. La empresa plásticos de sur, S.A.
, produce tres líneas de plumas de plástico: punto fino, punto
mediano y punto grande. El director general está interesado en contratar a un experto para que
ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona
conoce la materia, para lo cual pone como prueba que elabore:
a) El presupuesto de producción.
b) Presupuesto de requisitos de materia prima.
c) Presupuesto de compra de materiales.
d) Presupuesto de mano de obra directa.
e) Presupuesto de GIF.
f) Presupuesto de gastos de administración y venta.
g) Presupuesto de inventarios finales.
h) Presupuesto de costo de ventas.
Para ello se suministra la información pertinente:
Plumas
Materiales: Punto fino Punto mediano Punto grande
Componente A 1 gramo 1 gramo 1gramo
Componente B 2 gramos 3 gramos 5 gramos
Componente C 5 gramos 5 gramos 5 gramos
Horas de mano 0.05 0.03 0.06
de obra directa
Costo por hora $20 $20 $20
de MOD
Ventas 500 000 plumas 800 000 plumas 400 000 plumas
presupuestadas
del primer
semestre de
2008
El costo del componente B es de $ 2000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que será
igual a 50% del costo del kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo
del componente A.
El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo
de 700 000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de punto fino, 34% punto mediano,
15% punto grande.
El balance del año que acaba de terminar arrojo un inventario de 500 000 plumas, que es para
cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final. Los
costos unitarios de cada línea de producción fueron: $5.00 para punto fino, $7.00 punto medio,
$12.00 para punto grande el año pasado.
Componente A Componente B Componente C
Inventario inicial 1 050 000 gramos 2 080 000 gramos 998 000 gramos
Inventario final 900 000 gramos 800 000 gramos 700 000 gramos
deseado
Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes( se aplican con base en las horas de mano
de obra directa); se requiere de $ 10 000 de gastos de mantenimiento; $ 7 000 para el pago de
seguros;$ 8 000 para gastos de energéticos en gastos de supervisión , se pagara 50% del costo
total de mano de obra presupuestada; $ 10 000 para accesorios , y la depreciación del equipo y
edificio será de $ 12 000.
a) Sueldos $35 000
b) Comisiones representan 10 % del total de los sueldos.
c) Papelería y útiles de oficina: $ 50 000
d) Depreciación : $20 000
e) Gastos varios: $40 000
A) PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Punto Punto Punto
Fino Mediano Grande
VENTAS PRESUPUESTADAS 500, 800, 400,
000 000 000
MAS INVENTARIO FINAL PROD. 175 238 105
TERMINADOS. 000 000 000
MENOS INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS 125 170 75
TERMINADOS 000 000 00
0
(=) TOTAL DE PRODUCCION. 550, 868, 430, PLUMA
000 000 000 S
Componente A Componente B COMPONENTE C
PUNTO FNO 550000 (1 550000gr 550000 (2 1100000gr 55000 (5 275000
gr) gr) 0 gr) 0GR
PUNTO MEDIANO 868000 (1 868000gr 868000 (3 2604000gr 8680 (5 434000
gr) gr) 00 gr) 0GR
PUNTO GRANDE 430000 (1g 430000gr 430000 (5g 2150000gr 43000 (5g 215000
r) r) 0 r) 0GR
TOTA 1,848,000 5854000 9240000
L
(*) COSTO GRAMO 0.1 2 0.1
TOTAL MATERIA 18480 11708 92400
PRIMA 0 000 0
TOTAL MP 12816800
MPD MPD B MPD
A C
MP REQUERIDA 1848 58540 9240
000 00 000
(+) INV. FINAL 90000 80000 70000
DESEADO 0 0 0
(-) INV. INICIAL 1050 20800 99800
000 00 0
(=) COMPRAS DE MP 1698000 4574000 8942000
(*) COSTOS DE GR 0.1 2 0.1
(=) TOTAL DE 169800 91480 89420
COMPRAS. 00 0
Total general de 1021200
compras= 0
Punto Punto Punto
Fino Mediano grande
Priducción 550000 868000 430000
(*) horas por unidad 0.05 0.03 0.06
(=) Total de horas 27500 26040 25800
Costo por hora 20 20 20
Total MOD 550000 520800 516000
Total HRS MOD 79340
Total MOD ($) 1586800
Mantenimiento $ 10000
Seguros $ 7000
Energía $ 8000
Supervisión 50% $ 793400
Accesorios $ 10000
Equipo y edificio $ 12000
Total GIF $ 840400
Repartir los 10.59238719
GIFS
Tasa de Asignación = Total GIF/ Total 0.52961936
MOD
a) Presupuestos
desgastados de
administración y venta
Sueldos 3500
0
Papeleria 5000
0
Depreciacion 2000
0
Comisiones 3500
Varios 4000
0
To 1485
tal 00
Inventario final de materia prima
Inventario deseado Costo por gramo
MPD A 900000gr 0.1 90000
MPD B 800000gr 2 1600000
PMD C 700000gr 0.1 70000
1760000 gr
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS
TERMINADOS
Costo unitario Punto fino Punto PUNTO
mediano GRANDE
Materia Prima directa
MPD A 0.1 0.1 0.1
MPD B 4 6 10
MPD C 0.5 0.5 0.5
MOD 1 0.6 1.2
GIF 0.53 0.32 0.64
Costos unitarios ($) 6.1 7.5 12.44
3 2
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS
TERMINADOS.
IF deseado Costo unitario COSTO POR
PRO.
Punto fino 175000 6.13 1072750
Punto mediano 238000 7.52 1789760
Punto grande 105000 12.44 1306200
Total 4168710
INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS
TERMINADOS
IF deseado Costo unitario COSTO POR
PRO.
Punto fino 125000 5 625000
Punto mediano 170000 7 1190000
Punto grande 75000 12 900000
Total 2715000
Inv Inicial de p. Terminados 2715000
(+) produccion
MPD 12816800
MOD 1586800
GIF 840400
(=) Costos de prod. Disponibles 17959000
(-) Inv. De prod. Terminados 4168710
(=) COSTO DE VENTAS. $13,790,290.0
0
