1 Podemos pensar en que el empresario quiere invertir en su naciente emprendimiento o negocio $ 400.000.
000, y
con este dinero va a constituir su empresa, (tener en cuenta iva y retencion)
2 Nuestro empresario puede arrendar un local comercial por $ 1.000.000, pagando dos meses en el primer desemb
(iva a 2023 y retencion a 2023)
3 Se compra mercancía por $ 50.000.000 de regimen comun a un gran contribuyente. (iva a 2023)
4 Se compran Muebles y Enseres por $ 80.000.000 ( tener en cuenta iva y retencion )
5 Se compra Equipo de Cómputo por $ 42.000.000, (tener en cuenta iva y retencion)
6 Se compra Vehículo por $ 85.00.000, e
7 Se vende mercancía que costó $ 40.000.00 en $ 90.000.000 precio de venta ( iva del 19% y anticipo de retefuente
8 los activos propuesto en el lector y según taller se deben depreciar en lineas rectas y sin valor de salvamento (ga
depreciacion contra la depreciacion acumulada)
VEHICULOS A 5 AÑOS 85000000
MUEBLES Y ENSERES 10 A 80000000
EQUIPO DE COMPUTO 3 A 42000000
9 Se realiza un pago de nomina por 4,200,000
% de eps
% de pension
% caja
% sena si aplica
% icbf si aplica
% arl
10 En la plantilla publicada en los recursos de la Unidad 1. Semana 2. En la hoja de inventarios se deben registrar las
transacciones: o . o se ,
Transacción 7. Registro del saldo de la cuenta T de inventarios, unidades iniciales 1.200.
* Transacción 12. Se compran 4.000 unidades a $ 9.820 cada una
Transacción 13. Se venden 1.500 unidades a $ 20.200 cada una
Transacción 14. Se compran 2.000 unidades a $ 10.230 cada una.
Transacción 15. Se venden 4.280 unidades a $ 19.520 cada una.
Se calcula el costo de ventas en las transacciones 13 y 15
Se debe actualizar la ecuación y las cuentas T requeridas,
debe hacer un nuevo resumen columnario actualizado
se deben hacer los nuevos estados financieros actualizados.
ento o negocio $ 400.000.000, y que
dos meses en el primer desembolso,
te. (iva a 2023)
ion )
n)
del 19% y anticipo de retefuente )
as y sin valor de salvamento (gasto de
nventarios se deben registrar las siguientes
ades iniciales 1.200.
DÉBITOS CRÉDITOS
Activos + Costos Y Gastos = Pasivos + Patrimonio +
Bancos Capital Social
1
$ 400,000,000 $ 400,000,000
Arrendamiento Gasto Arrendamiento Iva
Pagado Anticpado
$ 2,000,000 $ 1,000,000 ($ 570,000)
2
Bancos Retefuente
($ 3,465,000) $ 105,000
Inventario Iva
$ 50,000,000 ($ 9,500,000)
3
Bancos Retefuente
($ 59,500,000)
Muebles y Ense Iva
$ 80,000,000 ($ 15,200,000)
4
Bancos Retefuente
($ 92,400,000) $ 2,800,000
Equipo de Cómputo Iva
$ 42,000,000 ($ 7,980,000)
5
Bancos Retefuente
($ 48,510,000) $ 1,470,000
Vehículos Iva
$ 85,000,000 ($ 16,150,000)
6
Bancos Retefuente
($ 98,175,000) $ 2,975,000
Caja Costo de Ventas Iva
$ 103,950,000 $ 40,000,000 $ 17,100,000
Inventario
7
($ 40,000,000)
Anticipo Rte Fuente
$ 3,150,000
Depreciación Gasto Depreciación
8 Acumulada Vehículos Vehículos
$ 1,416,667
