INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

Escuela Superior de Comercio y Administración

Unidad Santo Tomas
Unidad de Tecnología Educativa y Campus Virtual

Profesora: María del Carmen Cerecedo Meneses

Materia: Fundamentos de Contabilidad

Unidad IV: La partida doble y la información financiera

Actividad 4: Prácticas No. 5. Registro de operaciones y balanza

Equipo 5.

Fecha de entrega: 01 de febrero del 2021

Índice

Introducción. 1

Datos del caso. 2

Registro de operaciones en el libro diario. 3

Pase al libro mayor. 4

Balanza. 5
Resumen. 6

Referencias. 7
Introducción

En este trabajo veremos los registros de operaciones de inventarios y la afectación del Iva para
analizar la contabilización de este impuesto y su mecánica. Así mismo se elabora una balanza
con los saldos de las operaciones para comprobar la correcta contabilización de las
operaciones y la comprobación de los saldos que nos ayudaran a verificar que nuestra
contabilidad esta bien registrada. Lo cual nos apoyara en la elaboración de los estados
financieros.
 Práctica 5
Registro de Operaciones

La Ideal S.A. de C.V., realizó las transacciones siguientes durante el mes de noviembre. La empresa utiliza el sitema de
inventarios perpetuos para el control de sus inventarios

Nov. 1 Inicia operaciones con los siguientes saldos:

Caja $12,000
Bancos 225,230
Clientes 142,000
Deudores diversos 34,000
Almacén 265,300
Rentas pagadas por anticipado 18,000
Mobiliario y equipo 168,240
Equipo de transporte 389,000
Equipo de cómputo 246,900
Proveedores $129,400
Acreedores diversos 240,200
Documentos por pagar 192,500
Impuestos por pagar 59,560
Acreedor Hiportecario 289,450
Capital Social 500,000
Utilidades acumuladas 89,560
Sumas iguales 1,500,670 1,500,670

Durante el mes, la empresa realizó las siguientes operaciones:

Nov. 1 Compra un escritorio, un archivero y dos sillas con valor de $ 32,000 más IVA a crédito

Nov. 3 Vende mercancía con valor de $ 50,000 más IVA a crédito. Costo de ventas $ 30,000

Nov. 4 Presta a su empleado $ 5,000 , expide cheque No. 68

Nov. 8 Paga diversos gastos administrativos con valor de $ 20,000 más IVA y de ventas
por $ 40,000 más IVA, con cheque No. 69
Compra mercancía con valor de $ 50,000 más IVA, paga $ 15,000 más IVA con cheque No. 70 y el
Nov. 12 resto a crédito

Nov. 14 Recibe un depósito en el Banco por $ 50,000 más IVA de sus clientes
De la venta anterior sus clientes le devuelven mercancías defectuosas por $5,000 más IVA. Costo
Nov. 15 de Ventas $3,000.

Nov. 17 Vende mercancía al contado con valor de $35,000 más IVA . Costo de ventas $ 20,000

Nov. 18 Paga impuestos por $ 12,000 con cheque No. 72

Nov. 22 Paga a sus proveedores $ 14,000 más IVA con cheque No. 73
Paga por concepto de anuncios ya transmitidos para promover sus ventas $ 12,000 más IVA. Con
Nov. 25 cheque N° 75

Nov. 26 Adquiere equipo de reparto por $ 110,000 más IVA, fi rma un documento

Nov. 27 Se paga teléfono y luz por $7,000 más IVA, corresponde 60% a ventas y el resto a administración.

Nov. 30 La nómina del departamento de ventas importó $ 12,000 y el de administración $ 9,000

