Presupuesto Objetivos Actividades a ejecutar Responsables Observaciones
- Mejorar la gestión de flujo de efectivo. - Presentar una estimación de las - La responsabilidad de - La base sobre la cual descansa el
- ayudar a determinar la sobrecarga de gastos. ventas y de esta manera permitir presupuesto de venta y las demás
conocer la rentabilidad de la
preparar el presupuesto
- Ayudar en el control administrativo de partes del presupuesto maestro, es
ventas. compañía. Es el punto de partida de de ventas es del gerente
Ventas - Reducir las incertidumbres de los ingresos
futuros
otros sistemas presupuestarios de la
empresa, por lo que es importante
de ventas, asesorado por
el director de
el pronóstico de ventas, si este
pronóstico ha sido hecho
hacer hacer un buen presupuesto de cuidadosamente y con exactitud, los
- Plasmar las decisiones de planeación de la presupuestos.
alta administración en estimaciones ventas. pasos siguientes serán mucho más
correctas. confiables.
- Planeamiento de la propia producción. - Los responsables de - Tiene que llevar a cabo un
- Revisión de la capacidad de producción de la - Realizar la descripción de elaborar el presupuesto presupuesto de ventas y de
fábrica. unidades que se deben producir producción para cada producto que
- Programar las necesidades de materia prima.
de producción en una
para satisfacer las necesidades empresa son los gerentes se fabrique. Es importante llevar a
- Programar necesidades de mano de obra.
Producción - Determinar el costo de producción y calcular
las necesidades del financiamiento.
de ventas y los requerimientos de
inventario final.
de producción.
cabo una buena estimación de la
capacidad de la producción. Debe
tener en cuenta la disponibilidad de
las materias primas. Por último,
también se deben considerar la
fuerza laboral.
- El control de las materias primas y partes están - Asegurar que la materia prima se - Los responsables de - En este presupuesto se debe
sujetos al control directo en el punto de tendrá en las cantidades
utilización; por lo tanto, las correspondientes
realizar el presupuesto observar:
necesarias y en el momento de materia prima son los Requerimientos de materia
Materia actividades y los costos deben presupuestarse -
en términos de áreas o centros de requerido por el proceso y se gerentes de prima.
responsabilidades y por sub-periodos. encarga de estimar el
manufactura. - Niveles de inventario.
prima - Costeo del producto, los costos de los materiales
directos y partes se incluyen en los costos de
manufactura (costos de los productos); por
presupuesto de los materiales
que debe utilizar una empresa - Compras planificadas.
.
para su producción en un
consiguiente, deben rastrearse hacia los
productos.
periodo determinado
- El presupuesto de compras deberá - Los responsables de - Tiene que garantizar el abastecimiento
- Asegurar materiales y productos que estén recoger todas las partidas elaborar este prepuesto oportuno de la demanda interna de
disponibles para la producción y entrega a los relacionadas con la compra de materias primas, materiales, artículos de
clientes. materias primas. Es necesario que son os gerentes de consumo e inventarios para su venta en
compras.
Compras - Mantener los niveles de
adecuados para la operación.
inventario
este presupuesto realice ajustes
dependiendo de la necesidad que
tiene la empresa en cada momento.
caso de una entidad comercial, obtener
adecuados precios de adquisición.
Además, debe comprender un - Coordinadamente con lo anterior evitar
- Planear las actividades, horarios de entrega y periodo de tiempo correcto. en lo posible la sobreinversión en
actividades de compra. inventarios.