Depreciación $ 1,416,667
Acumulada Muebles Y Gasto Depreciación
9 Enseres Muebles y Enseres
$ 666,667
Depreciación $ 666,667
Gasto Depreciación
Acumulada Equipo de Equipo de Cómputo
10 Cómputo
$ 1,166,667 $ 1,166,667
Eps por pagar
Gasto de Personal
Empleador
$4,200,000 $357,000
AFP por Pagar
Gasto Eps Empleador Empleador
$357,000 $504,000
Caja de Comp por Pagar
Gasto AFP Empleador
Empleador
$504,000 $168,000
Gasto Caja de Comp Sena por Pagar
Empleador Empleador
$168,000 $0
Gasto Sena Empleador ICBF por Pagar
Empleador
$0 $0
11
Gasto ICBF Empleador Fondo de Solidaridad
por Pagar Empleado
$0 $0
Arp por Pagar
Gasto Arp Empleador Empleador
$21,924 $21,924
EPS por pagar
Empleado
$168,000
AFP por Pagar
Empleado
$168,000
Total Nómina p0r pagar
$3,864,000
$ 420,800,000 $ 49,500,924 $ (19,699,076) $ 400,000,000
$ 470,300,924 $ 470,300,924
$ -
Ingresos
Ingresos
Operacionales
$ 90,000,000
$ 90,000,000
Débitos Cuenta Débito Crédito
Activos Bancos $ 28,950,300
Bancos Arrend. Pag. Anticipado Arrend. Pag. Anticipado $ 2,000,000
Débitos Créditos Débitos Créditos Inventario $ 13,832,448
1 $ 400,000,000 1 Muebles y Ense $ 80,000,000
2 $ 3,465,000 2 $ 2,000,000 Equipo de Cómputo $ 42,000,000
3 $ 59,500,000 3 Vehículos $ 85,000,000
4 $ 92,400,000 4 Caja $ 235,441,668
5 $ 48,510,000 5 Anticipo Rte Fuente $ 7,134,596
6 $ 98,175,000 6 Gasto Arrendamiento $ 1,000,000
7 7 Costo de Ventas $ 95,907,552
12 $ 45,368,400 Iva -$ 22,019,936
14 $ 23,631,300 Retefuente $ 9,440,900
Capital Social $ 400,000,000
$ 400,000,000 $ 371,049,700 $ 2,000,000 $ 0 Ingresos Operacionales $ 203,845,600
$ 28,950,300 $ 2,000,000 $ 591,266,564 $ 591,266,564
Inventario Muebles y Ense Cuenta Débito Crédito ###
Débitos Créditos Débitos Créditos Bancos $ 28,950,300 ###
1 1 Arrend. Pag. Anticipado $ 2,000,000 ###
2 2 Inventario $ 13,832,448 ###
3 $ 50,000,000 3 Muebles y Ense $ 80,000,000 ###
4 4 $ 80,000,000 Equipo de Cómputo $ 42,000,000 ###
5 5 Vehículos $ 85,000,000 ###
6 6 ###
7 $ 40,000,000 7 Depreciación Acumulada Vehículos $ 1,416,667 ###
12 $ 39,280,000 Depreciación Acumulada Muebles Y Enseres $ 666,667 ###
13 $ 14,215,385 Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo $ 1,166,667 ###
14 $ 20,460,000 Gasto Depreciación Vehículos $ 1,416,667 ###
15 $ 41,692,167 Gasto Depreciación Muebles y Enseres $ 666,667 ###
$ 109,740,000 $ 95,907,552 $ 80,000,000 $ 0 Gasto Depreciación Equipo de Cómputo $ 1,166,667 ###
$ 13,832,448 $ 80,000,000 Caja $ 235,441,668 ###
Anticipo Rte Fuente $ 7,134,596 ###
Equipo de Cómputo Vehículos Gasto Arrendamiento $ 1,000,000 ###
Débitos Créditos Débitos Créditos Costo de Ventas $ 95,907,552 ###
1 1 Iva -$ 22,019,936
2 2 Retefuente $ 9,440,900
3 3 Capital Social $ 400,000,000
4 4 Ingresos Operacionales $ 203,845,600
5 $ 42,000,000 5 $ 591,266,564 $ 591,266,564
6 6 $ 85,000,000 Cuenta Débito Crédito
7 7 Bancos $ 28,950,300
