UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
MAESTRÍA EN GESTIÓN FISCALIZACIÓN Y CONTROL GUBERNAMENTAL
CURSO: AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
HALLAZGOS RECURRENTES
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR SALUD Y SEGURIDAD SOCIAL
DOCENTE: Lic. MSc. Byron Alfredo Galindo
ESTUDIANTES: Jackeleen Melissa Ramírez Ramírez 201340042
Glenda Cristina Miculax Cán 201340044
Brian Nestor Urias Alvizures 201340026
Guatemala, 27 de febrero del 2021
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
La Contraloría General de Cuentas de la República de Guatemala, es la Entidad
Fiscalizadora Superior, descentralizada, con funciones fiscalizadoras de los ingresos,
egresos y en general de todo interés hacendario de los distintos organismos del
Estado, entidades descentralizadas y autónomas, así como de cualquier persona que
reciba fondos del Estado o que haga colectas públicas. También es rectora del control
gubernamental, capacitada para evaluar la eficiencia, efectividad y economía en los
resultados de las operaciones y la gestión gubernamental, para promover la óptima
utilización y control de los fondos y bienes del Estado, en un ambiente de transparencia
y credibilidad.
De conformidad con lo estipulado en su Ley Orgánica, algunas de sus funciones son:
a) Ser el órgano rector de control gubernamental
b) Efectuar el examen de operaciones y transacciones financieras-administrativas a
través de la práctica de auditorías con enfoque integral a los organismos,
instituciones, entidades y demás personas a que se refiere el artículo 2 de la Ley
Orgánica, emitiendo el informe sobre lo examinado de acuerdo con las normas de
auditoría generalmente aceptadas y de auditoría gubernamental vigentes.
c) Normar el control interno institucional y la gestión de las unidades de auditoría
interna, proponiendo las medidas que contribuyan a mejorar la eficiencia y
eficacia de las mismas, incluyendo las características que deben reunir los
integrantes de dichas unidades.
d) Evaluar los resultados de la gestión de los organismos, instituciones, entidades y
personas a que se refiere el artículo 2 de la Ley Orgánica, bajo los criterios de
probidad, eficacia, eficiencia, transparencia, economía y equidad.
e) Auditar, emitir dictamen y rendir informe de los estados financieros, ejecución y
liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, y los de
las entidades autónomas y descentralizadas, enviando los informes
correspondientes al Congreso de la República, dentro del plazo constitucional.
Para el ejercicio de sus funciones se dividen en Direcciones dentro de las cuales se
encuentran:
Dirección de Auditoría al Sector Comunicaciones Infraestructura Pública y
Vivienda.
Dirección de Auditoría al Sector Defensa, Seguridad y Justicia.
Dirección de Auditoría al Sector Medio Ambiente y Recursos Naturales.
Dirección de Auditoría al Sector Economía, Finanzas, Trabajo y Previsión Social.
Dirección de Auditoría al Sector Educación Ciencia, Cultura y Deportes.
Dirección de Auditoría al Sector Salud y Seguridad Social.
1.1 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR SALUD Y SEGURIDAD SOCIAL
Desempeña la función fiscalizadora y de control gubernamental, mediante la práctica
de auditorías de tipo financiero, cumplimiento y desempeño y otras que sean
necesarias realizar en aquellas entidades establecidas en el Artículo 2 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, que tienen bajo su responsabilidad
formular, gestionar y hacer cumplir el régimen jurídico de las políticas públicas de salud
y de seguridad social ejecutadas con el erario público.
Para su organización y adecuado funcionamiento, cuenta con un Manual de
Procedimientos específico, aprobado mediante el Acuerdo No. A-061-2018 del
Contralor General de Cuentas, vigente desde el veintitrés de julio del año 2018, el cual
es de observancia general y de aplicación obligatoria.
Esta Dirección se integra por entidades como las que se mencionan a continuación:
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.
Ministerio de Desarrollo Social.
Instituto de Seguridad Social (IGSS)
Instituto para la Investigación Científica y la Educación acerca de las
enfermedades genéticas y metabólicas humanas/rozas Botran O.N.G.
Consejo Nacional para la atención de las personas con discapacidad (CONADI).
