OPERAR
SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES , TALES COMO:
TELEFONÍA FIJA, CELULAR, VOZ Y DATOS SOBRE IP,
TELECOMUNICACION
3.08 TRUNKING, INTERNET U OTROS VALORES AGREGADOS . 1,00 0,20
ES
SERVICIO DE RADIODIFUSIÓN Y TELEVISIÓN ABIERTA, POR
CABLE , SATÉLITE U OTRO MEDIO TECNOLÓGICO SIMILAR.
VENTAS DE EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES
EMPRESAS CON CONCESIÓN O CONTRATO PARA OPERAR
R ADIODIFUSIÓN 3.09 1,00 0,12
SERVICIOS DE RADIODIFUSIÓN SONORA,
SERVICIO Y PROGRAMACIÓN DE SISTEMAS, NAVEGACIÓN
DE INTERNET, CIBERCAFÉ Y REALIDAD VIRTUAL,
I NSTRUCCIÓN Y TALLERES DE COMPUTACIÓN, CURSOS DE
FORMACIÓN CONTINUADA PRIVADA PRESENCIAL U ON-
LINE . ESTUDIOS FOTOGRÁFICOS Y OTROS SERVICIOS
RELACIONADOS CON LA FOTOGRAFÍA, LABORATORIOS
DE REVELADO Y COPIA DE PELÍCULAS , SERVICIOS DE
AUDIO, DATA Y VIDEO, ARRENDAMIENTO Y VENTAS DE
PELÍCULAS GRABADAS O FILMADAS , VIDEOS Y JUEGOS
DIGITALIZADOS . O TROS SERVICIOS RELACIONADOS CON
TECNOLOGÍA,
LA DISTRIBUCIÓN Y EXHIBICIÓN DE PELÍCULAS , N. E .P .,
FORMACIÓN
3.10 ENTRADAS A ESPECTÁCULOS PÚBLICOS . AGENCIAS DE 1,25 0,12
Y MEDIOS DE
C ONTRATACIÓN DE ACTORES, OBRAS TEATRALES,
DIFUSIÓN
ARTISTAS Y CONCIERTOS, EMPRESAS GRABADORAS DE
DISCOS , CINTAS Y SIMILARES , SERVICIOS , INSTALACIÓN Y
VENTA DE DISPOSITIVOS O APARATOS PARA SISTEMAS DE
SEGURIDAD PERSONAL, RESIDENCIAL , INDUSTRIAL O
COMERCIAL. SERVICIOS DE ANUNCIOS PUBLICITARIOS , EN
TODO TIPO DE MEDIOS INFORMATIVOS, CARTELES ,
ANUNCIOS LUMINOSOS , DISTRIBUCIÓN DE PROPAGANDAS ,
ORNAMENTACIÓN DE VIDRIERAS . C OMERCIALIZACIÓN EN
MEDIOS DIGITALES . LITOGRAFÍA, TIPOGRAFÍAS E
I MPRENTAS EN GENERAL, EDICIÓN DE PERIÓDICOS Y
16
REVISTAS , EDICIÓN DE LIBROS , CUADERNOS Y
MATERIALES DIDÁCTICOS IMPRESOS , Y CUALQUIER OTRO
MEDIO DE DIFUSIÓN NO ESPECIFICADO

M ECÁNICA,
ELECTRICIDAD Y 3.11 PRESTACIÓN DE SERVICIOS MECÁNICOS, ELÉCTRICOS Y 1,00 0,20
GAS DE GAS A DOMICILIO O EN TALLERES.
AGENCIAS DE BANCOS COMERCIALES , ASOCIACIONES DE
AHORRO Y PRÉSTAMO
B ANCOS ESTABLECIMIENTOS DE CRÉDITO PERSONAL Y AGENTES
COMERCIALES , DE PRÉSTAMO, CASAS DE EMPEÑO, CASAS DE CAMBIO,
INSTITUCIONES 3.12 OTROS ESTABLECIMIENTOS FINANCIEROS , EMPRESAS DE 3,00 0,3
FINANCIERAS Y INVESTIGACIÓN Y ASESORAMIENTO SOBRE INVERSIONES ,
SEGUROS COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS , AGENTES Y
CORREDORES DE SEGUROS , AGENCIAS DE AVALÚOS Y
SERVICIOS PARA FINES DE SEGUROS,
SERVICIOS INMOBILIARIOS EN LA COMPRA Y VENTA DE
SERVICIOS BIENES INMUEBLES , OFICINAS URBANIZADORAS ,
INMOBILIARIOS , ARRENDAMIENTO Y ADMINISTRACIÓN DE BIENES E
ADMINISTRADORAS 3.13 INMUEBLES , EMPRESAS ADMINISTRADORAS DE PUERTO, 2,00 0,30
Y ACTIVIDADES DE ADMINISTRACIÓN DE CONDOMINIOS Y VENTAS DE
ÍNDOLE SIMILAR PARCELAS , FOSAS , PARA LA INHUMACIÓN DE
CADÁVERES .
APARATOS , MÁQUINAS Y DISPOSITIVOS PARA JUEGOS O
PARA ACTIVIDADES Y SERVICIOS DIVERSOS ACCIONADOS
POR CUALQUIER MEDIO DE FUNCIONAMIENTO. APARATOS
ACCIONADOS POR MEDIO DE MONEDA, FICHAS , TARJETAS
MAGNÉTICAS , U OTRA FORMA; O POR
CUYOFUNCIONAMIENTO SE COBRE AL PÚBLICO
ENCUALQUIER FORMA (C ADA U NO), MUSICALES,
ENBARES , CANTINAS , FUENTES DE SODA U
OTROSRECINTOS , POR CADA APARATO, MUSICALES EN
CABARETS , DISCOTECAS Y CLUBES POR CADA APARATO .
,R EFRESCOS Y BEBIDAS NO ALCOHÓLICAS, POR CADA
APARATO , CIGARRILLOS , POR CADA APARATO ,
GOLOSINAS Y OTROS COMESTIBLES LISTOS PARA EL
ACTIVIDADES CON
CONSUMO, POR CADA APARATO , BILLARES , POOL, POR
IMPUESTO FIJO POR
CADA MESA, JUEGOS DE B OWLING, POR CADA CANCHA.
EQUIPOS DE
APARATOS O MÁQUINAS DE JUEGO O DIVERSIÓN,
SERVICIOS NO
3.14 ACCIONADOS POR MEDIO DE MONEDAS , FICHAS O 2,00 0,12
ESPECIFICADOS Y
IMPULSOS ELECTRÓNICOS , APARATOS O MÁQUINAS DE
COMERCIO
JUEGO O DIVERSIÓN, ACCIONADOS POR MEDIO DE
EVENTUAL Y
MONEDAS O FICHAS , POR CADA APARATO. PESOS
AMBULANTE
AUTOMÁTICOS QUE FUNCIONAN POR MEDIO DE MONEDAS ,
FICHAS U OTRO MODO. L OS DEMÁS DISPOSITIVOS ,
INSTRUMENTOS , MAQUINAS O APARATOS , POR CADA
APARATO DE ESTOS .
VENTA DE PERIÓDICOS, REVISTAS Y GOLOSINAS, STANDS,
MÓDULOS DE VENTA, ALIMENTOS NO PERECEDEROS ,
FLORES , FRUTAS , LEGUMBRES , HORTALIZAS , JUGOS
NATURALES , MÁQUINAS DE CAFÉ , CHICHA, HELADOS ,
DULCES CRIOLLOS , PERROS CALIENTES , PARRILLAS ,
PEPITOS , CACHAPAS , HAMBURGUESAS , AREPAS ,
EMPANADAS , REFRESCOS , PERROS CALIENTES ,
PARRILLAS , PEPITOS , CACHAPAS , HAMBURGUESAS ,
AREPAS , EMPANADAS , CHURROS , DONUTS , PANECILLOS ,

17
PASTELITOS PRENDAS DE VESTIR, ZAPATOS , LENCERÍA,
JUGUETES , PRENDAS , ACCESORIOS , PRODUCTOS DE
PLAYA, PERFUMES , COSMÉTICOS , PRODUCTOS DE
TOCADOR, ARREGLOS DE CALZADOS, ALQUILER DE
TARJETAS DE TELÉFONOS O DE TELÉFONOS ,
REPARACIONES DE RELOJES O PRENDAS O SERVICIOS EN
GENERAL, SILLAS TOLDOS Y OTROS OBJETOS PARA
PERNOCTAR EN LA PLAYA Y LUGARES, EXPENDIO DE
BEBIDAS ALCOHÓLICAS EVENTUALES .
ACTIVIDAD NO BIEN C UALQUIER OTRA ACTIVIDAD QUE NO ESPECIFIQUE EN EL
3.15 3,00 0,30
ESPECIFICADA CLASIFICADOR ÚNICO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

18
República Bolivariana de Venezuela

Estado Carabobo
Municipio Valencia

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA


ESTADO CARABOBO
MUNICIPIO VALENCIA.

EL CONCEJO MUNICIPAL BOLIVARIANO DE VALENCIA, en uso de sus facultades


legales establecidas en el artículo 95, numeral 1 de la Ley Orgánica del Poder Público
Municipal, en concordancia con los artículos 5 y 19 de la Ordenanza sobre
Instrumentos Jurídicos Municipales, SANCIONA la siguiente:

REFORMA PARCIAL DE LA ORDENANZA DE IMPUESTO SOBRE


ACTIVIDADES ECONÓMICAS DE INDUSTRIA, COMERCIO, SERVICIOS O
DE ÍNDOLE SIMILAR.

Título I
Disposiciones Generales
Capítulo I
Del Impuesto, hecho imponible y su objetivo

Artículo 1.- La presente Ordenanza tiene por objeto, el establecimiento y regulación


del Impuesto Sobre Actividades Económicas de Industria, Comercio, Servicios o de
índole similar del Municipio Valencia, de acuerdo a lo establecido en la Constitución
de la República Bolivariana de Venezuela y en la Ley Orgánica del Poder Público
Municipal.

Artículo 2.- El hecho imponible del impuesto sobre actividades económicas, se


causará por el ejercicio habitual y/o temporal de cualquier actividad con fines
lucrativos y de carácter independiente, realizada por personas jurídicas y/o naturales
en o desde la jurisdicción del Municipio Valencia. Quedan incluidas dentro de tales
actividades las industriales, comerciales, artesanales, de servicio o de índole
económico similar, aún cuando dichas actividades se realicen sin la previa obtención
de la respectiva Licencia de Actividades Económicas, sin perjuicio de las sanciones
que por esa razón le sean aplicables.

Parágrafo Único: A los efectos de esta Ordenanza se considera:


1. Actividad Económica: Toda actividad que busque la obtención de un beneficio
material mediante la inversión de dinero, trabajo, bienes o recursos físicos,
materiales o humanos. Actividad que por su naturaleza busca ganancia, utilidad,
beneficio lucro o rendimiento.

19
2. Actividad Industrial: Toda actividad dirigida a producir, obtener, transformar,
ensamblar o perfeccionar uno o varios productos naturales o sometidos
previamente a otro proceso industrial preparatorio.
3. Actividad Comercial: Toda actividad que tenga por objeto la circulación y
distribución de bienes y productos, entre productores, entre productores y
consumidores o entre consumidores, para la obtención de lucro o ganancia, así
como, toda actividad económica cuyo objeto es la ejecución de actos de comercio,
considerados como tales, por la legislación mercantil vigente y cuya finalidad es de
carácter lucrativo; independientemente de la forma mercantil en la que se
encontraren constituidos.
4. Actividad de Servicio: Toda actividad que comporte, principalmente, prestaciones
de hacer, sea que predomine la labor física o la intelectual; incluyendo en este
renglón los suministros de agua, electricidad, gas, telecomunicaciones, aseo
urbano, entre otros, así como, la distribución de billetes de lotería, bingos, casinos
y demás juegos de azar. No se considerarán servicios, a los fines del impuesto
regulado por esta Ordenanza, los prestados bajo relación de dependencia.
5. Actividad Económica de Índole Similar: Toda actividad que busque la obtención
de un beneficio material mediante la inversión de dinero, trabajo, bienes o recursos
físicos, materiales o humanos. Actividad que por su naturaleza busca ganancia,
utilidad, beneficio, lucro o rendimiento, independientemente que ese beneficio
favorezca directa o exclusivamente a quien realiza la actividad o bien que el
beneficiario sea un tercero, una colectividad o sociedad misma aunque el lucro no
se logre.
6. Comercio Mayorista: Toda actividad de compra-venta de mercancías, cuyo
comprador no es consumidor final de la mercancía. La compra con el objetivo de
vendérsela a otro comerciante o a una empresa manufacturera que la emplee como
materia prima para su transformación en otra mercancía o producto. Esta actividad
también es conocida como, “comercio al por mayor” o “comercio al mayor”.
7. Comercio Minorista: Toda actividad de compra-venta de mercancías cuyo
comprador es el consumidor final de la mercancía, es decir, quien la usa o consume
la mercancía, o aquel que indefectiblemente debe usarla en la prestación de un
servicio. Esta actividad también es conocida como, “comercio al por menor”,
“comercio al menor” o “comercio detallista”.
Artículo 3.- A los fines de esta Ordenanza se considera que la actividad económica es
ejercida en jurisdicción del Municipio, cuando una o varias de las operaciones o actos
que la determinen, han ocurrido en algún establecimiento comercial, industrial o de
índole económica similar, ubicada en o desde la jurisdicción del Municipio Valencia.
Para determinar la ocurrencia del hecho imponible, y consecuencialmente el cobro del
tributo se tomarán en consideración los siguientes aspectos:
1. Que el ejercicio de la actividad comercial sea realizada en un establecimiento o
sede permanente ubicada en esta jurisdicción, aún cuando posea agentes o
vendedores que recorran otros municipios ofreciendo los productos generados por
esa actividad. En ese caso toda actividad y movimiento económico que se genere,
deberá referirse al establecimiento aquí ubicado y el impuesto a la actividad
económica se pagará en el Municipio Valencia.
2. Que la actividad comercial se realice en un establecimiento o sede permanente
ubicado en esta jurisdicción; pero si además quien ejerce la actividad posee sede,
20
establecimiento o empresas corresponsales que sirvan de agentes, distribuidores,
vendedores o representantes en jurisdicción de otro u otros municipios, la actividad
realizada se dividirá de manera de imputar a cada sede o establecimiento, la
actividad y el movimiento económico generado en la jurisdicción respectiva, y en el
Municipio Valencia el impuesto deberá pagarse por la actividad y sobre el monto
del movimiento económico imputado a la o las sedes o establecimientos ubicados
en esta jurisdicción. En este último caso, para imputar el ejercicio de la actividad y
determinar el monto del movimiento económico correspondiente a la o las sedes o
establecimientos ubicados en este Municipio, se podrá tomar en cuenta la forma
de facturar y contabilizar las operaciones y otros aspectos relevantes a tal fin.
3. Cuando quien ejerza la actividad económica sea un industrial que tenga su sede o
establecimiento en otro municipio, pero que vende sus productos en el Municipio
Valencia, podrá deducirse del impuesto a pagar en éste, el impuesto pagado en el
municipio donde tiene la sede la industria. En caso de que la venta de su
productos se realice en más de un municipio, sólo podrá deducirse el impuesto
pagado por ejercicio de la actividad industrial proporcional a los bienes vendidos
en cada municipio, pero en ningún caso la cantidad a deducir podrá exceder de la
cantidad del impuesto que le corresponda pagar por la actividad ejercida en la
jurisdicción del Municipio sede de la industria, en caso de que el monto del
impuesto a deducir sea igual o superior al que deba pagarse en el Municipio
Valencia, se cobrará el mínimo tributable que corresponda a la actividad
desarrollada dentro de esta jurisdicción.
4. Cuando quien ejerza la actividad económica sea un industrial cuya sede se
encuentre en jurisdicción del Municipio Valencia, pero que sin embargo, venda los
bienes producidos en otro u otros municipios distintos al Municipio Valencia, el
impuesto a pagar en jurisdicción del Municipio Valencia, tendrá como base
imponible todos los ingresos brutos independientemente de donde se efectúen las
ventas que generaron esos ingresos.
5. Las personas naturales o jurídicas que ejerzan de forma permanente actividades
económicas de representación, ventas o distribución de productos de consumo
masivo, a los fines de determinar la ocurrencia del hecho imponible, se le tendrá
como establecimiento o sede permanente su domicilio fiscal, conforme a los
registros llevados por ante el Servicio Nacional Integrado de Administración
Aduanera y Tributaria (SENIAT).
6. Cuando se trata de ejecución de obras o prestación de servicios que se ejecuten
en esta jurisdicción, por quienes no tengan en este Municipio su sede permanente,
pero actúen directamente, se considerará que el hecho imponible ha ocurrido en
esta jurisdicción.
7. La prestación del servicio de energía eléctrica, será gravable siempre que el
consumo ocurra en la jurisdicción del Municipio Valencia.
8. En el caso de las actividades de transporte entre varios municipios, será gravable
en el Municipio Valencia, el servicio de transporte contratado en esta jurisdicción,
siempre que se encuentre ubicado el establecimiento permanente de la empresa
encargada de prestar el servicio en este Municipio.
9. El servicio de telefonía fija se considerará prestado en el Municipio Valencia,
cuando el equipo desde donde se realice la llamada, este ubicado en esta
jurisdicción.

21
10. El servicio de telefonía móvil se considerará prestado en el Municipio Valencia,
cuando el usuario, sea persona natural o jurídica, esté domiciliado en esta
jurisdicción, entendiéndose como lugar de domicilio, el que aparezca en la factura
correspondiente.
11. Los servicios de televisión por cable, Internet y otros similares, se considerará
prestado en este Municipio cuando el usuario, sea persona natural o jurídica, esté
domiciliado en esta jurisdicción, entendiéndose como lugar de domicilio, el que
aparezca en la factura correspondiente.
12. Cuando se trate de procesos de industrialización o transformación de productos
provenientes de las actividades de agricultura, cría, pesca o actividad forestal, bien
sea ejecutado por persona natural o jurídica, serán gravados por el Municipio
cuando esa actividad sea ejecutada en su jurisdicción.
Parágrafo Primero: A los fines de determinar la atribución de ingresos al Municipio,
en los cuales un mismo contribuyente desarrolle un proceso económico único, se
aplicará los criterios técnicos y económicos establecidos en el artículo 221 de la Ley
Orgánica del Poder Público Municipal.

