SAYTE S.R.L.
AUDITORIA EXTERNA A LOS
ESTADOS FINANCIEROS GESTION - 2021
La Paz, 13 de octubre de 2021
Señ or
Freddy Vidal Moscoso Y.
GERENTE ADMINISTRATIVO
SAITE S.R.L.
Presente.-
Ref.: Propuesta de Auditoría Externa Gestión 2021
De nuestra consideració n:
Tenemos el agrado de enviarles nuestra Propuesta de Auditoria Externa a la gestió n
2021 para su empresa SAITE S.R.L.
Nuestra empresa por los añ os de experiencia esta en condiciones de brindarles un
servicio profesional y de mas alta calidad, contamos con un personal profesional, ético
e independiente como para desempeñ ar el trabajo de referencia.
Adjunto a la presente presentamos nuestra Propuesta Técnica y el costo del servicio
ofertado.
Esperando que nuestra propuesta sea del agrado de su empresa y dispuestos para
aclarar cualquier consulta quedamos atentos.
Saludos cordiales,
Lic. Karina Estela Condori Mamani
Gerente de Auditoría
CONSULTORA CATRI S.R.L.
PROPUESTA TECNICA
PRESENTACION DE LA EMPRESA: CATRI S.R.L. es una firma de Consultoría y
Auditoria, establecida en la ciudad de La Paz hace má s de 10 añ os.
Contamos con un equipo de profesionales con mucha experiencia en trabajos de
auditorías externas y tributarias.
Cumplimos con todos los registros que nos acreditan como una empresa legalmente
establecida.
Tenemos una metodología y tecnología propia y moderna para la realizació n de
nuestros trabajos.
Nuestra empresa ha realizado auditorías a empresas industriales y comerciales
idénticas a la suya.
ENFOQUE
Nuestro enfoque profesional como auditores externos es emitir una opinió n profesional
e independiente sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, manejo impositivo y
seguimiento al control interno del 1 de enero y el 31 de diciembre de 2021.
METODOLOGÍA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
PLANIFICACIÓN
Previo al trabajo de campo desarrollaremos la planificació n de nuestra auditoria donde
determinaremos la materialidad relativa y los niveles de riesgo de la empresa y de los
estados financieros.
Como parte de la planificació n se considerará n:
a. Naturaleza e importancia de las operaciones a ser evaluadas.
b. Controles internos relevantes de los sistemas contables, administrativos y
operativos.
c. Determinació n de riesgos financieros, tributarios y de control interno.
EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
Esta enfocado a establecer si los Estados Financieros de la sociedad para el añ o 2021
reflejan razonablemente su situació n financiera y el resultado de sus operaciones,
comprobando que en la preparació n de los mismos y en las transacciones y operaciones
que los originaron, cumplieron la normativa contable y tributaria vigentes en Bolivia.
Ejecutamos procedimientos de auditoria a detalle de las cuentas mas relevantes para
obtener seguridad de nuestra auditoria nuestras pruebas servirá n para obtener
evidencia sobre la integridad, razonabilidad de las estimaciones para identificar
posibles errores.
EJECUCIÓN DE PRUEBAS A DETALLE
Consideraremos los procedimientos necesarios para cumplir con las normas de
auditoria generalmente aceptadas (p. ej., la confirmació n de cuentas por cobrar y
observació n de inventarios). Las pruebas sobre detalles incluyen:
Revisió n y Evaluació n al Control Interno
Seguimientos al Control Interno de la gestió n anterior
Pruebas de Cumplimiento
Pruebas de partidas clave.
Muestras representativas.
Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las operaciones
registradas en las cuentas.
EJECUCIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
El objetivo de esta actividad es ejecutar, en todas las auditorias, los "Procedimientos
Generales de Auditoria" que requieren las normas profesionales o las políticas de la
empresa, estos procedimientos sirven para determinar la confiabilidad de
la informació n y de los controles establecidos.
CONCLUSIÓN DE LA AUDITORIA
Antes de emitir el informe de auditoría consideraremos si la combinació n de nuestros
procedimientos aporta la suficiente evidencia para concluir que los estados financieros,
en su conjunto, presentan razonablemente la informació n financiera de la empresa. En
este proceso, nos reuniremos con la gerencia para presentar el trabajo realizado.
