IMPUESTO A LA RENTA
TAREA SEMANA 3
NOMBRE: Renta líquida imponible. Parte II
RECURSOS NECESARIOS:
• Contenidos de la semana 3.
• Recursos adicionales:
a. Formulario 22, disponible en recursos adicionales.
INSTRUCCIONES:
1. Leer el nombre de la tarea.
2. Leer los contenidos de la semana 3.
3. Revisar el material complementario disponible en recursos adicionales.
4. Las respuestas a las preguntas de la tarea deben ser una elaboración propia. Usted se
apoyará en los contenidos de la semana y también puede hacerlo con otros textos, pero
siempre debe identificar los autores y citar las fuentes. Recuerde agregar la bibliografía al
final de la tarea en formato APA. Puede consultar en la Biblioteca Virtual de IACC,
específicamente en la colección CREDTI, el manual sobre las Normas APA. Cuide su
redacción y ortografía. Puede consultar en el Foro de Interacción de la semana en caso de
alguna duda.
DESARROLLO DE LA TAREA:
Lea atentamente el siguiente caso, analice la información de acuerdo con los contenidos
revisados en la semana y conteste las preguntas que se presentan a continuación:
La sociedad Alfa & Omega Ltda., comercializadora de repuestos de bicicletas, presenta los
siguientes antecedentes para el año tributario 2021:
a) Participación de capital:
- Socio 1: 40 %
- Socio 2: 60 %
b) El resultado del balance al 31.12.2020 es $ 10 000 000
c) Dentro de las partidas contables tenemos:
- Provisiones vacaciones $ 350 000
- Provisión impuesto a la renta $ 1 235 000
- Impuesto la renta pagado en abril $ 950 365
- Multas pagadas al fisco (reajustadas) $ 40 200
- Dividendos percibidos $ 2 000 000
- Gastos varios no documentados (reajustados) $ 133 540
- Estimación de deudas incobrables $ 800 000
- Intereses pagados por vehículos en leasing $ 118 600
- Beca de estudios pagada a 1 hijo de trabajador (educación básica)
$ 200 000
- Gastos camioneta personal del socio 2 actualizados y documentados
fehacientemente $ 500 000.
d) La empresa pagó una capacitación al personal de ventas a través de la franquicia Sence
por un valor de $ 200 000; el monto de las remuneraciones asciende a $ 23 700 000.
Este valor está cargado a cuentas de activo.
e) PPM pagados y actualizados $ 1 855 310
Considerando lo anterior:
1. Indique la tasa de impuesto que le corresponde aplicar.
2. Señale cuáles son las partidas que corresponden a créditos y rebajas y su monto.
3. Determine la Renta Líquida Imponible (RLI).
4. Calcule el Impuesto de Primera Categoría (IDPC) a pagar.
5. Elabore el Formulario 22.
INDICADORES DE EVALUACIÓN
• Identifica la tasa del impuesto según tipo de contribuyente.
• Reconoce los créditos y las rebajas a aplicar contra el impuesto a la renta
para distintos contribuyentes.
• Determina la Renta Líquida Imponible (RLI) para el tipo de contribuyente
que se indica.
• Determina el Impuesto de Primera Categoría (IDPC) con los antecedentes
que se entregan para el contribuyente que se indica.
• Elabora Formulario 22 para distintos tipos de contribuyentes.
Recuerde que esta evaluación consta de 9 puntos. Una vez entregada, el docente calificará
su trabajo en función de los indicadores disponibles en la rúbrica de evaluación de la
semana, la que puede revisar en la plataforma de estudio.
Esta actividad debe ser desarrollada en la plantilla establecida por IACC para la entrega de la
tarea de la semana, disponible para ser descargada desde la plataforma del curso junto a estas
instrucciones.
Envíe el documento creado con su nombre y apellido (nombre_apellido_tarea3).
CANTIDAD MÍNIMA DE PALABRAS: 1.000
CANTIDAD MÁXIMA DE PALABRAS: 1.500