Parágrafo Segundo: Se entiende por establecimiento permanente, una fábrica,


sucursal, oficina, taller, almacén, tienda, obra en construcción, instalación o montaje,
centro de actividades, minas, canteras, bienes inmuebles ubicados en la jurisdicción,
el suministro de servicios a través de máquinas y otros elementos instalados en el
Municipio, por empleados o personal contratado para tal fin, las agencias,
representaciones demandantes ubicadas en el extranjero, sucursales y demás lugares
de trabajo, mediante los cuales se ejecuten actividades económicas en la jurisdicción
del Municipio Valencia.

Artículo 4.- Las normas tributarias contenidas en esta Ordenanza, se interpretarán


con arreglo a todos los métodos admitidos en derecho, atendiendo a su fin y su
significación económica, pudiéndose llegar a resultados restrictivos o extensivos de su
contenido.

Artículo 5.- El Alcalde, previa autorización del Concejo Municipal, podrá suscribir
acuerdos de coordinación y armonización tributaria con otros municipios o con otras
entidades político- territoriales, a fin de evitar la doble o múltiple tributación.
Estos acuerdos contendrán:
a. El método o criterio de distribución de la base imponible, tomando en
consideración las circunstancias especiales que pudieran rodear determinadas
actividades económicas; pero siempre privilegiando la ubicación del
establecimiento o sede comercial, industrial o de índole económico similar.
b. La duración del convenio, cuyo plazo máximo será de cuatro (4) años.
c. La prorroga en la duración del convenio que podrá otorgar el Alcalde, sería de un
plazo máximo de cuatro (4) años.
Parágrafo Primero: El contenido de este articulo se aplicará para la celebración de
los contratos de estabilidad tributaria con contribuyentes o categorías de
contribuyentes, establecidos en el artículo 165 de la Ley Orgánica del Poder Público
Municipal, a fin de asegurar la continuidad en el régimen relativo a los tributos creados
y regulados en esta Ordenanza en lo concerniente a las alícuotas.
22
Parágrafo Segundo: Los Acuerdos de armonización tributaria y los contratos de
estabilidad tributaria no podrán ser celebrados, ni prorrogados en el último año de la
gestión municipal.

Título II
De la Obligación Tributaria
Capítulo I
De la Base Imponible

Artículo 6.- La base imponible que se tomará para la determinación y liquidación del
impuesto sobre actividades económicas, serán los ingresos brutos efectivamente
percibidos en el ejercicio de las actividades económicas que se ejerzan o que se
consideren ejercidas en o desde la jurisdicción del Municipio Valencia, de acuerdo a
los criterios establecidos por esta Ordenanza.
Para la determinación de la base imponible y presentar la declaración de los ingresos
brutos, se considerarán como tales los siguientes:
1. Para quienes ejerzan actividades industriales, comerciales o actividades
económicas de índole similar, la base imponible se determinará tomando el monto
de sus ingresos brutos de las operaciones efectuadas durante el ejercicio anual.
2. Para quienes realicen operaciones bancarias, de capitalización, de ahorro y
préstamo, de financiamiento o actividades bursátiles, el monto de los ingresos
brutos son los provenientes de los intereses, descuentos, operaciones cambiarias,
comisiones, servicios por tarjetas de crédito, explotación de servicios y
cualesquiera otros ingresos accesorios, incidentales o extraordinarios,
provenientes de las actividades realizadas por estas personas jurídicas. No se
considerarán como tales, las cantidades que reciban en calidad de depósitos.
3. Para las empresas de seguros, se consideran ingresos brutos el monto de las
primas recaudadas netas de devoluciones, el producto de sus inversiones, la
participación en las utilidades de las reaseguradoras, las comisiones pagadas por
reaseguradoras, los intereses provenientes de operaciones financieras, los
salvamentos de siniestros y otras percepciones por servicios.
4. Para las empresas reaseguradoras, el monto del ingreso bruto será el resultante
de las primas retenidas (primas aceptadas menos primas retrocedidas) netas de
anulaciones, salvamento de siniestros, así como, el producto de la explotación de
sus servicios.
5. Para los casinos y salas de juegos de envite y azar, la base imponible está
representada por sus ingresos brutos, a los cuales se le deducirá el porcentaje
mínimo que según la ley nacional que rige la materia debe ser entregado en
premios.
6. Para los agentes comisionistas, agencias de publicidad, administradoras y
corredoras de bienes inmuebles, corredores de seguro, agencias de viaje,
concesionarios de estaciones de servicios de gasolina y demás contribuyentes que
perciban comisiones, se entenderá como ingreso bruto sólo el monto de los
honorarios y/o comisiones que sean percibidas. A los efectos de determinar su
ingreso bruto, se tomará el valor de las facturas respectivas o en los manifiestos de
importación o exportación que gestionen o trafiquen dichos agentes,
administradoras, corredoras y concesionarios.
23
7. Para quienes realicen en forma permanente actividades económicas relacionadas
con la distribución y venta de productos de consumo masivo, utilizando transportes
automotores para su comercialización, la base imponible se determinará tomando
el monto de los ingresos brutos de sus operaciones efectuadas durante el ejercicio
anual.

Parágrafo Primero: No se considerarán como parte del ingreso bruto, para la


determinación de la base imponible, las que así determine la Ley Orgánica del Poder
Público Municipal.

Parágrafo Segundo: El impuesto a pagar según cada actividad, podrá estar


constituida por una alícuota o un monto fijo, que estará establecido en el Clasificador
de Actividades Económicas de la presente Ordenanza.

Artículo 7.- El Municipio, mediante ordenanza podrá establecer rebajas a la base


imponible del tributo, con las condiciones, procedimientos, lapsos y porcentajes
respectivos, a los contribuyentes que realicen:
1.- Actividades industriales, comerciales y/o de servicios destinadas a la exportación.
2.- Obras de interés público, establecidas como tales en dicha ordenanza.
Artículo 8.- Se entiende por ingresos brutos, todos los proventos o caudales que de
manera regular reciba el contribuyente o establecimiento permanente, por causa
relacionada con las actividades económicas gravadas, siempre que no se esté
obligado a restituirlo a las personas de quienes hayan sido recibidos o a un tercero, y
que no sean consecuencia de un préstamo o de otro contrato semejante.

Capítulo II
Del Sujeto Activo del Impuesto sobre Actividades Económicas

Artículo 9.- El sujeto activo de la obligación tributaria prevista en la presente


Ordenanza es el Municipio Valencia del Estado Carabobo.

Capítulo III
Del Sujeto Pasivo del Impuesto sobre Actividades Económicas

Artículo 10.- Son sujetos pasivos del tributo establecido en la presente Ordenanza:
1.- Las personas naturales o jurídicas que ejerzan de forma habitual y/o temporal en o
desde la jurisdicción del Municipio Valencia, de cualquier actividad económica con
fines de lucro de carácter independiente.
2.- Las personas naturales o jurídicas designadas como agentes de retención y/o
percepción por esta Ordenanza
3.- Los demás responsables tributarios determinados como tales en el Código
Orgánico Tributario.
Artículo 11.- Los sujetos pasivos están obligados al cumplimiento del pago del
impuesto sobre actividades económicas en calidad de contribuyentes o de
responsables.

Artículo 12.- Son sujetos pasivos en calidad de contribuyentes:


24
1. Las personas naturales que ejerzan de forma habitual y/o temporal en la
jurisdicción del Municipio Valencia, cualquier actividad económica con fines de lucro
de carácter independiente.
2. Las personas jurídicas y demás entes colectivos, a los cuales se les atribuya la
calidad de sujetos de derecho, así como las entidades o colectividades que
constituyan una unidad económica, que ejerzan de forma habitual y/o temporal en la
jurisdicción del Municipio Valencia, cualquier actividad económica con fines de lucro
de carácter independiente.
Artículo 13.- A los fines de esta Ordenanza, se consideran sujetos pasivos en calidad
de responsables, aquellos que sin tener el carácter de contribuyentes deben por
disposición expresa de esta Ordenanza, cumplir con las obligaciones atribuidas a los
contribuyentes. Son sujetos pasivos en calidad de responsables, los agentes de
retención y los demás que determine el Código Orgánico Tributario.
Parágrafo Único: Serán solidariamente responsables con el impuesto previsto en
esta Ordenanza, aquellas personas que contraten para la prestación de servicios y/o
ejecución de obras en la jurisdicción del Municipio, a personas naturales o jurídicas
cuyo domicilio sea diferente al Municipio Valencia.
Artículo 14.- Son agentes de retención aquellas personas designadas por la
Administración Tributaria Municipal, para la recaudación y el pago del tributo causado
por el ejercicio de cualquier actividad económica con fines lucro de carácter
independiente, regulada por esta Ordenanza, siendo responsables directos ante ésta
en calidad de sujetos pasivos responsables.

Artículo 15.- A los fines de esta Ordenanza se consideran agentes de retención:


1.-Los organismos, empresas e institutos autónomos nacionales, estadales o
municipales.
2.-Las personas jurídicas de carácter privado.
3.-Personas jurídicas mixtas nacionales, estadales o municipales.
4.-Los demás que determine el Código Orgánico Tributario.
5.-Cualquier otro órgano o ente de la Administración Pública, persona natural o jurídica
que contrate con sujetos pasivos del Impuesto establecido en la presente ordenanza.

Artículo 16.- Los agentes de retención no deberán efectuar retención alguna, cuando
se trate de actividades económicas realizadas por contribuyentes exentos o
exonerados del impuesto sobre actividades económicas previsto en esta Ordenanza.

Artículo 17.- En los casos de entidades públicas o institutos autónomos, sean éstos
de carácter nacional, estadal o municipal, el funcionario de más alto nivel jerárquico
ordenador del pago, será el responsable del impuesto sobre actividades económicas
dejado de retener y/o enterar al Fisco Municipal de Valencia.

Artículo 18.- Los agentes de retención son los únicos responsables ante el Fisco
Municipal, por el impuesto retenido.
En aquellos casos en los cuales no se realizare la retención correspondiente, los
agentes de retención serán solidariamente responsables con el contribuyente, ante la
Administración Tributaria del Municipio Valencia.
25
Artículo 19.- Los agentes de retención deberán retener el impuesto sobre actividades
económicas a empresas foráneas que desarrollen actividades de ejecución de obras o
de prestación de servicios en este municipio, o las que teniendo su domicilio en este
municipio, no hubieren obtenido la correspondiente Licencia de Actividades
económicas.

Parágrafo Único: La alícuota correspondiente a los fines del cálculo de la retención


establecida en la presente ordenanza será equivalente al tres por ciento (3%).

Artículo 20.- Los agentes de retención están obligados a entregar al contribuyente un


comprobante por cada retención efectuada, como consecuencia del pago de impuesto
sobre actividades económicas.
Artículo 21.- Los impuestos retenidos de conformidad con la presente Ordenanza,
deberán ser enterados al Fisco Municipal, dentro de los veinte (20) días continuos del
mes siguientes a aquel en que se efectuó el pago o el abono en cuenta.
Artículo 22.- Los agentes de retención a que se refiere la presente Ordenanza,
deberán presentar al Fisco Municipal, cada año, un resumen donde conste el número
de personas objeto de las retenciones, los conceptos de las retenciones efectuadas,
las cantidades pagadas o abonadas en cuenta causadas por el impuesto sobre
actividades económicas retenido y enterado durante el período fiscal correspondiente.
Parágrafo Único: El resumen a que se refiere el presente artículo, deberá ser
presentado en el primer trimestre del año siguiente al período fiscal de que se trate.

Título III
De las actividades de agricultura, cría, pesca y actividad forestal

Artículo 23.- Las actividades de agricultura, cría, pesca y actividad forestal serán
gravadas con el impuesto sobre actividades económicas, siempre que dichas
actividades constituyan procesos de transformación, industrialización, distribución,
comercialización de los productos agrícolas, pecuarios, avícolas, pesqueros y
forestales.

Artículo 24.- Están exentas del pago del impuesto establecido en esta Ordenanza, las
actividades primarias de agricultura, cría, pesca y la actividad forestal.
Se consideran actividades primarias, a los fines de esta Ordenanza:
1. En el caso de las actividades agrícolas: los procesos de producción, cosechado,
trillado, secado, conservación y almacenamiento de los frutos.
2. En el caso de las actividades forestales: los procesos de tumba, cortado,
descortezado, aserrado, secado y almacenamiento.
3. En el caso de las actividades pecuarias, avícolas y pesqueras: los procesos de
matanza o beneficio, conservación y almacenamiento.

Artículo 25.- Para ejercer en la jurisdicción del Municipio Valencia las actividades de
agricultura, cría, pesca y actividad forestal, se deberá obtener la Licencia de
Actividades Económicas, cumpliendo para ello con los requisitos y procedimientos

26
establecidos en el Título IV de esta Ordenanza e inscribirse en el Registro de
Información de Contribuyentes y Responsables de las Actividades Económicas.

Título IV
Del Registro de Información de Contribuyentes y Responsables de las
Actividades Económicas y de la obtención de Licencia de Actividades
Económicas
Capítulo I
Del Registro de Información de Contribuyentes y Responsables de las
Actividades Económicas

Artículo 26.- La Administración Tributaria Municipal llevará un registro actualizado de


contribuyentes y responsables del impuesto sobre actividades económicas, en la
jurisdicción del Municipio Valencia.
Todas aquellas personas naturales y jurídicas que desde o en la jurisdicción del
Municipio Valencia ejerzan actividades económicas, deberán inscribirse ante la
Administración Tributaria Municipal, incluyendo aquellas que estuvieran exoneradas o
exentas de pago del impuesto, de conformidad con lo dispuesto en esta Ordenanza.

Artículo 27.- El Registro de Información de Contribuyentes y Responsables de las


Actividades Económicas referido, se formará con las especificaciones contenidas en
los expedientes de las Licencias de Actividades Económicas, otorgadas por la
Administración Tributaria Municipal de conformidad con el procedimiento previsto en
esta Ordenanza y se organizará de modo que permita:
1. Determinar el número de contribuyentes y/o responsables del impuesto regulado
por esta Ordenanza, su ubicación, el número y tipo de Licencia de Actividades
Económicas correspondiente y cualquier otro elemento que permita identificar y
ubicar al sujeto pasivo del impuesto.
2. Controlar los derechos pendientes a favor del Fisco Municipal, por concepto del
impuesto sobre actividades económicas regulado por esta Ordenanza, de las
multas, intereses y demás accesorios del impuesto aplicables.
3. Identificar a los contribuyentes y/o responsables del impuesto sobre actividades
económicas que por cualquier causa hayan modificado, suspendido o cesado en el
ejercicio de sus actividades, así como registros de contribuyentes y/o responsables
que hayan dejado de pagar el impuesto y sus accesorios.

Artículo 28.- La Administración Tributaria Municipal realizará, con periodicidad no


menor de dos (2) años, un censo de contribuyentes y responsables, comparará sus
resultados con el Registro de Información de Contribuyentes y de Responsables de las
Actividades Económicas, a los fines de efectuar los ajustes que resulten necesarios.
Para completar y mantener actualizado el Registro, la Administración Tributaria
Municipal podrá realizar inspecciones fiscales permanentes, utilizar la información
catastral, los datos censales, las suscripciones de servicios públicos y los registros de
organismos oficiales.

Artículo 29.- Las empresas públicas o privadas que suministren servicios de energía
eléctrica, gas, agua potable, teléfono y aseo urbano, deberán comunicar

27
obligatoriamente a la Administración Tributaria Municipal, el número e identificación de
los suscriptores del servicio y el tipo de tarifa residencial, comercial o industrial del cual
gozan. La información deberá enviarse a la Administración Tributaria Municipal cada
seis (6) meses.
Capítulo II
Del Procedimiento para Obtener la Licencia de Actividades Económicas
Artículo 30.- Quienes vayan a ejercer actividades económicas en forma habitual y/o
temporal, en la jurisdicción del Municipio Valencia, deberán solicitar y obtener
previamente de la Administración Tributaria Municipal, la respectiva Licencia de
Actividades Económicas, conforme al procedimiento previsto en esta Ordenanza.
Parágrafo Primero: Los sujetos pasivos que no tengan Licencia de Actividades
Económicas, deberán cumplir con todos los requisitos establecidos en esta Ordenanza
para su obtención. La Licencia autoriza la instalación y ejercicio de las actividades
económicas, en un sitio o un inmueble determinado, en la forma y condiciones
establecidas en ella.
Parágrafo Segundo: El pago del impuesto establecido por esta Ordenanza, en ningún
caso significa que la Dirección de Hacienda otorga autorización, licencia o legalidad a
la actividad económica ejercida.

Parágrafo Tercero: La simple tramitación de la Licencia no constituye una


autorización o permiso tácito para el ejercicio de actividades económicas en la
jurisdicción del Municipio Valencia; en consecuencia, la Administración Tributaria
Municipal podrá suspender el ejercicio de tales actividades, hasta que el interesado
obtenga la respectiva Licencia.

