INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO

GRUPO N°:

ESTUDIANTE (Apellidos y Nombres)

Yeikoll lamanna Rivera

L EQUIPO DE TRABAJO

106007_

IDENTIFICACIÓN (C.C.)

1,002,013,831
Introducción
PASIVOS – Planteamiento del Problema
La empresa UNADISTA Contable S.A con NIT: 900.124.855-6 hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en los lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la
Gerencia quiere determinar una política de reconocimiento y medición de Pasivos asociado al crecimiento reciente de dicho rubro en los estados financieros, por lo cual establece como
necesidad una asesoría de estándares internacionales y le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha política y la puesta en marcha de la política contable de Pasivos.

Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que efectúa la empresa, se desglosan las siguientes operaciones financieras:

1) Presenta a 1° de enero de 2022 la siguiente información acumulada del año 2020 (Registrar en un comprobante contra Caja a 1-01-2022)
Patrimonio Valor
Capital en acciones ordinarias compuesto por 320.000 $3.200.000.
acciones con un valor a la par de $10 u.m. cada una

Prima de emisión de acciones $6.800.000.

Reserva de opciones sobre acciones $1.300.000.
Ganancias acumuladas $19.000.000.
Patrimonio total $30.300.000.
Nota: Para todos los talleres, los pagos o desembolsos se realizan por medio de bancos y todos los ingresos se registran en la caja.

2) El 1° de febrero de 2022 emite 26.000 acciones ordinarias adicionales por 125.000 u.m.

3) 30 de junio de 2022 emite 150.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de 15 u.m. por acción con un dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par pagadero anualmente
(La tasa de interés de mercado para este tipo de instrumento es del 6%).

4) El 31 de diciembre de 2021 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrevocabilidad (o consolidación) de la concesión de tres años a partir de la fecha de concesión (31 de
diciembre de 2021). El valor razonable de las opciones en la fecha de concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto de pagos basados en acciones de 50.000 u.m. por las opciones
consolidadas cedidas a los empleados en un periodo anterior, y que se contabilizan en 2022, se relaciona con servicios prestados a los empleados en 2022.

5) El 31 de diciembre de 2022 readquiere 50.000 acciones propias a $80. por acción.

6) El 31 de diciembre de 2022 emite deuda convertible con un valor nominal de $1.000.000. La deuda tiene un vencimiento a tres años. El interés se paga anualmente a periodo vencido con
una tasa anual del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones ordinarias en cualquier momento hasta el vencimiento. Es improbable
que el tenedor realice la conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa de interés de mercado para una deuda similar sin opción de conversión es del 4 por ciento anual.
3) 30 de junio de 2022 emite 150.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de 15 u.m. por acción con un dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par pagadero anualmente
(La tasa de interés de mercado para este tipo de instrumento es del 6%).

4) El 31 de diciembre de 2021 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrevocabilidad (o consolidación) de la concesión de tres años a partir de la fecha de concesión (31 de
diciembre de 2021). El valor razonable de las opciones en la fecha de concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto de pagos basados en acciones de 50.000 u.m. por las opciones
consolidadas cedidas a los empleados en un periodo anterior, y que se contabilizan en 2022, se relaciona con servicios prestados a los empleados en 2022.

5) El 31 de diciembre de 2022 readquiere 50.000 acciones propias a $80. por acción.

6) El 31 de diciembre de 2022 emite deuda convertible con un valor nominal de $1.000.000. La deuda tiene un vencimiento a tres años. El interés se paga anualmente a periodo vencido con
una tasa anual del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones ordinarias en cualquier momento hasta el vencimiento. Es improbable
que el tenedor realice la conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa de interés de mercado para una deuda similar sin opción de conversión es del 4 por ciento anual.

7) El 31 de diciembre de 2022 obtiene una ganancia de $12.000.000.

8) El 15 de enero de 2022 declara un dividendo de $30. por acción para accionistas ordinarios para el año finalizado el 31 de diciembre de 2022. Total acciones ordinarias 120.000

9) El 1 de abril de 2022 se compra mercancía para la venta por valor de $150.000.000 más IVA, se paga con cheque.

10) El 1 de junio de 2022 se compra mercancía para la venta por valor de $80.000.000 más IVA, el pago se acordó a un plazo de 18 meses. El tipo de interés de mercado para operaciones
similares es del 5%. (Realiza asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2022).

11) El 31 de diciembre de 2022 liquida la nómina del mes, los datos totales para su registro son los siguientes:

Devengados
• Salario básico $46.000.000.
• Auxilio de Trasporte $1.630.000.
• Horas extras y recargos $3.520.000.
• Comisiones $5.800.000.
Deducibles
• Descuentos por Libranza $1.050.000.
• Fondo de Solidaridad $600.000.
• Aporte ARP 0.522%
a) Descuentos de Salud y Pensión legales a la fecha

