EVALUACION Nº1 AUDITORÍA DE
INTEGRANTES:
Jose Cornejo, Yan Izquierdo, Mariela Zamorano
LIBRO DE VENTAS
FECHA N° Doc. DTE CLIENTE
12/1/2019 800 FE CONAN LTDA
12/4/2019 801 FE TURQUIA S.A
12/10/2019 302 FEX NILO LTDA
12/15/2019 802 FE MOAN BRIAT CARIN
12/20/2019 803 FE TORRES SPA
12/26/2019 804 FE FLETES DIOR LTDA
12/28/2019 303 FEX BRUNA NOVAK
12/30/2019 806 FE CAROLINA HSAM
1016-1030 14 BOLETAS DE VENTAS DEL MES
2343-2402 59 Vàucher Electronicos
SUB TOTAL VENTAS
12/30/2019 BOLETA NOTA CREDITO DEVOLUCION PRODUCTO
12/27/2019 141 NOTA CREDITO TURQUIA S.A
12/22/2019 102 NOTA DEBITO COMERCIAL EXOTICA LTDA
TOTAL VENTAS
CORR. FECHA N° Doc.
1 11/30/2019 164444
2 11/30/2019 511111
3 12/1/2019 516666
4 12/8/2019 168777
5 12/10/2019 DIN 7000000
6 12/14/2019 64800
7 12/15/2019 3011
8 12/20/2019 28111
9 12/28/2019 FEX 3001
10 12/30/2019 141555
11 12/31/2019 19533
12 12/31/2019 4300
13 2222
14 213
DIN Para este documento, se agrego la taza correspondiente a importacio
APUNTES
FE N° 803-Se hace correccion en monto de factura, ya que el transporte por
artículos de adornos es extento y la factura se encontraba registrada en el libro
de venta, como afecta.
FE N°807- Factura no se registra en libro de venta, motivo a que la mercaderia
no se enviò a cliente. Factura hará efectiva para el periodo del mes de Enero.
Se hace registro de 59 Vàucher Electronicos, no estaban registrados en el libro
de venta, debido a que el Contador no verifico y no hizo el registro
correspondiente.
Se realiza Nota de Credito por devolucion de un producto, realizado con boleta
de venta. Nota crédito se ingresa en libro de venta
COMPRAS
FE N°51111 Sin derecho a credito, ya que corresponde a un servicio de
entretención para niños.
No corresponde al giro de la empresa.
FE N° 3011 corresponde a la compra de una Miniván Kia Sedona. Factura queda
exenta de iva, ya que la mini van es para el uso del giro.
DIN 7000000 Para este Documento aplicamos la conversion de moneda, datos
entregados en las notas, utilizamos el valor CIF de US$
11.500*674,04 luego con el valor de resultado, aplicamos la tasa aduanera del
6%
FE Nº 28111-Esta factura queda afecta ya que el servicio realizado es para todos
sus trabajadores de la empresa. Corresponde a una celebración del personal de
fin de año, para todo el personal.