Parágrafo Cuarto: Para la expedición de la Licencia es necesario que se de


cumplimiento a las previsiones sobre zonificación, salubridad y seguridad publica
establecidas en el ordenamiento municipal y nacional. La expedición de la licencia se
negara cuando la instalación del establecimiento o el ejercicio de las actividades, por
su índole o situación, pudieren alterar el orden público, perjudicar la salud, perturbar la
tranquilidad de los vecinos o cuando infrinjan otras disposiciones legales vigentes o
representen un obstáculo para la ejecución de obras publicas nacionales, estadales o
municipales.
Artículo 31.- Cuando la actividad económica se ha de ejercer en un inmueble cuya
zonificación no lo permite y existan proyectos de cambios de zonificación debidamente
certificados por la Dirección de Planeamiento Urbano, se otorgará una autorización
provisional numerada, que luego será canjeada por una Licencia de Actividades
Económicas, una vez que el Concejo Municipal sancione la Ordenanza que contemple
el cambio de la zonificación. A estos contribuyentes, se les cobrará el impuesto,
atendiendo a los lapsos y supuestos de prescripción establecidos en el Código
Orgánico Tributario, y al tiempo que tengan ejerciendo el hecho imponible.

Artículo 32.- La Licencia de Actividades Económicas deberá solicitarse en los


formularios especiales, que al efecto elabore y autorice la Administración Tributaria del
Municipio Valencia.
28
En los formularios de solicitud deberá expresarse:
1. En caso de ser el solicitante persona natural: sus nombres y apellidos completos,
cédula de identidad, sexo, nacionalidad, domicilio y número del Registro de
Información Fiscal (RIF).
2. En el caso de ser el solicitante persona jurídica: la razón o denominación social,
siglas o nombre comercial si las tuviere, con indicación de su clase, objeto, si
pertenece a entidad privada, estadal o mixta, y el número de Registro de
Información Fiscal (RIF).
3. La identificación, nacionalidad y dirección del propietario o representante legal del
establecimiento.
4. La clase o clases de actividades que ejercerán, conforme a la denominación y
codificación que reciben en el Clasificador de Actividades Económicas de esta
Ordenanza.
5. La ubicación y dirección exacta del inmueble donde va a funcionar el
establecimiento o se ejercerá la actividad, con indicación del número de catastro.
6. El capital y horario de trabajo.
7. La distancia a que se encuentra el inmueble de los más próximos bares, clínicas,
hospitales, dispensarios, institutos educacionales, funerarias, expendedores de
combustibles, iglesias u otros templos religiosos.
8. Para el caso de que la actividad a ejercerse fuese temporal, la estimación de
ingresos brutos para el período en que se ejercerá la actividad.
9. Cualesquiera otras exigencias previstas en esta Ordenanza, su Reglamento o en
otras disposiciones legales o reglamentarias.

Articulo 33.- Con la solicitud de Licencia de Actividades Económicas se deberá


presentar los siguientes documentos:
1. Copia del documento constitutivo estatutario de la sociedad mercantil o de la firma
personal correspondiente, con sus últimas modificaciones.
2. Copia del Documento demostrativo de la posesión legal del inmueble y la
inscripción catastral actualizada.
3. Constancia del pago de las tasas de tramitación respectiva (Licencia de Actividades
Económicas y de Conformidad de Uso).
4. Constancia expedida por el Cuerpo de Bomberos del Municipio Valencia de que el
inmueble es apto para desarrollar la actividad económica.
5. Solvencia de Aseo Urbano.

Artículo 34.- En aquellos casos en los cuales se trate del ejercicio de actividades
económicas llevadas a cabo por contratistas para la ejecución de obras y/o prestación
de servicios temporalmente en la jurisdicción del Municipio Valencia, y cuyo domicilio
no se encuentre en esta jurisdicción, deberán presentar los recaudos y el formulario
correspondiente ante la Administración Tributaria Municipal, a efectos de solicitar su
respectiva Licencia de Actividades Económicas Temporal, antes de iniciar sus
actividades en el Municipio.
En este caso, el contribuyente deberá informar a la Administración Tributaria Municipal
para obtener su Licencia, lo siguiente:
1. Planilla de solicitud o formulario que autorice y elabore la Administración Tributaria
Municipal para tal fin.

29
2. La fecha de iniciación de sus actividades en la jurisdicción del Municipio Valencia.
3. La dirección o ubicación en la cual ejercerá la actividad económica.
4. El período de duración de sus actividades en el Municipio.
5. La solicitud deberá expresar los datos exigidos en los numerales 1, 2, 4, 8 y 9 del
artículo 32 acompañado de los documentos previstos en los numerales 1 y 9 del
artículo 33 de esta Ordenanza.
6. Identificar la (s) persona(s) que los contraten, con los siguientes datos según sea
el caso: los exigidos en los numerales 1 y 2 del Artículo 32, acompañado de los
documentos previstos en los numerales 1 y 2 del Artículo 33, así como, la
dirección de los mismos y el contrato de prestación de servicios o ejecución de
obra.

Artículo 35.- La solicitud de la Licencia de Actividades Económicas, así como la


constancia expedida por la dependencia municipal de que el inmueble en el cual se
desarrollará la actividad, tiene una zonificación cuyo uso es compatible con la misma
de conformidad con la normativa sobre zonificación, urbanismo y arquitectura
vigentes, causarán una tasa administrativa por su tramitación, establecida en la
Ordenanza respectiva sobre tasas administrativas.
Artículo 36.- La tasa administrativa a que se refiere el artículo anterior, deberá ser
pagada previamente a la presentación de la solicitud de la Licencia de Actividades
Económicas y del pago del impuesto regulado por esta Ordenanza, en la Oficina
Receptora de Fondos Municipales ubicada en la sede de la Administración del
Municipio Valencia.
Artículo 37.- Aun cuando la Licencia sea negada o el solicitante no complete el
procedimiento de tramitación, éste no tendrá derecho a la devolución de lo pagado por
concepto de tasa.

Artículo 38.- Cuando se trate de actividades económicas ejercidas a través de varios


establecimientos, la Licencia deberá solicitarse para cada establecimiento, aun cuando
los propietarios o responsables del mismo exploten o ejerzan, simultanea y
separadamente, otros establecimientos de igual o diferente naturaleza.

Artículo 39.- A los fines de la obtención y expedición de la Licencia, se consideran


establecimientos distintos:
1.- Los que pertenezcan a personas diferentes, aun cuando funcionen en un mismo
local y ejerzan la misma actividad.
2.- Los que, no obstante de ejercer un mismo ramo de actividad económica y estar
bajo la responsabilidad de una misma persona, estuvieren ubicados en locales o
inmuebles diferentes.

Parágrafo Único: Se considerará como un solo establecimiento o sede, al que


funcione en dos o más locales o inmuebles contiguos con comunicación interna, y al
que funcione en varios pisos o plantas de un mismo inmueble, siempre que en ambos
casos, pertenezcan o estén bajo la responsabilidad de un mismo contribuyente y/o
responsable y exploten la misma la actividad económica.

30
Artículo 40.- Si la Administración Tributaria Municipal encontrare que la solicitud de
Licencia no cumple los requisitos exigidos en los artículos 32, 33 y 34, según sea el
caso, devolverá la misma al interesado para que subsane los errores u omisiones
observadas y consigne nuevamente la solicitud.
Artículo 41.- Si la solicitud cumple con los requisitos y documentos exigidos para su
presentación, se admitirá y se procederá a numerarse por orden de ingreso, dejando
constancia de la fecha de recepción y se extenderá un comprobante al solicitante, con
indicación del número y de la fecha en que se le informará sobre su petición, dentro
del plazo indicado en el Artículo 42 de la presente Ordenanza.
Artículo 42.- Una vez admitida la solicitud, se estudiará y verificará si en ella se
cumplen las disposiciones previstas en esta Ordenanza, leyes, reglamentos y otros
instrumentos jurídicos de carácter nacional, estadal y municipal. Se decidirá sobre la
solicitud de otorgamiento de Licencia, concediéndola o negándola, dentro de los diez
(10) días continuos siguientes a la fecha de admisión de la misma. Transcurrido este
lapso, el solicitante deberá retirar la resolución contentiva de respectiva Licencia. En
caso de negativa, la resolución correspondiente deberá ser motivada, cumpliendo con
todas las formalidades previstas por la legislación nacional y municipal.
La resolución contentiva de la Licencia de Actividades Económicas deberá colocarse
en el inmueble o lugar donde se ejerza la actividad económica, en sitio visible, a los
fines de la fiscalización municipal.

Parágrafo Primero: La Administración Tributaria Municipal sólo podrá exigir el


cumplimiento de las obligaciones y establecer las sanciones previstas en los Artículos
45, 47, 48 y en los Títulos V, VI, IX de la presente Ordenanza, a partir de la fecha del
otorgamiento de la Licencia; salvo que el sujeto pasivo hubiere iniciado actividades
generadoras del impuesto sobre Actividades Económicas, sin haber solicitado y
obtenido previamente de la Administración Tributaria Municipal, la respectiva Licencia,
en cuyo caso serán exigibles a partir de la fecha de inicio de sus actividades.

Parágrafo Segundo: Una vez obtenida la Licencia de Actividades Económicas, si el


contribuyente no ha iniciado actividades, tendrá un lapso de treinta (30) días para
notificarlo a la Administración Tributaria Municipal.

Artículo 43.- Cuando el contribuyente pretenda incorporar una actividad económica


distinta a aquélla para la cual se le otorgó la Licencia, o en los casos de cambio de
actividad económica, o cambio del domicilio o sitio autorizado, deberá cumplir con el
procedimiento previsto para la obtención de la Licencia de Actividades Económicas, y
adicionalmente a los recaudos exigidos para la solicitud de la Licencia, el solicitante
deberá presentar a la Administración Tributaria Municipal, la Solvencia Municipal
vigente a la fecha de la notificación del cambio.

Artículo 44.- La Licencia de Actividades Económicas tiene carácter personal e


intransferible y otorga al contribuyente, el derecho de ejercer la actividad económica
en la forma y condiciones establecidas en la resolución contentiva de la misma.

Parágrafo Único: En el caso de aquellas personas cuya actividad económica consiste


en la ejecución de obras y/o prestación de servicios cuyo domicilio no sea el Municipio
31
Valencia, la Licencia Temporal otorgada por la Administración Tributaria tendrá una
vigencia de tres (3) meses, contados a partir de la fecha de expedición. Vencido este
plazo, la Licencia de Actividades Económicas deberá ser renovada a solicitud del
interesado, para lo cual deberá seguir el procedimiento previsto para la solicitud y de
obtención de la Licencia, y adicionalmente a los recaudos exigidos, el solicitante
deberá presentar a la Administración Tributaria Municipal, la Solvencia Municipal
vigente a la fecha de la renovación.
Artículo 45.- La venta o cesión de las cuotas de participación o de las acciones de
sociedad mercantil, el traspaso, venta o cesión del establecimiento comercial,
industrial, artesanal, de servicios o de índole similar, deberá ser participada a la
Administración Tributaria Municipal por el vendedor o cedente, dentro de treinta (30)
días continuos siguientes a la inscripción en el Registro correspondiente, a los fines de
la actualización respectiva de los datos en el Registro de Contribuyentes y
Responsables de las Actividades Económicas.
La operación de venta, traspaso o cesión, no requiere la expedición de una nueva
Licencia, siempre que se continúe con el ejercicio de las mismas actividades
económicas autorizadas, en el mismo inmueble o sitio, pero se solicitará el cambio de
datos en los formatos que a tal efecto suministre la Administración Tributaria, al cual
se acompañarán los siguientes recaudos:
1. Documento de venta, cesión o traspaso de las cuotas de participación o
acciones de la sociedad mercantil, o el documento de venta, cesión o traspaso
del fondo de comercio, debidamente registrado.
2. Documento de venta, cesión o traspaso del inmueble, debidamente registrado.
3. Estar solvente con el Municipio a la fecha de la notificación de la venta, cesión o
traspaso.
Parágrafo Único: En aquellos casos de constitución de Sociedades Mercantiles, con
el aporte de inventario proveniente del Fondo de Comercio de una Firma Personal,
deberá ser participada a la Administración Tributaria Municipal, pudiendo la Sociedad
Mercantil usar la misma Licencia de Actividades Económicas, siempre y cuando se
dedique a la misma actividad.

Artículo 46.- En todo caso, el adquirente o cesionario por cualquier título, del
establecimiento o sociedad mercantil dedicado a ejercer las actividades económicas,
será solidariamente responsable con su causante, de las cantidades que éste
adeudare al Fisco Municipal por concepto del impuesto establecido en esta
Ordenanza, y conforme a lo previsto en el Código Orgánico Tributario.

Artículo 47.- La cesación de las actividades económicas deberá ser comunicada a la


Administración Tributaria Municipal por el contribuyente o responsable, a objeto de su
exclusión o suspensión temporal en el Registro de Contribuyentes y Responsables de
Actividades Económicas. A la solicitud de exclusión del Registro, se acompañarán los
siguientes documentos:
1. Solvencia Municipal a la fecha de la notificación de la cesación de actividades
económicas a la Administración Tributaria Municipal.
2. Carta explicativa de las razones de la solicitud de exclusión del Registro de
Contribuyentes Responsables de Actividades Económicas.

32
La exclusión o suspensión temporal se hará después de verificado el contenido de la
notificación que se hiciere y de los documentos que la acompañan, sin perjuicio del
cobro de las cantidades adeudadas al Fisco Municipal.
La exclusión o suspensión temporal prevista en el presente artículo, podrá ser
realizada de oficio por la Administración Tributaria Municipal, cuando haya verificado
que la actividad económica para la cual se otorgó la Licencia, no ha sido ejercida por
el contribuyente o responsable, según el Registro de Contribuyentes y Responsables
de las Actividades Económicas, llevados por esta dependencia.
Artículo 48.- La alteración en cualquiera de los datos exigidos en los Artículos 32, 33,
y 34, de esta Ordenanza deberá ser comunicada por el contribuyente o responsable
del impuesto regulado por esta Ordenanza a la Administración Tributaria Municipal. La
comunicación deberá hacerse dentro de los treinta (30) días continuos siguientes a la
fecha en que se produjeron las alteraciones.
Capítulo III
De la Suspensión Temporal o Definitiva de Licencias
Artículo 49.- La Administración Tributaria Municipal podrá suspender temporalmente
la Licencia de Actividades Económicas en los casos siguientes:
1.- Por petición del contribuyente o responsable.
2.-Como sanción impuesta en los casos de violación de las disposiciones de
otorgamiento de la Licencia de Actividades Económicas según el procedimiento
establecido en esta Ordenanza y su Reglamento, así como, incumplimiento de las
obligaciones previstas en los mismos.

Parágrafo Único: Cuando la cesación fuere solicitada por el contribuyente o


responsable deberá cumplir con todos los requisitos establecidos en el Artículo 47 de
la presente Ordenanza.

Artículo 50.- La Licencia quedará sin efecto en los siguientes casos:


1.- Cuando haya cesado el ejercicio de la actividad económica, por cualquier causa y
se haya producido la notificación prevista en el Artículo 47 de la presente Ordenanza.
2.- Cuando por decisión del órgano competente se ordenare la cancelación definitiva
de la Licencia, por infracción a alguno de los deberes y/u obligaciones previstas en
esta Ordenanza.
3.- Cuando la Administración Tributaria haya verificado la realización de actividades
económicas distintas a las autorizadas por medio de la Licencia de Actividades
Económicas otorgada, por parte de quienes se encuentren inscritos en el Registro de
Contribuyentes y Responsables de las Actividades Económicas.

Título V
De la Declaración del Impuesto sobre Actividades Económicas
Capítulo I
De la Declaraciones de quienes ejercen actividades en forma permanente

Artículo 51.- El Impuesto sobre Actividades Económicas será declarado y liquidado


sobre los ingresos gravables obtenidos durante el año civil que corresponda, de
conformidad a lo dispuesto en esta Ordenanza.
33
Los sujetos pasivos obligados al pago del impuesto sobre actividades económicas,
deberán presentar la declaración definitiva de los ingresos brutos obtenidos en el año
civil finalizado, así como, la realización de pagos anticipados.
Los pagos anticipados de impuestos referidos en este Artículo, se harán sobre la base
de los ingresos brutos percibidos en el mes calendario anterior al mes en el cual debe
realizarse el pago anticipado en los términos establecidos en el artículo 54 de la
presente ordenanza.

Parágrafo Único: Quienes no hubieren cumplido un (1) año ejerciendo actividades


económicas gravadas por esta Ordenanza, presentarán la declaración definitiva en
base a los ingresos brutos obtenidos durante el período fiscal correspondiente,
debiendo indicar la fecha en que inició el ejercicio de las mismas.

Artículo 52.- Los pagos anticipados establecidos en el artículo 51, deberán realizarse
y presentarse ante esta Administración Tributaria dentro de los primeros veinte (20)
días continuos del mes calendario siguiente al mes objeto de anticipo.

Artículo 53.- La declaración definitiva de los ingresos brutos obtenidos en el año civil
finalizado deberán consignarse por ante la Administración Tributaria Municipal dentro
de los primeros veinte (20) días continuos del mes de enero del período fiscal
siguiente.
Parágrafo único: una vez presentada y pagada la declaración definitiva, y existiesen
deferencias en los ingresos brutos declarados, el contribuyente o responsable podrá
efectuar una declaración sustitutiva o complementaria en un lapso no mayor de un
año, contados a partir de la fecha de presentación de la declaración definitiva.

Artículo 54.- La declaración definitiva del impuesto, así como los pagos anticipados
establecidos en esta Ordenanza, se realizarán en los formularios que autorice y
elabore la Administración Tributaria Municipal para tal fin, en base a la cual se
procederá al pago del impuesto correspondiente, sus accesorios y autoliquidación del
mismo.

Artículo 55.- Todo sujeto pasivo obligado al pago del impuesto previsto en esta
Ordenanza, deberá llevar contabilidad detallada de sus ingresos por actividad,
conforme con lo establecido de la legislación nacional y a los principios de la
contabilidad generalmente aceptados.