1.1.2 Hallazgos Recurrentes
Se efectuó la evaluación y análisis de los Informes de Auditoría practicados por la
Dirección de Auditoría para el Sector Salud y Seguridad durante los años 2016, 2017,
2018, 2019 y 2020, determinando que existen algunos Hallazgos y Deficiencias que
han sido señalados en reiteradas ocasiones, lo cual ha provocado sanciones por
incumplimiento.
Con el fin de delimitar la muestra a evaluar, se consideraron los Hallazgos y
Deficiencias de las siguientes entidades:
Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS)
Dentro de los Hallazgos y Deficiencias recurrentes podemos mencionar:
Medicamentos vencidos en bodega y farmacia.
Deficiencia en los registros, entre el sistema de Bodega y Farmacia y los
inventarios físicos de los medicamentos.
Falta de publicación de documentos en el Portal de GUATECOMPRAS.
Registro desactualizado en tarjetas kárdex de medicamentos.
Incumplimiento de la normativa por falta de seguimiento a medicamentos
próximos a vencerse.
Deficiencias en el proceso de baja de activos fijos.
Activos en mal estado sin gestión de baja de inventarios
Deficiencias en la información publicada en el portal electrónico de libre acceso a
la información pública.
Ministerio de Desarrollo Social (MIDES)
Algunos de los Hallazgos y Recomendaciones con mayor recurrencia para esta entidad
son los siguientes:
Tarjetas de almacén pendientes de registro.
Falta de publicación de documentos en el Portal GUATECOMPRAS.
Deficiencias en la programación y ejecución presupuestaria.
Incumplimiento de plazo para carga de documentos al portal de
GUATECOMPRAS.
Envío extemporáneo de copias de contratos a la Contraloría General de Cuentas.
Deficiencias en la información publicada en el portal electrónico de libre acceso a
la información pública.
Ministerio de Trabajo y Previsión Social
Se determinaron que los siguientes hallazgos son recurrentes en los informes de
auditorías practicadas durante el período 2015 al 2019 a dicho Ministerio.
Personal por jornales laborando en actividades centrales.
Deficiencia razonabilidad de los recursos financieros, registros y controles del
Programa de Aporte Económico del Adulto Mayor.
Expedientes del personal con documentación incompleta.
Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado.
Consejo Nacional para la Atención de Personas con Discapacidad –CONADI-
Se determinaron que los siguientes hallazgos son recurrentes en los informes de
auditorías practicadas durante el período 2015 al 2019 a dicho consejo.
Cuentas de Balance General no reflejan saldos razonables
Falta de reglamento de caja chica
Cuentas de Balance General no reflejan saldos razonables
Ingresos no programados en el ejercicio fiscal correspondiente
Secretaria de Seguridad Alimentaria y Nutricional de la Presidencia –SESAN-
Existencia de productos con fecha de vencimiento caducada
Incumplimiento al plazo de entrega de bienes
Deficiencia en operación, registro y control de combustible
Manejo de fondos por personal temporal
Copia de contratos enviados extemporáneamente a la Contraloría General de
Cuentas
Falta de publicación en Guatecompras
Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado
Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales
Fraccionamiento en la adquisición de servicios
Adquisición de servicios, con documentación de soporte con irregularidades
BIBLIOGRAFÍA
Para el desarrollo del presente análisis, se usaron como referencia los siguientes
documentos:
1. Contraloría General de Cuentas. (2018). Manual de Procedimientos de la
Dirección de Auditoría al Sector Salud y Seguridad Social, Acuerdo No. A-
061-2018. Guatemala, Guatemala.
2. Contraloría General de Cuentas. (2016). Informes emitidos por la Dirección de
Auditoría al Sector Salud y Seguridad Social. Guatemala, Guatemala.
3. Contraloría General de Cuentas. (2017). Informes emitidos por la Dirección de
Auditoría al Sector Salud y Seguridad Social. Guatemala, Guatemala.
4. Contraloría General de Cuentas. (2018). Informes emitidos por la Dirección de
Auditoría al Sector Salud y Seguridad Social. Guatemala, Guatemala.
5. Contraloría General de Cuentas. (2019). Informes emitidos por la Dirección de
Auditoría al Sector Salud y Seguridad Social. Guatemala, Guatemala.
6. Contraloría General de Cuentas. (2020). Informes emitidos por la Dirección de
Auditoría al Sector Salud y Seguridad Social. Guatemala, Guatemala.
