CUESTIONARIO CONTROL INTERNO FASE II
AUDITORIA FINANCIERA
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017
Componente: Propiedad, Planta y Equipo
NO. Pregunta SI/NO Ponderacion
1 Existen directivas internas para el proceso de compra de PPE 1 5
Se ha establecido un monto minimo para registrar
2 contablemente PPE 0 15
Los terrenos se encuentran registrados en el Registro de la
3 Propiedad 1 5
4 Cuentan con Seguro contra todo riesgo PPE 0 30
5 Los bienes de PPE estan correctamente codificados 0 10
En PPE se realiza una inspeccion fisica periodica para evitar
6 un deterior en su valor 0 10
7 Se realizan periodicamente avaluos de PPE de la empresa 1 10
Cuenta con alguna seguridad (Guardia) para la custodia de
9 Mobiliarios, Maquinaria y Equipo 0 15
TOTAL 100
CALIFICCAR RIESGO DE CONTROL
CONFIANZA RIESGO
ALTO 76%-95% BAJO 5%-24%
MEDIO 51%-75% MEDIO 25%-49%
Calificacion
Ponderada BAJO 15%-50% ALTO 50%-85%
0 Nivel de Confianza 100
5 Nivel de Riesgo 100-NC
0 Nivel de Riesgo 100-20
0 Nivel de Riesgo 80
10 Nivel de Confianza 20% BAJO
0 Nivel de riesgo 80% ALTO
20
MATRIZ DE RIESGOS FASE II
AUDITORIA FINANCIERA
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017
COMPONENTE RIESGO Y SU FUNDAMENTO
INHERENTE DE CONTROL
AFIRMACION 60% ALTO 80% ALTO
ACTIVO CORRRIENTE: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
VERACIDAD: Los bienes muebles e
inmuebles existen y estan disponibles.
INTEGRIDAD: Estan registrados
contablemente todos los bienes de No cuentan con Seguro
PPE. contra todo riesgo PPE
Los bienes de PPE no
VALUACION: La depreciacion esta estan correctamente
calculada correctamente codificados
EXPOSICION: Los saldos se
encuentran adecuadamente en el Rubro
de PPE en el Estado de Situacion
Financiera
La empresa no cuenta
con alguna seguridad
(Guardia) para la
custodia de
Mobiliarios,
Maquinaria y Equipo
MATRIZ DE RIESGOS FASE II
AUDITORIA FINANCIERA
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017
CONTROL CLAVE ENFOQUE DE AUDITORIA
ENTREVISTA - CUESTIONARIO DE CUMPLIMIENTO SUSTANTITVAS
Verificar que exista el
Existen directivas internas para el proceso debido proceso para la Revisar documentos de
de compra de PPE compra de PPE. compra de PPE
Revisar las polizas de seguro
Veriricar si estan registrados
Los terrenos se encuentran registrados en las escrituras en el Registro Revisar las escrituras de los
el Registro de la Propiedad de la Propiedad terrenos
Verificar tablas de vidas
útiles de los activos, las
Se realizan periodicamente avaluos de cuales serán utilizadas en el
PPE de la empresa Revisar los avaluos de PPE cálculo de las depreciaciones
PLAN DE MUESTREO FASE II
AUDITORIA FINANCIERA
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017
Objetivo Verificar que los bienes muebles e inmuebles esten constando fisicamente.
Universo Asientos contables
Unidad de muestreo Cada asiento contable
Muestra Conteo fisico
do fisicamente.
NUNCA PIERDO S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA FASE II
AUDITORIA FINANCIERA
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017
Componente Propiedad, planta y equipo
Responsable Cinthya Espejo S.
Objetivo Verificar que el saldo de la cuenta sea razonable
NO. Procedimientos o pruebas Tiempo estimado
Cumplimiento
Verifique que las adquisiciones de PPE se hayan
1 realizado previa cotizacion 1
Verifique que los bienes inmuebles estan registrados
2 las escrituras en el Registro de la Propiedad 0.5
Sustantivas
Seleciones una muestra y verifique que las
adquisiciones cuenten con la documentacion de
3 soporte 2
4 Revise las escrituras de los terrenos 0.5
Verifique que tablas de vidas útiles de los activos,
las cuales serán utilizadas en el cálculo de las
5 depreciaciones 2
6 Revise los avaluos de PPE 1
Verifique las adquisiciones de PPE estan registradas
7 corrrectamente 1
8 Elabore la cedula sumaria 2
A.
