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Auditoria Financiera 2 Taller Auditoria Del Patrimonio

El documento presenta un resumen de un taller sobre la aplicación de un programa de auditoría del rubro patrimonio de una empresa. Incluye la composición del patrimonio de la empresa con diferentes cuentas como capital, capital adicional, reservas y resultados acumulados, así como los procedimientos realizados como revisar actas, solicitar documentación para verificar las cuentas, y aplicar un cuestionario de control interno.

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Allison Valery Teniente Coraje
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Auditoria Financiera 2 Taller Auditoria Del Patrimonio

El documento presenta un resumen de un taller sobre la aplicación de un programa de auditoría del rubro patrimonio de una empresa. Incluye la composición del patrimonio de la empresa con diferentes cuentas como capital, capital adicional, reservas y resultados acumulados, así como los procedimientos realizados como revisar actas, solicitar documentación para verificar las cuentas, y aplicar un cuestionario de control interno.

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Experiencia y aprendizaje evidenciado

Taller
Aplicación del Programa de Auditoría
del rubro Patrimonio
Composición del rubro Patrimonio

Sub Cuenta Nombre de la cuenta Importe S/.


50 Capital 500,000
52 Capital Adicional 55,000
58 Reservas 150,000
59 Resultados Acumulados 2018 60,000

Total 765,000
PROGRAMA DE AUDITORIA: 50 CAPITAL.
•ENTIDAD : Corporación Jeshua S.A.C.
•AUDITORIA : Estados Financieros
•PERIODO : Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2019
OBJETIVO : Determinar si las diferentes cuentas que integran el patrimonio se encuentran debidamente clasificadas,
descritas, valuadas y expuestas de acuerdo a los principios de Contabilidad Generalmente aceptados y aplicados en forma uniforme
con respecto al período anterior.

REF HECHO POR FECHA HORAS


PROCEDIMIENTOS P/T F. INICIO F. TERMINO TOTALES
1. Solicitar la lista de acciones de la empresa
Macahuachi 09/07/2020 15/07/2020 12
Utia, Karol
2. Revisar el libro de actas y juntas directivas que haya tenido Bissett. 12
la empresa durante el periodo 2019

3. Solicitar el sustento mediante documentos de la cuenta


Capital, mostrada en los Estados Financieros del año 2019 10
4. Verificar si los accionistas tenían los medios para realizar
los aportes mostrados según los Estados Financieros 10
5. Mostrar el libro de emisión y transferencia de acciones
10

6. Aplicación del cuestionario de control interno al este rubro 10


a fin de evaluar el grado de solidez y la Eficiencia
Administrativa.

7. Comprobar que el saldo del libro mayor de 02 digitos y 05


divisionarias coincidan con las cifras indicadas en los estados
financieros.
Empresa:

Período que cubre la auditoría:

CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO


PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS

Emplea el procedimiento la empresa?

N/A SI NO OBSERVACION
01. El capital social autorizado, así como los aumentos posteriores, han sido autorizados por
la Superintendencia de Sociedades.
02. Tiene la empresa para cada clase de acciones, un registro de accionistas y se concilia y
verifica periódicamente con la cuenta de control del libro mayor por un funcionario distinto de
los encargados de su custodia?
03. Existe una persona responsable por la expedición o traspaso de la acciones y la custodia
de las acciones en blanco?
04. Tiene la empresa un talonario para cada clase de acciones? En caso contrario, describa el
sistema de control utilizado.
05. Los títulos en blanco y los talonarios de los títulos expedidos están pre numerados?

DIVIDENDOS:
01. Se verifican las restricciones contenidas en la escritura de constitución, las disposiciones
legales y contratos de préstamos antes de que la asamblea general apruebe decretar
dividendos?
2. El pago de dividendos decretado, se efectúa contra una cuenta bancaria especial,
mantenida como fondo fijo para este propósito?

Nombre y
Puesto:

Preparada por:
Composición del rubro Patrimonio

Cuenta Nombre de la cuenta Importe Observaciones


S/.
50 Capital 500,000
52 Capital Adicional 55,000 Inscrita en los RRPP el 28.12.2019
58 Reservas 150,000 Ver 20% del CS RL
59 Resultados Acumulados 2018 60,000 Se acordó su capitalización el
30.10.2019, en trámite en los
RRPP al 31.12.2019

Total 765,000

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