$ 42,000,000 $0 $ 85,000,000 $ 0 Arrend. Pag. Anticipado $ 2,000,000
$ 42,000,000 $ 85,000,000 Inventario $ 13,832,448
Muebles y Ense $ 80,000,000
Caja Anticipo Rte Fuente Equipo de Cómputo $ 42,000,000
Débitos Créditos Débitos Créditos Vehículos $ 85,000,000
1 1 $0 Depreciación Acumulada Vehículos $ 1,416,667
2 2 Depreciación Acumulada Muebles Y Enseres $ 666,667
3 3 Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo $ 1,166,667
4 4 Gasto Depreciación Vehículos $ 1,416,667
5 5 Gasto Depreciación Muebles y Enseres $ 666,667
6 6 Gasto Depreciación Equipo de Cómputo $ 1,166,667
7 $ 103,950,000 7 $ 3,150,000 Caja $ 235,441,668
13 $ 34,996,500 13 $ 1,060,500 Anticipo Rte Fuente $ 7,134,596
15 $ 96,495,168 15 $ 2,924,096 Gasto Arrendamiento $ 1,000,000
$ 235,441,668 $0 $ 7,134,596 $ 0 Costo de Ventas $ 95,907,552
$ 235,441,668 $ 7,134,596 Gasto de Personal $ 4,200,000
Gasto Eps Empleador $ 357,000
Débitos Gasto AFP Empleador $ 504,000
Costos Y gastos Gasto Caja de Comp Empleador $ 168,000
Gasto Arrendamiento Costo de Ventas Gasto Sena Empleador $0
Débitos Créditos Débitos Créditos Gasto ICBF Empleador $0
1 1 Gasto Arp Empleador $ 21,924
2 $ 1,000,000 2 Iva -$ 22,019,936
3 3 Retefuente $ 9,440,900
4 4 Eps por pagar Empleador $ 357,000
5 5 AFP por Pagar Empleador $ 504,000
6 6 Caja de Comp por Pagar Empleador $ 168,000
7 7 $ 40,000,000 Sena por Pagar Empleador $0
13 $ 14,215,385 ICBF por Pagar Empleador $0
15 $ 41,692,167 Fondo de Solidaridad por Pagar Empleado $0
Arp por Pagar Empleador $ 21,924
$ 1,000,000 $0 $ 95,907,552 $ 0 EPS por pagar Empleado $ 168,000
$ 1,000,000 $ 95,907,552 AFP por Pagar Empleado $ 168,000
Total Nómina p0r pagar $ 3,864,000
Créditos Capital Social $ 400,000,000
Pasivos Ingresos Operacionales $ 203,845,600
Iva Retefuente $ 596,517,488 $ 596,517,488
Débitos Créditos Débitos Créditos
1 1
2 $ 570,000 2 $ 105,000
3 $ 9,500,000 3 $0
4 $ 15,200,000 4 $ 2,800,000
5 $ 7,980,000 5 $ 1,470,000
6 $ 16,150,000 6 $ 2,975,000
7 $ 17,100,000 7
12 $ 7,463,200 12 $ 1,374,800
13 $ 5,757,000 13
14 $ 3,887,400 14 $ 716,100
15 $ 15,873,664 15
$ 60,750,600 $ 38,730,664 $0 $ 9,440,900
-$ 22,019,936 $ 9,440,900
Créditos
Patrimonio
Capital Social
Débitos Créditos
1 $ 400,000,000
2
3
4
5
6
7
$0 $ 400,000,000
$ 400,000,000
Créditos
Ingresos
Ingresos Operacionales
Débitos Créditos
1
2
3
4
5
6
7 $ 90,000,000
13 $ 30,300,000
15 $ 83,545,600
$0 $ 203,845,600
$ 203,845,600
Débitos
Depreciación
Depreciación Acumulada Vehículos Depreciación Acumulada Muebles Y
Enseres
Débitos Créditos Débitos Créditos
8 $ 1,416,667 9 $ 666,667
$0 $ 1,416,667 $0 $ 666,667
-$ 1,416,667 -$ 666,667
Depreciación Acumulada Equipo de
Cómputo
Débitos Créditos
10 $ 1,166,667
$0 $ 1,166,667
-$ 1,166,667
Gasto Depreciación Vehículos Gasto Depreciación Muebles y
Enseres
Débitos Créditos Débitos Créditos
8 $ 1,416,667 9 $ 666,667
$ 1,416,667 $0 $ 666,667 $0
$ 1,416,667 $ 666,667