se retuvieron impuestos por $2,000, por la diferencia se expició cheque No. 77

Instrucciones

1. Registra las operaciones en librio diario

2. Registra las operaciones en esquemas de T de mayor
3 Elabora la balanza de comprobación
 La ideal SA de CV
Di ari o de pagos
Fecha Concepto Debe Hber
A si entos de apertura
Caj a 12,000.00
Bancos 225,230.00
Clientes 142,000.00
De udore s di versos 34,000.00
Al macén 265,300.00
Rentas pagadas por anti ci pado 18,000.00
Mobi li ario y equi po 168,240.00
Equipo de transporte 389,000.00
Equipo de cómputo 246,900.00
Proveedores 129,400.00
Acreedores diversos 240,200.00
Documentos por pagar 192,500.00
Impuestos por pagar 59,560.00
Acreedor Hiportecario 289,450.00
Capital Social 500,000.00
Uti li dades acumul adas 89,560.00
01-11-2020 1
Mobi li ario y equi po 32,000.00
Iva por acredi tar 5,120.00
A creedores dive rsos 37,120.00
Compra de mobil ial rio
03-nov-20 2
Clientes 58,000.00
Ve ntas 50,000.00
Iva por trasladar 8,000.00
Costo de ventas 30,000.00
Al macen 30,000.00
Compra de mercanci as a credito
04-nov-20 3
De udore s di versos 5,000.00
Bancos 5,000.00
Prestamo a empl eado cheque No 68
08-nov-20 4
Gastos admi nistrati vos 20,000.00
Iva acredi tabl e 3,200.00
Gastos de venta 40,000.00
Iva acredi tabl e 6,400.00
Bancos 69,600.00
Pago de gastos admtvos y de vta cheque No 69
12-nov-20 5
Al macen 50,000.00
Iva acredi tabl e 2,400.00
Iva por acredi tar 5,600.00
Bancos cheque 70 17,400.00
Proveeodres 40,600.00
Compra de mercanci a contado y cre dito
14-nov-20 6
Bancos 58,000.00
Iva por trasladar 8,000.00
Clientes 58,000.00
Iva Trasl adado 8,000.00
Pago de cl ie ntes
15-nov-20 7
Ve ntas 5,000.00
Iva Trasl adado 800.00
Bancos 5,800.00
Al macen 3,000.00
Costo de ventas 3,000.00
De voluci ón de mercanci as
17-nov-20 8
Caj a 40,600.00
Ve ntas 35,000.00
Iva trasl adado 5,600.00
Costo de ventas 20,000.00
Al macen 20,000.00
Ve nta de mercancias al contado
18-nov-20 9
Impuestos por pagar 12,000.00
Bancos cheque 72 12,000.00
Pago de impuestos con che que
22-nov-20 10
Proveedores 16,240.00
Iva acredi tabl e 2,240.00
Bancos 16,240.00
Iva por acredi tar 2,240.00
Bancos cheque 73
Pago a proveedores con cheque
25-nov-20 11
Publ i cidad y propaganda 12,000.00
i va acredi tabl e 1,920.00
Bancos cheque 75 13,920.00
Pago de publi cidad y propaganda con cheque
26-nov-20 12
Equipo de reparto 110,000.00
Iva por acredi tar 17600
Documentos por pagar 127,600.00
Compra de equi po de reparto se fi rma documento
27-nov-20 13
Gastos de venta 4,200.00
Iva A credi table 672.00
Gastos de Admi nistraci ón 2,800.00
Iva A credi table 448.00
Caj a 8,120.00
Pago de Luz y telefono 60% vtas 40% admon
14
Gastos de venta 12,000.00
Gastos de Admi nistraci ón 9,000.00
Impues retenidos 2,000.00
Bancos cheque 77 19,000.00
Pago de sue ldos vtas y admon

Sumas 2,094,910.00 2,094,910.00

 Caja Bancos Clientes Deudores diversos
A) 12,000.00 8120 (13 A) 225,230.00 5,000.00 (3 A) 142,000.00 58000 (6 A) 34,000.00
8) 40600 6) 58,000.00 69,600.00 (4 2) 58,000.00 3) 5,000.00
52,600.00 8,120.00 17,400.00 (5 200,000.00 58,000.00 39,000.00
44,480.00 5800 (7 142,000.00
12000 (9
16240 (10
13920 (11
19000 (14
283,230.00 158,960.00
124,270.00

Almacen Rentas pagadas por anticipado Mobiliario y equipo Equipo de transporte

A) 265,300.00 30,000.00 (2 A) 18,000.00 A) 168,240.00 A) 389,000.00
5) 50,000.00 20000 (8 18,000.00 1) 32,000.00 389,000.00
7) 3000 200,240.00
318,300.00 50,000.00
268,300.00

Equipo de computo Proveedores Acreedores Diversos Documentos por pagar

A) 246,900.00 10) 16240 129,400.00 (A 240,200.00 (A 192,500.00 (A
246,900.00 40,600.00 (5 37,120.00 (1 127600 (12
16,240.00 170,000.00 277,320.00 320,100.00
153,760.00

Impuestos por pagar Acreedores Hipotecarios Capital social Utilidades acumuladas

9) 12,000.00 59,560.00 (A 289,450.00 (A 500,000.00 (A 89,560.00 (A
47,560.00 289,450.00 500,000.00 89,560.00

Iva por Acreditar Ventas Iva por trasladar Costo de ventas

1) 5,120.00 2,240.00 (10 7) 5000 50,000.00 (2 6) 8,000.00 8,000.00 (2 2) 30,000.00 3,000.00 (7
5) 5,600.00 35000 (8 8) 20000
12) 17,600.00 5,000.00 85,000.00 8,000.00 8,000.00 50,000.00 3,000.00
28,320.00 2,240.00 80,000.00 0.00 47,000.00
26,080.00

