ANÁLISIS CONTABLE
SEMANA 6
Carolina Varas Olivos
06/12/2021
DESARROLLO
ITEM I
De acuerdo a los datos entregados, usted debe confeccionar el estado de flujo de efectivo por actividades
de operación, inversión y financiamiento. Para esto, debe usar el método directo.
Consideraciones:
En el trabajo se debe evidenciar lo siguiente:
Flujo de efectivo diferenciado por operación, inversión y financiamiento.
Determine el aumento o disminución de efectivo o efectivo equivalente
Consolidación total del flujo de efectivo generado por la empresa.
CONCEPTOS MONTOS
Venta de inversiones $200.000
Venta de vehículo usado $35.000
Compra de maquinaria $150.000
Compra de muebles $35.459
Capitalización mediante emisión de bonos $150.500
Venta de bonos $59.000
Pago de participaciones $43.500
Pago de obligaciones financieras $55.789
Recaudado de clientes $167.909
Pagos laborales $35.000
Pago a proveedores $45.000
Pago gastos $15.000
Pago costos $38.909
Pago impuestos $2.468
Pagos financieros $12.890
1. MÉTODO DIRECTO
MÉTODO DIRECTO
FLUJO EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
CONCEPTO MONTO OPERACIÓN
MONTO RECAUDADO $167.909 +
PAGOS LABORALES $35.000 -
PAGO PROVEEDORES $45.000 -
PAGOS GASTOS $15.000 -
PAGOS COSTOS $38.909 -
PAGO IMPUESTOS $2.468 -
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIONES $31.532 =
FLUJO EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
CONCEPTO MONTO OPERACIÓN
VENTA DE INVERSIONES $200.000 +
VENTA DE VEHICULOS USADOS $35.000 +
COMPRA DE MAQUINARIA $150.000 -
COMPRA DE MUEBLES $35.459 -
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $49.541 =
FLUJO EFECTIVO DE FINANCIAMIENTO
CONCEPTO MONTO OPERACIÓN
CAPITALIZACION MEDIANTE EMISION DE BONOS $150.500 +
VENTA DE BONOS $59.000 +
PAGO DE PARTICIPACIONES $43.500 -
PAGO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS $55.789 -
PAGOS FINANCIEROS $12.890 -
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $97.321 =
CONSOLIDACIÓN TOTAL DEL FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LA EMPRESA
CONCEPTO MONTO OPERACIÓN
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $31.532 +
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $49.541 +
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $97.321 +
TOTAL FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LA EMPRESA $178.394 =
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
RECAUDACION DE CLIENTES $167.909
PAGO DE PROVEEDORES $35.000
PAGOS LABORALES $45.000
PAGO DE GASTOS $15.000
PAGO DE COSTOS $38.909
PAGO DE IMPUESTOS $2.468
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $31.532
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
VENTAS DE INVERSIONES $200.000
VENTA DE VEHICULOS USADOS $35.000
COMPRA DE MAQUINARIA $150.000
COMPRA DE MUEBLES $35.459
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $49.541
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
CAPITALIZACIÓN MEDIANTE EMISION DE BONOS $150.500
VENTA DE BONOS $59.000
PAGO DE PARTICIPACIONES $43.500
PAGO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS $55.789
PAGOS FINANCIEROS $12.890
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $97.321
FLUJO NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $178.394
SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE $167.909
AUMENTO O DISMINUCIÓN EFECTIVO O EFECTIVO EQUIVALENTE $10.485
ITEM II
Elabore un estado de flujo efectivo en método indirecto.
• Considere los montos que estime conveniente.
• Deben existir actividades de operación, financiamiento e inversión (3 de cada una al
menos)
• Considere que la empresa para quien lo confecciona obtuvo una utilidad de $10.000.000.-
2. MÉTODO INDIRECTO
MÉTODO INDIRECTO
ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
CONCEPTO MONTO OPERACIÓN
UTILIDAD $10.000.000 +
DEPRECIACIONES $2.000.000 +
AMORTIZACIONES $2.500.000 +
INGRESO POR RECUPERACIONES $950.000 -
INCREMENTO DE OBLIGACIONES LABORALES $320.000 +
INCREMENTO DE IMPUESTOS POR PAGAR $800.000 +
INCREMENTO DE CUENTAS POR PAGAR $290.000 +
DISMINUCIÓN DE INVENTARIO $45.000 +
INCREMENTO DE CUENTAS POR COBRAR $2.000.000 -
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $13.005.000
ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
CONCEPTO MONTO
VENTAS DE INVERSIONES $40.000.000
VENTA DE VEHICULOS $3.000.000
COMPRA DE MAQUINARIA $20.500.000
COMPRA DE MUEBLES $7.500.000
CONCEPTO MONTO OPERACIÓN
VENTAS DE INVERSIONES $40.000.000 +
VENTA DE VEHICULOS $3.000.000 +
COMPRA DE MAQUINARIA $20.500.000 -
COMPRA DE MUEBLES $7.500.000 -
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $15.000.000
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
CONCEPTO MONTO
CAPITALIZACIÓN MEDIANTE EMISION DE ACCIONES $15.000.000
VENTAS DE BONOS $7.500.000
PAGO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS $10.550.000
PAGO DE PARTICIPACIONES $3.600.000
CONCEPTO MONTO OPERACIÓN
CAPITALIZACION MEDIANTE EMISION DE ACCIONES $15.000.000 +
VENTAS DE BONOS $7.500.000 +
PAGO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS $10.550.000 -
PAGO DE PARTICIPACIONES $3.600.000 -
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $8.350.000
CONSOLIDACIÓN TOTAL DEL FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LA EMPRESA
CONCEPTO MONTO OPERACIÓN
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIONES $13.005.000 +
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $15.000.000 +
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $8.350.000 +
TOTAL FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LA EMPRESA $36.355.000
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
UTILIDAD $10.000.000
DEPRECIACIONES $2.000.000
AMORTIZACIONES $2.500.000
INGRESO POR RECUPERACIONES $950.000
INCREMENTO DE OBLIGACIONES LABORALES $320.000
INCREMENTO DE IMPUESTOS POR PAGAR $800.000
INCREMENTO DE CUENTAS POR PAGAR $290.000
DISMINUCIÓN DE INVENTARIO $45.000
INCREMENTO CUENTAS POR COBRAR $2.000.000
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $13.005.000
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
VENTAS DE INVERSIONES $40.000.000
VENTA DE VEHICULOS $3.000.000
COMPRA DE MAQUINARIA $20.500.000
COMPRA DE MUEBLES $7.500.000
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $15.000.000
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
CAPITALIZACIÓN MEDIANTE EMISION DE ACCIONES $15.000.000
VENTAS DE BONOS $7.500.000
PAGO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS $10.550.000
PAGO DE PARTICIPACIONES $3.600.000
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $8.350.000
FLUJO NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $36.355.000
SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE $10.000.000
AUMENTO O DISMINUCIÓN EFECTIVO O EFECTIVO EQUIVALENTE $26.355.000
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC. (2021). Análisis Contable. Estado de Flujo de Efectivo. Contenido Semana 6.