Como parte de la conclusió n de la auditoria, tendremos un cierre que nos aliente a
emitir con mayor oportunidad nuestro informe, la carta a la gerencia y el control
interno.
AUDITORIA TRIBUTARIA Y LA REVISION DE LA INFORMACION COMPLEMENTARIA
De acuerdo a la Resolució n Normativa de Directorio 10-01-02 y 10-15-02 las empresas
consideradas GRACOS y PRICOS deben presentar un dictamen adicional respecto a la
situació n tributaria de la empresa que ademá s debe contener un informe sobre los
Procedimientos Mínimos dispuestos por el Servicio de Impuestos y los Anexos
Tributarios. Las empresas que tengan ingresos mayores a Bs 1.200.000 y que no sean
consideradas GRACOS ni PRICOS deben presentar un informe sobre la situació n
tributaria de la empresa.
Esta propuesta incluye una Auditoria de todos los impuestos al que está sujeta SAITE
S.R.L., por otro lado, efectuaremos una revisió n tributaria de acuerdo a los
procedimientos dispuestos por el SIN, en casos de que se requiere esta revisió n segú n la
RND 10-01-02 y 10-15-02.
Nuestra propuesta incluye el relevamiento de los anexos tributarios si estuvieran
alcanzados, en el proceso de revisió n de los procedimientos mínimos para elevar el
informe tributario complementario, en cumplimiento a lo que dispone la RND 10-01-02
y 10-15-02.
Los Procedimientos Mínimos para la revisió n tributaria, dispuestos por el Servicio de
Impuestos, será n realizados de acuerdo con normas de auditoria generalmente
aceptadas. Sin embargo, es importante puntualizar que es responsabilidad de la
Gerencia de la Sociedad, la Informació n Tributaria Complementaria, sujeta a revisió n.
Por lo tanto, la Gerencia es responsable por el cumplimiento de las normas tributarias
que afectan sus transacciones, por su adecuado registro en la contabilidad, los
auxiliares y anexos tributarios, así como el mantenimiento de adecuados sistemas de
control que permitan verificar la adecuada determinació n y pago de tributos.
A continuació n, se detalla el alcance de los procedimientos a ser ejecutados en la
revisió n tributaria de su empresa.
Aspectos generales
a) Entender y comprender la actividad de la Empresa y los impuestos a los que está
sujeta.
b) Efectuar indagaciones concernientes a los principios y prá cticas contables de la
Empresa y que estos hayan sido aplicados consistentemente en las declaraciones
juradas de acuerdo con la Ley 843 (Texto Ordenado Vigente) y sus disposiciones
reglamentarias.
c) Efectuar indagaciones concernientes a los procedimientos de la entidad para
registrar, clasificar y resumir transacciones sujetas a impuestos, sus bases de
cá lculo y la declaració n impositiva.
d) Efectuar indagaciones concernientes a todas las aseveraciones de importancia
relativa registradas contablemente y declaradas impositivamente.
e) Aplicar procedimientos analíticos diseñ ados para identificar relaciones y
partidas individuales sujetas al impuesto y que parezcan inusuales. Dichos
procedimientos incluirían:
Comparació n de las cifras de los estados financieros con estados financieros
por períodos anteriores.
Estudio de las relaciones de los elementos de los estados financieros
relacionados con las bases imponibles y que se esperaría se conformaran a
un patró n predecible basado en la experiencia de la EMPRESA.
Verificar que las cifras de las declaraciones impositivas provienen de
informació n basada en los registros contables de la EMPRESA.
f) Efectuar seguimiento a la situació n de los adeudos tributarios.
COMUNICACIÓN
La comunicació n má s efectiva es la que se plantea en forma personal, nuestro personal
ejecutivo dedicará una parte significativa de su tiempo en el trabajo de campo lo que
significa no dejar en manos de los auditores junior el trabajo.
OBJETIVO
El objetivo del trabajo de auditoría externa a realizarse, expresado en la presente
propuesta, es:
- Realizar la auditoría externa de los Estados Financieros al 31 de diciembre
de 2021, elaborando un informe para ser presentado a las instancias
ejecutivas pertinentes del SAITE S.R.L.
