ACTIVIDAD RESUELTA 2

La empresa LEOVIC, SA presenta a día 01/01/20X0 las siguientes cuentas en su Balance de

situación: Terrenos y bienes naturales: 80.000 €, Construcciones: 100.000 €, Mobiliario: 5.000
€, Equipos para procesos de información: 6.000 €, Elementos de transporte: 20.000 €,
Mercaderías: 5.000 €, Caja, €: 10.000 €, Bancos c/c: 100.000 €, Anticipos a proveedores: 1.000
€, Clientes: 4.000 €, Proveedores: 5.000 € y Capital social: a determinar.
Durante el ejercicio, realiza las operaciones siguientes. IVA 21%:
1. Compra mercaderías por valor de 6.800 € con un descuento comercial en factura del
2%. Aplica el anticipo.
2. Cobra de forma anticipada por banco la deuda de los clientes que aparecen en
Balance. La empresa concede un descuento de 100 €.
3. Vende mercaderías por importe de 7.500 €. Paga en efectivo 250 € a la empresa de
transportes LA VELOZ, SA por el traslado de las mercancías anteriores.
4. Por un error en el envío de las mercancías, el cliente del punto anterior devuelve
mercancías por valor de 1.000 €.
5. Paga por banco la deuda con los proveedores que aparecen en Balance por banco.
Por adelantar el pago, conceden a la empresa un descuento de 200 €.
6. Compra mercaderías por importe de 8.000 €. La factura incluye un descuento
comercial del 3%, gastos de transporte por valor de 200 € y envases con facultad de
devolución valorados en 800 €.
7. Cobra por banco la deuda del cliente del punto 3.
8. Paga por banco la deuda con el proveedor del punto 1.
9. Vende mercaderías por valor de 5.200 €. Incluye en factura un descuento comercial del
2%, 150 € por el transporte de las mercancías y envases con facultad de devolución
por importe de 400 €.
10. De los envases del punto 6, LEOVIC, SA compra la mitad y comunica al proveedor que
la otra mitad serán devueltos próximamente.
11. Compra mercaderías por valor de 8.500 €. Los gastos de transporte de las mercaderías
anteriores ascienden a 220 €.
12. A la recepción de las mercancías anteriores, observa que un lote valorado en 1.000 €
llega con defectos de calidad. Llega a un acuerdo con el proveedor para quedarse con
ellas, pero a un precio de 600 €.
13. De los envases del punto 9, el cliente comunica que se queda con la mitad y que la otra
mitad serán devueltos próximamente.
14. Compra mercaderías por valor de 9.000 €. Se acuerda con el proveedor el pago por
banco, por lo que este incluye en factura un descuento por pronto pago por importe de
400 €.
15. Vende mercaderías por importe de 14.000 €. Se acuerda con el cliente el cobro por
banco y se incluye en factura un descuento por pronto pago de 500 €.
16. Recibe de un cliente un cheque de 1.000 € (más IVA) a cuenta de una futura venta.
17. Conceden a la empresa un descuento de 800 € por el volumen de compras realizadas
durante el ejercicio. Recibe transferencia bancaria por el importe correspondiente.
18. Liquida el IVA.
19. Las existencias finales de mercaderías ascienden a 4.000 €.
Realiza el ciclo contable de la empresa.
Balance de situación inicial
Activo
Activo no corriente 211.000,00
Inmovilizado material
(210) Terrenos y bienes naturales 80.000,00
(211) Construcciones 100.000,00
(216) Mobiliario 5.000,00
(217) Equipos para procesos de información 6.000,00
(218) Elementos de transporte 20.000,00
Activo corriente 120.000,00
Existencias
(300) Mercaderías 5.000,00
(407) Anticipos a proveedores 1.000,00
Deudores comerciales
(430) Clientes 4.000,00
Efectivo
(570) Caja, € 10.000,00
(572) Bancos c/c 100.000,00

Total Activo 331.000,00

Patrimonio neto y Pasivo

Patrimonio neto 326.000,00
(100) Capital social 326.000,00
Pasivo corriente 5.000,00
(400) Proveedores 5.000,00