Gastos administrativos Gastos de venta Iva acreditable Iva trasladado

4) 20,000.00 4) 40,000.00 4) 3,200.00 7) 800.00 8,000.00 (6
13) 2800 13) 4200 4) 6,400.00 5600 (8
14) 9000 14) 12000 5) 2400 800.00 13,600.00
31,800.00 56,200.00 10) 2240 12,800.00
11) 1920
13) 672
13) 448
17,280.00

Publicidad y propaganda Equipo de reparto Impuestos retenidos

11) 12,000.00 12) 110,000.00 2,000.00 (14
12,000.00 110,000.00 2,000.00
 La ideal, S. A. de C.V.
Balanza de comprobación
del 01 al 30 de noviembre '2009

Cuentas Movimientos Saldos

No. Nombre Deudor Acreedor Deudor Acreedor
1 Caja 52,600.00 8,120.00 44,480.00
2 Bancos 283,230.00 158,960.00 124,270.00
3 Clientes 200,000.00 58,000.00 142,000.00
4 Deudores diversos 39,000.00 39,000.00
5 Almacen 318,300.00 50,000.00 268,300.00
6 Rentas pagadas por anticipado 18,000.00 18,000.00
7 Mobiliario y equipo 200,240.00 200,240.00
8 Equipo de transporte 389,000.00 389,000.00
9 Equipo de computo 246,900.00 246,900.00
10 Proveedores 16,240.00 170,000.00 153,760.00
11 Acreedores Diversos 277,320.00 277,320.00
12 Documentos por pagar 320,100.00 320,100.00
13 Impuestos por pagar 47,560.00 47,560.00
14 Acreedores Hipotecarios 289,450.00 289,450.00
15 Capital social 500,000.00 500,000.00
16 Utilidades acumuladas 89,560.00 89,560.00
17 Iva por Acreditar 28,320.00 2,240.00 26,080.00
18 Ventas 5,000.00 85,000.00 80,000.00
19 Iva por trasladar 8,000.00 8,000.00 0.00 0.00
20 Costo de ventas 50,000.00 3,000.00 47,000.00
21 Gastos administrativos 31,800.00 31,800.00
22 Gastos de venta 56,200.00 56,200.00
23 Iva acreditable 17,280.00 17,280.00
24 Iva trasladado 800.00 13,600.00 12,800.00
25 Publicidad y propaganda 12,000.00 12,000.00
26 Equipo de reparto 110,000.00 110,000.00
27 Impuestos retenidos 2,000.00 2,000.00
28
29
30 1,772,550.00 1,772,550.00

2,082,910.00 2,082,910.00 3,545,100.00 3,545,100.00

Resumen.

Como vimos en el proceso de registro de operaciones con Iva, es muy importante que el diario
lleve un buen registro del Iva para no pagar de más o de menos al fisco ya que esto implicaría
un desfalco económico en forma de multa por omitir pagos de impuestos en el caso de pagar
de menos si es que no se detecta a tiempo por nosotros y el fisco es el que nos indique esta
falta y en el caso de pagar de más estaremos indicando que no tenemos un buen control de
nuestras operaciones lo que suscitaría una posible revisión fiscal, cosa que nos queremos
evitar llevando un buen control de cada una de nuestras operaciones. Por otro lado, la balanza
de comprobación es un buen auxiliar para verificar que nuestra contabilidad cuadra en sus
partidas de cargo y abono. Lo que nos da seguridad para poder iniciar el proceso de los
estados financieros.
Referencias:
Balanza de comprobación. Consultado el 29/01/2021
https://www.youtube.com/watch?v=r_-8UKURBXU
Métodos de inventarios PEPS UEPS PROMEDIO. Consultado el 29/01/2021
https://www.youtube.com/watch?v=JLB3KXGqXDc
contador contado (2018, agosto 29). Balanza de COMPROBACIÓN Paso a paso y fácil
https://youtu.be/r_-8UKURBXU
abcd tutoriales. (2013, septiembre 3). 4 balance de comprobación.
https://youtu.be/nd02d_pwTis
Inventarios Perpetuos
https://www.gestiopolis.com/sistema-de-inventario-perpetuo-o-constante/
https://www.youtube.com/watch?v=xytApS6km9A
https://www.youtube.com/watch?v=YSk95zKT-3U