Información de Terceros a Utilizar

a) NIT General Para Empleados (Un solo total) 11.111.111

b) Todos en Pensiones Protección NIT. 800.229.739-0

c) Todos en Salud Total NIT 800.130.907-4

d) Todos en Positiva ARL NIT 860.011.153-6

e) Pago solo Caja COMPENSAR NIT 860.066.942-7

Información Adicional

La empresa otorga una prima anual por quinquenio, década y 15 años a los empleados sobre su salario básico consistente en 1 salario básico para aquellos que hayan trabajado 5 años, 2
salarios básicos para aquellos que cumplen 10 años y 3 salarios básicos para aquellos que cumplan 15 años.

a) El 15% de los empleados llevan más de 15 años

b) El 45% de los empleados entre 10 y 15 años

c) El 40% lleva entre 5 y 10 años

d) El 5% lleva entre 1 y 5 años

INGRESOS – Planteamiento del Problema
La empresa UNADISTA Contable S.A con NIT: 900.124.855-6 hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en
de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere determinar una política de reconocimiento y medición de Ingresos a
en los estados financieros, por lo cual establece como necesidad una asesoría de estándares internacionales y le
estructuración de dicha política y la puesta en marcha de la política contable de Ingresos.

1) El 1 de enero de 2022 celebra un contrato con CONSTRUEQUIPOS S.A. NIT 823.000.999-1 para proveerle e ins
realizar el mantenimiento correspondiente el 1 de julio de 2022 y el 31 de diciembre de 2022. A UNADISTA Conta
más IVA 19%; Valor que se pagó en esa misma fecha de contado.

2) El cliente tiene la obligación contractual de pagar a UNADISTA Contable S.A la suma de $ $973.962.500, el 31 d

3) La tasa vigente en el sector para un crédito a un año otorgado a clientes comerciales es del 5% semestral. Esta
interés.

4) El 1 de Julio se pagan $25.000.000 más IVA 19% por el asesor para el mantenimiento de la máquina, A CONSTR
IVA 19% por ese servicio. (Igual para el segundo mantenimiento).

5) Al 1 de enero de 2022, el precio de venta de contado de una máquina del modelo vendido al CONSTRUEQUIPO
 que adoptó las NIIF basado en los lineamientos considerados para el Grupo 1
miento y medición de Ingresos asociado al crecimiento reciente de dicho rubro
estándares internacionales y le ha convocado a usted como asesor en la
gresos.

000.999-1 para proveerle e instalarle una máquina, y se compromete a

bre de 2022. A UNADISTA Contable S.A la máquina la cuesta $480.000.000.

uma de $ $973.962.500, el 31 de diciembre de 2022.

ciales es del 5% semestral. Esta es la forma más clara de determinar la tasa de

iento de la máquina, A CONSTRUEQUIPOS S.A. se le cobran $55.000.000 más

elo vendido al CONSTRUEQUIPOS S.A. es de $645.000.000.

Política de Pasivos bajo NIIF PLENAS NIC 37
NAS NIC 37
 PASIVOS

Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que efec

1) Presenta a 1° de enero de 2022 la siguiente información acumulada del año 2020 (Registrar en

Patrimonio
Capital en acciones ordinarias compuesto por
320.000 acciones con un valor a la par de
$10 u.m. cada una

Prima de emisión de acciones

Reserva de opciones sobre acciones
Ganancias acumuladas
Patrimonio total

Código
310505
320505
330515
370501
110505
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 1 en el parágrafo 106 se dice que una entidad presentará un estado d
cambios en el patrimonio debe incluir: El resultado integral total del periodo. Para cada componente de
reconocidos según la NIC 8. Para cada componente del patrimonio, una conciliación entre los importes

2) El 1° de febrero de 2022 emite 26.000 acciones ordinarias adicionales por 125.000 u.m.

Código
320505
110505
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 32 en el parágrafo 16 apartado b se dice que los derechos, opciones
de los instrumentos de patrimonio propio de la entidad por un importe fijo de cualquier moneda son ins
opciones para compra de acciones de forma proporcional a todos los propietarios existentes de la mism

3) 30 de junio de 2022 emite 150.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par d
pagadero anualmente (La tasa de interés de mercado para este tipo de instrumento es del 6%).

Número de acciones
150,000
 Código
290502
110505
Sumas iguales

Cálculo de los intereses

Valor de las acciones
Tasa de interes
Meses desde la emisión hasta el 31 de
Diciembre
Anual (Meses)
Total intereses

Registro 31 de Diciembre de 2022

Código
530520
290502
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 32 parágrafo GA25 se dice que una acción preferente que contemple
financiero, porque el emisor tiene la obligación de transferir activos financieros al tenedor de la acción.
Debido a que las acciones preferentes son reconocidas como pasivo financiero, el dividendo de éstas
del periodo se reconocen.

4) El 31 de diciembre de 2021 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrevoc
concesión (31 de diciembre de 2021). El valor razonable de las opciones en la fecha de concesió
50.000 u.m. por las opciones consolidadas cedidas a los empleados en un periodo anterior, y qu
empleados en 2022.

Código
530540
330515
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIIF 2, en el parágrafo 12 se dice que las acciones que se conceden a los
efectivo y otras prestaciones para los mismos. El valor razonable debe ser medido de los intrumentos d
acordado y no como parte de la retribución básica.

5) El 31 de diciembre de 2022 readquiere 50.000 acciones propias a $80. por acción.