A FASE II
ERA
bre del 2017
Realizado por Fecha Referencia PT
CE
CE
CE
CE
CE
CE
CE
CE
NUNCA PIERDO S.A.
PAPEL DE TRABAJO FASE III
AUDITORIA FINANCIERA
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017
Auxiliar Terrenos
Fecha Descripcion
Saldo Inicial
2/5/2017 Compra de un terreno en donde se encuentra el edificio de la entidad
10/5/2017 Compra de terreno en donde se piensa construir las oficinas administrativas
Auxiliar Edificios
Fecha Descripcion
Saldo Inicial
2/5/2017 Compra del edificio en donde funciona la entidad
11/23/2017 Pintura para el edificio
Auxiliar Mobiliarios
Fecha Descripcion
Saldo Inicial
2/10/2017 Compra de 10 escritorios, 5 estantes, 1 un juego de sala
2/20/2017 Compra de archivadores
Auxiliar Maquinaria
Fecha Descripcion
Saldo Inicial
2/20/2017 Compra de maquinaria y equipo
Saldo Propiedad, Planta y Equipo
Terrenos
Edifcios
Mobiliarios
Maquinaria
Total PPE
A.
ASE III
IERA
bre del 2017
Debe Haber Saldo
- - -
80,000.00 - 80,000.00
20,000.00 - 100,000.00
Debe Haber Saldo
- - -
100,000.00 - 100,000.00
1,000.00 - 101,000.00
Debe Haber Saldo
- - -
30,000.00 - 30,000.00
45,000.00 - 75,000.00
Debe Haber Saldo
- - -
20,000.00 - 20,000.00
100,000.00
101,000.00
75,000.00
20,000.00
296,000.00
NUNCA PIERDO S.A.
PAPEL DE TRABAJO FASE III
AUDITORIA FINANCIERA
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017
Edificios 3%
Mobiliario 10%
Maquinaria 10%
Dep. Acum= Valor Bien
% Depreciacion
Calculo Depreciacion Acumulada al 31 de Diciembre 2017
Cuenta Valor Del Bien % Depreciacion Depreciacion Acum.
Edificios 101,000.00 3% 3,030.00
Mobiliarios 75,000.00 10% 7,500.00
Maquinaria 15,000.00 10% 1,500.00
NUNCA PIERDO S.A.
CEDULA SUMARIA FASE III
AUDITORIA FINANCIERA
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017
Componente Propiedad, Planta y Equipo
Saldo Contable 31-12-2017
Codigo Cuentas
Debe Haber
Terrenos 100,000.00 -
Edifcios 101,000.00 -
Mobiliarios 75,000.00 -
Maquinaria 20,000.00 -
Depreciacion Acumu. Edificios - 3,030.00
Depreciacion Acumu. Mobiliarios - 7,500.00
Depreciacion Acumu. Maquinarias - 1,350.00
Saldo de auditoria de Propiedad, Planta y Equipo
Saldo de auditoria de Depreciacion Acumulada
Según cedula sumaria, las cuentas de propiedad planta y equipo estan correctas, a excepcion de la
Conclusion
considerado algunos suministros de oficina
Conclusion Según cedula sumaria, las cuentas Depreciacioin Acumulada estan correctas, a excepcion de la
PIERDO S.A.
MARIA FASE III
A FINANCIERA
1 de diciembre del 2017
Equipo
Ajustes y Reclasificiones Saldo de auditoria
Debe Haber Debe Haber
- - 100,000.00 -
- - 101,000.00 -
- - 75,000.00 -
- 5,000.00 15,000.00 -
- - - 3,030.00 -
- - - 7,500.00 -
- 150.00 - 1,500.00 -
291,000.00
- 12,030.00
uipo estan correctas, a excepcion de la cuenta Maquinaria el mismo que estaba
o algunos suministros de oficina
lada estan correctas, a excepcion de la cuenta la Dep. Acum. De Maquinaria
