Ejemplo N° 4: El Hospital de un municipio, tiene contrato con la E.P.S.
“hermana” por una
cápita de $ 150.000.000 mensuales iniciando con el mes de enero, por concepto de
servicios ambulatorios – Promoción y Prevención:
Registro contable de recaudo anticipado (Enero):
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
111005 Cuenta corriente 150.000.00
0
291027 Venta de servicios de salud 150.000.00
0
Registro contable una vez causado el mes (enero):
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
291027 Venta de servicios de salud 150.000.000
431220 Servicios ambulatorios - Promoción y prevención 150.000.000
Suponga que para el mes de febrero el giro autorizado por la E.P.S. es por $ 100.000.000 y que la
facturación aún no ha sido radicada.
Registro contable de recaudo anticipado (febrero):
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
111005 Cuenta corriente 100.000.000
131903 Plan subsidiado de salud (PBSS) por EPS - sin facturar o 50.000.000
con facturación pendiente de radicar
291027 Venta de servicios de salud 150.000.000
Registro contable de causación (febrero):
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
291027 Venta de servicios de salud 150.000.000
431220 Servicios ambulatorios - Promoción y prevención 150.000.000
EL Hospital Radica la facturación del mes de enero y febrero
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
131904 Plan subsidiado de salud (PBSS) por EPS - con facturación 50.000.00
radicada 0
131903 Plan subsidiado de salud (PBSS) por EPS - sin facturar o con 50.000.00
facturación pendiente de radicar 0
Durante el mes de marzo la EPS autoriza el giro de 160.000.000:
Registro contable de recaudo anticipado (Marzo):
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
111005 Cuenta corriente 160.000.000
131902 Plan subsidiado de salud (PBSS) por EPS - con 10.000.000
facturación radicada
291027 Venta de servicios de salud 150.000.000
Registro contable de causación (marzo):
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
291027 Venta de servicios de salud 150.000.000
431220 Servicios ambulatorios - Promoción y prevención 150.000.000
La EPS Notifica al hospital que el saldo pendiente por girar corresponde a una Glosa por no
cobertura de los servicios. La glosa inicia su proceso de negociación.
Registro contable de la notificación de la glosa.
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
991590 Otras cuentas acreedoras de control por contra 40.000.000
939012 Facturación glosada en la adquisición de servicios de 40.000.000
salud
El resultado de la negociación de la glosa fue 50% a favor y 50% en contra, la diferencia es girada
inmediatamente.
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
111005 Cuenta corriente 20.000.00
0
439512 Servicios de salud 20.000.00
0
131904 Plan subsidiado de salud (PBSS) por EPS - con facturación 40.000.000
radicada
Devolución de la cuenta de orden
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
939012 Facturación glosada en la adquisición de servicios de 40.000.00
salud 0
991590 Otras cuentas acreedoras de control por contra 40.000.000
Ejemplo N° 5: El Hospital de un municipio, tiene contrato con la E.P.S. “Papá” por una
cápita de $ 70.000.000 mensuales iniciando con el mes de enero, por concepto de
servicios Urgencias - Consulta y procedimientos.
Para el mes de febrero, el giro autorizado fue de 80.000.000
Para el mes de marzo el giro autorizado fue de 50.000.000
Registro contable de recaudo anticipado (Enero):
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
111005 Cuenta corriente 70.000.00
0
291027 Venta de servicios de salud 70.000.00
0
Registro contable una vez causado el mes (enero):
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
291027 Venta de servicios de salud 70.000.000
431208 Urgencias - Consulta y procedimientos 70.000.000
Registro contable de recaudo anticipado (Febrero):
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
111005 Cuenta corriente 80.000.00
0
291027 Venta de servicios de salud 80.000.00
0
Registro contable una vez causado el mes (febrero):
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
291027 Venta de servicios de salud 70.000.000
431208 Urgencias - Consulta y procedimientos 70.000.000
Registro contable de recaudo anticipado (Marzo):
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
111005 Cuenta corriente 50.000.00
0
131903 Plan subsidiado de salud (PBSS) por EPS - sin facturar o con 10.000.000
facturación pendiente de radicar
291027 Venta de servicios de salud 60.000.00
0
Registro contable una vez causado el mes (Marzo):
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
291027 Venta de servicios de salud 70.000.000
431208 Urgencias - Consulta y procedimientos 70.000.000
El Hospital Radica la facturación de enero, febrero y marzo.
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
131904 Plan subsidiado de salud (PBSS) por EPS - con facturación 10.000.00
radicada 0
131903 Plan subsidiado de salud (PBSS) por EPS - sin facturar o con 10.000.000
facturación pendiente de radicar
La EPS, notifica que el saldo corresponde a una glosa por no pertinencia en la asignación
de medicamentos. La glosa inicia su proceso de negociación.
Registro contable de la notificación de la glosa.
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
991590 Otras cuentas acreedoras de control por contra 10.000.000
939012 Facturación glosada en la adquisición de servicios de 10.000.000
salud
El resultado de la negociación de la glosa 100% a favor del Hospital, sin embargo, la EPS aún no
autoriza el giro
Devolución de la cuenta de orden
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
939012 Facturación glosada en la adquisición de servicios de 10.000.00
salud 0
991590 Otras cuentas acreedoras de control por contra 10.000.000
Suponga que el resultado de la negociación de la glosa fue 100% a favor de la EPS.