Artículo 56.- Quienes sean sujetos pasivos del impuesto sobre actividades
económicas y que gocen de algunas de las exenciones o exoneraciones del mismo
previstas en esta Ordenanza, presentarán la declaración definitiva de los ingresos
provenientes del ejercicio de sus actividades económicas, incluidas las exentas y las
exoneradas.
Artículo 57.- La declaración definitiva de los ingresos brutos para el pago del
Impuesto sobre Actividades Económicas correspondiente, debe hacerse por ante la
Administración Tributaria Municipal, esta declaración debe contener:
1) La relación del monto de los ingresos brutos efectuados durante el ejercicio
comprendido entre el primero (1ero) de enero y el treinta y uno (31) de diciembre
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del año a declarar, por cada una de las actividades económicas gravadas por esta
Ordenanza.
2) El monto del impuesto que corresponda pagar por cada una de las actividades
económicas determinado de conformidad con las disposiciones de esta Ordenanza.
La declaración definitiva de ingresos brutos se hará con sujeción a los requerimientos
exigidos en los modelos elaborados por la Administración Tributaria Municipal y que
esta suministre a tales efectos.
Capítulo II
De las Declaraciones de quienes ejerzan actividades económicas de forma
temporal en la jurisdicción del Municipio Valencia
Artículo 58.- Aquellas personas obligadas al pago del impuesto previsto en esta
Ordenanza, causado por el ejercicio de actividades económicas de forma temporal en
la jurisdicción del Municipio Valencia, deberán presentar ante la Administración
Tributaria Municipal, el pago del impuesto sobre actividades económicas, de la forma
prevista en el capitulo anterior.
Artículo 59.- En aquellos casos donde los contribuyentes finalicen el desarrollo de sus
actividades temporales antes de la culminación del período fiscal, deberán notificarlo a
la Administración Tributaria y realizar la correspondiente declaración definitiva.
Título VI
De la Autoliquidación, Liquidación y Pago del Impuesto sobre Actividades
Económicas
Capítulo I
De la Determinación y Autoliquidación del impuesto
Artículo 60.- El monto del impuesto sobre actividades económicas se determinará
aplicando a la base imponible la alícuota correspondiente a la o a las actividades
económicas ejercidas, de conformidad con lo previsto en el Clasificador de Actividades
Económicas de la presente Ordenanza.
A los efectos de fijar la base de cálculo del impuesto establecido en esta Ordenanza,
solamente será deducible del monto de los ingresos brutos obtenidos durante el
período objeto de la declaración, a los efectos de lo establecido en el Artículo 51, lo
siguiente:
1. Los descuentos y las devoluciones de mercancías que sean realizadas en el
mismo mes o en los (3) tres meses anteriores, según las prácticas habituales del
comercio.
2. Las cuentas incobrables comprobadas, las cuales, deben reunir los siguientes
requisitos:
2.1 Que provenga de operaciones propias del negocio.
2.2 Que su monto se haya tomado en cuenta para computar las ventas brutas
declarables.
2.3. Que se haya descargado contablemente en el período que se declara, en
razón de la insolvencia del deudor y sus fiadores, o porque su monto no
justifique los gastos de cobranza.
3. Lo pagado por concepto de actividades económicas sometidas al pago de
regalías o gravadas con impuestos al consumo selectivo o sobre actividades
económicas específicas, debidos a otro nivel político territorial.

35
4. Las devoluciones de bienes o anulaciones de contratos de servicio, siempre que
se haya reportado como ingreso la venta o servicio objeto de la devolución.
5. Aquellos que determine la Ley Orgánica del Poder Público Municipal y/o el
Código Orgánico Tributario.
Artículo 61.- Cuando se ejercieren varias de las actividades clasificadas en distintos
códigos de actividad económica, el impuesto previsto en esta Ordenanza se
determinará aplicando a los ingresos brutos generados por cada actividad, la alícuota
que corresponda a cada una de ellas, según el Clasificador de Actividades
Económicas. Cuando no sea posible determinar la base imponible o ingresos brutos
provenientes del ejercicio de cada actividad, el impuesto mencionado se determinará y
liquidará aplicando la alícuota más alta de las actividades económicas ejercidas, a la
totalidad del ingreso.
Artículo 62.- Cuando el monto del impuesto determinado sobre la base del
movimiento económico representado por los ingresos brutos, sea inferior al señalado
como mínimo tributario en el Clasificador de Actividades Económicas, el monto del
impuesto a pagar será la cantidad mínima que se establezca, para cada caso, como
mínimo tributario, en el Clasificador de Actividades Económicas.
El mínimo tributable, solo será aplicable cuando en forma previa y expresa se
determine a través de las declaraciones de los sujetos pasivos del impuesto regulado
por esta Ordenanza y de la autoliquidación o de la liquidación de oficio del mismo, que
el monto del impuesto calculado conforme a las disposiciones de este Capítulo, sea
inferior a aquel.
En ningún caso podrá aplicarse el mínimo tributario sin cumplir previamente el
procedimiento de autoliquidación o el de liquidación de oficio, en la forma prevista en
esta Ordenanza.
Capítulo II
De la Determinación y Liquidación de Oficio
Artículo 63.- La Administración Tributaria Municipal procederá a determinar y liquidar
de oficio, sobre base cierta o sobre base presunta el impuesto sobre actividades
económicas, conforme al procedimiento de determinación de oficio del impuesto
previsto en el Código Orgánico Tributario, en cualquiera de las siguientes situaciones:
1.- Cuando por cualquier motivo el contribuyente o responsable dejare de presentar
las declaraciones previstas en esta Ordenanza.
2.- Cuando la declaración ofreciera dudas relacionadas a su veracidad o exactitud.
3.- Cuando el contribuyente, debidamente requerido conforme a la Ley, no exhiba los
libros y documentos pertinentes o no aporte los elementos necesarios para efectuar la
determinación.
4.-Cuando los libros, registros y demás documentos presentados a la Administración
Tributaria Municipal, no reflejen el verdadero patrimonio del contribuyente.
5.- Cuando la declaración no esté amparada por documentos, contabilidad u otros
medios que permitan, de una u otra forma a la Administración Tributaria Municipal el
cálculo del ingreso bruto sobre una base cierta, con el fin de determinar el impuesto.

Artículo 64.- A los fines de la liquidación de oficio del impuesto previsto en esta
Ordenanza, de conformidad a las disposiciones precedentes, se procederá de la
siguiente manera:
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1.- Sobre base cierta, con apoyo de los elementos que permitan conocer en forma
directa el hecho generador y la base imponible del impuesto.
2.- Sobre base presunta, en las siguientes situaciones:
2.1.- Si a la Administración Tributaria Municipal le fuera imposible obtener los
elementos de juicio necesarios para practicar la determinación de oficio sobre base
cierta, bien porque fue imposible conocer los hechos causados, bien porque el
contribuyente o responsable no le proporcionase éstos a la Administración
Tributaria Municipal y esta no los pudiera obtener por sí misma. En este segundo
supuesto, el contribuyente o responsable no tendrá derecho a impugnar la
liquidación de oficio, fundándose en hechos o elementos que hubiera ocultado o no
exhibido a la Administración Tributaria Municipal cuando fue requerido para ello.
2.2.- Cuando el contribuyente o responsable hubiere omitido presentar la
declaración prevista en el Título V de esta Ordenanza.
2.3.- Se oponga u obstaculice el acceso a los locales, oficinas o lugares donde
deban iniciarse o desarrollarse la revisión fiscal correspondiente, de manera que
imposibiliten el conocimiento cierto de las actividades económicas ejercidas y el
movimiento económico generado por las mismas.
2.4.- Lleven dos (2) o más sistemas de contabilidad con distintos contenidos.
2.5.- No presenten los libros y registros de la contabilidad, la documentación
comprobatoria o no proporcionen la información relativa que permita a la
Administración Tributaria Municipal sobre base cierta la verificación del ingreso
bruto a las actividades económicas ejercidas.
2.6.- Omisión o alteración del registro de operaciones y/o ingresos obtenidos con
ocasión del ejercicio de su actividad económica.
En estos casos subsiste la responsabilidad del contribuyente por las diferencias en
cuanto al ingreso bruto, que pudieren corresponder derivadas de una posterior
determinación sobre base cierta practicada.
La determinación sobre base presunta puede ser reconsiderada, apelada, pero no
puede ser impugnada fundamentándose en hechos que el contribuyente o
responsable hubiere ocultado a la Administración Tributaria Municipal.
Artículo 65.- En los casos de establecimientos cuya organización contable impida
ejercer un control sobre sus operaciones se podrá hacer la liquidación de oficio sin
perjuicio de ordenar la correspondiente verificación mediante el apostamiento de un
funcionario fiscal por un período prudencial, o cualquier otro procedimiento que la
Administración Tributaria Municipal considere idóneo.
Artículo 66.- Efectuada la determinación de oficio sobre base cierta o presunta del
impuesto sobre actividades económicas, se emitirá una resolución, la cual, contendrá;
el monto del impuesto respectivo para el o los períodos sobre los cuales se practicó la
determinación así como los intereses moratorios, multas y demás accesorios de la
obligación principal, con indicación de la forma, lugar y fecha en la cual debe
realizarse el respectivo pago de lo debido.
Capítulo III
Del Pago del Impuesto
Artículo 67.- El pago del impuesto se realizará en las oficinas receptoras de Fondos
Municipales de la Alcaldía del Municipio Valencia o en las entidades públicas, privadas
o mixtas que la Administración Municipal autorice a este efecto.
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Artículo 68.- Transcurrido el período de pago previsto en el Artículo 54 de la presente
Ordenanza, los contribuyentes o responsables que no hayan realizado el pago del
impuesto regulado por esta Ordenanza deberán pagar intereses moratorios a la tasa
establecida en el Código Orgánico Tributario aplicado sobre el monto del impuesto
causado y no pagado.

Artículo 69.- El pago del impuesto regulado por esta Ordenanza puede ser efectuado
por los contribuyentes o por los responsables.
Título VII
De las Exenciones y Exoneraciones
Capítulo I
De la Exenciones

Artículo 70.- Quedan exentos del pago del impuesto sobre actividades económicas
establecido en esta Ordenanza:
1. Quienes exploten pensiones familiares o residencias estudiantiles, cuya capacidad
máxima sea de hasta quince (15) huéspedes.
2. Las personas naturales o jurídicas, siempre que solo ejerzan actividades
educativas de preescolar, básica y diversificada en todas sus especialidades, de
conformidad con lo establecido en la Ley de Educación, demás normativas
aplicables y que se encuentren debidamente autorizadas por el Ministerio de
Educación y Deporte. Pero, aquellos servicios que prestaren centros educativos
diferentes a los propios aprobados por el Ministerio de Educación y Deporte, y
que formen parte complementaria de la educación preescolar, básica y
diversificada, así como, otros servicios de carácter educativos diferentes a los
antes mencionados, están obligados al pago del impuesto sobre actividades
económicas de conformidad con lo dispuesto por esta Ordenanza; calculado
sobre los ingresos brutos obtenidos por la prestación de estos servicios diferentes
a los autorizados por el Ministerio de Educación y Deporte.
3. Los vendedores ambulantes o eventuales de periódicos, revistas y libros.
4. Las personas naturales o jurídicas que desarrollen actividades de agricultura, cría,
pesca y actividad forestal a nivel primario.
5. Las Fundaciones y Sociedades Civiles sin fines de lucro exentas del pago del
impuesto sobre la renta.
6. Las Sociedades en las que el Municipio sea accionista.
7. Las actividades económicas ejercidas por entes descentralizados del Municipio,
cualquiera que sea su naturaleza.
8. Las actividades económicas ejercidas por personas jurídicas nacionales o
estadales de derecho público.
9. Las cantinas o cafetines que funcionen en las Instituciones Educativas y
Deportivas, inscritas ante el Ministerio de Educación y Deporte.
10. Las personas con discapacidad comprobada (tales como, minusválidos e
inválidos) que ejerzan actividades de comercio residentes en el Municipio
Valencia.
11. Las Fundaciones y Asociaciones sin fines de lucro, cuando realicen actividades
de comercio ambulante o eventual, a través de los cuales, se genere beneficios
directos a la comunidad del Municipio Valencia debidamente comprobados.
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Capítulo II
De las Exoneraciones

Artículo 71.- El Alcalde podrá otorgar exoneración total o parcial del pago del
impuesto sobre actividades económicas, a quienes realicen las siguientes actividades:
1.- Actividades Benéficas.
2.- Actividades Ecológicas y Ambientales
3.- Actividades deportivas no profesionales.
4.- Empresas nacionales o extranjeras que incorporen bienes o insumos con
tecnología de punta en los trabajos de transporte masivo en sistemas subterráneos
y/o superficiales en la jurisdicción del Municipio Valencia
5.- Empresas que se dediquen a fabricar en la jurisdicción del Municipio Valencia
productos con tecnología de punta, en el ramo de partes eléctricas y/o electrónicas
para computadoras, celulares, satélites, equipos médicos y quirúrgicos.
6.- Empresas que tengan por objeto exclusivo la construcción de viviendas de interés
social y la dotación de barrios, siempre que el ochenta por ciento (80%) de sus
trabajadores sean venezolanos residenciados en la jurisdicción del Municipio
Valencia.
7.- Empresas que se establezcan por primera vez en la jurisdicción del Municipio
Valencia, cuyo tiempo ubicación y actividades, entre otros, se establecerán
específicamente por vía reglamentaria.
8.- Empresas de economía social, tales como cooperativas productivas, cajas de
ahorros, mutuales y otras formas asociativas; así como empresas autogestionarías y
congestionarías que garanticen la participación ciudadana en la gestión municipal.
9.- Cuando así lo requiera el interés general del Municipio, por razones de indole
social y/o economico, a los fines de promover y desarrollar un área o actividad
industrial, comercial, social o económica determinada.

Parágrafo Primero: Las exoneraciones previstas en este artículo serán otorgadas por
el Alcalde, previa autorización del Concejo Municipal.

Parágrafo Segundo: La exoneraciones establecidas en los numerales 7 y 9 de este


artículo, podrán ser prorrogadas, a solicitud del interesado, hasta por un lapso igual al
inicialmente concedido.

Artículo 72.- El plazo de las exoneraciones establecidas en el artículo anterior, no


podrá exceder de cuatro (4) años, prorrogable por un (1) período igual o menor. El
total de las exoneraciones y sus prórrogas no podrán exceder de ocho (8) años.

Parágrafo Único: Las exoneraciones y/o sus prórrogas establecidas en esta


Ordenanza no podrán ser otorgadas por el Alcalde en el último año de su gestión.

Artículo 73.- Quienes soliciten el beneficio fiscal de la exoneración, deberán obtener


la Licencia de Actividad Económica, previamente a la formalización de su solicitud,
ante la Administración Tributaria Municipal, para que sean declarados exonerados o
no, del impuesto establecido en la presente Ordenanza y quedarán sujetos al
cumplimiento de los demás deberes formales.

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Artículo 74.- La solicitud de exoneración se hará de forma escrita, debidamente
razonada y dirigida al Alcalde del Municipio Valencia. Deberá estar acompañada con
documentos y/o medios necesarios, con el objeto de demostrar que la actividad
económica a ejecutar puede gozar de la exoneración prevista en el Artículo 71 de la
presente Ordenanza.

Artículo 75.- El Alcalde concederá o negará la exoneración mediante resolución


administrativa, en el término de noventa (90) días hábiles contados a partir de la fecha
de recibida la solicitud de exoneración del impuesto. La resolución mediante la cual se
niegue el beneficio de la exoneración deberá estar motivada.

Artículo 76.- La resolución que otorgue el beneficio de exoneración deberá contener:


1. La identificación de la persona natural o jurídica, a la cual fue concedido el
beneficio.
2. La identificación de forma específica de la actividad económica, a la cual se ha
concedido la exoneración del pago del impuesto.
3. Especificación si la exoneración fue concedida de forma total o parcial, en este
último, caso el porcentaje exonerado.
4. La determinación del plazo por el cual fue concedida la exoneración.

Parágrafo Primero: El beneficio de la exoneración acordado a personas naturales o


jurídicas, es intransferible.

Parágrafo Segundo: Toda exoneración acordada comenzará y tendrá efecto desde el


momento de su otorgamiento. Salvo que la resolución administrativa correspondiente
fijara un período diferente.

Título VIII
De la Fiscalización de la Administración Tributaria Municipal

Artículo 77.- Efectuada la liquidación del impuesto por el contribuyente, por el


responsable o por la Administración Tributaria Municipal, el Alcalde o el funcionario en
quien delegue, por iniciativa propia o a solicitud del Sindico Procurador Municipal
podrá examinar las declaraciones, realizar investigaciones y pedir la exhibición de los
libros y comprobantes del contribuyente o del responsable, acceder a los sistemas
computarizados relacionados con la investigación, así como, cualquier documento del
cual se desprenda la actividad desarrollada y el movimiento económico del mismo, a
los fines de verificar la exactitud de los datos suministrados o a la sinceridad de las
actividades económicas realizadas e ingresos declarados. Si de las investigaciones y
verificaciones efectuadas se encontrare que debe modificarse la clasificación de la
actividad económica o el monto del impuesto, se procederá de conformidad con lo
dispuesto en esta Ordenanza y en la Ordenanza de Hacienda Pública Municipal.

Artículo 78.- Cuando se comprueben alteraciones en cualesquiera de los datos y


requisitos exigidos en los artículos relativos a la declaración, se modificará el impuesto
respectivo y se expedirá la correspondiente liquidación complementaria, sin perjuicio
de las sanciones correspondientes a que hubiere lugar, todo de conformidad con lo

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dispuesto en esta Ordenanza, la Ordenanza de Hacienda Pública Municipal y en el
Código Orgánico Tributario, en cuanto sea aplicable.

Artículo 79.- Cuando se comprobare que existen impuestos sobre actividades


económicas causados y no liquidados o liquidados por un monto inferior al
correspondiente, el Alcalde o el funcionario en quien éste delegue o autorice, de oficio
o a instancia de parte interesada hará la rectificación del caso; y mediante resolución
motivada, practicará la liquidación complementaria a que hubiere lugar, y expedirá al
contribuyente la planilla complementaria respectiva, sin perjuicio de la aplicación de
las sanciones a que hubiere lugar, todo de conformidad a lo dispuesto en la presente
Ordenanza, la Ordenanza de Hacienda Pública Municipal y en el Código Orgánico
Tributario, en cuanto sea aplicable.