Total Patrimonio neto y Pasivo 331.000,00

Libro Diario
---------------------------------------- Asiento de apertura ---------------------------------------
80.000,00 (210) Terrenos y bienes naturales
100.000,00 (211) Construcciones
5.000,00 (216) Mobiliario
6.000,00 (217) Equipos para procesos de
información
20.000,00 (218) Elementos de transporte
5.000,00 (300) Mercaderías
1.000,00 (407) Anticipos a proveedores
4.000,00 (430) Clientes
10.000,00 (570) Caja, €
100.000,00 (572) Bancos c/c
a (100) Capital social 326.000,00
(400) Proveedores 5.000,00
--------------------------------------------------- 1 ----------------------------------------------------
6.664,00 (600) Compras de
mercaderías
(6.800,00 – 2% s/ 6.800,00)
1.189,44 (472) HP, IVA soportado
[(21% s/ (6.664,00 –
1.000,00)]
a (407) Anticipos a 1.000,00
proveedores
(400) Proveedores 6.853,44
--------------------------------------------------- 2 ----------------------------------------------------
100,00 (706) Descuentos sobre
ventas por pronto pago
21,00 (477) HP, IVA repercutido
(21% s/ 100,00)
3.879,00 (572) Bancos c/c
a (430) Clientes 4.000,00
--------------------------------------------------- 3 ----------------------------------------------------
9.075,00 (430) Clientes
a (700) Ventas de mercaderías 7.500,00
(477) HP, IVA repercutido 1.575,00
(21% s/ 7.500,00)
----------------------------------------------------- x --------------------------------------------------
250,00 (624) Transportes
52,50 (472) HP, IVA soportado
(21% s/ 250,00)
a (570) Caja, € 302,50
----------------------------------------------------- x --------------------------------------------------
 --------------------------------------------------- 4 ----------------------------------------------------
1.000,00 (708) Devoluciones de ventas
y operaciones similares
210,00 (477) HP, IVA repercutido
(21% s/ 1.000,00)
a (430) Clientes 1.210,00
--------------------------------------------------- 5 ----------------------------------------------------
5.000,00 (400) Proveedores
a (606) Descuentos sobre 200,00
compras por pronto
pago
(472) HP, IVA soportado 42,00
(21% s/ 200,00)
(572) Bancos c/c 4.758,00
--------------------------------------------------- 6 ----------------------------------------------------
7.960,00 (600) Compras de
mercaderías
(8.000,00 – 3% s/ 8.000,00 +
200,00)
800,00 (406) Envases y embalajes a
devolver a proveedores
1.839,60 (472) HP, IVA soportado
(21% s/ 8.760,00)
a (400) Proveedores 10.599,60
--------------------------------------------------- 7 ----------------------------------------------------
7.865,00 (572) Bancos c/c
a (430) Clientes 7.865,00
(9.075,00 - 1.210,00)
--------------------------------------------------- 8 ----------------------------------------------------
6.853,44 (400) Proveedores
a (572) Bancos c/c 6.853,44
--------------------------------------------------- 9 ----------------------------------------------------
6.831,66 (430) Clientes
a (700) Ventas de 5.096,00
mercaderías
(5.200,00 – 2% s/
5.200,00)
(759) Ingresos por 150,00
servicios diversos
(437) Envases y 400,00
embalajes a
devolver por
clientes
(477) HP, IVA 1.185,66
repercutido
(21% s/ 5.646,00)
----------------------------------------------------- x --------------------------------------------------
---------------------------------------------------- 10 -------------------------------------------------
400,00 (602) Compras de otros
aprovisionamientos
a (406) Envases y embalajes 400,00
a devolver a
proveedores
---------------------------------------------------- 11 -------------------------------------------------
8.720,00 (600) Compras de
mercaderías
(8.500,00 + 220,00)
1.831,20 (472) HP, IVA soportado
(21% s/ 8.720,00)
a (400) Proveedores 10.551,20