Número de acciones
50,000

Código
330516
110505
 Sumas iguales

Explicación de registro: En la NIC 32, en el parágrafo 33 menciona que si una entidad readquiere su
sin reconocer ninguna perdida o ganancia. Sin embargo para readquirir esas acciones previamente la

6) El 31 de diciembre de 2022 emite deuda convertible con un valor nominal de $1.000.000. La de

vencido con una tasa anual del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad, a discr
vencimiento. Es improbable que el tenedor realice la conversión. En el momento de la emisión d
de conversión es del 4 por ciento anual.

Valor presente del bono

Valor del bono
Tasa de intereses
Numero de periodos
Valor presente

Valor presente del interes

Valor del interes
Tasa de interes
Número de periodos
Valor presente del interes

Valor presente de los 3 pagos de los intereses

Concepto
Valor presente del pago por interés al 31 de
Diciembre de 2022 (30000/1.04)
Valor presente del pago por interés al 31 de
Diciembre de 2023 30000/(1.04)˄2
Valor presente del pago por interés al 31 de
Diciembre de 2024 (30000/1.04)˄3
Total intereses

Cálculo del bono convertible

Concepto
Importe del bono
Valor presente al final de los 3 años
Valor presente del interes al final de los 3
años
Valor presente del pasivo, valor razonable
del componente del pasivo del valor del bono
Valor residual, Valor razonable del
componente del patrimonio

Código
 331095
291001
110505
Sumas iguales
VALOR PRESENTE

Explicación registro: En la NIC 32 , en el parágrafo 29 se menciona que una entidad reconocerá por
financiero para la entidad y conceda una opción al tenedor del mismo para convertirlo en un instrumen

7) El 31 de diciembre de 2022 obtiene una ganancia de $12.000.000.

Código
360501
110505
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 1 en el parágrafo 106 se menciona que una entidad presentará un es
mostrando de forma separada los importes totales atribuibles a los propietarios de la controladora y los

8) El 15 de enero de 2022 declara un dividendo de $30. por acción para accionistas ordinarios pa
120.000

Dividendo
$ 30

Código
360501
236010
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 32 en el parágrafo GA37 se menciona que los eventuales dividendos
reconocerán como distribuciones de resultados.

9) El 1 de abril de 2022 se compra mercancía para la venta por valor de $150.000.000 más IVA, se

Código
111005
143505
240801
236540
236805
220501
 Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 37 en el parágrafo 11 menciona que los acreedores comerciales con
la entidad y además han sido objeto de facturación o acuerdo formal con el proveedor.

10) El 1 de junio de 2022 se compra mercancía para la venta por valor de $80.000.000 más IVA, e
operaciones similares es del 5%. (Realiza asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2022

Código
143505
240801
236540
236805
220501
Sumas iguales

Liquidación de intereses
Valor de la compra
Plazo (Meses)
Tasa de interes
Valor presente de la deuda

Cálculo de los intereses

Valor final
Valor presente
Intereses al final de los 18 meses
Intereses mensuales
Intereses al 31 de Diciembre

Registro de los intereses del 1 de junio al 31 de Diciem

Código
530520
220501
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 12 en el parágrafo 2 se menciona que el impuesto a las ganancias inc
las ganancias sujetas a imposición. El impuesto a las ganancias incluye otros tributos, tales como las r
asociada o acuerdo conjunto sobre las distribuciones de la entidad que informa.

11. El 31 de diciembre de 2022 liquida la nómina del mes, los datos totales para su registro son l

Devengados
Salario básico
Auxilio de transporte
Horas extras y recargos
Comisiones
 Deducibles
Descuentos por libranza
Fondo de solidaridad
Aporte ARP 0.522
Descuentos de salud y pensión legales a la
fecha

Información de terceros a utilizar

NIT General para empleados (Un solo total) 11.111.111
Todos en Pensiones Protección NIT. 800.229.739-0
Todos en Salud Total NIT. 800.130.907-4
Todos en Positiva ARL NIT. 860.011.153-6
Pago solo Caja COMPENSAR NIT 860.066.942-7
hayan trabajado 5 años, 2 salarios básicos para aquellos que cumplen 10 años y 3 salarios básicos pa
El 15% de los empleados llevan más de 15 años
El 45% de los empleados entre 10 y 15 años
Cálculo prima anual
Prima por antigüedad laboral
15% llevan mas de 15 años
45% llevan entre 10 y 15 años
40% llevan entre 5 y 10 años
5% llevan entre 1 y 5 años
Total prima

Registro prima por antigüedad laboral

Código
510542
261095
Sumas iguales

Registro nómina
Código
510506
510527
510515
510518
237005
238030
237030
237045
250505
Sumas iguales

Registro apropiaciones y parafiscales

Código
510568
510569
510570
510572
510575
 510578
237005
237006
237010
237010
237010
238030
Sumas iguales