FE Nº 4300 Se corrige el monto, ya que es sin derecho a credito, debido a que el
flete realizado, no es para un servicio de la empresa, si no para uso personal del
socio
EVALUACION Nº1 AUDITORÍA DE IVA
LIBRO DE VENTAS
RUT EXENTO NETO IVA
76741111-4 $ 3,500,000 $ 665,000
98888850-6 $ 15,100,000 $ 2,869,000
77233300-0 $ 12,000,000
13281111-4 $ 1,500,000 $ 285,000
97225500-8 $ 500,000
85877770-4 $ 4,250,000 $ 807,500
17777656-5 $ 8,500,000
11111780-7 $ 6,700,000 $ 1,273,000
BOLETAS DE VENTAS DEL MES $ 14,230,000 $ 2,703,700
59 Vàucher Electronicos $ 1,500,000 $ 285,000
SUB TOTAL VENTAS $ 21,000,000 $ 46,780,000 $ 8,888,200
DEVOLUCION PRODUCTO -$ 120,000 -$ 22,800
98888850-6 -$ 1,510,000 -$ 286,900
76199998-2 $ 460,000 $ 87,400
$ 21,000,000 $ 45,610,000 $ 8,665,900
Acumuladas al mes anterior 120,800,000 163,500,000
Total acumulado $ 141,800,000 $ 209,110,000
LIBRO DE COMPRAS
PROVEEDOR RUT DETALLE EXENTO
TOYOTA S.A 96555555-1 Repuestos
KALL S.A 93777777-7 Servicio
CLARO S.A 93711111-1 Telefonia
FALABELLA S.A 88888700-6 Equipos
IMPORTACION COREA 5555555-6 Mercaderias
MONTES S.A 83977777-K Mercaderias
NISSAN S.A 77144444-4 Vehiculos $ 30,500,000
PARRILLADA LTDA 96600000-0 Servicio
ASESORIAS LTDA 78166666-6 Asesoria $ 1,400,000
JEANETTE ONUR D 16222222-2 Electricidad
SHELL S.A 95006600-4 Petroleo $ 534,000
FLETES S.A 97605200-0 Arriendo
SUB TOTAL $ 32,434,000
TOTALES $ 64,868,000
ento, se agrego la taza correspondiente a importacion de aduana de un 6%
EXENTO
1,547,000
36,295,000
1,400,000
39,242,000
39,242,000
ok
Proporcional IVA
TOTAL 59.59%
$ 4,165,000
$ 17,969,000 PPM MES DICIEMBRE TASA 6,1%
$ 12,000,000 Total ventas Netas + Afectas $ 66,610,000
$ 1,785,000 PPM a Pagar Diciembre $ 4,063,210
$ 500,000
$ 5,057,500
$ 8,500,000
$ 7,973,000
$ 16,933,700
$ 1,785,000
$ 76,668,200
-$ 142,800
-$ 1,796,900
$ 547,400
$ 75,275,900
AFECTO IVA no recuperable IVA
$ 1,300,000 $ 247,000
$ 1,300,000 $ 247,000
$ 650,000 $ 123,500
$ 960,000 $ 182,400
$ 8,216,548 $ 1,561,144
$ 15,000,000 $ 2,850,000
$ 3,500,000 $ 665,000
$ 310,000 $ 58,900
$ 3,400,000 $ 646,000
$ 1,800,000 $ 342,000
$ 36,436,548 $ 589,000 $ 6,333,944
-$ 450,000 -$ 85,500
-$ 250,000 -$ 47,500
$ 35,736,548 $ 1,178,000 $ 6,200,944
PAUTA
IVA CON DERECHO IVA SIN
AFECTO A CREDITO DERECHO A CREDITO
1,300,000 247,000
650,000
960,000
8,216,548 1,561,144
15,000,000 2,850,000
3,500,000 665,000
310,000
3,934,000
1,800,000 342,000
35,670,548 5,076,144 589,000
250,000 47,500
450,000 85,500
34,970,548 4,943,144 589,000
ok 0k ok
Pauta
FECHA DTE CLIENTE
12/1/2019 800 CONAN LTDA
12/4/2019 801 TURQUIA S.A
12/10/2019 302 NILO LTDA
12/15/2019 802 MOAN BRIA T. CARIN
12/20/2020 803 TORRES SPA
12/22/2019 102 N/D COMERCIAL EXOTICA L
12/26/2019 804 FLETES DIOR LTDA
12/27/2019 141 (N/C) TURQUIA S.A
12/28/2019 303 BRUNA NOVAK
12/30/2019 806 CAROLINA HSAN
12/30/2019 142 (N/C) DEVOLUCIÓN BOLETA
12/31/2019 2343-2402 VAUCHERS ELECTRONICOS
12/31/2019 807 UNUR LTDA
12/31/2019 1016-1030 BOLETAS DE VENTAS DEL MES
12/31/2019 143 (N/C) UNUR LTDA
TOTALES
TOTAL
$ 1,547,000
$ 1,547,000
$ 773,500 IVA DEBITO FISCAL
$ 1,142,400 IVA CREDITO FISCAL
$ 9,777,692 $ 7,751,460 IVA A PAGAR
$ 17,850,000 465087.6 Según nuestros calculos realizados y rectifi
$ 30,500,000 FACTURA VALOR TOTAL es Iva a Pagar es, de un total de $2.464.9
$ 4,165,000
$ 1,400,000 TOTAL CREDITO
$ 368,900 $ 6,200,944
$ 4,580,000 Para sacar el Iva Proporcional utilizamos e
$ 2,142,000 por parte de los Auditores Externos.