---------------------------------------------------- 12 -------------------------------------------------
484,00 (400) Proveedores
a (608) Devoluciones de 400,00
compras y
operaciones similares
(472) HP, IVA soportado 84,00
(21% s/ 400,00)
---------------------------------------------------- 13 -------------------------------------------------
200,00 (437) Envases y embalajes a
devolver por clientes
a (704) Ventas de envases y 200,00
embalajes
---------------------------------------------------- 14 -------------------------------------------------
8.600,00 (600) Compras de
mercaderías
(9.000,00 - 400,00)
1.806,00 (472) HP, IVA soportado
(21% s/ 8.600,00)
a (572) Bancos c/c 10.406,00
---------------------------------------------------- 15 -------------------------------------------------
16.335,00 (572) Bancos c/c
a (700) Ventas de mercaderías 13.500,00
(14.000,00 - 500,00)
(477) HP, IVA repercutido 2.835,00
(21% s/ 13.500,00)
---------------------------------------------------- 16 -------------------------------------------------
1.210,00 (572) Bancos c/c
a (438) Anticipos de 1.000,00
clientes
(477) HP, IVA 210,00
repercutido
(21% s/ 1.000,00)
----------------------------------------------------- x --------------------------------------------------
---------------------------------------------------- 17 -------------------------------------------------
968,00 (572) Bancos c/c
a (609) Rappels por 800,00
compras
(472) HP, IVA soportado 168,00
(21% s/ 800,00)
---------------------------------------------------- 18 -------------------------------------------------
5.574,66 (477) HP, IVA repercutido
850,08 (4700) HP, deudora por
IVA
a (472) HP, IVA 6.424,74
soportado
---------------------------------------------------- 19 -------------------------------------------------
5.000,00 (610) Variación de existencias
de mercaderías
a (300) Mercaderías 5.000,00
----------------------------------------------------- x --------------------------------------------------
4.000,00 (300) Mercaderías
a (610) Variación de 4.000,00
existencias de
mercaderías
------------------------------------- Regularización de gastos ----------------------------------
34.694,00 (129) Resultado del
ejercicio
a (600 Compras de 31.944,0
) mercaderías 0
(602 Compras de otros 400,00
) aprovisionamientos
(610 Variación de 1.000,00
) existencias de
mercaderías
(624 Transportes 250,00
)
(706 Descuentos sobre 100,00
) ventas por pronto pago
(708 Devoluciones de 1.000,00
) ventas y operaciones
similares
----------------------------------- Regularización de ingresos ----------------------------------
200,00 (606) Descuentos sobre
compras por pronto
pago
400,00 (608) Devoluciones de
compras y
operaciones similares
800,00 (609) Rappels por compras
26.096,00 (700) Ventas de
mercaderías
200,00 (704) Ventas de envases y
embalajes
150,00 (759) Ingresos por
servicios diversos
a (129 Resultado del 27.846,00
) ejercicio
---------------------------------------------------- x ---------------------------------------------------
----------------------------------------- Asiento de cierre -----------------------------------------
326.000,00 (100) Capital social
20.666,80 (400) Proveedores
200,00 (437) Envases y embalajes a
devolver por clientes
1.000,00 (438) Anticipos de clientes
a (129) Resultado del ejercicio 6.848,00
(210) Terrenos y bienes 80.000,00
naturales
(211) Construcciones 100.000,00
(216) Mobiliario 5.000,00
(217) Equipos para procesos 6.000,00
de información
(218) Elementos de 20.000,00
transporte
(300) Mercaderías 4.000,00
(406) Envases y embalajes a 400,00
devolver a proveedores
(430) Clientes 6.831,66
(4700) HP, deudora por IVA 850,08
(570) Caja, € 9.697,50
(572) Bancos c/c 108.239,56
---------------------------------------------------- x ---------------------------------------------------

