La compañía Atenea S.A. fabrica 2 productos: Delta y Sigma.

A fines de 2019 desea elaborar el presupuesto

maestro para 2020, en el cual se trataran de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la
dirección general se ha fijado. El estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre de 2019 se espera
que sea el siguiente.

Compañía Atenea S.A.

Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2019
Activos Circulantes
Bancos $50,000.00
Clientes 86,000.00
Productos terminados 296,000.00
Materia prima 180,000.00
Total activo circulante $612,000.00
Activos No circulantes
Terreno 214,000.00
Edificios y equipo industrial $1,100,00.00
Depreciación acumulada 400,000.00 700,000.00
Total de activo No circulante 914,000.00
Total de activos $1,526,000.00
Pasivos a corto plazo
Proveedores 240,000.00
Impuestos por pagar 180,000.00
Total de pasivo 420,000.00
Capital contable
Capital contribuido 900,000.00
Capital ganado 206,000.00
Total de capital contable 1,106,000.00
Pasivo más Capital contable $1,526,000.00

Requisitos de los productos

Materia prima A 2 kg 4 kg
Materia prima B 1 kg 2 kg
Horas de mano de obra directa 4 hrs 4 hrs

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la
mano de obra directa es de $50.00 la hora para el primer semestre y $60.00 para el segundo.

Inventario inicial Inventario final Costo primer Costo segundo

(unidades) deseado semestre semestre
(unidades)
Materia prima A 4,000 3,000 $20 $26
Materia prima B 2,500 1,000 $40 $50
Delta 200 300
Sigma 400 150

Precio de venta Ventas planeadas

Primer semestre Segundo semestre Primer semestre Segundo semestre
Delta $600 $720 2,000 2,000
Sigma $700 $840 3,000 3,000
Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para 2020 son:

Depreciación $100,000.00
Supervisión 700,000.00
Seguro 400,000.00
Mantenimiento 116,000.00
Accesorios 60,000.00
Energéticos 200,000.00

Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2020 son:

Sueldos $150,000.00
Comisiones 60,000.00
Publicidad 300,000.00
Accesorios 60,000.00
Depreciación 50,000.00
Varios 30,000.00

Presupuesto de Ventas
Producto Primer semestre Segundo semestre Total
Delta $1,200,000.00 $1,440,000.00 $2,640,000.00
Sigma 2,100,000.00 2,520,000.00 4,620,000.00
Total $3,300,000.00 $3,960,000.00 $7,260,000.00

Presupuesto de Producción
Primer semestre Segundo semestre
Delta Sigma Delta Sigma
Ventas presupuestadas 2,000 3,000 2,000 3,000
Inventario final 300 150 300 150
Necesidad de producción 2,300 3,150 2,300 3,150
Inventario inicial 200 400 200 400
Producción requerida 2,100 2,750 2,100 2,750

Presupuesto de requisitos de materia prima

Primer Semestre
Producto Materia Prima A Materia Prima B Total
Delta 2,100*2 kg 4,200 2,100*1 kg 2,100
Sigma 2,750*4 kg 11,000 2,750*2 kg 5,500
Total 15,200 7,600
Costo por Kg $20.00 $40.00
Total $304,000.00 $304,000.00 $608,000.00
Segundo Semestre
Producto Materia Prima A Materia Prima B Total
Delta 2,100*2 kg 4,200 2,100*1 kg 2,100
Sigma 2,750*4 kg 11,000 2,750*2 kg 5,500
Total 15,200 7,600
Costo por Kg $26.00 $50.00
Total $395,200.00 $380,000.00 $775,200.00
$1,383,200.00
 Presupuesto de compra de materiales
Primer semestre Segundo semestre Total
Materia prima A B A B
Requisición por la producción 15,200 7,600 15,200 7,600
Inventario final deseado 3,000 1,000 3,000 1,000
Necesidades a comprar 18,200 8,600 18,200 8,600
Inventario inicial 4,000 2,500 4,000 2,500
Total a comprar 14,200 6,100 14,200 6,100
Costo por Kg $20.00 $40.00 $26.00 $50.00
Costo de compras $284,000.00 $244,000.00 $369,200.00 $305,000.00 $1,202,200.00

Presupuesto de mano de obra directa

Primer semestre Segundo semestre Total
Delta Sigma
Requisición por la producción 2,100 2,750 2,100 2,750
Horas registradas por producto * 4 hrs * 4 hrs * 4 hrs * 4 hrs
Total de horas 8,400 11,000 8,400 11,000**
Costo por hora $50.00 $50.00 $60.00 $60.00
Total de costo de Mano de Obra $420,000.00 $550,000.00 $504,000.00 $660,000.00 $2,134,000.00
Directa

Presupuesto de gastos Indirectos de fabricación

Depreciación $100,000.00
Supervisión 700,000.00 Tasa de aplicación = $1,576,000.00 = $40.62
Seguro 400,000.00 38,800
Mantenimiento 116,000.00
Accesorios 60,000.00 **8,400+11,000+8,400+11,000 hrs.
Energéticos 200,000.00 =38,800 hrs.
Total $1,576,000.00

Presupuesto de gastos de Administración y ventas

Sueldos $150,000.00
Comisiones 60,000.00
Publicidad 300,000.00
Accesorios 60,000.00
Depreciación 50,000.00
Varios 30,000.00
Total $650,000.00

Presupuesto de Inventarios Finales (2019)

Valuación de Inventarios
Costo unitario Delta Costo unitario Sigma
Materia prima A 2 kg *$26.00 $52.00 4 kg *$26.00 $104.00
Materia prima B 1 kg *$50.00 50.00 2 kg *$50.00 100.00
Mano de obra 4 hrs *$60.00 240.00 4 hrs *$60.00 240.00
Gastos indirectos de fabricación 4 hrs *$40.62 162.48 4 hrs *$40.62 162.48
Total $504.48 $606.48
Materia prima A 3,000*$26 =$78,000.00
Materia prima B 1,000*$50 =$50,000.00
Delta 300*$504.48 =$151,344.00
Sigma 150*$606.48 =$90,972.00
 Presupuesto de costo de ventas
Primer semestre Segundo semestre Total
Materia prima requerida $608,000.00 $775,200.00 $1,383,200.00
Mano de obra 970,000.00 1,164,000.00 2,134,000.00
Gastos indirectos de fabricación 788,000.00 788,000.00 1,576,000.00
Costo de producción $2,366,000.00 $2,727,200.00 5,093,200.00
+ Inventario inicial de artículos terminados + 296,000.00
Disponible 5,389,200.00
- Inventario final de artículos terminados - 242,316.00
Costo de ventas presupuestados $5,146,884.00

Compañía Atenea S.A.

Estado De Resultados presupuestado
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2020
Ventas $7,260,000.00
- Costo de ventas $5,146,884.00
Utilidad bruta $2,113,116.00
- Gastos de operación $650,000.00
Utilidad de operación $1,463,116.00