Parágrafo Único: Todo reparo fiscal determinado o multa impuesta por la


Administración Tributaria Municipal deberá ser pagada por los sujetos pasivos dentro
del lapso de quince
(15) días hábiles siguientes a la notificación respectiva, pudiendo celebrarse
convenios de pago por el monto del reparo fiscal y/o multa. De no presentarse el
contribuyente o responsable en el lapso indicado se considerará la obligación de plazo
vencido y por tanto liquida y exigible, pudiendo la Administración Tributaria Municipal
interponer ante los tribunales competentes juicio ejecutivo a los fines de exigir el pago
de los tributos y sus accesorios, de conformidad con lo establecido en el Código
Orgánico Tributario.

Artículo 80.- Los errores materiales que se observen en las liquidaciones del
impuesto regulado por esta Ordenanza, así como, sus accesorios deberán ser
corregidos a petición del contribuyente, del responsable o de oficio por la
Administración Tributaria Municipal.
Artículo 81.- La Contraloría Municipal verificará oportunamente todas las
liquidaciones, reparos, revisiones fiscales y los procedimientos aplicados, que por
concepto de los impuestos regulados en esta Ordenanza realice la Administración
Tributaria Municipal, y si observare que se han dejado de aplicar las disposiciones de
la presente Ordenanza, la Ordenanza de Hacienda Pública Municipal, el Código
Orgánico Tributario y demás normas aplicables, lo comunicará por escrito de
inmediato al funcionario respectivo, con expresión detallada de los casos observados,
así como, todos los elementos de juicio de que disponga, a fin, de que se proceda a
realizar la investigación correspondiente de acuerdo a lo dispuesto en esta
Ordenanza, en la Ordenanza de Hacienda Pública Municipal, el Código Orgánico
Tributario y demás normas aplicables.
Artículo 82.- Cuando en ejercicio de sus atribuciones la Contraloría Municipal
observare que las autoridades municipales hubieren aplicado incorrectamente esta
Ordenanza, por errores en la clasificación de las actividades económicas ejercidas por
el sujeto pasivo del impuesto regulado por esta Ordenanza, en la liquidación
impositiva o en cualquier otro elemento relacionado con el impuesto en cuestión,
requerirá de la oficina respectiva que proceda de inmediato a efectuar las
correcciones del caso, lo cual, deberá ser notificado al contribuyente o responsable en

41
un lapso de diez (10) días hábiles contados a partir del inicio del procedimiento de
corrección.
Artículo 83.- La Administración Tributaria Municipal, a través de sus órganos
competentes, tendrá amplias facultades de fiscalización, determinación, vigilancia e
investigación a los fines de velar por el cumplimiento de las normas contenidas en la
presente Ordenanza, así como, en la Ordenanza de Hacienda Pública Municipal, el
Código Orgánico Tributario y demás normas aplicables, incluyendo quienes se
encuentren dentro de los supuestos de exención y exoneración del impuesto sobre
actividades económicas.
Parágrafo Único: En el ejercicio de las funciones de fiscalización, determinación,
vigilancia e investigación, los órganos competentes de la Administración Tributaria
Municipal, podrán:
1. Verificar en cualquier momento el cumplimiento de lo previsto en la presente
Ordenanza, en la Ordenanza de Hacienda Pública Municipal, en el Código
Orgánico Tributario y demás normas aplicables al impuesto sobre actividades
económicas.
2. Practicar fiscalizaciones e inspecciones en aquellas sedes, establecimientos o
lugar en el cual, se ejerza la actividad económica, pudiendo requerir a los
contribuyentes o responsables la exhibición de elementos contables u otros
documentos que le permitan a la Administración Municipal la verificación del
ingreso bruto.
3. Examinar y verificar el contenido de las declaraciones definitivas, anticipadas y
estimadas de ingresos brutos, presentadas por los sujetos pasivos del impuesto
regulado por esta Ordenanza, así como, de las actividades económicas ejercidas
por los mismos.
4. Examinar los libros, documentos y cualquier instrumento que registren o puedan
registrar o comprobar las negociaciones u operaciones que se presuman
relacionadas con los datos que deben contener las declaraciones a que se refiere
esta Ordenanza.
5. Exigir al contribuyente o responsable la exhibición de sus libros y documentos, así
como, su comparecencia ante la autoridad administrativa cuando sea requerida, a
los fines de proporcionar la información solicitada.
6. Requerir información de terceros que por el ejercicio de sus actividades o de
hechos que hayan conocido se relacionen con el ejercicio económico del
contribuyente, así como, exigirle la exhibición de la documentación que repose en
su poder, que se relacione o vincule con la tributación fiscalizada.
7. Recabar de los funcionarios o empleados públicos de todos los niveles de la
organización política del Estado los informes y datos que posean con motivo de
sus funciones.
8. Las señaladas en la Ordenanza de Hacienda Pública Municipal, en el Código
Orgánico Tributario y demás normas aplicables.
La realización de las actuaciones anteriores, serán autorizadas por resolución
motivada cuando se trate de procedimientos de Auditoría Tributaria, por el Alcalde o
por el funcionario en quien este delegue tal función, pero para los procedimientos de
fiscalización dichos funcionarios están acreditados para ello desde el momento mismo
de su nombramiento.

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Las informaciones y documentos que la Administración Tributaria Municipal obtenga
por cualquier medio tendrán carácter reservado y sólo serán comunicadas a la
autoridad judicial a solicitud de la misma o a cualquier otra autoridad en los casos que
se establezca legalmente.
Artículo 84.-Cuando el contribuyente o responsable no presente las declaraciones
definitivas requeridas en esta Ordenanza, o las mismas no contengan los datos
exigidos por ella o las disposiciones reglamentarias que se dicten, sus datos no se
correspondan con los que aparezcan en su contabilidad, o cuando el contribuyente o
responsable no lleve la contabilidad o la lleve irregular o incorrectamente y no exhiba
los libros y documentos; el Alcalde o funcionario en quien este delegue o autorice, por
resolución motivada, fundamentará el acta a que se refiere el Artículo siguiente, y
deberá calificar las actividades económicas del contribuyente o responsable, estimar
su movimiento económico, fijar y liquidar de oficio el impuesto correspondiente, sobre
base cierta o sobre base presunta, cumpliendo el procedimiento previsto en esta
Ordenanza, en la Ordenanza de Hacienda Municipal y en el Código Orgánico
Tributario, en cuanto le sea aplicable.
Artículo 85.- Una vez culminada la revisión fiscal, el funcionario de la Administración
Tributaria Municipal actuante, levantará un Acta de Reparo, la cual, será notificada al
contribuyente o responsable y contendrá, entre otros, los siguientes requisitos:
1.- Lugar y fecha de emisión.
2.- Identificación del contribuyente o responsable.
3.- Indicación del tributo y los períodos objeto de la revisión y, en su caso los
elementos fiscalizados de la base imponible.
4.- Hechos u omisiones constatadas y métodos aplicados en la fiscalización o revisión
fiscal.
5.- Discriminación de los montos por concepto de ingresos brutos investigados y de
tributos causados y no pagados, así como, los intereses, multas y demás accesorios a
los que hubiere lugar, si fuere el caso.
6.- Elementos que presupongan la existencia de ilícitos sancionados con pena
restrictiva de libertad, si los hubiere.
7.- Emplazamiento al contribuyente o responsable para que proceda a presentar la
declaración omitida o rectificar la presentada, y pagar el tributo resultante e intereses
respectivos, dentro de los quince (15) días hábiles siguientes a la notificación de la
misma. 8.- Firma autógrafa, firma electrónica u otro medio de autenticación del
funcionario autorizado.
El procedimiento de fiscalización, así como, las actuaciones que de ella se deriven, se
efectuará conforme a lo dispuesto en la presente Ordenanza, la Ordenanza de
Hacienda Pública Municipal y el Código Orgánico Tributario, en cuanto le sea
aplicable.
Artículo 86.- Aceptado el reparo y pagado el tributo omitido o rectificado, la
Administración Tributaria Municipal, mediante Resolución motivada, procederá a dejar
constancia de ello y liquidará los intereses moratorios y la multa a que haya lugar, de
conformidad con la presente Ordenanza, Ordenanza de Hacienda Pública Municipal y
el Código Orgánico Tributario, en cuanto le sea aplicable.
En el caso de que el contribuyente o responsable se acoja parcialmente al reparo
formulado, la multa a que haya lugar sólo se aplicará a la parte del tributo que hubiere
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sido aceptada y pagada, abriéndose el procedimiento sumario a que se refiere el
artículo siguiente.

Artículo 87.- Vencido el lapso establecido en el numeral 7 del artículo 85 de esta


Ordenanza, sin que el contribuyente o responsable haya aceptado el reparo y pagado
el tributo omitido o rectificado, se dará por iniciada la instrucción del sumario. Al efecto
se seguirá el procedimiento previsto en la Ordenanza de Hacienda Pública Municipal y
supletoriamente lo que al respecto establece el Código Orgánico Tributario.

Artículo 88.- A los efectos de lo previsto en esta Ordenanza, la Administración


Tributaria Municipal cuenta con el cuerpo de auditores tributarios y fiscales de rentas.
El cuerpo de auditores fiscales está integrado por funcionarios adscritos a la Dirección
de Hacienda del Municipio Valencia cuya función fundamental consiste en llevar a
cabo los procedimientos de fiscalización, verificación, vigilancia e investigación,
previstos en esta Ordenanza, la Ordenanza de Hacienda Pública Municipal y en el
Código Orgánico Tributario.

Artículo 89.- Quienes estén sujetos al pago del impuesto regulado por esta
Ordenanza deberán exhibir en lugar visible de su establecimiento el comprobante
numerado, fechado y sellado por la Administración Tributaria Municipal, de haber
presentado la declaración respectiva.

Título IX
De las Sanciones

Artículo 90.- Sin perjuicio de lo establecido en otras disposiciones, las


contravenciones a esta Ordenanza serán sancionadas con:
1.- Multas.
2.- Cierre temporal del establecimiento o sede.
3.- Revocatoria de la Licencia y, consecuencialmente clausura del establecimiento o
sede.
4.- Clausura del establecimiento o sede.
La aplicación de estas sanciones y su cumplimiento, en ningún caso dispensa al
contribuyente o responsable del pago de los tributos adeudados al Municipio Valencia
y los accesorios a que hubiere lugar.

Artículo 91.- Para la imposición de las sanciones establecidas en esta Ordenanza se


tendrá en cuenta:
1.- La mayor o menor gravedad de la infracción.
2.- Las circunstancias atenuantes o agravantes, conforme con lo previsto en el Código
Orgánico Tributario, tales como, las infracciones relacionadas con la obligación
tributaria y los deberes formales del contribuyente.
3.- Los antecedentes del infractor, con relación a las disposiciones contenidas en esta
Ordenanza.
4.- La magnitud del impuesto que resultare evadido, como consecuencia de la
infracción, si tal fuere el caso.

Artículo 92.- Serán sancionados en la forma prevista en este artículo quienes:


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1. Iniciaren actividades generadoras del impuesto sobre Actividades Económicas,
sin haber solicitado y obtenido previamente de la Administración Tributaria
Municipal, la respectiva Licencia de Actividades Económicas.
2. Solicitaren u obtuvieren la Licencia de Actividades Económicas fuera de los
lapsos establecidos en esta Ordenanza y/o demás instrumentos jurídicos
municipales.
3. Proporcionaren información para la obtención o actualización de la Licencia de
Actividades Económicas en forma parcial, insuficiente, alterada o errónea.

Parágrafo Primero: Quien incurra en los ilícitos descritos en el numeral 1 de este


artículo será sancionado con multa de cero con diez centésimas de Petro (0,10 PTR),
la cual se incrementará en cero con diez centésimas de Petro (0,10 PTR) por cada
mes de retardo en dicha inscripción, hasta un total de cinco Petros (5 PTR).

Parágrafo Segundo: Quién incurra en los ilícitos descritos en el numeral 2 de este


artículo será sancionado con cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR), la cual
se incrementará en cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR) por cada mes
transcurrido entre la fecha en que debió inscribirse y la fecha en que efectivamente lo
hizo, hasta un máximo de tres Petros (3 PTR).

Parágrafo Tercero: Quien incurra en los ilícitos descritos en el numeral 3 de este


artículo será sancionado con cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR), la cual
se incrementará en cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR) por cada mes
transcurrido entre la fecha en que incurrió en el ilícito y la fecha en que efectivamente
se ajustó a la normativa establecida en esta Ordenanza, hasta un máximo de cuatro
Petros (4 PTR).

Parágrafo Cuarto: Si transcurrieren tres (3) meses contados a partir de la fecha en


que el contribuyente ha debido realizar todas las gestiones para la corrección de los
errores u omisiones cometidas para su obtención, sin que en efecto lo hiciere; se
ordenará el cierre del establecimiento hasta que se corrijan los errores u omisiones
respectivas.

Parágrafo Quinto: En el supuesto de que el otorgamiento de la Licencia no sea


procedente de conformidad con lo dispuesto en esta Ordenanza, la clausura del
establecimiento será definitiva.

Artículo 93.- Serán sancionados en la forma prevista en este artículo quienes:


1. No realicen los pagos anticipados y/o las declaraciones definitivas o cualquiera
de los recaudos que deban anexársele, según lo establecido en esta Ordenanza.
2. Realicen los pagos anticipados y/o presenten las declaraciones definitivas,
sustitutiva o cualquiera de los recaudos que deban anexársele, en forma
incompleta o fuera de lapso, según lo establecido en esta Ordenanza.

Parágrafo Primero: Quien incurra en los ilícitos descritos en el numeral 1 de este


artículo será sancionado con cero con veinte centésimas de Petro (0,20 PTR), la cual
se incrementará en cero con veinte centésimas de Petro (0,20 PTR) por cada nueva
infracción, hasta un máximo de cinco Petros (5 PTR)
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Parágrafo Segundo: Quien incurra en los ilícitos descritos en el numeral 2 de este
artículo será sancionado con cero con diez centésimas de Petro (0,10 PTR), la cual se
incrementará en cero con diez centésimas de Petro (0,10 PTR) por cada nueva
infracción, hasta un máximo de cinco Petros (5 PTR).

Parágrafo Tercero: A los efectos de imponer la sanción respectiva, se tendrá como


presentada y/o pagada fuera de lapso; así como, presentadas y/o pagadas en forma
incompleta, las declaraciones que se presenten o los pagos que se hicieren en
formularios, medios, formatos o lugares no autorizados por la Administración
Tributaria Municipal

Artículo 94.- Serán sancionados en la forma prevista en este artículo quienes:


1. Se negaren a exhibir libros y documentos de contabilidad, a suministrar
información que pudiere interesar a los funcionarios encargados de la
fiscalización tributaria municipal; viciaren o falsificaren los mencionados libros y
documentos para eludir dicha fiscalización.
2. Impidieren, por sí mismos o por interpuestas personas el acceso a los locales,
oficinas o lugares donde deban iniciarse o desarrollarse las facultades de
fiscalización de la Administración Tributaria Municipal.
3. Incumplieren cualquier otro deber formal, requerido por instrumentos jurídicos
municipales, relacionados con la materia objeto de la presente Ordenanza.

Parágrafo Primero: Quien incurra en los ilícitos descritos en el numeral 1 de este


artículo será sancionado con multa de cero con veinte centésimas de Petro (0,20
PTR), la cual se incrementará en cero con veinte centesimas de Petro (0,20 PTR) por
cada nueva infracción, hasta un máximo de diez Petros (10 PTR).