Registro prestaciones sociales

Código
510530
510533
510536
510539
251010
251501
252501
252001
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 19 en el parágrafo 8 menciona los beneficios a corto plazo a los emp
social. En el parágrafo 9 menciona que la contabilización de los beneficios a corto plazo a los emplead
hipótesis actuarial para medir las obligaciones o los costos correspondientes y por tanto no existe posib
beneficios a corto plazo a los empleados se miden sin descontar los importes resultantes.
 PASIVOS

suministrar información detallada sobre las transacciones que efectúa la empresa, se desglosan las siguientes op

a siguiente información acumulada del año 2020 (Registrar en un comprobante contra Caja a 1-01-2022)

u.m

$ 3,200,000

$ 6,800,000
$ 1,300,000
$ 19,000,000
$ 30,300,000

Nombre Débito
Capital autorizado
Prima en colocación de acciones
Reserva para readquisición de acciones
Utilidades acumuladas
Caja general $ 30,300,000
Sumas iguales

n el parágrafo 106 se dice que una entidad presentará un estado de cambios en el patrimonio tal como se requie
r: El resultado integral total del periodo. Para cada componente de patrimonio, los efectos de la aplicación retroac
da componente del patrimonio, una conciliación entre los importes en libros al inicio y al final del periodo.

6.000 acciones ordinarias adicionales por 125.000 u.m.

Nombre Débito
Prima en colocación de acciones $ 125,000
Caja general
Sumas iguales

en el parágrafo 16 apartado b se dice que los derechos, opciones o certificados de opciones para compra de acc
opio de la entidad por un importe fijo de cualquier moneda son instrumentos de patrimonio si la entidad ofrece los
e forma proporcional a todos los propietarios existentes de la misma clase de sus instrumentos de patrimonio no

00 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de 15 u.m. por acción con un dividendo fijo d
nterés de mercado para este tipo de instrumento es del 6%).

Valor acciones Valor total acciones

$ 15 $ 2,250,000
 Nombre Débito
Bonos en circulación
Caja general $ 2,250,000
Sumas iguales

Cálculo de los intereses

$ 2,250,000
6%

6
12
$ 67,500

Registro 31 de Diciembre de 2022

Nombre Débito
Intereses $ 67,500
Bonos en circulación
Sumas iguales

parágrafo GA25 se dice que una acción preferente que contemple su rescate en una fechaespecífica o a voluntad
obligación de transferir activos financieros al tenedor de la acción.
es son reconocidas como pasivo financiero, el dividendo de éstas se acumula durante los meses en este caso 6 m

cede opciones a los empleados con un periodo para la irrevocabilidad (o consolidación) de la concesión d
21). El valor razonable de las opciones en la fecha de concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto de pa
olidadas cedidas a los empleados en un periodo anterior, y que se contabilizan en 2022, se relaciona con

Nombre Débito
Gastos manejo y emisión de bonos $ 50,000
Reserva para readquisición de acciones
Sumas iguales

en el parágrafo 12 se dice que las acciones que se conceden a los empleados hacen parte de su paquete de rem
s mismos. El valor razonable debe ser medido de los intrumentos de patrimonio concedidos. Estas acciones son
bución básica.

quiere 50.000 acciones propias a $80. por acción.

Valor acciones Valor total acciones

$ 80 $ 4,000,000

Nombre Débito
Acciones propias readquiridas $ 4,000,000
Caja general
 Sumas iguales

32, en el parágrafo 33 menciona que si una entidad readquiere sus intrumentos de patrimonio propios, esos intru
ancia. Sin embargo para readquirir esas acciones previamente la entidad tuvo que haber creado una reserva par

e deuda convertible con un valor nominal de $1.000.000. La deuda tiene un vencimiento a tres años. El int
por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones ordinari
l tenedor realice la conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa de interés de mercado
anual.

Valor presente del bono

$ 1,000,000
4%
3
$ 888,996

Valor presente del interes

$ 30,000
4%
3
$ 83,253

presente de los 3 pagos de los intereses

Valor
$ 28,846.15

$ 27,736.69

$ 26,669.89
83,253

Cálculo del bono convertible

$ 1,000,000
$ 888,996
$ 83,253

$ 972,249.09

$ 27,750.91

Nombre Débito
 Otras
Bonos obligatoriamente convertibles en acciones
Caja general $ 1,000,000
Sumas iguales

en el parágrafo 29 se menciona que una entidad reconocerá por separado los componentes de un instrumento f
una opción al tenedor del mismo para convertirlo en un instrumento de patrimonio de la entidad.

ene una ganancia de $12.000.000.

Nombre Débito
Utilidad del ejercicio
Caja general $ 12,000,000
Sumas iguales

n el parágrafo 106 se menciona que una entidad presentará un estado de cambios en el patrimonio donde se mu
portes totales atribuibles a los propietarios de la controladora y los atribuibles a las participaciones no controlado

un dividendo de $30. por acción para accionistas ordinarios para el año finalizado el 31 de diciembre de 20

Acciones Total
120,000 $ 3,600,000

Nombre Débito
Utilidad del ejercicio $ 3,600,000
Participaciones
Sumas iguales

en el parágrafo GA37 se menciona que los eventuales dividendos pagados se relacionarán con el componente d
resultados.

mercancía para la venta por valor de $150.000.000 más IVA, se paga con cheque.

