PRACTICA PRESUPUESTO MAESTRO
Curso : Presupuestos
Profesor : Elia Patricia Lahura Esteban
Fecha :
La Empresa commercial “FULL AUDIOS S.A” se dedica a la comercialización al por mayor de un
modelo de audifonos de última generación.
La Gerencia General ha solicitado a la Gerencia Financiera la elaboración del presupuesto general
para el primer bimestre del año 2019.
El balance General al 31.12.18 expresado en nuevos soles es como sigue:
ACTIVO PASIVO
Caja 35,000 Letras por pagar com. 61,400
Letras por cobrar com. 40,900 CTS por pagar 5,000
Existencias 72,000 Impuesto a la Renta por pagar 7,000
200 audifonos a S/. 360.00 c/u IGV por pagar 6,000
Total Activo Corriente 147,900 Total Pasivo Corriente 79,400
Deuda a L/P 35,000
Total Pasivo 114,400
PATRIMONIO
Terreno 17,600 Capital Social 36,500
Muebles y Enseres 48,000 Resultados Acumulados 58,100
Depreciación Acum. -4,500 Total Patrimonio 94,600
TOTAL ACTIVO 209,000 TOTAL PASIVO Y PATR 209,000
1. VOLUMEN DE VENTAS: El volumen de las ventas proyectado para el bimestre del año 2019 es
como sigue:
DETALLE ENERO FEBRERO
Audifonos (Unidades) 900 1,200
Valor venta unidad S/.490 S/.500
2. PRECIOS:
El costo unitario de adquisición de los productos se mantendrá inalterables en relación al
inventario al 31.12.18 y se espera se mantenga igual durante el periodo a proyectar.
3. POLITICA DE STOCK: Para el producto se debe mantener al final de cada mes 20% del volumen
de ventas.
4. GASTOS DE OPERACIÓN: los gastos de administración y ventas se estiman en S/ 70,000 por
cada mes., a continuación se detallan los rubros de los distintos gastos operativos:
DETALLE IMPORTE
Sueldos y otras cargas laborales S/.15,000.00
CTS S/.5,000.00
Depreciación 20% anual – Vehículos
10% anual – Muebles y Enseres
Gastos de ventas 5% de las ventas (comisiones)
Otros gastos administrativos ¿?
Otros gastos administrativos, son los únicos gastos operativos que están afectos al 18% de
IGV.
5. POLITICA COMERCIAL: Las ventas se cobrarán el 80% al contado y el saldo a 30 días. Las
compras de mercaderías serán pagadas en un 70% al contado y el saldo a 60 días.
6. FLUJO DE CAJA: para elaborar este presupuesto considere adicionalmente a lo ya enunciado
anteriormente lo siguiente:
En enero se cobrarán las letras pendientes al 31 de diciembre en un 20%
En enero se pagará el 70% de las letras por pagar comerciales al 31 de diciembre y en un
100% el IGV pendiente al 31.12.18.
El 1 de Enero se vende Muebles y enseres cuyo costo fue de S/.1,000.00 y cuya
depreciación acumulada era de S/.200.00, se vendió dicho activo en S/.1,200.00 más
IGV.
En febrero se declararán y se pagarán dividendos en efectivo por S/.50,000.00
correspondientes a las utilidades del año anterior (2018).
Todos los gastos de operación desembolsables (excepto CTS) se cancelarán en su integridad
en el mes que corresponda.
En el mes de febrero se pagará el 70% de la deuda a largo plazo. Considere adicionalmente
S/. 800.00 por intereses.
El 01.02.18 se efectuará la compra al contado de una unidad de transporte, a un valor de S/.
36,000.00 más IGV
La CTS se pagará dentro de los 15 primeros días del mes siguiente, inclusive los S/. 5,000.00
al 31.12.18
Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y pagos a cuenta del impuesto
a la renta (2% del valor de venta) en los meses que corresponda.
TENER EN CUENTA EL IGV ES 18 %
SE PIDE:
Para el período de enero y febrero del 2019 los siguientes presupuestos:
1. Presupuesto de ventas
2. Cuadro de necesidades de stocks (en unidades físicas)
3. Presupuesto de compras.
4. Liquidación de impuestos.
5. Presupuesto del estado de ganancias y pérdidas enero-febrero 2019.
6. El flujo de caja
7. El Balance General al 28.02.19
8. Utilizando los ratios que usted estime conveniente y den una lectura gerencial adecuada
a los resultados proyectados
• Utilizar los ratios financieras siguientes:
Ratios de Liquidez:
Ratios de Solvencia:
Ratios de Rentabilidad:
