P/T No.

G
Auditoria III, S.A. Iniciales Fecha
Sumaria de Propiedad, Planta y Equipo Hecho por: MAM 25-Mar-21
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Revisado por: USAC 25-Mar-21
Cifras en Quetzales

Saldo de Saldo de Saldo de

Ajustes y Reclasificaciones
Descripción Adiciones Bajas Referencia
Contabilidad Contabilidad Auditoria
al 31/12/2019 al 31/12/2020 Debe Haber al 31/12/2020
Mobiliario y Equipo Q 100,284.00 Q 12,930.00 Q 20,000.00 Q 93,214.00 Q 93,214.00 G-5

Vehículos Q 112,096.00 Q 93,420.00 Q 205,516.00 Q - Q 52,096.00 Q 153,420.00 G-6

Equipo de Computación 153,944.00 Q - Q - Q 153,944.00 Q 153,944.00 G-7

Total Q 366,324.00 Q 106,350.00 Q 20,000.00 Q 452,674.00 Q - Q 52,096.00 Q 400,578.00

Saldo de Saldo de Saldo de

Ajustes y Reclasificaciones
Depreciación Acumulada Contabilidad Bajas Adiciones Contabilidad Auditoria Referencia
al 31/12/2019 al 31/12/2020 Debe Haber al 31/12/2020

Mobiliario y Equipo Q 68,065.00 Q 11,000.00 Q 2,370.00 Q 59,435.00 Q 15,750.90 Q 43,684.10 G-8

Vehículos Q 58,729.00 Q 30,390.00 Q 10,899.00 Q 39,238.00 Q 7,661.00 Q 46,899.00

Equipo de Computación Q 96,284.00 Q - Q 96,284.00 Q 6,335.07 Q 102,619.07

Sub-Total Depreciaciones Acum Q 223,078.00 Q 41,390.00 Q 13,269.00 Q 194,957.00 Q 15,750.90 Q 13,996.07 Q 193,202.17
TOTAL ACTIVO FIJO Q 143,246.00 Q - Q 257,717.00 Q - Q 207,375.83
BG-1 BG-1

CONCLUSIONES:
Con base a nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras
mostradas en el Área de Propiedad Planta y Equipo, son razonables, de conformidad con las Normas de Información aplicables, al 31 de diciembre de 2020, en relación con las Estados Financieros
tomados en conjunto.
 Auditoria III, S.A. P/T No. G-1
Programa de Auditoria Iniciales Fecha
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Hecho por: MAM 3/17/2021
Revisado por USAC 3/19/2021

No. Procedimientos Hecho Por Fecha Observaciones

OBJETIVOS

1 Comprobar que los activos fijos sean propiedad de la empresa y que

esten registrados en los estados financieros correspondientes.

2 Comprobar que la presentación de las Propiedades planta y equipo

en el balance este registrado al costo de adquisición o que este
registrado adecuadamente según el avaluo correspondiente.

3 Comrpobar que el cálculo de la depreciación sea razonable y

consistente con el periodo anterior y de acuerdo con el método
autorizado.

PROCEDIMIENTOS PRELIMINARES
1 Cuestionario de Control Interno MAM 3/22/2021

2 Visita a las instalaciones y efectuar observaciones previas del 3/22/2021

equipo que este siendo utilizado por la empresa para su operación

3 Conocimiento de las formas preimpresas utilizadas en el registro 3/22/2021

y custodia de los activos a la compañia.

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
4 Revisión de adiciones y bajas importantes e inspección fisica 3/27/2021
Selectiva

5 Cálculo global de depreciaciones y verificación de la consistencia 4/1/2021

en la aplicación del método de cálculo.