Gasto Depreciación Equipo de
Cómputo
Débitos Créditos
10 $ 1,166,667
$ 1,166,667 $0
$ 1,166,667
Débitos
Nómina
Gasto de Personal Gasto Eps Empleador
Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 4,200,000 11 $ 357,000
$ 4,200,000 $0 $ 357,000 $0
$ 4,200,000 $ 357,000
Gasto AFP Empleador Gasto Caja de Comp Empleador
Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 504,000 11 $ 168,000
$ 504,000 $0 $ 168,000 $0
$ 504,000 $ 168,000
Gasto Sena Empleador Gasto ICBF Empleador
Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $0 11 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0
Gasto Arp Empleador 0
Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 21,924 11
$ 21,924 $0 $0 $0
$ 21,924 $0
Créditos
Nómina
Eps por pagar Empleador AFP por Pagar Empleador
Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 357,000 11 $ 504,000
$0 $0
$0 $ 357,000 $0 $ 504,000
$ 357,000 $ 504,000
Caja de Comp por Pagar Empleador Sena por Pagar Empleador
Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 168,000 11 $0
$0 $0
$0 $ 168,000 $0 $0
$ 168,000 $0
ICBF por Pagar Empleador Fondo de Solidaridad por Pagar
Empleado
Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 0 11 $0
$0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0
Arp por Pagar Empleador EPS por pagar Empleado
Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 21,924 11 $ 168,000
$0 $0
$0 $ 21,924 $0 $ 168,000
$ 21,924 $ 168,000
AFP por Pagar Empleado Total Nómina p0r pagar
Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 168,000 11 $ 3,864,000
$0 $0
$0 $ 168,000 $0 $ 3,864,000
$ 168,000 $ 3,864,000
Débitos Créditos Débitos Créditos
11 11
$0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0
Inventarios
Caja Anticipo Rte Fuente
Débitos Créditos Débitos Créditos
1 1
2 2
3 3
4 4
5 5
6 6
7 $ 101,250,000 7 $ 3,150,000
$ 101,250,000 $0 $ 3,150,000 $0
$ 101,250,000 $ 3,150,000
Inventario Costo de Ventas
Débitos Créditos Débitos Créditos
1 1
2 2
3 $ 50,000,000 3
4 4
5 5
6 6
7 $ 40,000,000 7 $ 40,000,000
$ 50,000,000 $ 40,000,000 $ 40,000,000 $0
$ 10,000,000 $ 40,000,000
Iva Retefuente
Débitos Créditos Débitos Créditos
1 1
2 $ 480,000 2 $ 105,000
3 $ 8,000,000 3 $ 1,750,000
4 $ 12,800,000 4 $ 2,800,000
5 $ 6,720,000 5 $ 1,470,000
6 $ 13,600,000 6 $ 2,975,000
7 $ 14,400,000 7
$ 41,600,000 $ 14,400,000 $0 $ 9,100,000
-$ 27,200,000 $ 9,100,000
Ingresos Operacionales
Débitos Créditos
1
2
3
4
5
6
7 $ 90,000,000
$0 $ 90,000,000
$ 90,000,000
Estado De Situación Financiera
Activos Corrientes
Caja $ 235,441,668
Bancos $ 28,950,300
Inventario $ 13,832,448
$ 278,224,416
Activos Fijos
Muebles y Ense $ 80,000,000
Equipo de Cómputo $ 42,000,000
Vehículos $ 85,000,000
$ 207,000,000
Activos Diferidos
Arrend. Pag. Anticipado $ 2,000,000
Anticipo Rte Fuente $ 7,134,596
$ 9,134,596
Total Activo $ 494,359,012
Pasivos
Iva -$ 22,019,936
Retefuente $ 9,440,900
-$ 12,579,036
