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FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
Analizar la información financiera de una organización
Como usted ya sabe cómo aplicar indicadores y conoce sobre el análisis financiero, la empresa
Santanita no le brindará más información a la recibida hasta este momento, por lo que usted debe
acudir a todas las herramientas y conceptos aprendidos durante este programa para poder
atender y desarrollar los siguientes requerimientos:
1. Identifique las cuentas de mayor relevancia, peso o valor en cada clase, así como las de
menor valor, de acuerdo a los estados financieros.
CUENTAS DE MAYOR RELEVANCIA:
• ACTIVO: Las cuentas más relevantes de este concepto son por su valor: Efectivo y equivalente a
efectivo, Inventarios, propiedad planta y equipo, Plusvalía, inversiones por método de
participación; Estos son las cuentas con los más grandes valores y representan el activo en su
mayoría.
• PASIVO: Las cuentas más relevantes de este concepto por su valor son: Cuentas comerciales por
pagar y otras cuentas por pagar y los Pasivos financieros.
CUENTAS DE MENOR RELEVANCIA:
• ACTIVO: Las cuentas con menor valor en este concepto son: Gastos pagados por anticipado,
Otros Activos Financieros, Propiedades de Inversión, Cuentas Comerciales por Cobrar y otras
cuentas por cobra, Otros activos no financieros.
• PASIVO: Las cuentas de menor valor en este concepto son: Provisiones por beneficios a
empleados, Otras provisiones, Pasivo por impuestos, Otros Pasivos financieros.
2. Calcule la variación absoluta y relativa de mayor importancia y la de menor importancia,
y teniendo en cuenta lo anterior, dé una conclusión acerca de lo sucedido con estas
cuentas.
RTA: • El Efectivo y Equivalente al efectivo tuvo un incremento del 35.5% se puede deducir que se
realizó un mejor recaudo de cartera.
• Los Inventarios solo tuvieron una disminución del 5.8% que equivaldría a mayores ventas o
disminución de compras en el año 2016.
• Aumento un 43.6% los activos por impuestos es decir que quedaron impuestos a favor de la
organización.
• Los Activos financieros disminuyeron un 81.7% es decir que estos fueron realizables en el año o
se reclasificaron en el ejercicio del periodo.
• Propiedad planta y equipo disminuyo un 8.6% esto podría ser por la depreciación del año.
• Los pasivos financieros disminuyeron un 11.4% esto podría deducirse que se realizó el pago de
algunos de estos y que la organización no tuvo que recurrir a nuevos créditos.
• Las provisiones por beneficio a empleados disminuyeron un 20.4% con esto podría deducirse
que se disminuyó el personal o que se liquidó personal a final de año.
• Otros pasivos financieros Aumentaron un 52.4% con esto se puede decir que se incrementaron
otros tipos de créditos.
3. Determine los siguientes indicadores: rotación de inventario, de cartera y de
endeudamiento, y dé una conclusión de cómo esto afecta, o por el contrario, si avala las
políticas ya establecidas.
RTA:
Rotación de Inventario: Costo mercancía vendida/inventario promedio de mercancía.
Rotación de Cartera: Ventas a crédito/Cuentas por cobrar.
ENDEUDAMIENTO
En este indicador nos demuestra que el pasivo equivale al 50.02% del Activo, es decir en términos
generales que por cada 100 de activo la empresa está debiendo 5,2 en pasivo
En este Indicador nos muestra que del total del Pasivo que tiene la empresa el 50.9% son pasivos
de pago inferior a 1 año.
En este indicador nos muestra que las obligaciones financieras solo constituyen el 25.7% respecto
al activo, es decir que la empresa cuenta con los recursos para respaldar dicha deuda.
En este indicador nos muestra que la empresa tiene un 100.09% del valor del pasivo respecto al
patrimonio, es decir que sus deudas son iguales al valor de su patrimonio, en este momento no
tendría respaldo de patrimonio para adquirir algún crédito y tendría que recurrir a sus activos.
4. Calcule el punto de equilibrio y la rentabilidad de la empresa. Para lograrlo, debe revisar
la información sobre los indicadores de análisis financiero, aplicar su fórmula,
reemplazar cada componente o las variables en las fórmulas con los valores encontrados
en los estados financieros y realizar las operaciones que indica la fórmula;
posteriormente emita una conclusión.
RTA: Requiero de más información para generar este.
5. Responda las preguntas planteadas al inicio de la guía de aprendizaje, concretamente en
la actividad de reflexión inicial denominada: Resultados financieros en las empresas.
• ¿Cuáles son las fuentes de información del análisis financiero?
RTA: Las fuentes de información de un análisis financiero son: Estados de situación financiera,
Estado de Resultados y el Flujo de Efectivo.
• ¿Por qué es necesario evaluar la gestión financiera de la empresa?
RTA: Con la evaluación de la gestión financiera la compañía puede hacer un mejor uso de sus
recursos tales como nuevas inversiones o créditos, también se puede realizar cambios
estructurales cuando se evidencien falencias en la información.
•¿Cuáles son los resultados que se esperan al analizar la organización?
RTA: Mayor efectividad en la toma de decisiones, cambios estructurales a tiempo para disminuir
errores en la información, confianza en la información contable, auditorias de la información.