6 Revisar que las propiedades planta y equipo esten debidamente 4/6/2021

registrados e identificados adecuadamente.
 Auditoria III, S.A. P/T No. G-2
Cuestionario de control interno Iniciales Fecha
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Hecho por: MAM 3/19/2021
Revisado por: USAC 3/21/2021

No. Si No N/A

Autorización

1 Tienen aprobación por parte de la gerencia las siguientes actividades:

Compras de Propiedades, Planta y Equipo XX

Desembolsos para reparaciones y mantenimiento de planta y equipo XX

2 Se cuenta XX

3 existe autorización para la realización de inventarios

de activos fijos XX

Segregación de Funciones

1 Existe segregación de funciones entre el que solicita

el activo y quien paga el activo XX

2 existe segregación de funciones entre quien cálcula la depreciación

y quien la revisa XX

Custodia

1 Existe custodia de todos los activos fijos existentes XX

en la compañía

2 Existe control de avance de las construcciones en proceso XX

3 Existen tarjetas de responsabilidad de custodia y uso de Activos Fijos XX

Auditor
Auditoria III, S.A.
Deficiencias de control interno
Propiedad, Planta y Equipo
Auditoría al 31 de diciembre de 2020

No. Deficiencia Efecto

1 Al realizar la prueba global de Presentación incorrecta de la
depreciaciones se detecto que la situasión financiera de la Compañía
depreciación acumulada de años anteriores por registros incorrcetos en la
no está calculada correctamente. contabilidad
 PT G-2.1 Fecha

Elaborado por: MAM 3/19/2021

Revisado por: USAC 3/19/2021

Recomendación Comentarios de la Gerencia Ref.

Se recomienda que una persona La gerencia acepta la
adicional a quien calcula la recomendación.
depreciación la revise para evitar
posibles errores
 PT G-4
Auditoria III, S.A. Iniciales
Divulgaciones Obligatorias Hecho por: MAM
Propiedad Planta y Equipo Revisado por: USAC
Auditoría al 31 de diciembre de 2020

Divulgaciones Obligatorias

1 La política para depreciar los activos fijos que tiene la entidad es a partir del mes siguiente
de efectuada la compra.

2 La depreciación de las bajas o retiros de activos fijos, se calcula hasta el mes inmediato anterior en que
ocurra la baja o retiro

3 Depreciación por el método de línea recta, sobre la base del costo de adquisición y considerando la vida
útil estimada de los activos así:

Activo Vida Util

Mobiliario y equipo 5 años
Vehículos 5 años
Equipo de Computación 3 años
Fecha
3/17/2021
3/19/2021
 P/T No. AR
Auditoria III, S.A. Iniciales Fecha
Cédula de Ajustes y Reclasificaciones Prep MAM 3/17/2021
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Rev. USAC 3/17/2021

P. #. Cuenta/Fecha Debe Haber Referencia

12/31/2020
1 Depreciacion Acumulada Vehiculos Q. 30,389.33
Caja y Bancos Q. 30,000.00
Activos Fijos
Vehiculos Q. 52,096.00
Ganacia en Venta de activos Q. 8,293.33
Registro Venta de vehiculo Panel VMW M.2016 Q. 60,389.33 Q. 60,389.33 G-6.1
12/31/2020
Depreciación Acmulada
Mobiliario y Equipo Q. 15,750.90
Depreciaciones Gasto Q. 13,996.07
Depreciación Acumulada
Depreciaciones Gasto Q. 15,750.90
Vehiculos Q. 7,661.00
Equipo de Computación Q. 6,335.07

Registro de Ajustes y Reclasificaciones de

Depreciaciones Acumuladas Activos Fijos Q. 29,746.97 Q. 29,746.97 G-8

EJEMPLO DE VARIAS PARTIDAS

Depreciación Acmulada
Mobiliario y Equipo Q. 15,750.90
Depreciaciones Gasto Q. 15,750.90 Utilidades

Depreciaciones Gasto Q. 7,661.00

Depreciación Acumulada
Vehiculos Q. 7,661.00

Depreciaciones Gasto Q. 6,335.07

Depreciación Acumulada
Equipo de Computación Q. 6,335.07
 P/T No. G-5
Auditoria III, S.A. Iniciales
Analiticia de Mobiliario y Equipo Hecho por: MAM
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Revisado por: USAC

