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Tarea de Administracion de Cuentas Por cobrarUIP

El supermercado La Carreta está considerando flexibilizar su política de crédito para ofrecer crédito a clientes con mayor riesgo y aumentar sus ventas en un 20%. Para determinar si esta propuesta es rentable, calculan que las ventas adicionales generarían $1,800,000 en ganancias, pero también habría $144,000 en pérdidas por deudas incobrables y $359,952 en costo de oportunidad por el mayor capital requerido en cuentas por cobrar. Al comparar estos valores, la ganancia neta sería

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Delia Amalia Camilli De Villarroel
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El supermercado La Carreta está considerando flexibilizar su política de crédito para ofrecer crédito a clientes con mayor riesgo y aumentar sus ventas en un 20%. Para determinar si esta propuesta es rentable, calculan que las ventas adicionales generarían $1,800,000 en ganancias, pero también habría $144,000 en pérdidas por deudas incobrables y $359,952 en costo de oportunidad por el mayor capital requerido en cuentas por cobrar. Al comparar estos valores, la ganancia neta sería

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Ejemplos

La empresa Supermercado la carreta está considerando flexibilizar su política crediticia


para ofrecer crédito a clientes con una calificación de riesgo alta y así poder vender 20 %
más, ya que tiene unos productos cuya rotación en el supermercado es algo inactiva.
Se presentan los datos siguientes:

Con la propuesta de flexibilización en la política crediticia se espera:

Para saber si es factible, se debe calcular la rentabilidad resultante de las ventas adicionales y ver
si es mayor o menor que la suma total de:

 Pérdidas por deudas incobrables.

 Aumento en el costo de cobranza.

 Costo de oportunidad mayor por el capital de trabajo inmovilizado en cuentas por cobrar
por un mayor período de tiempo.
Cálculo de rentabilidad adicional

Aumento de ventas en unidades: 300 000 x 20 % = 60 000 unidades

Cuando existe capacidad de producción inactiva, la rentabilidad adicional es el margen de


contribución incremental, ya que los costos fijos permanecen igual.

Margen de contribución unitario: $80 – $50 = $30.

Rentabilidad adicional = 60 000 x $30 = $1 800 000

Cálculo de pérdidas por deudas incobrables

Aumento en las ventas: 60 000x $80= $4 800 000

Pérdida por deudas incobrables = $4 800 000 x 3 % = $144 000

Cálculo del costo de oportunidad

El monto promedio de capital de trabajo en cuentas por cobrar viene dado por:

(ventas a crédito / rotación cuentas por cobrar) x (costo unitario / precio de venta)

Entonces se procede a calcular los componentes de la fórmula.

Ventas a crédito actual: 300 000 x $80 = $24 000 000

Ventas a crédito con el incremento: 360 000 x $80 = $28 800 000

Rotación cuentas por cobrar actual: 360 / 60 días = 6 veces anual

Rotación cuentas por cobrar con el incremento: 360 / 90 días = 4 veces anual

Como existe capacidad inactiva, el costo unitario por el incremento en las ventas es únicamente el
costo variable: $50.

Nuevo costo unitario promedio = $21 000 000 / 360 000 = $58,33

Monto promedio de capital de trabajo en cuentas por cobrar actual:

($24 000 000 / 6) x ($60 / $80) = $3 000 000

Monto promedio de capital de trabajo en cuentas por cobrar con el nuevo escenario es:
 ($28 800 000 / 4) x ($58,33 / $80)= $5 249 700

Incremento en el monto promedio de capital de trabajo en cuentas por cobrar = $5 249 700 – $3
000 000 = $2 249 700

Tasa de retorno= 16 %

Costo de oportunidad = $2 249 700 * 16 % = $359 952

Factibilidad de la propuesta

Dado que la ganancia neta es considerable; supermercados la carreta debería flexibilizar su política
crediticia, por lo cual la propuesta es factible.

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