- El uso de un sistema de contabilidad interna adecuada segú n normas y
procedimientos de contabilidad generalmente aceptados y principios de
contabilidad recomendados por el Colegio de Auditores de Bolivia.
- Autorizació n y registro de todas las transacciones financieras realizadas.
- Cumplimiento de normativas de legislació n laboral y otros del Estado
Plurinacional de Bolivia.
- Cumplimiento de las recomendaciones señ aladas en el informe de Auditoría
anterior.
TRABAJO A REALIZAR
1. Otros procedimientos para el área de Contabilidad.
- Seguimiento al Control Interno de la Gestió n anterior
- Pruebas de Cumplimientos
- Control de ingresos, correcció n, anulació n y emisió n de comprobantes
contables
- Arqueos de caja sorpresivos.
- Verificació n de la consistencia en la emisió n de informació n procesada
después de cada periodo.
- Revisió n de la existencia de contingencias y pasivos omitidos.
2. Evaluación de la gestión. Administrativa.
- La divisió n de responsabilidades y segregació n de tareas dentro el á rea
administrativa financiera.
- Revisió n del Manual de Procedimiento
- El contenido de la documentació n legal.
- El cumplimiento de la confiabilidad y seguridad de datos.
- Si la informació n generada es oportuna y confiable.
- Seguimiento y asesoramiento continú o a nivel financiero contable.
INFORMES A SER PRESENTADOS
Como buena prá ctica de nuestra empresa antes de la emisió n del informe final,
presentaremos un informe preliminar para su discusió n y aprobació n posterior a ello se
emitirá el informe final en cinco ejemplares.
A la conclusió n de nuestro trabajo, emitiremos el informe finalizado por el periodo en
revisió n.
1.1 Informe de auditoría sobre los estados financieros
1.2 Balance general comparativo.
1.3 Estado de pérdidas y ganancias.
1.4 Estado de cambios en la situació n financiera (flujo de efectivo)
1.5 Estado de cambios de la situació n patrimonial
1.6 Estado de resultados acumulados
1.7 Notas a los estados financieros
Cumpliendo con disposiciones tributarias emitiremos el siguiente informe Tributario
1.8Informe sobre aspectos Tributarios.
1.9Informe sobre procedimientos mínimos utilizados en la verificació n impositiva
1.10 Revisió n de los anexos tributarios si esta alcanzado con la Resolució n
Normativa del SIN
INFORMES INTERNOS
2.1 Carta de Gerencia.
2.2 Observaciones y recomendaciones que surgen del trabajo de Auditoria
Financiera y tributaria.
PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO
La ejecució n del trabajo y el plazo de presentació n de informes son de 25 días há biles,
sujeto a la fecha de entrega de los Estados Financieros, la documentació n e informació n
de respaldo, sugerimos las siguientes fechas para el trabajo de referencia:
Inicio de trabajo Auditoría Preliminar con cierre a septiembre 2021 del 25 de
octubre al 12 de noviembre.
Trabajo etapa final de auditoría con cierre a diciembre 2021 del 01 de febrero al
11 de febrero de 2021.
PROPUESTA ECONOMICA
COSTO DEL SERVICIO PROFESIONAL
Nuestros honorarios son calculados en base al alcance propuesto y en funció n a tarifas
está ndar, los mismos han sido estimados en Bs. 15.000.- (Quince mil 00/100
BOLIVIANOS) que incluyen los impuestos de Ley correspondientes.
FORMA Y CONDICIONES DE PAGO
Proponemos la siguiente forma de pago:
50 a la firma del contrato.
%
50 a la presentació n del Informe Final y aprobació n por parte de la
% Institució n.
CONTRATO A SUSCRIBIR
Se suscribirá un contrato de prestació n de servicios profesionales con la Empresa, para
el cumplimiento del trabajo a ejecutarse bajo condiciones de mutuo acuerdo.
VALIDEZ DE LA PROPUESTA
Nos comprometemos a sostener y mantener la Validez de la Propuesta por un periodo
de DIEZ (10) DIAS CALENDARIO, computables a partir de la fecha de presentació n de la
Propuesta.