Balance de situación final

Activo
Activo no corriente 211.000,00
Inmovilizado material
(210) Terrenos y bienes naturales 80.000,00
(211) Construcciones 100.000,00
(216) Mobiliario 5.000,00
(217) Equipos para procesos de información 6.000,00
(218) Elementos de transporte 20.000,00
Activo corriente 129.418,80
Existencias
(300) Mercaderías 4.000,00
Deudores comerciales
(430) Clientes 6.831,66
(437) Envases y embalajes a devolver por clientes (200,00)
(4700) HP, deudora por IVA 850,08
Efectivo
(570) Caja, € 9.697,50
(572) Bancos c/c 108.239,56

Total Activo 340.418,80

Patrimonio neto y Pasivo

 Patrimonio neto 319.152,00
(100) Capital social 326.000,00
(129) Resultado del ejercicio (6.848,00)
Pasivo corriente 21.266,80
(400) Proveedores 20.666,80
(406) Envases y embalajes a devolver a proveedores (400,00)
(438) Anticipos de clientes 1.000,00

Total Patrimonio neto y Pasivo 340.418,80

Libro Mayor

D (100) Capital social H D (129) Resultado del ejercicio H

(C) 326.000,00 326.000,00 (A) (RG) 34.694,00 27.846,00 (RI)
326.000,00 326.000,00 6.848,00 (C)
34.694,00 34.694,00

(210) Terrenos y bienes

D H D (211) Construcciones H
naturales
(A) 80.000,00 80.000,00 (C) (A) 100.000,00 100.000,00 (C)
80.000,00 80.000,00 100.000,00 100.000,00

(217) Equipos para procesos de

D (216) Mobiliario H D H
información
(A) 5.000,00 5.000,00 (C) (A) 6.000,00 6.000,00 (C)
5.000,00 5.000,00 6.000,00 6.000,00

(218) Elementos de
D H D (300) Mercaderías H
transporte
(A) 20.000,00 20.000,00 (C) (A) 5.000,00 5.000,00 (19)
20.000,00 20.000,00 (19) 4.000,00 4.000,00 (C)
9.000,00 9.000,00

(406) Envases y embalajes a

D (400) Proveedores H D H
devolver a proveedores
(5) 5.000,00 5.000,00 (A) (6) 800,00 400,00 (10)
(8) 6.853,44 6.853,44 (1) 400,00 (C)
(12) 484,00 10.599,60 (6) 800,00 800,00
(C) 20.666,80 10.551,20 (11)
33.004,24 33.004,24
 (407) Anticipos a
D H D (430) Clientes H
proveedores
(A) 1.000,00 1.000,00 (1) (A) 4.000,00 4.000,00 (2)
1.000,00 1.000,00 (3) 9.075,00 1.210,00 (4)
(9) 6.831,66 7.865,00 (7)
6.831,66 (C)
19.906,66 19.906,66

(437) Envases y embalajes a devolver

D H D (438) Anticipos de clientes H
por clientes
(13) 200,00 400,00 (9) (C) 1.000,00 1.000,00 (16)
(C) 200,00 1.000,00 1.000,00
400,00 400,00

D (4700) HP, deudora por IVA H D (472) HP, IVA soportado H

(18) 850,08 850,08 (C) (1) 1.189,44 42,00 (5)
850,08 850,08 (3) 52,50 84,00 (12)
(6) 1.839,60 168,00 (17)
(11) 1.831,20 6.424,74 (18)
(14) 1.806,00
6.718,74 6.718,74

D (477) HP, IVA repercutido H D (570) Caja, € H

(2) 21,00 1.575,00 (3) (A) 10.000,00 302,50 (3)
(4) 210,00 1.185,66 (9) 9.697,50 (C)
(18) 5.574,66 2.835,00 (15) 10.000,00 10.000,00
210,00 (16)
5.805,66 5.805,66

D (572) Bancos c/c H D (600) Compras de mercaderías H

(A) 100.000,00 4.758,00 (5) (1) 6.664,00 31.944,00 (RG)
(2) 3.879,00 6.853,44 (8) (6) 7.960,00
(7) 7.865,00 10.406,00 (14) (11) 8.720,00
(15) 16.335,00 108.239,56 (C) (14) 8.600,00
(16) 1.210,00 31.944,00 31.944,00
(17) 968,00
130.257,00 130.257,00

(602) Compras de otros (606) Descuentos sobre compras por

D H D H
aprovisionamientos pronto pago
(10) 400,00 400,00 (RG) (RI) 200,00 200,00 (5)
400,00 400,00 200,00 200,00
 (608) Devoluciones de compras y
D H D (609) Rappels por compras H
operaciones similares
(RI) 400,00 400,00 (12) (RI) 800,00 800,00 (17)
400,00 400,00 800,00 800,00

(610) Variación de existencias de

D H D (624) Transportes H
mercaderías
(19) 5.000,00 4.000,00 (19) (3) 250,00 250,00 (RG)
1.000,00 (RG) 250,00 250,00
5.000,00 5.000,00

(704) Ventas de envases y

D (700) Ventas de mercaderías H D H
embalajes
(RI) 26.096,00 7.500,00 (3) (RI) 200,00 200,00 (13)
5.096,00 (9) 200,00 200,00
13.500,00 (15)
26.096,00 26.096,00

(706) Descuentos sobre ventas por (708) Devoluciones de ventas y

D H D H
pronto pago operaciones similares
(2) 100,00 100,00(RG) (4) 1.000,00 1.000,00 (RG)
100,00 100,00 1.000,00 1.000,00

D (759) Ingresos por servicios diversos H

(RI) 150,00 150,00 (9)
150,00 150,00
Balance de comprobación de sumas y saldos