Nombre Débito
Bancos moneda nacional
Mercancias no fabricadas por la empresa $ 150,000,000
Impuesto sobre las ventas por pagar $ 28,500,000
Retención en la fuente
Impuesto de industria y comercio retenido
Nacionales $ 178,500,000
 Sumas iguales $ 357,000,000

en el parágrafo 11 menciona que los acreedores comerciales con cuentas por pagar por bienes o servicios que h
de facturación o acuerdo formal con el proveedor.

a mercancía para la venta por valor de $80.000.000 más IVA, el pago se acordó a un plazo de 18 meses. E
Realiza asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2022).

Nombre Débito
Mercancias no fabricadas por la empresa $ 80,000,000
Impuesto sobre las ventas por pagar $ 15,200,000
Retención en la fuente
Impuesto de industria y comercio retenido
Nacionales
Sumas iguales $ 95,200,000

Liquidación de intereses
$ 91,840,000
18
5%
$ 85,358,726

Cálculo de los intereses

$ 95,200,000
$ 85,358,726
$ 9,841,274
$ 656,085
$ 5,904,764

Registro de los intereses del 1 de junio al 31 de Diciembre de 2021

Nombre Débito
Intereses $ 5,904,764
Nacionales
Sumas iguales

en el parágrafo 2 se menciona que el impuesto a las ganancias incluye todos los impuestos, ya sean nacionales
El impuesto a las ganancias incluye otros tributos, tales como las retenciones sobre dividendos, que se pagan po
as distribuciones de la entidad que informa.

uida la nómina del mes, los datos totales para su registro son los siguientes:

u.m
$ 46,000,000
$ 1,630,000
$ 3,520,000
$ 5,800,000
 $ 56,950,000
u.m
$ 1,050,000
$ 600,000
0.52%

4%

Información de terceros a utilizar

eral para empleados (Un solo total) 11.111.111
en Pensiones Protección NIT. 800.229.739-0
odos en Salud Total NIT. 800.130.907-4
dos en Positiva ARL NIT. 860.011.153-6
solo Caja COMPENSAR NIT 860.066.942-7
ásicos para aquellos que cumplen 10 años y 3 salarios básicos para aquellos que cumplan 15 años.
de 15 años
15 años
Cálculo prima anual
Base Valor prima
$ 20,700,000
$ 41,400,000
$ 46,000,000
$ 18,400,000
$ 2,300,000
Total prima $ 82,800,000

Registro prima por antigüedad laboral

Nombre Débito
Primas extralegales $ 82,800,000
Otras
Sumas iguales

Registro nómina
Nombre Débito
Sueldos $ 46,000,000
Auxilio de transporte $ 1,630,000
Horas extras y recargos $ 3,520,000
Comisiones $ 5,800,000
Aportes a entidades promotoras de salud, EPS
Fondos de cesantías y/o pensiones
Libranzas
Fondos
Salario por pagar
Sumas iguales $ 56,950,000

Registro apropiaciones y parafiscales

Nombre Débito
Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP $ 288,770
Aportes a entidades promotoras de salud, EPS $ 4,702,200
Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías $ 6,638,400
Aportes a cajas de compensación familiar $ 2,212,800
Aportes ICBF $ 1,659,600
 SENA $ 1,106,400
Aportes a entidades promotoras de salud, EPS
Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP
Aportes cajas de compensación
Aportes al ICBF
Aportes al SENA
Fondos de cesantías y/o pensiones
Sumas iguales $ 16,608,170

Registro prestaciones sociales

Nombre Débito
Cesantías $ 4,743,935
Intereses sobre cesantías $ 569,500
Prima de servicios $ 4,743,935
Vacaciones $ 2,374,815
Cesantías
Intereses sobre cesantías
Vacaciones
Prima de servicios
Sumas iguales $ 12,432,185

en el parágrafo 8 menciona los beneficios a corto plazo a los empleados, entre los que se incluyen sueldos, sala
ue la contabilización de los beneficios a corto plazo a los empleados es generalmente inmediata, puesto que no e
igaciones o los costos correspondientes y por tanto no existe posibilidad alguna de ganancias o pérdida actuaria
ados se miden sin descontar los importes resultantes.
 an las siguientes operaciones financieras:

Caja a 1-01-2022)

Crédito
$ 3,200,000
$ 6,800,000
$ 1,300,000
$ 19,000,000

o tal como se requiere en el párrafo 10. Ese estado de

la aplicación retroactiva o la reexpresión retroactiva
del periodo.

Crédito

$ 125,000

para compra de acciones para adquirir una cantidad fija

la entidad ofrece los derechos, opciones o certificados de
os de patrimonio no derivados propios.

un dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par

 Crédito
$ 2,250,000

Crédito

$ 67,500

pecífica o a voluntad del tenedor, contiene un pasivo

ses en este caso 6 meses en un costo financiero y al final

) de la concesión de tres años a partir de la fecha de

más, un gasto de pagos basados en acciones de
2, se relaciona con servicios prestados a los

Crédito

$ 50,000

e su paquete de remuneración, en adición a un sueldo en

Estas acciones son concedidas como parte de un bono

Crédito

$ 4,000,000
o propios, esos intrumentos se deducen del patrimonio,
ado una reserva para tal fin.

o a tres años. El interés se paga anualmente a periodo

0 acciones ordinarias en cualquier momento hasta el
nterés de mercado para una deuda similar sin opción

Crédito
 $ 27,751
$ 972,249

de un instrumento financiero que genere un pasivo

ad.

Crédito
$ 12,000,000

monio donde se muestre el resultado integral del periodo

iones no controladoras.

de diciembre de 2022. Total acciones ordinarias

Crédito

$ 3,600,000

on el componente de patrimonio y de acuerdo con ello se

Crédito
$ 172,200,000

$ 5,250,000
$ 1,050,000
$ 178,500,000
 $ 357,000,000

nes o servicios que han sido suministrados o recibidos por

azo de 18 meses. El tipo de interés de mercado para

Crédito

$ 2,800,000
$ 560,000
$ 91,840,000
$ 95,200,000

Crédito

$ 5,904,764

ya sean nacionales o extranjeros, que se relacionan con

os, que se pagan por parte de una entidad subsidiaria,
5 años.

Salario básico Total

$ 6,900,000 $ 27,600,000
$ 20,700,000 $ 62,100,000
$ 18,400,000 $ 36,800,000
$ 2,300,000 $ 4,600,000
$ 48,300,000 $ 131,100,000

Crédito

$ 82,800,000

Crédito

$ 2,212,800 $ 55,320,000
$ 2,212,800
$ 1,050,000
$ 600,000
$ 50,874,400
$ 56,950,000

Crédito
 $ 4,702,200
$ 288,770
$ 2,212,800
$ 1,659,600
$ 1,106,400
$ 6,638,400
$ 16,608,170

Crédito
$ 56,950,000

$ 4,743,935
$ 569,500
$ 2,374,815
$ 4,743,935
$ 12,432,185

cluyen sueldos, salarios y aportaciones a la seguridad

ata, puesto que no es necesario plantear ninguna
s o pérdida actuariales. Además, las obligaciones por
La empresa tiene la siguiente información:

Número de bonos emitidos

Valor nominal por unidad en pesos colombianos
Tasa anual cupón vencida a pagar por el bono
La tasa de mercado a la fecha de emisión de una deuda similar sin opción de
conversión en aciones
Fecha de emisión de los bonos convertibles
Fecha de redención de los bonos convertibles

1. Diligenciar el cuadro sobre la emisión, pago de intereses y principal, determinando valor presente.

Descripción de la operación Años

Cobro del cupón sobre el valor del bono primer año 1
Cobro del cupón sobre el valor del bono segundo año 2
Cobro del cupón sobre el valor del bono tercer año 3

Sumatoria VP cupones (intereses a valor presente)

Devolución del principal en la fecha del vencimiento ( a valor presente) 3
Componente pasivo financiero, valor del bono
Ingreso por la emisión de los bonos del 31/12/2023
Compomente patrimonial, derecho a conversión en acciones
 1. Resumen operación:
1,000 Ingreso emisión
1,000 Flujos cupon año a año(interes)
3% Períodos en que recibe cupón
4.0% Año 1
31/12/2023 Año 2
31/12/2025 Año 3

minando valor presente.

Fecha Intereses Tasa descuento 4%

31/12/2023 30,000 VP = 30000/(1 + 0,4)^1
31/12/2024 30,000 VP =30000/(1 + 0.4)^2
31/12/2025 30,000 VP = 30000/(1 + 0.4)^3

- 1,000,000 VP = 1.000.000/(1 + 0.4)^3

 1,000,000 Diligenciar el campo según la información del ejercicio
30,000 Diligenciar el campo según la información del ejercicio

31/12/2023
31/12/2024
31/12/2025

Valor presente
28,846.15
27,736.69
26,669.89
-
-
83,252.73
888,996.36
972,249.09
1,000,000.00
27,750.91
Política de Ingresos NIIF 15
15
 Solución
Ingresos ordinarios procedentes de contratos con clientes NIIF 15

Los ingresos son “incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del período
contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como disminuciones
de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio y no están relacionados con las
aportaciones de los propietarios de la entidad” (ver Marco conceptual de las NIIF, párr. 4.25, lit. a))

Los ingresos bajo la NIIF 15 se reconocen según se satisfagan las obligaciones de desempeño, lo
cual puede ser, bien sea a lo largo del tiempo o en un punto específico del tiempo.

Las obligaciones de desempeño son los compromisos que la entidad tiene con sus clientes de
brindarle productos o servicios. Normalmente estas obligaciones se encuentran descritas en los
contratos respectivos, en cuyo caso se denominan obligaciones de desempeño explícitas. NIIF 15
párrafo 24.

De acuerdo con el párrafo 22 de la NIIF 15, una obligación de desempeño es un compromiso o

promesa de transferir al cliente:

1. Un bien o servicio que es distinto, o un grupo de bienes o servicios que también se

considera distinto. A) El cliente puede beneficiarse del bien o servicio independientemente, es
decir, por el uso individual del activo. B)El compromiso de la entidad de transferir el bien o servicio
al cliente es identificable por separado de otros compromisos del contrato. (ver NIIF 15, párr.
29)

2. Una serie de bienes o servicios distintos que son sustancialmente iguales y que tienen el mismo
patrón de transferencia al cliente. En general, este numeral se refiere a aquellos bienes o servicios
que se transfieren al cliente a lo largo de un período de tiempo. En este sentido, deben cumplir
con alguno de los requerimientos del párrafo 35 de la NIIF 15.

