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Naveira de Casanova - Finanzas Públicas y Derecho Tributario

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: Naveii2& Oe CASANOVA Universidad de Buenos Aires Facultad de Derecho |, Nombre de la asignatura 0 curso: FINANZAS PUBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO Il. Ciclo al que pertenece: ASIGNATURA OBLIGATORIA COMUN A TODAS LAS ORIENTACIONES DEL CPO, MATERIA CUATRIMESTRAL Il, Objetivos: ‘+ Promover el interés en el conocimiento, la comprensién critica y la evaluacién de la actividad financiera del Estado, en sus aspectos econémico, sociolégico, técnico, politico y juridico. * Analizar la actividad financiera del estado desde diversas concepciones, tales como, las liberales, intervencionistas, social cristianas y socialistas, todo ello complementado, en el caso argentino, con el programa constitucional de 1853-1860, de 1949 y 1994, ‘+ Identificacién de! material normativo relevante y actualizado conforme a los cambios normativos ocurridos, para el andlisis y la resolucién de un problema, un caso 0 una situacién. + Aplicacién de las producciones legales, jurisprudenciales y doctrinarias para resolver problemas, casos o situaciones concretas, ‘* Promover en el alumno el interés hacia las ramas del Derecho Financiero y del Derecho Tributario, sin descuidar, al mismo tiempo la ingente demanda de recursos humanos con tal especializacién, tanto desde la Administracién fiscal (nacional, provincial y municipal), los érganos jurisdiccionales (Tribunal Fiscal de la Nacién y justicia contencioso administrativa), como los estudios profesionales. * Analisis e identificacién de problemas, casos reales o ficticios, situaciones. Esta habilidad implica © identificar la cuestién a dilucidar, ast como la formulacion de preguntas; © proponer hipdtesis de solucién alternativas teniendo en cuenta el derecho posi aplicable; ‘© fundamentar cada una de ellas; y © evaluar las ventajas y desventajas de cada una de las posibles soluciones planteadas. * Bosquejo, proyeccién y redaccién de textos argumentativos. * En su caso, la redaccién de textos de tipo monograficos o de ensayo que implique el an algdin contenido conceptual del programa de la asignatura, is de IV. Contenidos minimos: * Concepto de finanzas publicas. El Estado: fines y funciones. Necesidades piblicas y servicios piblicos. La actividad financiera del Estado. El fenémeno financiero y sus distintos aspectos, Contenido de la Ciencia de las Finanzas Publicas. Derecho financiero y Ciencia de las Finanzas. Origen y contenidos del Derecho financiero, Aspectos constitucionales que gravitan sobre la funcién ingresos-gastos puiblicod\ | Programa Constitucional, regulaciones, principios, derechos y garantias. La Constituci®s actividad financiera como eje del derecho financiero. El presupuesto publico: presupuesto econémico y presupuesto financiero; naturaleza Juridica; principios presupuestarios; etapas en la dindmica presupuestaria; ejecucién y control del presupuesto. Gasto publico: concepto, elementos y reparto de los gastos publicos; clasificacién; utilzacién del gasto publico en vista al desarrollo econdmico, la accién anticiclica, el empleo y la redistribucién del ingreso; fuentes de financiamiento. Recursos piblicos: evolucién histérica; clasificaciones; las empresas estatales; dominio financiero, recursos monetarios y el Banco Central de a Repiiblica Argentina. Crédito piiblico: concepto de crédito publico; concepciones clésicas y actuales sobre el uso del crédito pablico; deuda publica; exigibilidad juridica de la deuda publica ilegitimamente contraida; concepto de empréstito. Recursos tributarios: concepto de sistema tributario; caracteres; distribucién de la carga tributaria; presién tributarla y limites de la imposicién. Concepto de tributo: elementos; el poder y le competencia tributaria; clasificacién de los tributos. Concepto de impuesto: diferencia con los otros tributos; impuesto 6 neutral, con fines fiscales 0 extrafiscales y con afectacién especifica;_clasificaciones; efectos econémicos. Tasas: concepto y naturaleze juridica; elementos caracterizadores; graduacién del monto; distintas especies en Argentina. Contribuciones especiales: contribucién de mejoras; el peaje y su naturaleza juridica; las contribuciones parafiscales, Concepto de Derecho tributario. Autonomia estructural dogmatica y metodolégica; diversas teorias y consecuencias précticas atento la organizacién constitucional de la Argentina. Norma juridico tributaria: caracteres y fuentes. Eficacia de les normas tributarias en el tiempo y en el espacio. Codificacién del Derecho tributario. interpretacién de las normas tributarias; métodos. Derecho constitucional tributario: limites constitucionales al ejercicio del poder tributario © estatuto del contribuyente. Distribucién de las rentas tributarias en la Constitucién Nacional. Derecho tributario material: fa relacién tributaria principal en la doctrina. El hecho imponible, concept y estructura; sus distintos aspectos: material, personal, espacial y temporal. Elemento cuantificante de la obligacién tributaria: base Imponible y alicuotas. Exencién y no-sujecién. Sujetos de la obligacién tributaria: clasificacién de los sujetos pasivos; extincién de la obligacién tributaria. Derecho penal tributario: teorias sobre su ublcacién cientifica; semejanzas y diferencias con el derecho penal comin. Evasién fiscal. tlegalidad