Parágrafo Segundo: Quien incurra en los ilícitos descritos en el numeral 2 de este


artículo será sancionado con multa de cero con veinte centésimas de Petro (0,20
PTR), la cual se incrementará en cero con veinte centésimas de Petro (0,20 PTR) por
cada nueva infracción de este tipo, hasta un máximo de cinco Petros (5 PTR); sin
perjuicio de que la Administración Tributaria Municipal pueda requerir la colaboración
de la Policía Municipal o de cualquier otra fuerza pública, para garantizar el ejercicio
de sus facultades de fiscalización.
Parágrafo Tercero: Quien incumpla cualquier otro deber formal sin sanción
específica, establecida en los Decretos reglamentarios y demás instrumentos
jurídicos que se dicten para la aplicación y/o ejecución de la presente Ordenanza,
será penado con multa de cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR) a cero con
veinte centésimas de Petro (0,20 PTR).
Artículo 95.- Serán sancionados en la forma prevista en este artículo quienes:
1. No exhibieran, en lugar del establecimiento, la Licencia de Actividades Económicas,
con multa de cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR), la cual se incrementará
en cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR) por cada nueva infracción, hasta
un máximo de cinco Petros (5 PTR).
2. Dejaren de comunicar, dentro de los plazos previstos, las alteraciones ocurridas en su
negocio o actividad, nombres, cuando impliquen, incorporación de nuevos ramos,
extensión a otro lugar, la multa será de cero con cinco centésimas de Petro (0,05
46
PTR), la cual se incrementará cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR) por
cada nueva infracción, hasta un máximo de tres Petros (3 PTR).
3. Dejaren de comunicar, en el lapso previsto en esta Ordenanza, la cesación del
ejercicio de la actividad para la cual obtuvo la Licencia o el hecho de no haber iniciado
actividades económicas una vez obtenida la Licencia respectiva, con multa cuyo
monto será entre cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR), la cual se
incrementará en cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR) por cada nueva
infracción, hasta un máximo de cinco Petros (5 PTR).
4. No comparezcan ante las autoridades administrativas dentro de los diez (10) días
hábiles siguientes de recibida la citación y/o notificación realizada por los funcionarios
de la Administración Tributaria Municipal, serán sancionados de la siguiente manera:
a) Personas jurídicas con multa de cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR), la
cual se incrementará en cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR) por cada
nueva infracción, hasta un máximo de cinco Petros (5 PTR).
b) Personas naturales con multa de cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR), la
cual se incrementará en cero con cinco centésimas de Petro (0,05 PTR) por cada
nueva infracción, hasta un máximo de tres Petros (3 PTR).
Artículo 96.- Quienes omitan el pago de anticipos a cuenta de la obligación tributaria
principal o no efectué la retención o percepción, será sancionado si incurre en alguno
de los siguientes supuestos:
1. Omitieren el pago de anticipos del impuesto sobre actividades económicas
previsto en esta Ordenanza, con el diez por ciento (10%) al veinte por ciento
(20%).
2. Incurrieren en retraso del pago anticipado del impuesto sobre actividades
económicas previsto en esta Ordenanza, con el uno punto cinco por ciento (1,5%)
mensual de los anticipos omitidos por cada mes de retraso.
3. Estando obligados a hacerlo, no retuvieren los impuestos establecidos en esta
Ordenanza, con el cien por ciento al trescientos por ciento (100% al 300%) del
tributo no retenido.
4. Retuvieren menos de lo que corresponde, con el cincuenta por ciento (50%) al
ciento cincuenta por ciento (150%) de lo no retenido.
5. No enteren las cantidades retenidas dentro de los lapsos establecidos en esta
Ordenanza, serán sancionados con multa equivalente al veinticinco (25%) de los
tributos retenidos por cada mes de retraso en su enteramiento, hasta un máximo
de cien por ciento (100%) del monto de dichas cantidades, sin perjuicio de los
intereses moratorios correspondientes.
6. Quienes mediante acción u omisión, causen una disminución ilegítima de los
ingresos tributarios municipales del impuesto de actividades economicas, serán
sancionados con multa del diez por ciento (10%) hasta el doscientos por ciento
(200%) del tributo omitido.
Parágrafo Primero: La sanción prevista en el numeral 6 de este artículo también se
aplicará, cuando el pago se realice en el curso de una investigación o fiscalización.
Parágrafo Segundo: Las multas establecidas en este artículo, se aplicarán sin
perjuicio de los intereses moratorios correspondientes y de otras sanciones en que
podrían estar incursos los sujetos pasivos de esta Ordenanza, de acuerdo con lo que
al respecto establece el Código Orgánico Tributario.
47
Artículo 97.- Se consideran como desacato a las órdenes de la Administración
Tributaria:
1. La reapertura de un establecimiento comercial o industrial o de la sección que
corresponda, con violación de una clausura impuesta por la Administración
Tributaria, no suspendida o revocada por orden administrativa o judicial.
2. La destrucción o alteración de los sellos, precintos o cerraduras puestos por la
Administración Tributaria, o la realización de cualquier otra operación destinada a
desvirtuar la colocación de sellos, precintos o cerraduras, no suspendida o
revocada por orden administrativa o judicial.
3. La utilización, sustracción, ocultación o enajenación de bienes o documentos que
queden retenidos en poder del presunto infractor, en caso que se hayan adoptado
medidas cautelares.

Parágrafo Único: Quien incurra en cualquiera de los ilícitos señalados en este


artículo será sancionado con multa de cero con veinte centésimas de Petro (0,20
PTR) a cero con cincuenta centésimas de Petro (0,50 PTR).

Artículo 98.- Cuando las multas establecidas en esta Ordenanza estén expresadas
en Petros (PTR) se utilizará el valor que estuviere vigente para el momento del pago.

Artículo 99.- Se ordenará la suspensión de la Licencia de Actividades Económicas


y/o cierre temporal del establecimiento o sede, en los siguientes casos:
1. Cuando no ajusten la actividad ejercida a los términos de la Licencia que les fue
concedida, hasta tanto se produzca la adecuación respectiva.
2. Cuando el establecimiento o sede fuere vendido, traspasado o enajenado en
cualquier forma, sin estar solvente con los impuestos municipales, mientras no se
haga efectivo el pago correspondiente.
3. En caso de incumplimiento en el pago anticipado, mientras no se hagan efectivo el
pago correspondiente.
4. Cuando esté pendiente el pago de liquidaciones complementarias del impuesto,
consideradas como definitivas y firmes, producto de revisiones fiscales, mientras
no se haga efectivo el pago correspondiente.
5. Quienes ejerciendo la actividad económica para la cual le fue otorgada la
respectiva Licencia, alteren o permitan que se altere el orden público, la
convivencia, la seguridad de las personas y la paz ciudadana.
Parágrafo Primero: El cierre temporal oscilará entre dos (2) y diez (10) días, el cual
se aplicara luego de constatar el desacato a cualquiera de los numerales del presente
artículo, sin que el contribuyente haya subsanado la falta.
Parágrafo Segundo: La suspensión de la actividad económica y cierre temporal del
establecimiento no eximirá al contribuyente sancionado de pagar cuanto adeudare al
Fisco Municipal de Valencia por concepto del impuesto regulado por esta Ordenanza,
así como, la multa e intereses a los que hubiere lugar.
Artículo 100.- Son causas suficientes para la revocatoria de la Licencia de
Actividades Económicas y clausura de los establecimientos o instalaciones:
1. El ejercicio de la actividad en lugares, rutas u horarios no permitidos o no
autorizados por Decreto del Alcalde y de conformidad con la presente Ordenanza.
48
2. La venta de revistas, periódicos, artículos u objetos que atenten contra el orden
público, la moral o las buenas costumbres, así como, artículos de ilícito comercio.
3. El suministro de datos falsos o de adulteración de certificados o recaudos exigidos
al hacer la solicitud de la Licencia de Actividades Económicas.
4. La reincidencia en los supuestos establecidos en el artículo 103 de la presente
Ordenanza.
5. La comisión por parte del titular de la Licencia, de faltas o delitos o actos
relacionados con la actividad económica para la cual le fue otorgada la Licencia y
que sorprenda en la buena fe a los consumidores o usuarios.
6. La venta de productos no autorizados de conformidad con lo dispuesto en la
Licencia otorgada.
7. La venta de alimentos y bebidas en condiciones insalubres y/o sin la permisología
debida.
8. El ejercicio de la actividad económica como intermediario de personas jurídicas que
ejerzan el comercio eventual o ambulante.

Artículo 101.- La Dirección de Hacienda a través del Departamento de Fiscalización


podrá proceder al cierre inmediato de aquellos establecimientos en los cuales se
estén ejerciendo actividades económicas, ubicadas en zonas no permitidas por la
Dirección de Control Urbano, sin perjuicio del pago de impuestos causados, intereses
y multas; de igual forma se procederá con aquellos establecimientos que, estando
ubicados en zonas permitidas por la Dirección de Control Urbano, estuvieren
ejerciendo actividades económicas sin la obtención de la correspondiente Licencia de
Actividades Económicas. De todo lo anterior se levantara acta la cual deberá
contener:
1.- Nombre del Órgano que emite el acto.
2.- Lugar y Fecha donde el acto es dictado.
3.- Identificación del Contribuyente a quien va dirigido.
4.- Dirección del Establecimiento objeto del cierre.
5.- Expresión sucinta de los hechos que motivaron el cierre del establecimiento y de
los fundamentos legales pertinentes.
6.- Nombre del funcionario o de los funcionarios actuantes, numero de cedula de
identidad, firma autógrafa e indicación del cargo que desempeñan.
7.- Sello de la oficina correspondiente.
El afectado por la medida de cierre del establecimiento tendrá un lapso de quince (15)
días hábiles contados a partir del día siguiente del acto de cierre para exponer las
defensas y pruebas que considere convenientes por ante la Dirección de Hacienda,
las cuales deberán ser decididas por esta en un lapso de diez (10) días hábiles
contados a partir del día siguiente al recibo del escrito respectivo.
Contra esta decisión el afectado podrá interponer todos los recursos o acciones
dispuestas en la Ordenanza de Hacienda Pública Municipal y en las demás leyes que
rigen la materia.

Artículo 102.- Los contribuyentes que tuvieren con el Fisco Municipal de Valencia,
deudas por concepto del impuesto sobre actividades económicas o sus accesorios, no
podrán participar en concursos, licitaciones, ni celebrar contratos con el Municipio o
iniciar otra actividad económica en su jurisdicción, sin pagar previamente lo adeudado.

49
Artículo 103.- Cuando en cumplimiento de lo que al respecto establezca esta
Ordenanza, el Alcalde o el funcionario en quien delegue esta función, ordenare la
revocatoria de la Licencia y la clausura del establecimiento, el contribuyente o
responsable no quedará eximido de pagar lo que adeudare al Fisco Municipal de
Valencia por concepto del impuesto sobre actividades económicas y sus accesorios.
Artículo 104.- Los agentes de retención que enteraren al Fisco Municipal de Valencia
las cantidades retenidas fuera de los lapsos establecidos en el Artículo 21 de esta
Ordenanza, serán sancionados con multa equivalente al cincuenta por ciento (50%)
del tributo retenido, por cada mes de retraso en su enteramiento, hasta un máximo de
quinientos por ciento (500%) del monto, sin perjuicio de la aplicación de los intereses
moratorios correspondientes.
Artículo 105.- La apropiación indebida de los tributos retenidos y/o percibidos y la
defraudación tributaria serán sancionadas de conformidad con lo establecido en el
Código Orgánico Tributario y la Ley Contra la Corrupción.

Parágrafo Único: Se entiende por defraudación tributaria, lo que al respecto


establece el Código Orgánico Tributario en su artículo 116.
Artículo 106.- Las sanciones previstas en este Título se aplicarán de conformidad con
el procedimiento establecido en esta Ordenanza, en la Ordenanza de Hacienda
Pública Municipal y el Código Orgánico Tributario, en cuanto sean aplicables.
Título X
De los Recursos
Artículo 107.- Los actos administrativos emitidos con ocasión de la aplicación de esta
Ordenanza, podrán ser recurridos ante los órganos de la Administración Tributaria de
la jurisdicción del Municipio Valencia, conforme a lo establecido en la Ordenanza de
Hacienda Pública Municipal y el Código Orgánico Tributario, en cuanto le sea
aplicable.

Título XI
Disposiciones Finales

Artículo 108.- A los actos administrativos que se originen en la aplicación de las


disposiciones tributarias de esta Ordenanza, le serán aplicables las normas sobre
revisión de oficio contenidas en el Código Orgánico Tributario.

Artículo 109.- Quienes tuvieran un interés personal y directo podrán consultar en las
dependencias de la Administración Tributaria Municipal sobre la aplicación de las
normas contenidas en esta Ordenanza una situación concreta. La formulación de la
consulta deberá realizarse en los términos exigidos por las normas previstas en el
Código Orgánico Tributario y producirá los efectos previstos en dichas disposiciones.

Artículo 110.- Lo no previsto en esta Ordenanza se regirá por las disposiciones


contenidas en la Ordenanza de Hacienda Pública Municipal y en el Código Orgánico
Tributario, en cuanto le sea aplicable.
50
Artículo 111.- La Unidad de cálculo para el impuesto de actividades económicas
previsto en esta Ordenanza, así como las sanciones aplicables será el Petro (PTR),
como unidad de valor referencial, acorde a lo estipulado por las decisiones N° 0078 del 7
de julio de 2020 y Nº 0118 de fecha 18 de agosto de 2020 emanadas de la Sala
Constitucional del Tribunal Supremo de Justicia, y el Acuerdo Nacional de Armonización
Tributaria Municipal, suscrito el 29 de julio de 2020. En ese sentido, el cobro se hará a
partir de su equivalente en Bolívares Soberanos y el valor será el publicado por la página
web del Banco Central de Venezuela.
Artículo 112.- A los fines de determinar el valor de las tasas administrativas a las que
hace referencia esta Ordenanza, se tomarán los valores establecidos en la Ordenanza
General de Tasas Municipales del Municipio Valencia.
Artículo 113.- Se aprueba el Clasificador de Actividades Económicas que forma parte
de esta Ordenanza, el cual en su texto contiene un índice por actividad económica.
Artículo 114.- La Administración Tributaria Municipal, tiene la obligación de remitir
toda la información sobre los establecimientos o sedes donde se lleven a cabo
actividades económicas en la jurisdicción del Municipio, al Cuerpo de Bomberos del
Municipio Valencia, a los efectos de que estos últimos realicen las respectivas
inspecciones en seguridad y prevención de incendios.
Artículo 115.- Las autoridades competentes de los cuerpos de seguridad nacional,
estadal y municipal prestarán la debida colaboración a las autoridades municipales
para el eficaz cumplimiento de las disposiciones de esta Ordenanza, de conformidad
con lo dispuesto en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y el
ordenamiento jurídico.
Artículo 116.- Los formularios previstos en esta Ordenanza, autorizados y elaborados
por la Administración Tributaria Municipal tendrán un precio que será pagado por
quienes los adquieran y el mismo deberá estar impreso en cada uno de los
formularios en cuestión.
Artículo 117.- El Alcalde reglamentará las disposiciones de la presente Ordenanza, si
lo estimare necesario.
Artículo 118.- El Alcalde preparará y publicará en la Gaceta Municipal, instructivos
referentes a órganos y dependencias encargados de la ejecución de funciones,
agentes de retención y procedimientos establecidos en esta Ordenanza e igualmente,
los procedimientos e instrucciones para la tramitación de solicitudes, declaraciones,
peticiones, recursos y en general toda información necesaria para el cumplimiento de
los deberes formales relacionados con el cumplimiento y ejecución de esta
Ordenanza.
Título XII
Disposiciones Transitorias
Artículo 119.- Las obligaciones que tengan los contribuyentes para la fecha de
entrada en vigencia de esta Ordenanza, por concepto del impuesto correspondiente al
cualquier año anterior, se mantiene en pleno vigor y deberán ser liquidadas y pagadas
de acuerdo con el régimen previsto en la Ordenanza de fecha 28 de diciembre de
2018, publicada en Gaceta Municipal Nro. 18/6720 Extraordinario de la misma fecha.
51
Artículo 120.- Queda reformada la Ordenanza de Impuesto sobre Actividades
Económicas publicada en Gaceta Municipal 20/7700 de fecha 23 de junio de 2020.
Se deroga cualquier otra norma de igual o inferior rango, relacionada con el cobro de
impuestos sobre actividades económicas para la fecha de su entrada en vigencia.

Artículo 121.- Publíquese la presente Reforma en la Gaceta Municipal de Valencia,


de conformidad con el artículo 19 de la Ordenanza sobre Instrumentos Jurídicos
Municipales, imprímase en un sólo texto la Ordenanza sobre Actividades
Económicas de Industria, Comercio, Servicio o de índole similar, con las
modificaciones aprobadas, y en el correspondiente texto único corríjase la
numeración, y sustitúyase la fecha, firmas y demás datos de sanción de la Ordenanza
reformada a los que hubiere lugar.

Artículo 122.- La Reforma Parcial de la Ordenanza de Impuesto Sobre Actividades


Económicas De Industria, Comercio, Servicios o de Índole Similar entrará en vigencia a
partir del 01 de octubre de 2020

Dada, firmada y sellada en el Salón de Sesiones del Ilustre Concejo Municipal


Bolivariano del Municipio Valencia del Estado Carabobo, a Nueve (09) días del mes
de Septiembre de 2020. Años 210º de la Independencia y 161º de la Federación.

CONCEJAL IXAEL NAVARRO


Presidente del Concejo Municipal
Bolivariano del Municipio Valencia
Abg. RICHAR SIMÓN COX LÓPEZ.
Secretario Del Concejo Municipal
Bolivariano Del Municipio Valencia

Dada, firmada y sellada en el Salón de Sesiones del Ilustre Concejo Municipal


Bolivariano del Municipio Valencia del Estado Carabobo, a los Catorce (14) días del
mes de Septiembre de 2020. Años 210º de la Independencia y 161º de la Federación.
PUBLÍQUESE Y EJECÚTESE

JESÚS ALEJANDRO MARVÉZ MUJICA


ALCALDE DEL MUNICIPIO VALENCIA

52
CLASIFICADOR DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

(EN PETROS)
TRIBUTABLE
ECONOMICO

ALICUOTA
MENSUAL

MINIMO
ESPECIFICACIÓN PARA CONFORMIDAD DE
SECTOR

CODIGO
RAMO USO Y LICENCIA DE ACTIVIDADES
ECONÓMICAS

%
1

PESCA, 1.01 PESCA


1 AGRICULTURA, 1.02 AGRICULTURA
PRIMARI AVICULTURA, 1.03 AVICULTURA 0,40 0,12
O G ANADERÍA, 1.04 G ANADERÍA
SILVICULTURA. 1.05 SILVICULTURA

(EN PETROS)
ECONOMICO

TRIBUTABLE
SECTOR

ALICUOTA
MENSUAL
ESPECIFICACIÓN PARA CONFORMIDAD DE
CODIGO

MINIMO
RAMO USO Y LICENCIA DE ACTIVIDADES
2

ECONÓMICAS

%
EXTRACCIÓN DE M INERALES, PIEDRAS, ARCILLA,
ARENA Y CUALQUIER OTRA ACTIVIDAD NO
2.01 1,00 0,30
EXPLOTACIÓN DE ESPECIFICADA EN LA EXPLOTACIÓN DE MINAS Y
MINAS Y CANTERAS CANTERAS
M ATADEROS Y FRIGORÍFICOS, ESTABLECIMIENTOS
DEDICADOS A LA MATANZA DE GANADO . PREPARACIÓN Y
ELABORACIÓN DE CARNE , PRODUCTOS A BASE DE CARNE ,
AVES Y OTROS ANIMALES, FABRICACIÓN DE
MANTEQUILLA, QUESOS , HELADOS , PRODUCTOS LÁCTEOS
Y DERIVADOS Y OTROS PRODUCTOS LÁCTEOS NO BIEN
ESPECIFICADOS , ENVASADO Y PREPARACIÓN DE SALSAS ,
ENCURTIDOS , CONDIMENTOS , ESPECIES , SOPAS DE
HORTALIZAS , LEGUMBRES , VEGETALES , MERMELADAS ,
JALEAS, PREPARACIÓN DE FRUTAS SECAS O EN ALMÍBAR,
JUGOS , CONCENTRADOS DE FRUTAS , LEGUMBRES Y
SECUNDARIO

HORTALIZAS , PREPARACIÓN Y ENVASADO DE PESCADO,


CRUSTÁCEOS Y OTROS PRODUCTOS MARINOS .
MANUFACTURA

F ABRICACIÓN DE ACEITES Y GRASAS C OMESTIBLES DE


2

ORIGEN VEGETAL , TRILLADO DE TRIGO, MOLIENDA DE


TRIGO Y MAÍZ Y PREPARACIÓN DE CEREALES ,
2.02 2,00 0,20
LEGUMINOSAS PARA EL CONSUMO HUMANO , FABRICACIÓN
DE PRODUCTOS DE PANADERÍAS , GALLETAS , PASTELERÍA
Y REPOSTERÍA, PASTAS Y PRODUCTOS ALIMENTICIOS
DIVERSOS , HIELO, ELABORACIÓN DE BEBIDAS NO
ALCOHÓLICAS GASEOSAS O SABORIZADAS , TRATAMIENTO
Y EMBOTELLADO DE AGUAS NATURALES Y MINERALES .
ELABORACIÓN DE ALIMENTOS PREPARADOS PARA
ANIMALES .
F ABRICACIÓN DE T APICES , ALFOMBRAS, PRODUCTOS
SINTÉTICOS , PRENDAS DE VESTIR PARACABALLEROS ,
DAMAS , NIÑOS Y NIÑAS , CARTERAS , ARTÍCULOS DE
VIAJES , BILLETERAS, MONEDEROS, SOMBREROS , PARTES
Y ACCESORIOS DE CUEROPARA CALZADO , OTROS
ACCESORIOS DE VESTIR,CALZADO DE CUERO, TELAS Y
OTROS MATERIALES ,EXCEPTO CAUCHO, PLÁSTICO O
MADERA.

53
ASERRADEROS Y TALLERES DE ACEPILLADURA.
F ABRICACIÓN DEMATERIALES DE MADERA Y METAL PARA
LA CONSTRUCCIÓN DE EDIFICACIONES, CAJAS , JAULAS ,
TAMBORES , BARRILES Y OTROS ENVASES DE MADERA Y
METAL , MANGOS DE MADERA PARA HERRAMIENTAS Y DE
ARTÍCULOS MENUDOS DE MADERA, ATAÚDES, MUEBLES O
ACCESORIOS , DE MADERA, METAL , RATÁN, MIMBRE Y
OTRAS FIBRAS .
F ABRICACIÓN DE SUSTANCIAS QUÍMICAS INDUSTRIALES,
BÁSICAS, ABONO Y PLAGUICIDAS . F ABRICACIÓN DE
PINTURAS, BARNICES Y LACAS . F ABRICACIÓN DE
PRODUCTOS FARMACÉUTICOS , SUSTANCIAS QUÍMICAS
MEDICINALES Y PRODUCTOS BOTÁNICOS DE USO
FARMACÉUTICO. F ABRICACIÓN DE JABONES Y
PREPARADOS DE LIMPIEZA, PERFUMES, COSMÉTICOS Y
OTROS PRODUCTOS DE TOCADOR. F ABRICACIÓN DE
CERAS , ABRILLANTADORES, DESINFECTANTES ,
DESODORIZANTES , PULIMENTOS DE MUEBLES Y METALES ,
OTROS PRODUCTOS DE LIMPIEZA Y MANTENIMIENTO NO
ESPECIFICADOS .
C ONSTRUCCIÓN Y ENSAMBLAJE DE VEHÍCULOS,
AUTOMOTORES Y FABRICACIÓN DE CHASIS PARA
VEHÍCULOS , CARROCERÍA Y AERONAVES .
F ABRICACIÓN DE JUGUETES Y ADORNOS INFANTILES,
ARTÍCULOS DE OFICINA Y ARTÍCULOS PARA ESCRIBIR.
F ABRICACIÓN DE COLCHONES , ALMOHADAS Y COJINES.
F ABRICACIÓN DE SERVICIOS DE MESA, UTENSILIOS DE
COCINA Y ARTÍCULOS DE TOCADOR, BOLSAS , ENVASES ,
ESTUCHES , BOTELLAS Y SUS ACCESORIOS , ARTÍCULOS
DIVERSOS DE MATERIAL PLÁSTICOS , OBJETOS BARRO,
LOZA Y PORCELANA, VIDRIO Y FIBRAS DE VIDRIO Y
MANUFACTURA DE VIDRIO PARA CARROS Y OTROS
VIDRIOS DE SEGURIDAD, PRODUCTOS DE ARCILLA Y
CERÁMICA PARA CONSTRUCCIÓN. F ABRICACIÓN DE
CEMENTO, CAL , YESO, HORMIGÓN Y OTROS PRODUCTOS A
BASE DE CEMENTO , MÁRMOL, GRANITO Y OTRAS PIEDRAS
NATURALES . F ABRICACIÓN DE ABRASIVOS EN GENERAL .
M ANUFACTURA DE LICORES, TABACO, CIGARRILLOS Y
2,00 0,50
2.03 DERIVADOS
I NDUSTRIAS BÁSICAS DEL HIERRO Y DEL ACERO.
F ABRICACIÓN DE PIEZAS FUNDIDAS, FORJADAS O
ESTAMPADAS , DE HIERRO O ACERO, PRODUCTOS CON
COBRE , PLOMO, ESTAÑO, ZINC, BRONCE Y LATÓN,
ESTRUCTURAS Y CONSTRUCCIONES MAYORES DE HIERRO,
PRODUCTOS ESTRUCTURALES DE ALUMINIO, ENVASES
METÁLICOS
C ONSTRUCCIÓN Y REPARACIÓN DE MÁQUINAS YEQUIPOS
ELECTRÓNICOS. F ABRICACIÓN DE EQUIPODE
2.04 1,00 0,20
VENTILACIÓN, AIRE ACONDICIONADO YREFRIGERACIÓN
COMERCIAL E INDUSTRIAL .F ABRICACIÓN DE APARATOS Y
ACCESORIOSELÉCTRICOS . FABRICACIÓN DE
C ONSTRUCCIÓN

EQUIPOPROFESIONAL Y CIENTÍFICO E I NSTRUMENTOS


DEMEDIDA Y CONTROL. F ABRICACIÓN DE
BOMBILLOS ,TUBOS ELÉCTRICOS , LÁMPARAS Y
ACCESORIOS DEMETAL PARA ILUMINACIÓN
ELÉCTRICA.F ABRICACIÓN DE INSTRUMENTOS DE
ÓPTICA, LENTES Y ARTÍCULOS OFTÁLMICOS. F ABRICACIÓN

54
DEMAQUINARIA Y EQUIPOS DIVERSOS NOCLASIFICADOS.

C ONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS, CASAS PARA VIVIENDA,


HOSPITALES , EDIFICIOS PARA INDUSTRIAS Y TALLERES
FABRILES . I NSTALACIÓN DE PILOTES , TRABAJOS DE
EXCAVACIÓN, CIMENTACIÓN Y REHABILITACIÓN DE
TIERRAS PARA CONSTRUCCIONES . ALBAÑILERÍA EN
CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS , INSTALACIÓN DE
PLOMERÍA, INSTALACIONES ELÉCTRICAS , INSTALACIÓN DE
ASCENSORES , INSTALACIÓN DE AIRE ACONDICIONADO Y
SISTEMAS DE VENTILACIÓN , PINTURA Y DECORACIÓN DE
EDIFICIOS, OBRAS DE CONSTRUCCIÓN, REFORMA,
REPARACIÓN Y DEMOLICIÓN DE EDIFICIOS DISTINTOS A
AQUELLOS SERVICIOS PRESTADOS A LA I NDUSTRIA
PETROLERA, PETROQUÍMICA Y SIMILARES.
C ONSTRUCCIÓN , REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE
CALLES , CAMINOS Y CARRETERAS . C ONSTRUCCIÓN DE
AEROPUERTOS CON TODAS SUS INSTALACIONES
RELACIONADAS . C ONSTRUCCIÓN DE CENTRALES
ELÉCTRICAS DE ORIGEN TÉRMICO, INSTALACIÓN DE
LÍNEAS Y EQUIPOS PARA LA TRANSMISIÓN Y DISTRIBUCIÓN
DE ELECTRICIDAD, INSTALACIÓN DE CENTRALES Y LÍNEAS
TELEFÓNICAS Y TELEGRÁFICAS . C ONSTRUCCIÓN DE
REPRESAS , DIQUES Y CANALES . C ONSTRUCCIÓN DE
PUERTOS Y OBRAS RELACIONADAS. D RAGADO Y
ELIMINACIÓN DE ROCAS MARÍTIMAS Y FLUVIALES. O TRAS
CONSTRUCCIONES DE OBRAS PORTUARIAS , N.E .P .
C ONSTRUCCIÓN DE CLOACAS Y ALCANTARILLADO.
C ONSTRUCCIÓN DE INCINERADORES Y COMPACTADORES
DE BASURA Y DESPERDICIOS , DISTINTOS A AQUELLOS
SERVICIOS PRESTADOS A LA I NDUSTRIA PETROLERA,
PETROQUÍMICA Y SIMILARES .
C ONSTRUCCIÓN , SERVICIOS Y SUMINISTROS RELACIONES
CON OBRAS CIVILES, ELÉCTRICAS , MECÁNICAS , DE
INSTRUMENTACIÓN, EXPLORACIÓN, PERFORACIÓN,
2.05 EXTRACCIÓN Y PROCESAMIENTO DE CRUDO O SUS 2,00 0,20
DERIVADOS , ASÍ COMO OTROS SERVICIOS O SUMINISTROS
DE CUALQUIER ÍNDOLE PRESTADOS A LA INDUSTRIA
PETROLERA, PETROQUÍMICA Y SIMILAR.
ECONOMICO

TRIBUTABLE(EN
MENSUAL %

ESPECIFICACIÓN PARA CONFORMIDAD DEUSO


RAMO
Y LICENCIA DE ACTIVIDADESECONÓMICAS
ALICUOTA

PETROS)
SECTOR

CODIGO

MINIMO
3

M ATERIAS PRIMAS, AGRÍCOLAS , PECUARIAS, CAFÉS EN


GRANOS , GRANOS, CEREALES , LEGUMINOSOS, GRASOS ,
TERCIARIO

C OMERCIO AL POR ACEITES CRUDOS ( VEGETAL Y ANIMAL). M INERALES ,


3.01 METALES , PRODUCTOS QUÍMICOS, COMBUSTIBLE 2,00 0,20
MAYOR
( GASOLINA, GAS- OIL, KEROSÉN, ETC.), ACEITES, GRASAS
LUBRICANTES , MINERALES Y METALES FERROSOS Y NO
3

55
FERROSOS. B ARRAS , CABILLAS, PERFILES , TUBOS ,
VACIADOS , ALAMBRES, PRODUCTOS QUÍMICOS
INDUSTRIALES BÁSICOS , COLORANTES INDUSTRIALES ,
RESINAS , ABONOS , PLAGUICIDAS , DETERGENTES ,
ARTÍCULOS DE LIMPIEZA, PRODUCTOS FARMACÉUTICOS ,
MEDICAMENTOS , COSMÉTICOS , PERFUMES , ARTÍCULOS DE
TOCADOR, PRODUCTOS VETERINARIOS . M ADERA
ASERRADA, CEPILLADA, TERCIADA O CONTRA
ENCHAPADA, MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN,
VEHÍCULOS AUTOMÓVILES , REPUESTOS Y ACCESORIOS
PARA VEHÍCULOS AUTOMÓVILES MOTOCICLETAS ,
MOTONETAS , BICICLETAS , LLANTAS, CÁMARAS DE
CAUCHO, E ACUMULADORES , BATERÍAS , MAQUINARIA,
EQUIPOS PARA LA AGRICULTURA, MÁQUINAS DE
ESCRIBIR, CALCULAR, ARTÍCULOS DE OFICINA, MUEBLES
Y ACCESORIOS PARA LA INDUSTRIA, EL COMERCIO Y LA
AGRICULTURA, PARA CLÍNICAS Y HOSPITALES , EQUIPO
PROFESIONAL Y CIENTÍFICO E INSTRUMENTOS DE MEDIDA
Y DE CONTROL, DOMÉSTICO. LECHE, QUESO,
MANTEQUILLA, OTROS PRODUCTOS , CARNE DE GANADO
VACUNO, PORCINO, CAPRINO, OTRAS CARNES , AVES
BENEFICIADAS , PESCADOS , MARISCOS , FRUTAS ,
HORTALIZAS , PRODUCTOS DE MOLINERÍA, ACEITES Y
GRASAS COMESTIBLES ( REFINADAS ), D ISTRIBUCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS , M AYOR
DE BEBIDOS NO ALCOHÓLICAS, BOMBONES , CARAMELOS ,
CONFITERÍA, CIGARRILLOS , TABACOS , ALIMENTOS PARA
ANIMALES , PRODUCTOS ALIMENTICIOS , PAPEL , CARTÓN,
LIBROS , PERIÓDICOS , REVISTAS , ARTÍCULOS
DEPORTIVOS , JUGUETES, JOYAS ,RELOJES,
INSTRUMENTOS Y ACCESORIOS MUSICALES , DISCOS PARA
FONÓGRAFOS , CARTUCHOS , CASSETTES , FLORES ,
PLANTAS NATURALES , ARTÍCULOS FOTOGRÁFICOS ,
CINEMATOGRÁFICOS Y I NSTRUMENTOS DE ÓPTICA
SUPERMERCADOS, AUTOMERCADOS, TIENDAS
PORDEPARTAMENTOS , HIPERMERCADOS ,
ABASTO, BODEGAS, PULPERÍAS , FARMACIAS ,
BOTICA,EXPENDIO DE MEDICINAS ,
PERFUMERÍA,COSMÉTICOS, ARTÍCULOS DE
TOCADOR, PREPARADOS , DETAL DE CARNES , AVES DE
CORRAL ,PESCADO, MARISCOS , FRUTAS ,
VERDURAS , HORTALIZAS , BEBIDAS NO
ALCOHÓLICASENVASADAS , HIELO, ALIMENTOS PARA
ANIMALES , CHARCUTERÍA, PASAPALOS , DELICATESES ,
DETERGENTES , ARTÍCULOS DE LIMPIEZA,
C OMERCIO AL
3.02 TELAS , MERCERÍAS, PRENDAS DE VESTIR PARA 2,50 0,20
DETAL
DAMAS ,CABALLEROS Y NIÑOS, LENCERÍA,
CALZADO,CARTERAS, MALETAS , MALETINES , NECESERES
YOTRO. ARTÍCULOS DE CUERO, SUCEDÁNEOS DELCUERO,
PRENDA DE VESTIR PLAYERA, MUEBLES , ACCESORIOS
PARA EL HOGAR, ARTEFACTOS , ARTÍCULOS , ACCESORIOS ,
PARA USO DOMÉSTICOS ,ELÉCTRICOS O NO ELÉCTRICOS ,
EQUIPOS DEVENTILACIÓN, AIRE
ACONDICIONADO,REFRIGERACIÓN, INSTRUMENTOS
MUSICALES , DISCOS ,CARTUCHOS , CASSETTES ,
LÁMPARAS, PERSIANAS , ALFOMBRAS , CORTINAS ,
TAPICERÍAS , CUADROS, MARCOS , CAÑUELAS , CRISTALES ,

56
ESPEJOS , EQUIPOSE INSTRUMENTOS DE MEDICIÓN,
CONTROL,UBICACIÓN Y SUS ACCESORIOS, MAQUINAS
OEQUIPOS ESPECIALIZADOS PARA LA
CONSTRUCCIÓN ,TARJETAS MAGNÉTICAS Y NO
MAGNÉTICAS PARA
TARJETAS MAGNÉTICAS Y NO MAGNÉTICAS PARA
COMUNICACIONES , ARTÍCULOS DE FERRETERÍA, PINTURA,
LACAS , BARNICES, REPUESTOS PARA ARTEFACTOS
ELÉCTRICOS Y NO ELÉCTRICOS , MATERIALES DE
CONSTRUCCIÓN , CUCHILLERÍA, VAJILLA Y OTROS
ARTÍCULOS DE VIDRIO, LOZA O PORCELANA,
AUTOMÓVILES, CAMIONES, AUTOBUSES , MOTOCICLETAS ,
MOTONETAS ,
BICICLETAS , REPUESTOS Y ACCESORIOS
PARAVEHÍCULOS , ACUMULADORES O BATERÍAS ,
LLANTAS , CÁMARAS DE CAUCHO, LANCHAS , MOTORES
PARALANCHAS Y OTRAS EMBARCACIONES ,
ARTÍCULOS ,PRENDAS Y ACCESORIOS POLICIALES ,
MILITARES ,SEGURIDAD PERSONAL, EQUIPO O AUDIO
PARAVEHÍCULO, VEHÍCULOS
AUTOMÓVILES, MOTOCICLETAS , BICICLETAS , ACEITES ,
GRASAS ,LUBRICANTES Y ADITIVOS ESPECIALES
PARAMAQUINARIAS , GAS NATURAL EN
BOMBONAS , BAZARES , ACEITES Y GRASAS
COMESTIBLES (R EFINADAS), BOMBONES ,
CARAMELOS ,CONFITERÍA, INSTRUMENTOS DE ÓPTICA,
FOTOGRAFÍA,CINEMATOGRAFÍA, JUGUETES , P APELERÍA,
LIBRERÍAS ,REVISTAS, F LORISTERÍA, ARTÍCULOS PARA
JARDINES, JOYAS , RELOJES , ARTÍCULOS RELIGIOSOS ,
PELUCAS ,PELUQUINES , ARTÍCULOS DEPORTIVOS ,
ARTÍCULOS DEARTESANÍA, TÍPICOS, FOLKLÓRICOS ,
FERTILIZANTES , ABONOS Y OTROS PRODUCTO QUÍMICOS
PARA LAAGRICULTURA, PRODUCTOS VETERINARIOS ,
ANIMALESDOMÉSTICOS, MÁQUINAS , ACCESORIOS
PARAOFICINAS , ARTÍCULOS PARA REGALOS Y
NOVEDADES (Q UINCALLERÍAS ), COMPUTADORAS
APARATOSINFORMÁTICOS Y SUS ACCESORIOS ,
TELÉFONOSCELULARES , INALÁMBRICOS Y
ACCESORIOS , ARTÍCULOS , DISPOSITIVOS, APARATOS
SEXUALES ,
ERÓTICOS , JUGUETES DE ADULTOS, ARTÍCULOS
ESOTÉRICOS , PARANORMALES , PRODUCTOS , ALIMENTOS
O ESPECIES NATURISTAS , ARTEFACTOS , MOBILIARIOS Y
SUS ACCESORIOS PARA HOSPITALES , CLÍNICAS ,
AMBULATORIOS , CONSULTORIOS , APARATOS Y EQUIPOS
DE FOTOCOPIADO, ESCÁNER, DIGITALIZADORES , PLANTAS
O ESPECIES NATURALES DE LA FLORA ( VIVEROS ),
ACCESORIOS , APARATOS , PRENDAS O DISPOSITIVOS
PARA ANIMALES DOMÉSTICOS.
LICORERÍAS , B ODEGONES, DISTRIBUIDORAS Y
VENTA AL D ETAL CUALQUIER TIPO DE VENTA AL DETAL O DISTRIBUCIÓN AL
3,50 0,20
Y/ O MAYOR DE 3.02 MAYOR DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS TAPADAS Y EN SUS
LICORES .01 ENVASES ORIGINALES.
R ESTAURANTES, SIN Y CON EXPENDIO DE
ALIMENTOS,BEBIDA BEBIDASALCOHÓLICAS , BARES , CERVECERÍAS , TASCAS ,
3.03 4,00 0,20
S Y ESPARCIMIENTO BAR RESTAURANTE , CABARETS , NIGHT CLUB,
AMERICANBAR, DISCOTECAS , KARAOKES ,