Patrimonio
Capital Social $ 400,000,000
Utilidad o Pérdida $ 106,938,048
$ 506,938,048
Total Pasivo + Patrimonio $ 494,359,012
Estado De Resultados
Ingresos Operacionales $ 203,845,600
Costo de Ventas $ 95,907,552
Gasto Arrendamiento $ 1,000,000
Utilidad o pérdida $ 106,938,048
Estado De Situación Financiera
Activos Corrientes
Caja $ 235,441,668
Bancos $ 28,950,300
Inventario $ 13,832,448
$ 278,224,416
Activos Fijos
Muebles y Ense $ 80,000,000
Depreciación Acumulada Muebles Y Enseres $ 666,667
Equipo de Cómputo $ 42,000,000
Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo $ 1,166,667
Vehículos $ 85,000,000
Depreciación Acumulada Vehículos $ 1,416,667
$ 203,750,000
Activos Diferidos
Arrend. Pag. Anticipado $ 2,000,000
Anticipo Rte Fuente $ 7,134,596
$ 9,134,596
Total Activo $ 491,109,012
Pasivos $0
Iva $ 22,019,936
Retefuente $ 9,440,900
$ 12,579,036
Patrimonio $0
Capital Social $ 400,000,000
Utilidad o Pérdida $ 98,437,124
$ 498,437,124
Total Pasivo + Patrimonio $ 485,858,088
Estado De Resultados
Ingresos Operacionales $ 203,845,600
Costo de Ventas $ 95,907,552
Gasto Arrendamiento $ 1,000,000
Gasto Depreciación Vehículos $ 1,416,667
Gasto Depreciación Muebles y Enseres $ 666,667
Gasto Depreciación Equipo de Cómputo $ 1,166,667
Gasto de nomina $ 5,250,924
Utilidad o pérdida $ 98,437,124
Estado De Situación Financiera
Activos Corrientes
Caja $ 235,441,668
Bancos $ 28,950,300
Inventario $ 13,832,448
$ 278,224,416
Activos Fijos
Muebles y Ense $ 80,000,000
Depreciación Acumulada Muebles Y Enseres $ 666,667
Equipo de Cómputo $ 42,000,000
Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo $ 1,166,667
Vehículos $ 85,000,000
Depreciación Acumulada Vehículos $ 1,416,667
$ 203,750,000
Activos Diferidos
Arrend. Pag. Anticipado $ 2,000,000
$0
Anticipo Rte Fuente $ 7,134,596
$ 9,134,596
Total Activo $ 491,109,012
Pasivos
Iva $ 22,019,936
Retefuente $ 9,440,900
Eps por pagar Empleador $ 357,000
AFP por Pagar Empleador $ 504,000
Caja de Comp por Pagar Empleador $ 168,000
Sena por Pagar Empleador $0
ICBF por Pagar Empleador $0
Fondo de Solidaridad por Pagar Empleado $0
Arp por Pagar Empleador $ 21,924
EPS por pagar Empleado $ 168,000
AFP por Pagar Empleado $ 168,000
Total Nómina p0r pagar $ 3,864,000
$ 7,328,112
Patrimonio
Capital Social $ 400,000,000
Utilidad o Pérdida $ 98,437,124
$ 498,437,124
Total Pasivo + Patrimonio $ 491,109,012
Estado De Resultados
Ingresos Operacionales $ 203,845,600
Costo de Ventas $ 95,907,552
Gasto Arrendamiento $ 1,000,000
Gasto Depreciación Vehículos $ 1,416,667
Gasto Depreciación Muebles y Enseres $ 666,667
Gasto Depreciación Equipo de Cómputo $ 1,166,667
Gasto de Personal $ 4,200,000
Gasto Eps Empleador $ 357,000
Gasto AFP Empleador $ 504,000
Gasto Caja de Comp Empleador $ 168,000
Gasto Sena Empleador $0
Gasto ICBF Empleador $0
Gasto Arp Empleador $ 21,924
Utilidad o pérdida $ 98,437,124
PROMEDIO PONDERADO
