1.
RENTA NETA DEL TRABAJO
DEFINICIÓN CÁLCULO
Renta Bruta de Cuarta Categoría 127,000+ 36,000
(-) Deducción 20% tope 24 UIT (24 X 4400= 163000*20% =32600 (deduce la totalidad, porque está
105600) dentro del límite permitido).
Renta Neta de Cuarta Categoría 163,000 - 32,600 = 130,400
Renta de Quinta Categoría 24,000
Total Renta de Cuarta y Quinta Categoría 130,400 + 24,000
(-) Deducción 7 UIT 7 X 4,400 (UIT 2021) = 30800
3 X 4,400 = 13200, se deduce S/ 400 porque no excede
(-) Deducción adicional hasta 3 UIT
el límite permitido.
Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoría 154,400 - 30,800 - 400 = 124,600
(Renta Neta de Trabajo)
2. RENTA DE FUENTE EXTRANJERA
DEFINICIÓN
El 22.10.2021 percibió $2,400 por exposición en evento en EEUU
Tipo de cambio S/ 3.95
3. RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO Y RENTA DE FUENTE EXTRANJERA
RENTA NETA DE TRABAJO
(-) ITF (Según constancia de retenciones)
(-) Donaciones
(+) Renta de Fuente Extranjera
Renta Imponible de Trabajo y Renta de Fuente Extranjera
4. Tasas de Impuesto
Tramos Desde Hasta Diferencia
Hasta 5 UIT S/ - S/ 22,000.00 S/ 22,000.00
Más de 5 UIT hasta 20 UIT S/ 22,001.00 S/ 88,000.00 S/ 65,999.00
Más de 20 UIT hasta 35 UIT S/ 88,001.00 S/ 154,000.00 S/ 65,999.00
Más de 35 UIT hasta 45 UIT S/ 154,001.00 S/ 198,000.00 S/ 43,999.00
Más de 45 UIT S/ 198,001.00 a más
El señor Juan Laredo Soto, está obligado a presentar Declaración Jurada Anual de Impuesto a la Renta por el ejer
pendiente por regularizar de S/.2,247.87
FUENTE EXTRANJERA
Fecha T/C
11/22/2021 3.95
Renta de Cuarta Categoría S/ 9,480.00
Exposición en EE.UU $ 2,400.00
Renta de Cuarta categoria S/ 9,480.00
(-) Deducción S/ 496.00
T/C ITF Retenido S/ 496.00
3.95 2400 9480 S/ 8,984.00
Retención Fuente Extranjera $ 450.00 S/ 1,777.50
Tasa Media 11.33% S/ 1,017.88
CÁLCULO IMPORTE
163,000
deduce la totalidad, porque está 32,600
itido).
0,400 130,400
24,000
154,400
30800 -30800
30800
deduce S/ 400 porque no excede
-400
400
= 124,600 123,200
IMPORTE
9,480.0 2,400 3.95
123,200
-496
0
9,480.0
132,184
Renta de trabajo Tasa Impuesto
S/ 22,000.00 8% S/ 1,760.00
S/ 65,999.00 14% S/ 9,239.86
S/ 44,185.00 17% S/ 7,511.45
S/ 132,184.00 S/ 18,511.31
ada Anual de Impuesto a la Renta por el ejercicio 2021 y cancelar el monto
Por lo tanto el Señor José Luna,se encuentra en la obligación de
presentar una Declaración Jurada Anual de Impuesto a la Renta
por el ejercicio 2021 y deberá cancelar el monto pendiente que
aún le queda por regularizar de S/ 1,150
COSTO TIPO DE
CONCEPTO INGRESO RENTA BRUTA RETENCIÓN
COMPUTABLE RENTA
Renta De
FONDO MUTUO 30,000 8,000 22,000 100 Fuente
Peruana
Renta De
ACCIONES "EL
20,000 8,000 12,000 600 Fuente
VISITANTE" Extranjera
1. RENTA NETA DE FUENTE PERUANA
Deducción del 20% S/ 4,400.00
Renta Bruta - Deducción del 20% S/ 17,600.00
2. RENTA NETA IMPONIBLE DE SEGUNDA CATEGORÍA
Renta Neta F.Peruana + Renta Neta F.Extranjera S/ 29,600.00
3. SE VA A MÚLTIPLICAR LA TASA POR EL 6.25% S/ 1,850.00
4. RESTAR LAS RETENCIONES EFECTUADAS S/ 1,150.00
PASO 1 : Se verá si los ingresos mensuales superan el monto
S/ 3,500.00 + S/ 3,200.00 = S/ 6,700.00 Es > (mayor)
PASO 2 : Se cálculara el pago de la cuota (mes de abril el 8%)
S/ 6,700.00 * 8% = S/ 536.00
PASO 3 : Se verificará si el monto retenido va a cubrir el imp. Del mes
S/ 536.00 - S/ 280.00 = S/ 256.00 No lo cubre, por lo tanto es un monto pendiente
Por lo tanto el Señor Joel Gonzales, se encuentra en la obligación de
presentar su declaración mensual y a realizar el pago a cuenta de S/ 256.