de la llamada elusién tributaria. Clasificacién de los ilcitos tributario en la ley N° 11.683 y en la Ley penal tributaria y previsional. La sancién tributeria: tipo de sancién y sujetos alcanzados por la pena de prisién. Derecho procesal tributario. El derecho formal tributario: concepto de determinacién tributaria; naturateza; tipos de determinacién; determinacién de oficio y supuestos en que procede. Facultades fiscalizadoras € investigativas del fisco. Los deberes formales de los contribuyentes, responsables y terceros. £! derecho procesal tributario: Caracteres generales det proceso contencioso tributario y procedimiento penal tributario. El Tribunal Fiscal de la Nacién: constitucién, competencia, procedimiento. Reclamo, recurso y demanda de repeticién. El proceso contencioso judicial, Juicio de ejecucién fiscal: excepciones. El principio sol repete: fundamento y constitucionalidad. Procedimiento de aplicacién de la sanc| clausura: vias recursivas y efectos. Breve descripcién de los principales impuest: integran el sistema tributario nacional. Program: ssignatura Finanzas Publicas y Derecho Tributario Primera Parte ~ Finanzas Publicas y Derecho Financiero Unidad 1 Finanzas Publicas a) Concepto de finanzas piblicas. Caracteristicas. Fines y funciones del Estado. Necesidades piblicas y servicios ptblicos. La actividad financiera del Estado. Diferer con las finanzas privadas. b) Contenido de la Ciencia de las Finanzas Publicas. Economia Financiera. Sociologia Financiera, Administracién Financiera. Politica financiera, fiscal y tributaria. ¢) Finanzas liberales, intervencionistas y socialistas. La doctrina pontificia en materia econémica y financiera. La cuestidn social. 4d) Desarrollo, regulacién y planificacién econémica. Distintos tipos de planificacién. Clasificaci6n de los planes: nacionales y regionales; globales y sectoriales; de largo, mediano y corto plazo. Unidad I= Derecho Financiero a) Concepto y contenido dei Derecho Financiero, Fuentes normativas. Autonomia cientifica y didéctica del Derecho Financiero, Distintas posturas doctrinales, ») Aspectos constitucionales que gravitan sobre la funcién ingresos-gastas pablicos. El Programa Constitucional, regulaciones, principios, derechos y garantias, Unidad il = El presupuesto a) El presupuesto piblico, Concepto. Evolucién histérica del concepto de presupuesto. Naturaleza juridica del presupuesto. Distintas especies de presupuestos. Presupuesto econémico y presupuesto financiero, Formulaciones clasicas y modernas sobre el tema. Presupuestos multiples, funcionales y por programas. b) El Derecho Constitucional Presupuestario. Forma federal y distribucién de potestades presupuestarias. El Tesoro (art. 4, C.N.) como eje del régimen financiero de la Constitucién. La cléusula presupuestaria (art. 75, inc. 8). La reserva de ley presupuestaria: extensién del principic ©) Principios y reglas presupuestarias. Normas juridicas, reglas econémicas y reglas contables, d) El ciclo de la ley de presupuesto: creacién, ejecucién, modificacién durante su eJecucisn, control. La solvencia fiscal, La responsabilidad fiscal ) Decisiones judiciales con efectos erogatorios. Régimen juridico de la renta publica. Ejecucién de sentencias contra el Estado. €! problema de la embargabllidad de los fondos publicos. La consolidacién de deudas. Unidad Iv - Gasto publico a) Teoria sobre el gasto puiblico. Concepto y elementos del gasto piiblico. Repa gastos puiblicos. El crecimiento del gasto puiblico y explicacién de sus causas. ») El reparto de los gastos piblicos. Consideraciones sobre la justicia en el gasto piiblico. Reparto intergeneracional de los gastos pubblicos. ) Clasificacién de los gastos piblicos. Criterios: administrativo y econémico.. d) Utilizaci6n del gasto pul redistribucién del ingreso. Proyecciones econémicas de los gastos ptiblicos segin su volumen y fuentes de financiamiento, Efectos: multiplicador y acelerador. Limites al gasto lico en vista al desarrollo econémico. La accién anticiclica y la piiblico. Unidad V ~ Recursos publicos a) Concepto de recursos pail Clasificaciones: ordinarios y extraordinarios; originarios, derivados, mixtos (monopolios fiscales) y provenientes de liberalidades. b) Recursos de cardcter patrimonial. Recursos de las empresas estatales. Empresa prestadoras de servicios puiblicos e industriales y comerciales. Formas juridicas de que se ha valido el Estado empresario en la Argentina. Fundamentos justificantes y valoracién critica. Los precios publicos y las tarifas. Los monopolios fiscales. ) El dominio financiero. E1 Banco Central de la Republica Argentina. Recursos monetarios. La Inflacién. La devaluacién de la moneda. 0s, Evolucién histérica de los recursos piiblicos. Unidad VI=Crédito puiblico a) Concepto de crédito puiblico, Desarrollo histérico. Concepciones clésicas y actuales sobre el uso del crédito puiblico. Formas de financiacién: normales y anormales. b) Deuda publica. Clasificaciones de la deuda: interna y externa; administrativa y financiera; flotante y consolidada. Emisién de la deuda y su cancelacién; diversas formas. Consideraciones econémicas sobre el endeudamiento, ©) Concepto de empréstito, Naturaleza juri forzosos y_ patti a: distintas teorias. Empréstitos voluntarios, icos, Emisién; garantias; beneficios; amortizacién; conversi6n € incumplimiento; prérroga de ju la inmunidad de ejecucién.

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