Planeación Financiera
U2. Actividad 1. “Presupuesto de producción”
Profesor Asesor: Julieta Huitrón Orozco
Equipo 1: Acevedo Caballero María del Carmen
Alonso Armas Ana Luisa
Altamirano Bustos Carlos Jesús
Cédula 2. Presupuesto de producción.
Introducción.
El presupuesto de producción se refiere al proceso de crear o fabricar artículos por parte de una
empresa en el período presupuestado y en unas condiciones concretas.
Requiere ser elaborado de manera analítica, por artículo, por la línea de producción y por período,
y dependiendo de las necesidades específicas de la empresa y para su control podemos hacer
uso de las gráficas de Gantt.
Objetivos del presupuesto de producción:
1.- Cubrir oportunamente las necesidades de demanda del mercado.
2.- Aprovechar el nivel óptimo la capacidad de producción de la planta.
3.- Producir artículos de la mejor calidad al costo más bajo posible.
4.- Facilitar la determinación de límites máximos y mínimos de inventarios.
5.- Lograr compras de materia prima en las mejores condiciones posibles en cuanto a calidad,
cantidad y precio.
6.- Lograr la contratación del personal necesario y especializado para la producción.
La base para el presupuesto de producción es el presupuesto de ventas, que deberá estar
calculado en unidades para su uso.
Práctica Integral
INSTRUCCIONES: Con la información de este documento elaborar y entregar las cedulas
correspondientes en un documento en Word, lo que se solicita en cada una de las sesiones, de
acuerdo con las fechas establecidas en la agenda simplificada.
El director financiero de la empresa “Ganar Ganar, S.A. de C.V.”, te proporciona la siguiente
información para tomar decisiones para el siguiente año:
Saldos al 31 de diciembre de año anterior.
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La empresa elabora el producto “Único”, cuyo precio de venta es de $1,034 por unidad. Utiliza el
sistema de costos estándar y el método de valuación de inventarios promedio. Para la
depreciación de sus activos fijos utiliza el método en línea recta.
Los datos para la producción de su producto “Único” son:
Hoja de Costo estándar
Cantidad Costo de
Elemento Unidad de utilizada Costo producció
medida por unidad unitario n por
unidad
Materia Prima "Z" Kilogramos 5 12.00 60.00
Materia Prima "Y" Kilogramos 7 14.00 98.00
Mano de Obra Horas 5 15.00 75.00
Costos indirectos de fabricación Horas 5 12.00 60.00
Costo de producción unitario 293.00
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Actividad 1. Determinar el presupuesto de ventas para el año siguiente, en unidades e importes
aplicando el método de mínimos cuadrados, con la siguiente información histórica de las ventas
que te proporciona el director financiero de la empresa Ganar Ganar, S.A. de C.V.
Información de las ventas históricas de los últimos 5 años.
Unidade
s
Año Vendidas
1 15,065
2 17,324
3 19,923
4 22,912
5 24,316
Se pide: Determinar el presupuesto de ventas en unidades e importes si el precio de venta por
unidad es de $1,034.00
Desviación Venta en Tendencia
Años en años millones XY X2 de las ventas
X Y a largo plazo
1 -2 15065 -30130 4
2 -1 17324 -17324 1
3 0 19923 0 0
4 1 22912 22912 1
5 2 24316 48632 4
0 99540 24090 10
a= 99,540 / 5 = 19,908
b= 24,090 / 10 = 2,409
Sustitución en las fórmulas:
a = Σy / N= b = Σxy / ΣX2 =
a = 99,540/5= 19,908 b = 24,090/10= 2,409
Se sustituye en Y = a + b (x), para el año 6 donde x = 3
Año 6= 19,908 + (2,409*3) = 27,135 unidades.
Año 6 = (27,135 unidades) (precio de venta unitario)
Año 6 = 27,135 x 1,034 = $28,057,590.00
Resultados:
Tendencia de las ventas para el año 6 = 27,135 unidades
Importe de las ventas para el año 6 = $28,057,590.00
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Determinar el presupuesto de ventas en unidades físicas y unidades monetarias (importes) para el
año siguiente, aplicando el método económico administrativo. Con la siguiente información, que te
proporciona el director financiero de la empresa Ganar Ganar, S.A. de C.V.
Información:
1.- Las ventas del año anterior fueron de 24,316 unidades
2.- Una campaña política favorecerá a la empresa en las ventas en 897 unidades.
3.-El Asesor económico indica que las unidades para la venta aumentarán en un 5%
4.- El Director General informa que las unidades para la venta aumentarán en un 2.5%
5.- El precio de venta por unidad es de $1,034.00
Se pide: Determinar el presupuesto de ventas en unidades e importes si el precio de venta por
unidad es de $1,034.00 (se sugiere cerrar a entero los resultados en unidades)
Datos:
Ventas año anterior: 24,316 mil unidades
Factores específicos de venta (campaña política favorable): 897 unidades
Factores económicos favorables: 5%
Factores administrativos favorables: 2.5%
Procedimiento:
Con formula:
Pv = [ (24,316 + 897)5% ] 2.5%
Pv = [ (25,213 ) 1.05 ] 1.025
Pv = [ 26,473.65 ] 1.025
Pv = 27,135.00 unidades
Importe del presupuesto de ventas = unidades por precio unitario
Importe del presupuesto de ventas = 27,135.00 (1,034)
Importe del presupuesto de ventas = $28,057,590.00
RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE VENTAS Unidade
s
Ventas del ejercicio anterior 24,316
Mas Factores específicos de ventas
De ajuste (positivo o negativo) 0
De cambio (positivo o negativo) 0
Corriente de crecimiento 897
Igua Presupuesto con factores específicos de venta 25,213
l
Más Factores económicos 5% 1,260
Igua Presupuesto hasta factores económicos 26,473
l
Mas Factores por influencia administrativa 2.5% 662
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Igua Presupuesto de ventas del nuevo ejercicio 27,135
l
Importe del presupuesto de ventas = unidades por precio unitario
Importe del presupuesto de ventas = 27,135 (1,034)
Importe del presupuesto de ventas = $28,057,590.00
Registro contable
Asiento -1 - DEBE HABER
Clientes 32,546,804.40
IVA por trasladar 4,489,214.40
Ventas (presupuesto) 28,057,590.00
Actividad 2. Elaborar las cédulas de los presupuestos de ventas y producción en unidades e
importes y valuar el inventario final de artículos terminados para el año 2021.