SALDO INICIAL ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA UNIDADES COSTO TOTAL UNIDADES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL UNIDADES PRECIO UNITARIO TOTAL INGRESOS UNIDADES COSTO UNITARIO
7 1,200.00 $ 10,000,000.00 1,200.00 $ 8,333.33
12 4,000.00 $ 9,820.00 $ 39,280,000.00 5,200.00 $ 9,476.92
13 1,500.00 $ 20,200.00 $ 30,300,000.00 3,700.00 $ 9,476.92
14 2,000.00 $ 10,230.00 $ 20,460,000.00 5,700.00 $ 9,741.16
15 4,280.00 $ 19,520.00 $ 83,545,600.00 1,420.00 9,741.16
SALDO
COSTO TOTAL
$ 10,000,000.00
$ 49,280,000.00
$ 35,064,615.38 Costo de Ventas $ 14,215,385
$ 55,524,615.38
13,832,448.04 Costo de Ventas $ 41,692,167
1
3
ANALISIS DEL TALLER PROPUESTO EJE 1 EN CUANTO A LA INTERPRETACION DE LA PLANTILLA Y TALLER PLAN
De acuerdo al desarrollo de la actividad propuesta en el eje 1 de la informatica aplicada a las finanzas y según lo explicado por
aplicando las normas tributarias al 2023 con los cambios prouestos según actividad y lector en el inventario, tenemos las sigu
NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA
NOTA 1: Con respecto al punto 2 : Al realizar la transacion según ejercicio propuesto, se tienen en cuenta los impuestos tribut
19% y la retencion en la fuente del 3,5% ya que es una operación de alquiler de local comercial regimen comun contra una inm
NOTA 2 : Con respecto al punto 3 del ejercicio en cuanto a la compra de la mercancia, se visualizo que la compra se realiza de
gran contribuyente autorretenedor por lo que en este punto no se realiza la respectiva retencion en la fuente.
NOTA 3: De acuerdo al pago de la seguridad social, se determino que esta empresa esta exonerada del pago del ICBF y Sena y
por tanto solo se determinaron las siguientes prestaciones sociales.
Salud : Empleador: 8,5% Empleado: 4%
Pensión : Empleador: 12% Empleado: 4%
Caja: 4%
ICBF : 0%
SENA : 0%
ARP : 0,522%
FONDO SE SOLIDARIDAD : 0%
ANALISIS
De acuerdo a la implementacion de la actividad y el uso de la herramienta financiera prouesta, se puede hablar de la importa
operación de acuerdo en lo que se desarrolla la empresa sea por su tamaño, su actividad para los registros contable.
Este lector nos demuestra lo importante que son este tipo de herramientas, sea por hojas de calculos excel o algun programa
gracias a estas herramientas podemos determinar los costos, ingresos y proyecciones.
Es tan importante identificar los rubros por lo que estan compuestos los estados financieros para una buena toma de decicion
en cuanto a la informacion presentada o los resultados obtenidos podemos evidenciar un valor significativo en la cuenta de ca
importante tomar una decisión para la reinversion o buscar otras maneras de generar rendimientos y asi disminuir cualquier ti
es bueno la implementacion de algunas estrategias con el fin de lograr reducir un poco el porcentaje de costo y a su vez aume
rentabilidad.