Saldo de Saldo de Saldo de

Ajustes y Reclasificaciones
Cuentas Contabilidad Adiciones Bajas Contabilidad Auditoria
al 31/12/2019 al 31/12/2020 Debe Haber al 31/12/2020
Mobiliario y Equipo Q 100,284.00 Q 12,930.00 Q (20,000.00) Q 93,214.00 Q - Q 93,214.00
Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q -
TOTAL Q 100,284.00 Q 12,930.00 Q (20,000.00) Q 93,214.00 Q - Q - Q 93,214.00
D
G-5
Fecha
17-Mar-21
19-Mar-21

Referencia

G-5.1

G
D
 P/T No. G-5-1
Auditoria III, S.A. Iniciales Fecha
Integracion de Mobiliario y Equipo Hecho por: MAM 27-Mar-21
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Revisado por: USAC 29-Mar-21

Cantidad Descripción Costo Unitario Costo Total Total Referencia

INVENTARIO INICIAL Adquisición
10 Escritorios Secretariales 12/15/2017 Q. 2,000.00 Q. 20,000.00

10 Sillas Giratorias Secretariales 12/20/2017 Q. 1,000.00 Q. 10,000.00

6 Escritorios Ejecutivos 12/21/2017 Q. 5,000.00 Q. 30,000.00
8 Sillas ejecutivas 12/23/2017 Q. 750.00 Q. 6,000.00
4 Mesas para reuniones 12/18/2018 Q. 8,571.00 Q. 34,284.00 Q. 100,284.00

( + ) ADICIONES
Módulos Integrales para
5 Oficina 1/31/2020 Q. 2,586.00 Q. 12,930.00 Q. 12,930.00
(-) Bajas
4 Escritorios Ejecutivos 12/21/2017 Q. 5,000.00 Q. 20,000.00 - Q. 20,000.00
Q. -
TOTAL MOBILIARIO S/AUDITORIA Q. 93,214.00
TOTAL MOBILIARIO S/CONTABILIDAD Q. 93,214.00
DIFERENCIA Q. - G

Auditor
 Auditoria III, S.A. P/T No. G-6.2
Bajas de Mobilirio y Equipo Iniciales Fecha
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Hecho por: MAM 27-Mar-21
cifras en Quetzales Revisado por USAC 29-Mar-21

Depreciacion Valor en Precio de Ganancia o

Cantidad Descripcion Costo Historico
Acumulada según conta libros Venta Perdida

4 escritorios ejecutivos 20,000.00 11,000.00 9,000.00 12,000.00 3,000.00

Total 20,000.00 11,000.00 9,000.00 12,000.00 3,000.00

G-6 G-6 AR-1

Fecha de Adquisición Depreciación Acmulada

12/21/2017 Jan-18 20% 4,000.00 2018
Fecha de venta 20% 4,000.00 2019
10/30/2020 9/30/2020 20% 3,000.00 2020 9 meses
TOTAL DE 11,000.00
 P/T No. G-6
Auditoria III, S.A. Iniciales
Analiticia de Vehiculos Hecho por: MAM
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Revisado por: USAC

Saldo de Saldo de Saldo de

Ajustes y Reclasificaciones
Cuentas Contabilidad Adiciones Bajas Contabilidad Auditoria
al 31/12/2019 al 31/12/2020 Debe Haber al 31/12/2020
Vehiculos Q 112,096.00 Q 93,420.00 Q - Q 205,516.00 Q 52,096.00 Q 153,420.00
Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q -
TOTAL Q 112,096.00 Q 93,420.00 Q - Q 205,516.00 Q - Q 52,096.00 Q 153,420.00
D
G-6
Fecha
27-Mar-21
29-Mar-21

Referencia

G-6.1

G
D
 Auditoria III, S.A. P/T No. G-6.1
Integración de Vehículos Iniciales Fecha
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Hecho por: MAM 27-Mar-21
Revisado por: USAC 29-Mar-21

Cantidad Descripcion Módelo Fecha Costo Historico Total Referencia

Saldo Inicial
1 Automóvil Toyota Yaris Mod. 2015 2015 12/31/2017 Q. 60,000.00
1 Panel VW modelo 2016 2016 12/31/2017 Q. 52,096.00
TOTAL Q. 112,096.00