57
CAFETERÍAS ,HELADERÍAS , REFRESQUERÍAS , AREPERAS ,
CAFÉS, FUENTES DE SODA CON EXPENDIO DE
CERVEZAS ,VINOS Y COCTELES , CATERING, SERVICIOS
DECOMIDA PRODUCIDOS EN FORMA
INDUSTRIAL,SERVICIOS DE SHIPCHANDLERS, ATENCIONES
AEMBARCACIONES Y TRIPULANTES , AGENCIAS
DEBILLETES DE LOTERÍA, TERMINALES , APUESTAS
HÍPICAS , CASAS DE APUESTAS , SPORT BOOK,CASINOS ,
BINGOS, MAQUINAS TRAGANÍQUELES , SALAS , RECINTOS
DE JUEGOS , PARQUES , SALAS DEATRACCIÓN, CLUBES
SOCIALES CON O SIN FINES DELUCRO, AGENCIAS DE
FESTEJOS Y OTROS SERVIDOSCONEXOS
H OTELES,
PENSIONES Y H OTELES, HOSTALES , PENSIONES , POSADAS , 1,00 0,20
AFINES 3.04 CAMPAMENTOS Y HOSPEDAJES
LÍNEAS DE BUSES URBANAS E INTERURBANAS,
TRANSPORTE DE PASAJEROS POR CARRETERAS , TAXIS
PARA TRANSPORTE DE PASAJEROS, LÍNEAS DE CARROS
POR PUESTO PARA TRANSPORTE DE PASAJEROS POR
CARRETERA, TRANSPORTES ESPECIALES PARA TURISTAS
Y EXCURSIONISTAS , SERVICIOS DE TRANSPORTE A
PASAJEROS OCASIONALES , TRANSPORTE DE CARGA
TERRESTRE , TRANSPORTE MARÍTIMO DE PASAJEROS ,
TRANSPORTE DE CABOTAJE, TRANSPORTES OCEÁNICOS ,
TRANSPORTE AÉREO DE PASAJEROS, TRANSPORTE
AÉREO DE CARGA, DISTRIBUCIÓN Y COMERCIO DE
BEBIDAS ALCOHÓLICAS A TRAVÉS DE VEHÍCULOS ,
TRANSPORTE DE PASAJERO Y CARGA TERRESTRE, MARÍTIMO Y AÉREO

SERVICIOS DE TRANSPORTACIÓN. ESTACIÓN DE


SERVICIOS (G ASOLINERAS ), ALQUILER DE AUTOMÓVILES
SIN CHOFER, ALQUILER DE CAMIONES CON CHOFER,
CONSOLIDACIÓN Y DESCONSOLIDACIÓN DE CARGAS ,
SERVICIOS DE MANTENIMIENTO DE MUELLES ,
ATRACADEROS , FAROS , EDIFICIOS E INSTALACIONES
CONEXAS PARA LA NAVEGACIÓN, SERVICIO DE
3.05 2,00 0,20
REMOLQUES MARÍTIMOS , SERVICIO DE ALQUILER DE
BUQUES , OTROS MEDIOS DE TRANSPORTE , SERVICIOS
RELACIONADOS , CON EL TRANSPORTE POR AGUA.
R EPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DEEMBARCACIONES,
SERVICIO DE HANDLING, GROUNDSERVICES , REMOLQUES ,
DEMÁS SERVICIOSA AERONAVES, LÍNEAS AÉREAS .
SERVICIOS DEMUDANZAS NACIONALES E
INTERNACIONALES, ALQUILER DE AERONAVES CON O SIN
PILOTOS ,SERVICIOS DE CORREO,
PAQUETERÍAS ,ENCOMIENDAS , CARGAS MENORES ,
SERVICIOS DEEMBALAJE Y EMPAQUE DE ARTÍCULOS .
AGENCIASDE VIAJES , TRANSPORTE MULTIMODAL,
AGENTES DEADUANAS , SERVICIO DE TRÁNSITO DE
MERCANCÍAS , SERVICIOS DE DEPÓSITO O
ALMACENAMIENTO,SERVICIOS DE ESTIBA, DESESTIBA DE
CARGAS , AGENCIAS NAVIERAS , VAPORES ,
ALQUILER, RESGUARDO, CUSTODIA, REPARACIÓN
YMANTENIMIENTO DE CONTENEDORES O
FURGONES, ALMACÉN PARA MERCANCÍA EN GENERAL .
C LÍNICAS, CONSULTORIOS Y OTRAS INSTITUCIONES
SERVICIOS DE SIMILARES , LABORATORIOS MÉDICOS Y DENTALES ,
3.06 1,25 0,20
SALUD. SERVICIOS DE AMBULANCIA, HOSPITALES ,
IMAGENOLOGÍA, GERIÁTRICOS , CLÍNICAS PARA ANIMALES

58
Y DEMÁS SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD.
PELUQUERÍAS, SALONES DE BELLEZA, BARBERÍAS,
SERVICIOS DE
ESCUELAS DE PELUQUERÍA, BAÑOS TURCOS , SALA DE
ESTÉTICA Y 1,00 0,20
3.06 MASAJES , GIMNASIOS, SERVICIO DE PEDICUROS ,
CUIDADO PERSONAL
.01 MANICUROS Y QUIROPEDIA.
R ECOLECCIÓN, RECICLAJE , DESTRUCCIÓN DE
O TROS SERVICIOS DOMÉSTICOS Y EMPRESARIALES

DESPERDICIOS Y DESECHOS , LIMPIEZA EN EDIFICIOS ,


CASA, EXTERMINIO , FUMIGACIÓN, DESINFECCIÓN,
SERVICIOS DE MANTENIMIENTO, LIMPIEZA DE DRENAJES ,
DESAGÜES, BATEAS , CUNETAS , DUCTOS, BROCALES ,
EMBAULAMIENTO DE QUEBRADAS . AUTO- ESCUELAS ,
ACADEMIAS , OTROS INSTITUTOS SIMILARES . AGENCIAS
DE DETECTIVES , DE PROTECCIÓN PERSONAL, RESGUARDO
A LA PROPIEDAD , AGENCIAS FUNERARIAS ,
ESTACIONAMIENTO, AUTOLAVADOS , SERVICIOS DE
3.07 2,00 0,20
MANTENIMIENTO, CULTIVO DE ÁREAS VERDES
ORNAMENTALES . ACTIVIDADES DE GESTORÍA DE
DOCUMENTOS , TRAMITACIONES , AGENCIAS DE
COLOCACIONES , GESTORÍA DE COBRANZAS , SERVICIOS
DE REPRODUCCIÓN, IMPRESIÓN HELIOGRÁFICA,
FOTOCOPIA DE CORRESPONDENCIA, DOCUMENTOS ,
TAQUIMECANOGRAFÍA, TRADUCCIÓN. SERVICIOS,
INSTALACIÓN Y VENTA DE DISPOSITIVOS O APARATOS
PARA SISTEMAS DE SEGURIDAD PERSONAL , RESIDENCIAL,
INDUSTRIAL O COMERCIAL.
EMPRESAS CON CONCESIÓN O CONTRATO PARA OPERAR
SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES , TALES COMO:
TELEFONÍA FIJA, CELULAR, VOZ Y DATOS SOBRE IP,
TELECOMUNICACION
3.08 TRUNKING, INTERNET U OTROS VALORES AGREGADOS . 1,00 0,20
ES
SERVICIO DE RADIODIFUSIÓN Y TELEVISIÓN ABIERTA, POR
CABLE , SATÉLITE U OTRO MEDIO TECNOLÓGICO SIMILAR.
VENTAS DE EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES
EMPRESAS CON CONCESIÓN O CONTRATO PARA OPERAR
R ADIODIFUSIÓN 3.09 1,00 0,12
SERVICIOS DE RADIODIFUSIÓN SONORA,
SERVICIO Y PROGRAMACIÓN DE SISTEMAS, NAVEGACIÓN
DE INTERNET, CIBERCAFÉ Y REALIDAD VIRTUAL,
I NSTRUCCIÓN Y TALLERES DE COMPUTACIÓN, CURSOS DE
FORMACIÓN CONTINUADA PRIVADA PRESENCIAL U ON-
LINE . ESTUDIOS FOTOGRÁFICOS Y OTROS SERVICIOS
RELACIONADOS CON LA FOTOGRAFÍA, LABORATORIOS
DE REVELADO Y COPIA DE PELÍCULAS , SERVICIOS DE
AUDIO, DATA Y VIDEO, ARRENDAMIENTO Y VENTAS DE
PELÍCULAS GRABADAS O FILMADAS , VIDEOS Y JUEGOS
DIGITALIZADOS . O TROS SERVICIOS RELACIONADOS CON
TECNOLOGÍA,
LA DISTRIBUCIÓN Y EXHIBICIÓN DE PELÍCULAS , N. E .P .,
FORMACIÓN
3.10 ENTRADAS A ESPECTÁCULOS PÚBLICOS . AGENCIAS DE 1,25 0,12
Y MEDIOS DE
C ONTRATACIÓN DE ACTORES, OBRAS TEATRALES,
DIFUSIÓN
ARTISTAS Y CONCIERTOS, EMPRESAS GRABADORAS DE
DISCOS , CINTAS Y SIMILARES , SERVICIOS , INSTALACIÓN Y
VENTA DE DISPOSITIVOS O APARATOS PARA SISTEMAS DE
SEGURIDAD PERSONAL, RESIDENCIAL , INDUSTRIAL O
COMERCIAL. SERVICIOS DE ANUNCIOS PUBLICITARIOS , EN
TODO TIPO DE MEDIOS INFORMATIVOS, CARTELES ,
ANUNCIOS LUMINOSOS , DISTRIBUCIÓN DE PROPAGANDAS ,
ORNAMENTACIÓN DE VIDRIERAS . C OMERCIALIZACIÓN EN
MEDIOS DIGITALES . LITOGRAFÍA, TIPOGRAFÍAS E
I MPRENTAS EN GENERAL, EDICIÓN DE PERIÓDICOS Y
59
REVISTAS , EDICIÓN DE LIBROS , CUADERNOS Y
MATERIALES DIDÁCTICOS IMPRESOS , Y CUALQUIER OTRO
MEDIO DE DIFUSIÓN NO ESPECIFICADO

M ECÁNICA,
ELECTRICIDAD Y 3.11 PRESTACIÓN DE SERVICIOS MECÁNICOS, ELÉCTRICOS Y 1,00 0,20
GAS DE GAS A DOMICILIO O EN TALLERES.
AGENCIAS DE BANCOS COMERCIALES , ASOCIACIONES DE
AHORRO Y PRÉSTAMO
B ANCOS ESTABLECIMIENTOS DE CRÉDITO PERSONAL Y AGENTES
COMERCIALES , DE PRÉSTAMO, CASAS DE EMPEÑO, CASAS DE CAMBIO,
INSTITUCIONES 3.12 OTROS ESTABLECIMIENTOS FINANCIEROS , EMPRESAS DE 3,00 0,3
FINANCIERAS Y INVESTIGACIÓN Y ASESORAMIENTO SOBRE INVERSIONES ,
SEGUROS COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS , AGENTES Y
CORREDORES DE SEGUROS , AGENCIAS DE AVALÚOS Y
SERVICIOS PARA FINES DE SEGUROS,
SERVICIOS INMOBILIARIOS EN LA COMPRA Y VENTA DE
SERVICIOS BIENES INMUEBLES , OFICINAS URBANIZADORAS ,
INMOBILIARIOS , ARRENDAMIENTO Y ADMINISTRACIÓN DE BIENES E
ADMINISTRADORAS 3.13 INMUEBLES , EMPRESAS ADMINISTRADORAS DE PUERTO, 2,00 0,30
Y ACTIVIDADES DE ADMINISTRACIÓN DE CONDOMINIOS Y VENTAS DE
ÍNDOLE SIMILAR PARCELAS , FOSAS , PARA LA INHUMACIÓN DE
CADÁVERES .
APARATOS , MÁQUINAS Y DISPOSITIVOS PARA JUEGOS O
PARA ACTIVIDADES Y SERVICIOS DIVERSOS ACCIONADOS
POR CUALQUIER MEDIO DE FUNCIONAMIENTO. APARATOS
ACCIONADOS POR MEDIO DE MONEDA, FICHAS , TARJETAS
MAGNÉTICAS , U OTRA FORMA; O POR
CUYOFUNCIONAMIENTO SE COBRE AL PÚBLICO
ENCUALQUIER FORMA (C ADA U NO), MUSICALES,
ENBARES , CANTINAS , FUENTES DE SODA U
OTROSRECINTOS , POR CADA APARATO, MUSICALES EN
CABARETS , DISCOTECAS Y CLUBES POR CADA APARATO .
,R EFRESCOS Y BEBIDAS NO ALCOHÓLICAS, POR CADA
APARATO , CIGARRILLOS , POR CADA APARATO ,
GOLOSINAS Y OTROS COMESTIBLES LISTOS PARA EL
ACTIVIDADES CON
CONSUMO, POR CADA APARATO , BILLARES , POOL, POR
IMPUESTO FIJO POR
CADA MESA, JUEGOS DE B OWLING, POR CADA CANCHA.
EQUIPOS DE
APARATOS O MÁQUINAS DE JUEGO O DIVERSIÓN,
SERVICIOS NO
3.14 ACCIONADOS POR MEDIO DE MONEDAS , FICHAS O 2,00 0,12
ESPECIFICADOS Y
IMPULSOS ELECTRÓNICOS , APARATOS O MÁQUINAS DE
COMERCIO
JUEGO O DIVERSIÓN, ACCIONADOS POR MEDIO DE
EVENTUAL Y
MONEDAS O FICHAS , POR CADA APARATO. PESOS
AMBULANTE
AUTOMÁTICOS QUE FUNCIONAN POR MEDIO DE MONEDAS ,
FICHAS U OTRO MODO. L OS DEMÁS DISPOSITIVOS ,
INSTRUMENTOS , MAQUINAS O APARATOS , POR CADA
APARATO DE ESTOS .
VENTA DE PERIÓDICOS, REVISTAS Y GOLOSINAS, STANDS,
MÓDULOS DE VENTA, ALIMENTOS NO PERECEDEROS ,
FLORES , FRUTAS , LEGUMBRES , HORTALIZAS , JUGOS
NATURALES , MÁQUINAS DE CAFÉ , CHICHA, HELADOS ,
DULCES CRIOLLOS , PERROS CALIENTES , PARRILLAS ,
PEPITOS , CACHAPAS , HAMBURGUESAS , AREPAS ,
EMPANADAS , REFRESCOS , PERROS CALIENTES ,
PARRILLAS , PEPITOS , CACHAPAS , HAMBURGUESAS ,
AREPAS , EMPANADAS , CHURROS , DONUTS , PANECILLOS ,

60
PASTELITOS PRENDAS DE VESTIR, ZAPATOS , LENCERÍA,
JUGUETES , PRENDAS , ACCESORIOS , PRODUCTOS DE
PLAYA, PERFUMES , COSMÉTICOS , PRODUCTOS DE
TOCADOR, ARREGLOS DE CALZADOS, ALQUILER DE
TARJETAS DE TELÉFONOS O DE TELÉFONOS ,
REPARACIONES DE RELOJES O PRENDAS O SERVICIOS EN
GENERAL, SILLAS TOLDOS Y OTROS OBJETOS PARA
PERNOCTAR EN LA PLAYA Y LUGARES, EXPENDIO DE
BEBIDAS ALCOHÓLICAS EVENTUALES .
ACTIVIDAD NO BIEN C UALQUIER OTRA ACTIVIDAD QUE NO ESPECIFIQUE EN EL
3.15 3,00 0,30
ESPECIFICADA CLASIFICADOR ÚNICO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

Secretaría del Concejo Municipal Bolivariano de Valencia


Gaceta Municipal
Artículo 114, numeral 9, de la Ley Orgánica del
Poder Publico Municipal.

61

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