Cédulas para los presupuestos del siguiente año:
Empresa "Ganar Ganar, SA. de C.V.”
CEDULA 1. PRESUPUESTO DE VENTAS EN IMPORTE DEL PERIODO DEL:
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
Unidades Precio de venta Importe
27,135 $ 1,034 $28,057,590.00
Fuente: Información proporcionada por el director financiero de la empresa y presupuesto de
ventas.
.Solución:
Datos:
Pronóstico de ventas: 27,135
Saldo inicial de Inventarios de artículos terminados: 452,860
Costo de producción unitario: $293.00
Inventario final de artículos terminados: 10% s/el pronóstico de ventas
Procedimiento:
Se calcula en unidades el importe del inventario inicial de artículos terminados
Cantidad de unidades = Importe del inventario entre costo unitario
Cantidad de unidades = (452,860/293)
Cantidad de unidades = 1,545.00 unidades
Calculamos las unidades del inventario inicial de artículos terminados de acuerdo con la política.
Cantidad de unidades = pronóstico de ventas por porcentaje
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Cantidad de unidades = (27,135 * 10%)
Cantidad de unidades = 2,713 unidades
Con los datos obtenidos, calculamos el presupuesto de producción en unidades e importe.
“Ganar Ganar, SA. de C.V.”
PRESUPUESTO DE PRODUCCION REQUERIDA ESTIMADA DEL AÑO 2021
DESCRIPCIÓN ANUAL
ANUAL
Producto “Único”
Ventas presupuestadas 27,135
(+ ) Inventario final de artículos terminados 2,713
(=) Necesidades totales 29,848
(-) Inventario inicial de artículos terminados 1,545
(=) Producción requerida (unidades) 28,303
(x) Costo de producción unitario $ 293.00
(=) Importe total del presupuesto de producción $8,292,779.0
0
Resultados:
Se requiere producir 28,303 unidades para cumplir con la demanda y las políticas de inventarios
de la empresa. El importe del presupuesto de producción es de $8,292,779.00
También puede representarse en:
Empresa "Ganar Ganar, SA. de C.V.”
CEDULA 2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES PARA EL
PERIODO DEL: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
Unidades Inventario Inventario Presupuest Costo Importe total-
Presupuest Final de Inicial de o de unitario de costo de
o de ventas artículos artículos producción producció producción
terminados. terminado (Unidades n
(10% del s (Uds.) para
presupuest producir)
o de ventas
Uds.)
27,135 2,713 1,545 28,303 $ 293.00 $8,292,779.0
0
Fuente: Información proporcionada por el director financiero de la empresa
Empresa "Ganar Ganar, SA. de C.V.
CEDULA 3. VALUACIÓN DEL INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS
TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
Inventario final de
artículos terminados Costo unitario de producción Importe
Unidades $ $
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2713 $293.00 $794,909.00
Fuente: Información proporcionada por el director financiero de la empresa.
Conclusiones:
El Presupuesto de Producción convierte el volumen de ventas en unidades de fabricación. Con él
es posible calcular los costos necesarios para conseguir las ventas deseadas y los beneficios
planificados. Indica el número de unidades que debe producir la empresa en un período concreto
para conseguir las ventas presupuestadas.
Un presupuesto de producción se realiza con la finalidad de que la producción de artículos sea
llevada a cabo en las cantidades necesarias para cubrir la demanda de acuerdo a las ventas
estimadas, evitando así, la acumulación o el desabasto de inventarios.
Fuentes:
Huitrón, J. (S/A). Lectura 3 “Presupuesto de producción”. 02-11-2020, de Instituto Politécnico
Nacional.
Argudo, C. (2017). Presupuesto de producción. 29/12/2019, de emprendepyme.net Sitio web:
https://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-produccion.html#:~:text=El%20presupuesto
%20de%20producci%C3%B3n%20se,ventas%20en%20unidades%20de%20fabricaci%C3%B3n.
Sin autor. (Sin año). Presupuesto de producción. 02/01/2021, de presupuestosunivia.wordpress
Sitio web: https://presupuestosunivia.wordpress.com/2015/04/22/presupuesto-de-produccion/
Comentario de aplicación:
En algún momento de la carrera de un contador público se tendrá a cargo la responsabilidad de la
elaboración de presupuestos, por eso se debe contar con experiencia en el área presupuestaria y
conocer los principios básicos, cada empresa es diferente de acuerdo a su tamaño y la actividad
económica que desempeñe.
Al participar en la elaboración del presupuesto de producción es posible calcular los costos
necesarios para conseguir las ventas deseadas y los beneficios planificados.
“Acepto que este trabajo es de mi propia autoría”.
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