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Fecha :………......
Revisado por :………......
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AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
PROGRAMA DE TRABAJO DE PRUEBAS SUSTANTIVAS
RUBRO: EXIGIBLE A CORTO PLAZO
HECHO
PROCEDIMIENTOS REF.P / T FECHA
POR
N
OBJETIVOS GENERALES
°
Los saldos de las cuentas representan documentos u otros
1
efectos que representan importes a favor del municipio.
Los saldos de las cuentas reflejan los hechos y
2 circunstancias que afectan su valuación de acuerdo con las
normas contables aplicables.
Los saldos del exigible incluidos en los estados financieros
3 representan derechos de cobro del municipio no mayores a
un año.
Todos los saldos de la cuenta están adecuada e
íntegramente contabilizados en los registros
4
correspondientes y estén adecuadamente acumulados en los
registros correspondientes.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
Confeccione la Cédula Sumaria correspondiente al Rubro
Exigible a Corto Plazo y sus componentes.
Cuentas a Cobrar a Corto Plazo
Elaborar la Sub - Sumaria de la cuenta, Cuentas a Cobrar
1
Corto Plazo.
Obtener el Estado de Cuenta Auxiliar, el Movimiento de
Cuentas y los Libro Detallados Auxiliares al 31.12.18, cruzar
2 con los comprobantes de contabilidad y su respectiva
documentación de respaldo, verificar la corrección obtenida
de las sumas y restas.
Verificar que en esta cuenta estén registrados los derechos
3 de cobro cuya percepción se prevé dentro de los 12 meses
de su devengamiento.
Verificar y hacer un listado de cuentas por cobrar observadas
4
en anteriores auditorias.
Realizar otros procedimientos que considere necesarios.
Otras Cuentas a Cobrar a Corto Plazo
Elaborar la Sub - Sumaria de la cuenta Otras Cuentas a
1
Corto Plazo.
Obtener el Estado de Cuenta Auxiliar, el Movimiento de
Cuentas y los Libro Detallados Auxiliares al 31.12.18, cruzar
2 con los comprobantes de contabilidad y su respectiva
documentación de respaldo, verificar la corrección obtenida
de las sumas y restas.
Verificar que en esta cuenta se registre las cuentas a cobrar
3 de ejercicios anteriores resultado de la conversión de los
derechos de cobro del ejercicio vigente al cierre del mismo.
4 Realizar otros procedimientos que considere necesarios.
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PROGRAMA DE TRABAJO DE PRUEBAS SUSTANTIVAS
RUBRO: EXIGIBLE A CORTO PLAZO
HECHO
PROCEDIMIENTOS REF.P / T FECHA
POR
Anticipos a Corto Plazo
Elaborar la Sub - Sumaria de la cuenta Anticipos a Corto
1
Plazo.
Obtener el Estado de Cuenta Auxiliar, el Movimiento de
Cuentas y los Libro Detallados Auxiliares al 31.12.18, cruzar
2 con los comprobantes de contabilidad y su respectiva
documentación de respaldo, verificar la corrección obtenida
de las sumas y restas.
En base a la documentación parcial proporcionado por el
3
Municipio, proceder a :
Verificar si los comprobantes existentes cuentan con
a)
documentación sustentatoria suficiente.
Cruzar importes de los comprobantes contables con el
b)
movimiento de cuentas proporcionado por el Municipio.
Verificar que todas las transacciones registradas en los
c) comprobantes contables estén registrados en los mayores
proporcionados por el municipio.
Verificar si los anticipos de gastos de inversión no superan el
4
20% determinado en el contrato correspondiente.
Verificar que los anticipos otorgados sean descontados en
5 cada planilla de avance de obra o por cada pago según
contrato.
6 Verifique la corrección aritmética.
7 Efectuar otros procedimientos que considere necesarios.
Fondos en Avance
1 Elaborar la Sub- Sumaria de la cuenta Fondos en Avance.
Obtener el Estado de Cuenta Auxiliar, el Movimiento de
Cuentas y los Libro Detallados Auxiliares al 31.12.18, cruzar
2 con los comprobantes de contabilidad y su respectiva
documentación de respaldo, verificar la corrección obtenida
de las sumas y restas.
Verificar si existen fondos en avance al cierre del ejercicio
3
terminado.
Verificar que sean descargados en la gestión para que así
4
afecte al presupuesto.
Realizar las circularizaciones y obtener las confirmaciones
directas de personas naturales y jurídicas con las que existan
5
saldos y relacionar las respuestas recibidas con los registros
contables del Municipio.
Verificar que los fondos en avance entregados no sean
6
descargados con bastante posterioridad.
7 Verificar si existe un reglamento de fondos en avance
8 Efectuar otros procedimientos que considere necesarios.
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PROGRAMA DE TRABAJO DE PRUEBAS SUSTANTIVAS
RUBRO: EXIGIBLE A CORTO PLAZO
HECHO
PROCEDIMIENTOS REF.P / T FECHA
POR
CONCLUSION
Concluya sobre la razonabilidad de los saldos expresados en
los Estados Financieros al 31.12.18 sobre cada cuenta de las
Sub. Sumaria y luego sobre el rubro, considerando para tal
efecto la materialidad determinado en la planificación y las
deficiencias detectadas en el trabajo de auditoria y que estén
de conformidad a Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
NOTA IMPORTANTE: El presente programa de trabajo no es limitativo, pudiendo ser objeto de
modificaciones y/o incremento de procedimientos de acuerdo a criterio del
auditor encargado del trabajo de este rubro