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
439512 Servicios de salud 10.000.00
0
131904 Plan subsidiado de salud (PBSS) por EPS - con facturación 10.000.00
radicada 0
RECAUDO POR EVENTO:
El Hospital de un municipio tiene habilitado su sala de parto y durante el mes de octubre, atendió
los partos a las EPS que se detallan en el siguiente cuadro
EPS Valor Facturado Valor recaudado
COMPARTA 15.000.000 15.000.000
NUEVA EPS 30.000.000 20.000.000
COMFASUCRE 25.000.000 30.000.000
MTUAL SER 15.000.000 10.000.000
TOTAL 85.000.000 75.000.000
Registro de causación
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
131904 Plan subsidiado de salud (PBSS) por EPS - con facturación 85.000.00
radicada 0
431237 Quirófanos y salas de parto - Salas de parto 85.000.00
0
Registro de recaudo COMPARTA:
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
111005 Cuenta corriente 15.000.00
0
131904 Plan subsidiado de salud (PBSS) por EPS - con facturación 15.000.00
radicada 0
Registro de recaudo NUEVA EPS:
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
111005 Cuenta corriente 20.000.00
0
131904 Plan subsidiado de salud (PBSS) por EPS - con facturación 20.000.00
radicada 0
Registro de recaudo NUEVA EPS:
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
111005 Cuenta corriente 30.000.00
0
131904 Plan subsidiado de salud (PBSS) por EPS - con facturación 25.000.00
radicada 0
291027 Venta de servicios de salud 5.000.000
Registro de recaudo MUTUAL SER:
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
111005 Cuenta corriente 10.000.00
0
131904 Plan subsidiado de salud (PBSS) por EPS - con facturación 10.000.00
radicada 0
El Hospital de un municipio compró medicamentos por $ 100.000.000, material médico quirúrgico
$ 150.000.000 (IVA incluido) y papelería impresa por $ 50.000.000 (IVA incluido) a proveedor
persona jurídica forma de pago 100% con cheque. (Estampillas del 4% y Rete ICA 7x 1.000).
Registro contable de causación
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
151403 Medicamentos 100.000.00
0
151404 Materiales médico – quirúrgicos 150.000.00
0
151004 Impresos y publicaciones 50.000.000
243608 Compras 6.701.681
243625 Impuesto a las ventas retenido 4.789.916
240722 Estampillas 10.722.689
243627 Retención de impuesto de industria y comercio por 1.876.471
compras
240101 Bienes y servicios 275.909.243
Registro contable de Pago
CÓDIG
DETALLE DEBE HABER
O
240101 Bienes y servicios 275.909.24
3
111005 Cuenta corriente 275.909.243
Al final de la vigencia, estos elementos fueron consumidos de acuerdo con los siguientes centros
de costos y gastos:
SERVICIOS
URGENCIA
AMBULATO
S- HOSPITALIZ
RIOS -
VALOR CONSULTA ACIÓN - ADMINISTRATI
DETALLE PROMOCIÓ
CONSUMIDO Y ESTANCIA VO
NY
PROCEDIM GENERAL
PREVENCIÓ
IENTOS
N
Medicamentos 50% 20% 30% 0%
80.000.000
Materiales 60% 10% 30% 0%
médico 120.000.000
quirúrgicos
Papelería 40% 30% 20% 10%
impresa 40.000.000
Se pide:
Registro de los costos
Traslado de los costos de producción a costos de ventas
SERVICIOS
URGENCIAS - AMBULATOR
VALOR HOSPITALIZACIÓN
CONSULTA Y IOS - ADMINISTRATI
DETALLE CONSUMI - ESTANCIA
PROCEDIMIEN PROMOCIÓN VO
DO GENERAL
TOS Y
PREVENCIÓN
Medicamentos 80.000.00 40.000.000 16.000.000 24.000.000 0
0
Materiales 120.000.0 72.000.000 12.000.000 36.000.000 0
médico 00
quirúrgicos
Papelería 40.000.00 16.000.000 12.000.000 8.000.000 4.000.000
impresa 0
TOTAL 240 128.0 4.00
.000.000 00.000 40.000.000 68.000.000 0.000
Costos de producción
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
7301 URGENCIAS - CONSULTA Y PROCEDIMIENTOS
730101 Materiales 112.000.000
730102 Generales 16.000.000
7313 SERVICIOS AMBULATORIOS - PROMOCIÓN Y
PREVENCIÓN
731301 Materiales 28.000.000
731302 Generales 12.000.000
7320 HOSPITALIZACIÓN - ESTANCIA GENERAL
732001 Materiales 60.000.000
732002 Generales 8.000.000
5111 Generales
511121 Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 4.000.000
151403 Medicamentos 80.000.000
151404 Materiales médico – quirúrgicos 120.000.00
0
151004 Impresos y publicaciones 40.000.000
Traslado de los costos de producción a los costos de ventas
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
6310 SERVICIOS DE SALUD
631001 Urgencias - Consulta y procedimientos 128.000.000
631018 Servicios ambulatorios - Actividades de promoción y 40.000.000
prevención
631025 Hospitalización - Estancia general 68.000.000
730195 Traslado de costos (cr) 128.000.00
0
731395 Traslado de costos (cr) 40.000.000
732095 Traslado de costos (cr) 68.000.000