CONTRATO ENTRE UNADISTA Contable S.A. y CONSTRUEQUIPOS S.A.

Identificación de los componentes del contrato:

1) El 1 de enero de 2022 celebra un contrato con CONSTRUEQUIPOS S.A. NIT 823.000.999-1

para proveerle e instalarle una máquina con los siguientes tres componentes :

Qué producto le vende UNADISTA Contable a CONSTRUEQUIPOS S.A.?: UNADISTA Contable

le vende a CONSTRUEQUIPOS S.A. una máquina por $645.000.000. mas IVA 19%

Qué servicios le vende UNADISTA Contable a CONSTRUEQUIPOS S.A.?: UNADISTA

Contable le vende a CONSTRUEQUIPOS S.A. dos servicios de mantenimiento de la máquina: el 1
de julio de 2021 y el 31 de diciembre de 2021 cada uno por $55.000.000 mas IVA 19%
En qué fecha CONSTRUEQUIPOS S.A. le paga todo (maquina y servicios) a UNADISTA
Contable?: El cliente (CONSTRUEQUIPOS S.A.) tiene la obligación contractual de pagarle
$973.962.500 el 31 de diciembre de 2022. (Esto quiere decir que UNADISTA Contable S.A. vende
la máquina y la prestación de servicios a DURI SAS a crédito. Tasa de interes 5%)

Cálculo del precio de las transacciones o Valor total del contrato

FECHA CONCEPTO

UNAD Contable Vende máquina a CONSTRUEQUIPOS

1-Jan-22
S.A. por $645.000.000 mas IVA 19%

Interes 5% sobre el valor de la maquina vendida a

1-Jul-22 crédito a CONSTRUEQUIPOS S.A. (primer semestre
2021)
UNADISTA Contable S.A. realiza el primer
1-Jul-22 mantenimiento a CONSTRUEQUIPOS S.A. por
$55.000.000 mas IVA

Interes segundo semestre 2021: se calculan sobre el

valor total de la maquina mas los intereses del primer
31-Dec-22
semestre mas el valor del primer mantenimiento:
($645,0000.000+$32.250.000+$65.450.000)x5%

UNADISTA Contable S.A. realiza el segundo

31-Dec-22 mantenimiento a CONSTRUEQUIPOS S.A. sas por
$55.000.000 mas IVA
Valor total del contrato que DURI SAS se compromete (*obligación
contractual) a pagar a UNAD Contable el 1 de enero de 2018

*Obligación contractual: La responsabilidad contractual es una forma de responsabilidad civil que

consiste en hacerse cargo de las consecuencias que surgen para el deudor por haberse obligado
voluntariamente, con respecto a su acreedor en virtud de un contrato. En otras palabras, son
aquellas obligaciones que tienen por fuente una relación jurídica contractual atraves de un
contrato.

CONTABILIZACION AÑO 2022

01 enero 2022. Registro compra de la maquina. A UNADISTA Contable S.A la máquina la

cuesta $480.000.000. más IVA; Valor que se pagó en esa misma fecha de contado.

CODIGO CUENTA DEBITO

Mercancias no fabricadas por
143554 $ 480,000,000.00
la empresa
240801 IVA $ 91,200,000.00
220501 Proveedores
Sumas iguales 571,200,000
 1 de enero de 2022. Comprobante de egreso por pago de la maquina comprada. (UNADISTA
Contable S.A. paga al proveedor de contado el mismo dia)

CODIGO CUENTA DEBITO

220501 Proveedores $ 571,200,000.00
111005 Bancos
Sumas iguales

El cliente tiene la *obligación contractual de pagar a $973.962.500. el 31 de diciembre de

2
2022.

01 enero de 2022: Registro del pago que hace CONSTRUEQUIPOS S.A a UNAD Contable
(Aquí CONSTRUEQUIPOS S.A. le paga a UNADISTA Contable S.A la maquina, los servicios e
intereses
CODIGO CUENTA DEBITO
111005 Bancos $ 964,087,250.00
130505 Clientes
Sumas iguales

La tasa vigente en el sector para un crédito a un año otorgado a clientes comerciales es del 5%
3
semestral:

01/07/2022. Intereses que debe pagar CONSTRUEQUIPOS S.A a UNADISTA Contable S.A por
el primer semestre de 2022 por la maquina que se le vendio. ($645.000.000) x 5%)

CODIGO CUENTA DEBITO

130505 Clientes 32,250,000
421005 Ingresos por intereses
Sumas iguales

31/12/2022. Intereses que debe pagar CONSTRUEQUIPOS S.A a UNADISTA Contable S.A por
el segundo semestre de 2022

CODIGO CUENTA DEBITO

130505 Clientes 42,792,250
421005 Ingresos por intereses
Sumas iguales

El 1 de Julio se pagan $25.000.000 más IVA por el asesor para el mantenimiento de la máquina.
4 A CONSTRUEQUIPOS S.A se le cobran $55.000.000 más IVA por ese servicio. (Igual para el
segundo mantenimiento):
 1 de julio de 2022 . Primer mantenimiento cobrado a CONSTRUEQUIPOS S.A