Adiciones
1 Panel Mitsubishi 2015 5/31/2020 Q. 93,420.00 Q. 93,420.00
modelo 2015
Bajas
1 Panel VW modelo 2016 2016 12/31/2017 - Q. 52,096.00 - Q. 52,096.00
TOTAL VEHICULOS S/AUDITORIA Q. 153,420.00 G-6
TOTAL VEHICULOS S/CONTABILIDAD Q. 205,516.00

DIFERENCIA G-6 - Q. 52,096.00 AR-1

 Auditoria III, S.A. P/T No. G-6.2
Bajas de Vehiculos Iniciales Fecha
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Hecho por: MAM 27-Mar-21
cifras en Quetzales Revisado por: USAC 29-Mar-21

Depreciacion Valor en Precio de Ganancia o

Cantidad Descripcion Costo Historico
Acumulada según conta libros Venta Perdida
Panel VW modelo
1 2016 52,096.00 30,389.33 21,706.67 30,000.00 8,293.33

Total 52,096.00 30,389.33 21,706.67 30,000.00 8,293.33

G-6 G-6 AR-1

Fecha de Adquisición Depreciación Acmulada

12/31/2017 Jan-18 20% 10,419.20 2018
Fecha de venta 20% 10,419.20 2019
12/12/2020 Nov-20 20% 9,550.93 2020
TOTAL DE 30,389.33
Politica
Depreciación es por el método de linea recta, se deprecia al mes siguiente de su adquisición

12/31/2018 12
12/31/2019 12
11/30/2020 11
35
G-6 AR-1

.(52096*0.20)
10419.20/12
868.27
9,550.93
 P/T No. G-7
Auditoria III, S.A. Iniciales
Analiticia de Equipo de Computación Hecho por: MAM
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Revisado por: USAC

Saldo de Saldo de Saldo de

Ajustes y Reclasificaciones
Cuentas Contabilidad Adiciones Bajas Contabilidad Auditoria
al 31/12/2019 al 31/12/2020 Debe Haber al 31/12/2020
Equipo de Computación Q 153,944.00 Q - Q - Q 153,944.00 Q - Q - Q 153,944.00
Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q -
TOTAL Q 153,944.00 Q - Q - Q 153,944.00 Q - Q - Q 153,944.00
D
G-7
Fecha
27-Mar-21
29-Mar-21

Referencia

G-7.1

G
D
 Auditoria III, S.A. P/T No. G-7.1
Integración de Equipo de Computación Iniciales Fecha
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Hecho por: MAM 1-Apr-21
Revisado por: USAC 3-Apr-21

Fecha
Cantidad Descripcion adquisición Costo Historico Total Referencia
Saldo Inicial
10 Computadoras Marca HP 12/31/2018 Q. 6,000.00 Q. 60,000.00
| 10 Note Book HP: 12/10/2018 Q. 5,100.00 Q. 51,000.00
1 Servidor HP 12/20/2018 Q. 32,944.00 Q. 32,944.00
2 Impresora Laser HP 12/15/2018 Q. 5,000.00 Q. 10,000.00 Q. 153,944.00

(+) Adiciones Q. -

(-) Bajas Q. -

Saldo Equipo de Computación S. Auditoria Q. 153,944.00

Saldo Equipo de Computación S. Contabilidad Q. 153,944.00
Diferencia Q. -
Referencia

G
 Auditoria III, S.A. P/T No. G-12
Depreciaciones Acumuladas Iniciales Fecha
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Hecho por: MAM 14-Apr-21
Revisado por: USAC 16-Apr-21