n monto pendiente
PASO 1 : Determinar la renta bruta y renta neta por su trabajo independiente en el
EstudioJurídico “B” y en su oficina particular:
Renta Bruta (ingresos anuales)
S/ 127,000.00 + S/ 36,000.00 = S/ 163,000.00
Deducción del 20%
S/ 163,000.00 * 20% = S/ 32,600.00
Renta neta (renta bruta - deducción del 20%)
S/ 163,000.00 - S/ 32,600.00 = S/ 130,400.00
Determinar renta bruta y renta neta por su trabajo como director en la
PASO 2 : Firma “C” (la deducción del 20% no es aplicable a las rentas percibidas por
la función de director
Renta Bruta = Renta Neta = S/ 24,000.00
PASO 3 : Total renta neta = S/ 154,400.00
PASO 4 : Determinar la Renta Neta del Trabajo
CONCEPTO S/
Renta neta de cuarta categoría S/ 154,400.00
Renta neta de Quinta categoría 0
Total renta neta cuarta y quinta categoría S/ 154,400.00
(-) Deducción 7 UIT (7 x S/ 4,400) - UIT del 2021 -S/ 30,800.00
(-) Deducción hasta 3 UIT (S/13,200 Arrendamiento de inmueble
(30% de S/24,000) -S/ 7,200.00
Renta neta cuarta y quinta categoría S/ 116,400.00
PASO 5 : Renta neta imponible de trabajo
RENTA NETA DEL TRABAJO S/ 116,400.00
….
1(-)Deducciones
ITF (Según constancia de retenciones)
2. (-) Donaciones 406
Total Renta Imponible de Trabajo 0
S/ 115,994.00
PASO 6 : Cálculo del impuesto
Tramos Desde Hasta Diferencia
Hasta 5 UIT S/ - S/ 22,000.00 S/ 22,000.00
Más de 5 UIT hasta 20 UIT S/ 22,001.00 S/ 88,000.00 S/ 65,999.00
Más de 20 UIT hasta 35 UIT S/ 88,001.00 S/ 154,000.00 S/ 65,999.00
Más de 35 UIT hasta 45 UIT S/ 154,001.00 S/ 198,000.00 S/ 43,999.00
Más de 45 UIT S/ 198,001.00 a más
PASO 7 : Liquidación anual
CONCEPTO S/
Impuesto calculado S/ 15,759.01
(*) créditos
Pagos a cuenta -S/ 2,880.00
Retenciones -S/ 12,080.00
Monto pendiente por pagar S/ 799.01
El Señor Renato Sotelo Torres esta obligado a presentar Declaración Jurada Anual, por
lo tanto deberá pagar S/.799.01.
rabajo independiente en el
bajo como director en la
a las rentas percibidas por
UIT UIT 2021
7 S/ 4,400.00
% S/
30% S/ 24,000.00
Renta de trabajo Tasa Impuesto
S/ 22,000.00 8% S/ 1,760.00
S/ 65,999.00 14% S/ 9,239.86
S/ 27,995.00 17% S/ 4,759.15
S/ 115,994.00 S/ 15,759.01
