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Belen Acosta Tareas3

Este documento presenta los antecedentes de Otto y Chiqui Ltda. para el año tributario 2021, incluyendo la participación de capital de los socios, el resultado del balance al 31.12.2020, y varias partidas contables. Considerando esta información, se determina que la tasa de impuesto aplicable es del 25%, las partidas de crédito son las provisiones, el pago de impuesto a la renta, y los PPM pagados. Finalmente, se calcula la renta líquida imponible en $60,561,645 y el impuesto de primera categoría a pagar

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Este documento presenta los antecedentes de Otto y Chiqui Ltda. para el año tributario 2021, incluyendo la participación de capital de los socios, el resultado del balance al 31.12.2020, y varias partidas contables. Considerando esta información, se determina que la tasa de impuesto aplicable es del 25%, las partidas de crédito son las provisiones, el pago de impuesto a la renta, y los PPM pagados. Finalmente, se calcula la renta líquida imponible en $60,561,645 y el impuesto de primera categoría a pagar

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IMPUESTO A LA RENTA

SEMANA 3

Belén Acosta Marín


13-12-2021
DESARROLLO
Otto y Chiqui Ltda., fábrica y distribuidora de Helados Artesanales, presenta los siguientes antecedentes
para el año tributario 2021:

a) Participación de capital:
1) Socio 1: 20 %
2) Socio 2: 40 %
3) Socio 3: 40 %
b) El resultado del balance al 31.12.2020 es $ 51.000.000
c) Dentro de las partidas contables tenemos:
- Provisiones de vacaciones $ 1.350.000
- Provisión de IAS $ 2.000.000
- Provisión impuesto a la renta $ 1.570.000
- Impuesto a la renta pagado en abril $ 1.650.305
- Multas pagadas al fisco (reajustadas) $ 140.200
- Dividendos percibidos $ 5.000.000
- Gastos generales no documentados (reajustados) $ 1.300.540
- Estimación de deudas incobrables $ 2.500.000
- Intereses pagados por máquinas de helados en leasing $ 1.800.600
- Beca de estudios pagada a 3 hijos de trabajadores (educación básica) $ 250.000 a cada uno
- Gastos de camioneta personal del socio 3 actualizados y documentados fehacientemente $
1.500.000
d) La empresa pagó una capacitación al personal de la fábrica a través de la franquicia Sense por un
valor de $ 500.000; el monto de las remuneraciones asciende a $ 53.700.000. Este valor está
cargado a cuentas de activo.
e) PPM pagados y actualizados $ 6.505.301

Considerando lo anterior:

1. Indique la tasa de impuesto que le corresponde aplicar.

Según lo indicado y señalado para el año tributario 2021 la tasa que debe aplicar correspondiente a la
participación de capital es la tasa del impuesto de primera categoría es decir el 25%.

2. Señale cuáles son las partidas que corresponden a créditos y rebajas y su monto.

Consideramos los Créditos correspondientes a las partidas estos son los siguientes:

Sin derecho a devolución: Contribuciones de Bienes Raíces, Activo Fijo, Donaciones a establecimientos
educacionales, para fines culturales, también fines deportivos por ultimo fines sociales, etc.

Las rebajas con derecho a devolución son las siguientes: Gastos de capacitación Sence, Créditos especiales
de empresas constructoras, pagos del PPM
3. Determine la Renta Líquida Imponible (RLI).
Renta liquida imponible

AÑO TRIBUTARIO 2021


AÑO COMERCIAL 2020

RESULTADO SEGÚN BALANCE $ 51.000.000

AGREGADOS
$ 3.350.000
PROVISIONES VARIAS
+

+ PROVISION IMPUESTO A LA RENTA $ 1.570.000

+ IMPUESTO A RENTA PAGADO EN ABRIL $ 1.650.305


MULTAS PAGADAS AL FISCO
+ REAJUSTADAS $ 140.200
GASTOS VARIOS NO DOCUMENTADOS
+ REAJUSTADOS $ 1.300.540

+ ESTIMACION DE DEUDAS INCOBRABLES $ 2.500.000


EXCESO DEUDA DE
+ ESTUDIO $ 750.000
INTERESES PAGADOS ACT. EN LEASING
+ $ 1.800.600

+ GASTOS AUTOMOVIL SOCIO 3 $ 1.500.000


TOTAL AGREGADOS $ 14.561.645 $ 14.561.645

DEDUCCIONES

- DIVIDENDOS PERCEBIDOS $ 5.000.000


TOTAL DEDUCCIONES $ 5.000.000 $ -5.000.000

RENTA LIQUIDA IMPONIBLE $ 60.561.645

Según lo calculado la renta imponible es el monto de $ 60.561.645.-


4. Calcule el Impuesto de Primera Categoría (IDPC) a pagar.

$ 60.651.645
GASTOS RECHAZADOS ART. 21 $ 1.500.000
TOTAL GASTOS RECHAZADOS ART. 21 $ 1.500.000 $ -1.500.000

BASE IMPONIBLE $ 59.151.645


TASA DEL IDCP 25%
$ 14.787.911

MENOS CREDITO CONTRA EL IMPUESTO


PPM PAGADOS ACTUALIZADOS
$ 6.505.301 $ -6.505.301

CREDITO SENCE $ 37.000 $ -37.000

DEVOLCION A SOLICITAR $ 8.245.610

.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2021). Renta Líquida Imponible. Parte II. Impuesto a la Renta. Semana 3.

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