$ 75,793,492
-$ 535,500
-$ 297,500
$ 74,960,492 NO APLICARON PROPORCIONALIDAD DE FORMA CORRECTA
IVA
PROPORCIONAL TOTAL
1,547,000
1,547,000 1. El DTE N°51111 corresponde a un servici
123,500 773,500
182,400 1,142,400 1. La adquisición de Falabella corresponde
9,777,692 1. Referente a la importación corresponde
17,850,000
36,295,000 1. La factura electrónica N° 3011 correspon
4,165,000 El DTE del proveedor Parrilla Ltda., correspond
1,400,000
58,900 368,900
747,460 4,681,460 DTE de la Shell, corresponde al consumo de co
2,142,000 1. La FE N°4300 corresponde a un flete real
1,112,260 81,689,952
297,500
535,500 El DTE del proveedor Parrilla Ltda., correspond
1,112,260 80,856,952
ok ok
RUT EXENTO NETO IVA TOTAL
76.741.111-4 3,500,000 665,000 4,165,000
96.666.650-6 15,100,000 2,869,000 17,969,000
77.233.300-0 12,000,000 0 12,000,000
12.281.111-4 1,500,000 285,000 1,785,000
97.225.500-8 500,000 95,000 595,000
76.199.999-2 460,000 87,400 547,400
85.877.770-4 4,250,000 807,500 5,057,500
96.666.650-6 -1,510,000 -286,900 -1,796,900
17.777.656-5 8,500,000 8,500,000
11.111.780-7 6,700,000 1,273,000 7,973,000
12.887.999-0 -120,000 -22,800 -142,800
ELECTRONICOS 1,500,000 285,000 1,785,000
76.378.999-3 7,800,000 1,482,000 9,282,000
E VENTAS DEL MES 14,230,000 2,703,700 16,933,700
76.378.999-3 -7,800,000 -1,482,000 -9,282,000
0
20,500,000 46,110,000 8,760,900 75,370,900
-500,000 -95,000
$ 8,665,900
$ 6,200,944
-$ 2,464,956
stros calculos realizados y rectificados por parte de nuestros Auditores, en este caso
gar es, de un total de $2.464.956 ya que el Iva Debito es mayor al Iva Credito fiscal.
IVA PROPORCIONAL
$ 3,695,191
el Iva Proporcional utilizamos el porcentaje de 59,59% calculo realizado
de los Auditores Externos.
N°51111 corresponde a un servicio de entretención para niños.
quisición de Falabella corresponde a GPS para los vehículos de la empresa.
ente a la importación corresponde al valor CIF de US$ 11.500 de mercaderías extranjera, esta partida no tiene TLC, el dólar observado
tura electrónica N° 3011 corresponde a la compra de una Miniván Kia Sedona.
proveedor Parrilla Ltda., corresponde a una celebración del personal de fin de año, para todo el personal, derecho adquirido a travé
hell, corresponde al consumo de combustible de todos los vehículos de la empresa
N°4300 corresponde a un flete realizado por uno de los socios de cambio de domicilio.
proveedor Parrilla Ltda., corresponde a una celebración del personal de fin de año, para todo el personal, derecho adquirido a travé
DTE N°803 corresponde a la facturación por transporte de carretera por artículos de adornos
1. Se emitió una nota de débito por intereses de mercadería facturado el 30-09-19.
1. Referente a la emisión de la nota de crédito corresponde por resciliación de contrato por servicio por un DTE emitido e
1. El 30.12.2019 nos devuelve un producto por un valor de $ 142.800, el cliente trae su boleta de venta.
1. Los váuchers electrónicos del mes ascienden a $ 1.785.000 (folios 2343 al 2402).
1. DTE N°807 fue rechazada por motivos que la mercadería no fue enviada al cliente.
1. El 30.12.2019 nos devuelve un producto por un valor de $ 142.800, el cliente trae su boleta de venta.
1. DTE N°807 fue rechazada por motivos que la mercadería no fue enviada al cliente.
TLC, el dólar observado es de $ 674,04.
erecho adquirido a través del tiempo
erecho adquirido a través del tiempo