MOB Y EQUIPO
Fecha Costo Porcentaje Tiempo de Depreciación Depreciación Depreciaciòn
Descripciòn Referencia
Adquisición Original Depreciaciòn Depreciaciòn Anual Mensual Acumulada
Depreciación Periodos anteriores
Escritorios Secretariales 12/15/2017 20,000.00 20% 36 Q 4,000.00 Q 333.33 Q 12,000.00 12 4,000.00
Sillas Giratorias Secretariales 12/20/2017 10,000.00 20% 36 Q 2,000.00 Q 166.67 Q 6,000.00 12 2,000.00
Escritorios Ejecutivos 12/21/2017 20,000.00 20% 33 Q 4,000.00 Q 333.33 Q 11,000.00
Escritorios Ejecutivos 12/21/2017 10,000.00 20% 36 Q 2,000.00 Q 166.67 Q 6,000.00 12 2,000.00
Sillas ejecutivas 12/23/2017 6,000.00 20% 36 Q 1,200.00 Q 100.00 Q 3,600.00 12 1,200.00
Mesas para reuniones 12/18/2018 34,284.00 20% 24 Q 6,856.80 Q 571.40 Q 13,713.60 12 6,856.80
16,056.80
Depreciación del periodo
Módulos Integrales para Oficina 1/31/2020 Q 12,930.00 20% 11 Q 2,586.00 Q 215.50 Q 2,370.50 Q 2,370.50

BAJAS
Escritorios Ejecutivos 12/21/2017 Q 20,000.00 20% 33 Q 4,000.00 Q 333.33 Q (11,000.00) Q (11,000.00)

Saldo según Auditoria al 31/12/2020 Q 43,684.10

Saldo según contabilidad al 31/12/2020 Q 59,435.00
DIFERENCIA Q (15,750.90) G
A/R 2

VEHICULOS
Descripciòn Fecha Costo Porcentaje Tiempo de Depreciación Depreciación Depreciaciòn Referencia
Adquisición Original Depreciaciòn Depreciaciòn Anual Mensual Acumulada
Saldo final al 31/12/2019

Automóvil Toyota Yaris Mod. 2015 12/31/2017 Q 60,000.00 20% 36 Q 12,000.00 Q 1,000.00 Q 36,000.00 12 12,000.00
Panel VW modelo 2016 12/31/2017 Q 52,096.00 20% 35 Q 10,419.20 Q 868.27 Q 30,389.33

Adiciones
Panel Mitsubishi 5/31/2020 Q 93,420.00 20% 7 Q 18,684.00 Q 1,557.00 Q 10,899.00 7 Q 10,899.00

BAJAS
Panel VW modelo 2016 12/31/2017 Q 52,096.00 20% 35 Q 10,419.20 Q 868.27 Q (30,389.33) Q (30,389.33)

Depreciación Acumulada 31/12/2020 s. Auditoria Q 46,899.00 G

Depreciación Acumulada 31/12/2020 s. Contabilidad Q 39,238.00
Depreciación Acumulada Registrada en AR Q 7,661.00 A/R 2
Diferencia G

EQUIPO DE COMPUTACION
Descripciòn Fecha Costo Porcentaje Tiempo de Depreciación Depreciación Depreciaciòn Referencia
Adquisición Original Depreciaciòn Depreciaciòn Anual Mensual Acumulada

Computadoras Marca HP 12/31/2018 Q 60,000.00 33.33% 24 Q 19,998.00 Q 1,666.50 Q 39,996.00 12 19,998.00

Note Book HP: 12/10/2018 Q 51,000.00 33.33% 24 Q 16,998.30 Q 1,416.53 Q 33,996.60 12 16,998.30
Servidor HP 12/20/2018 Q 32,944.00 33.33% 24 Q 10,980.24 Q 915.02 Q 21,960.47 12 10,980.24
Impresora Laser HP 12/15/2018 Q 10,000.00 33.33% 24 Q 3,333.00 Q 277.75 Q 6,666.00 12 3,333.00
51,309.54

Depreciación Acumulada 31/12/2020 s. Auditoria Q 102,619.07

Depreciación Acumulada 31/12/2020 s. Contabilidad Q 96,284.00
Depreciación Acumulada Registrada en AR Q 6,335.07 A/R 2
G Q 13,996.07
Q 18,427.30

Q 22,899.00