CODIGO CUENTA DEBITO

130505 Clientes 56,045,000
240801 IVA
Ingresos por el servicio de
423565
mantenimiento
Sumas iguales 56,045,000

Costo del servicio del primer mantenimiento

CODIGO CUENTA DEBITO
524515 Costo del mantenimiento 25,000,000
240802 IVA 4,750,000
233595 Acreedores varios
Sumas iguales 29,750,000

31 de diciembre de 2022 . Segundo mantenimiento cobrado a CONSTRUEQUIPOS S.A

CODIGO CUENTA DEBITO
130505 Clientes 56,045,000
240801 IVA
Ingresos por el servicio de
423565
mantenimiento
Sumas iguales 56,045,000

Costo del servicio del segundo mantenimiento

CODIGO CUENTA DEBITO
524515 Costo del mantenimiento 25,000,000
240802 IVA 4,750,000
233595 Acreedores varios
Sumas iguales 29,750,000

Al 1 de enero de 2022, el precio de venta de contado de una máquina del modelo vendido al
5
CONSTRUEQUIPOS S.A es de $645.000.000 mas IVA 19%
CODIGO CUENTA DEBITO
130505 Clientes 767,550,000
240802 IVA
Ingresos por venta de
413554
maquinaria
Sumas iguales 767,550,000

Costo de ventas de la maquina vendida

CODIGO CUENTA DEBITO
613554 Costo de ventas $ 767,550,000
Mercancias no fabricadas por
143554
la empresa
Sumas iguales
con clientes NIIF 15

roducidos a lo largo del período

ivos, o bien como disminuciones
y no están relacionados con las
ptual de las NIIF, párr. 4.25, lit. a))

as obligaciones de desempeño, lo
ecífico del tiempo.

entidad tiene con sus clientes de

se encuentran descritas en los
de desempeño explícitas. NIIF 15

sempeño es un compromiso o

vicios que también se

rvicio independientemente, es
dad de transferir el bien o servicio
s del contrato. (ver NIIF 15, párr.

ente iguales y que tienen el mismo

fiere a aquellos bienes o servicios
. En este sentido, deben cumplir

ONSTRUEQUIPOS S.A.

UIPOS S.A. NIT 823.000.999-1

componentes :

UIPOS S.A.?: UNADISTA Contable

.000. mas IVA 19%

UIPOS S.A.?: UNADISTA

mantenimiento de la máquina: el 1
000.000 mas IVA 19%
a y servicios) a UNADISTA
ción contractual de pagarle
UNADISTA Contable S.A. vende
sa de interes 5%)

r total del contrato

VALOR

$ 767,550,000 645000000

$ 32,250,000

$ 56,045,000 55000000

$ 42,792,250

$ 65,450,000 55000000

964,087,250

forma de responsabilidad civil que

a el deudor por haberse obligado
trato. En otras palabras, son
contractual atraves de un

Contable S.A la máquina la

fecha de contado.

CREDITO

$ 571,200,000.00
571,200,000
 aquina comprada. (UNADISTA

CREDITO

$ 571,200,000.00

2.500. el 31 de diciembre de

UIPOS S.A a UNAD Contable

S.A la maquina, los servicios e

CREDITO

$ 964,087,250.00

clientes comerciales es del 5%

A a UNADISTA Contable S.A por

($645.000.000) x 5%)

CREDITO

32,250,000

A a UNADISTA Contable S.A por

CREDITO

42,792,250

el mantenimiento de la máquina.
or ese servicio. (Igual para el
RUEQUIPOS S.A

CREDITO

10,648,550
45,396,450
56,045,000

CREDITO

29,750,000
29,750,000

a CONSTRUEQUIPOS S.A
CREDITO

10,648,550
45,396,450
45,396,450

CREDITO

29,750,000
29,750,000

máquina del modelo vendido al

0 mas IVA 19%
CREDITO

122,550,000
$ 645,000,000
767,550,000

ndida
CREDITO

$ 767,550,000
Evidencias SIIGO Pasivos

Evidencias SIIGO Ingresos

os

os
Conclusiones
Bibliografía
 VIDEOS ILUSTRATIVOS DE SIIGO
Ingreso y Navegación https://youtu.be/dgnrZ1lieTo
Configuración de cuentas contables https://youtu.be/tVol1-Cy9lE
Configuración de impuestos https://youtu.be/DtUgy8ve6bw
Clasificación de inventarios y servicios https://youtu.be/Od52fouWNIU
Creación de terceros https://youtu.be/DcaU5zGJ8nY
Siigo Nube - Masterclas Sesión 1 https://www.youtube.com/watch?v=c6OmcM
GO
ps://youtu.be/dgnrZ1lieTo
ps://youtu.be/tVol1-Cy9lE
s://youtu.be/DtUgy8ve6bw
s://youtu.be/Od52fouWNIU
s://youtu.be/DcaU5zGJ8nY
ube.com/watch?v=c6OmcMTLI2Y&t=14s