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CASOS PRÁCTICOS DE PROVISIÓN DE
GASTOS E INGRESOS
1. El Banco Latino deprecia un vehículo valorizado en S/. 40,000, tasa depreciación 20% anual,
contabilizar la depreciación mensual.
Vehículo ................ 40,000.00
D. Anual.................8,000.00
D. Mensual ............ 666.67
C.CONTA DETALLE DEBE HABER
BLE
4401 DEPREIACION DE INMUEBLE MOBILIARIO Y EQUIPO 666.67
4401.04 Depreciación de equipo de transporte y maq
4401.04.01 equipo de transporte( vehículo)
1809 DEPRECIACION Y DETERIORO ACUMULADO 666.67
1809.04 Depreciación acumulada de E. tran. Maqui
1809.04.01 equipo de transporte( vehículo)
x/x por la depreciación mensual del activo fijo
2. El Banco Latino el 1 de diciembre del año 2019, gira un cheque para pagar por adelantado el
alquiler del local por S/. 28,000 más 18% de IGV; el correspondiente contrato tiene vigencia hasta el 1
febrero del año 2020. El 31 de diciembre del año 2019 debe formular el estado de situación financiera
del citado mes.
C.CONTA DETALLE DEBE HABER
BLE
1901 PAGO ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS 28,000.00
1901.02 alquiler pagado por anticipado
1901.02.01 Local
1906 CREDITO FISCAL 5,040.00
1906.01 Créditos fiscal del IGV
1906.01.01 IGV- cuenta propia
2506 PROVEEDORES 33,040.00
2506.02 proveedores de servicios
2506.02.01 servicios de alquiler
x/x por el gasto diferido
C.CONTA DETALLE DEBE HABER
BLE
2506 PROVEEDORES 33,040.00
2506.02 Proveedores de servicios
2506.02.01 servicio de alquiler
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL S.F.P 33,040.00
1103.01 Bancos
1103.01 banco futuro
x/x por el pago adelantado ( 31 de diciembre del 2010)
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C. CONT. DETALLE HABER HABER
4503 GASTOS POR SERVIIOS RECIBIDOS TERCEROS 14,000.00
4503.01 domiciliado
4503.01.10 alquileres
4503.01.10.01 local
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS 14,000.00
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.02.01 local
x/x Por el gasto devengado en el mes ( 31 del 12 de
2019)
C. CONT. DETALLE HABER HABER
4503 GASTOS POR SERVIIOS RECIBIDOS TERCEROS 14,000.00
4503.01 domiciliado
4503.01.10 alquileres
4503.01.10.01 local
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS 14,000.00
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.02.01 local
x/x Por el gasto devengado en el mes ( 31 del 01de
2020)
3. Se calcularon al cierre del mes, intereses devengados por S/. 1,500 sobre los depósitos de ahorros
a plazos
C. CONT. DETALLE HABER HABER
4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON PUBLICO 1,500.00
4101.02 intereses por obligaciones por cta., ahorro
4101.02.03 depósitos de ahorro a plazos
2108 GASTOS POR PAGARN DE OBLIG.CON EL PUBLIO 1,500.00
2108.02 Gastos por pagar obli. Con el publico
2108.02.01 depósitos de ahorro a plazos
x/x Por los intereses de ahorro a plazos al publico
4. Una empresa financiera adquiere un programa de patrimonio al contado por S/. 2000 más IGV.
Con tipo de cambio S/. 2.85 cada dólar, la gerencia considera que se amortice en 2 años.
C.CONTA DETALLE DEBE HABER
BLE
1904 ACTIVOS INTANGIBLES 5,700.00
1904.04 Otros activos intangibles
1904.04.01 programas de patrimonio
1906 CREDITO FISCAL 1,026.00
1906.01 Créditos fiscal del IGV
1906.01.01 IGV- cuenta propia
2506 PROVEEDORES 6,726.00
2506.01 proveedores de bienes
x/x por la compra de un programa de patrimonio
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C.CONTA DETALLE DEBE HABER
BLE
2506 PROVEEDORES 6,726.00
2506.02 Proveedores de servicios
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL S.F.P 6,726.00
1103.01 Bancos
1103.01 banco latino
x/x por la cancelación del programa de patrimonio
C. CONT. DETALLE HABER HABER
4403 AMORTIZACION DE INTANGIBLES 237.50
4403.04 Amortización de otros activos intangibles
4403.04.01 programas de patrimonio
1904 ACTIVOS INTANGIBLES 237.50
1904.04 otros activos intangibles
1904.04.01 programas de patrimonio
x/x Por la amortización del programa de patrimonio
5. El Fondo Interbancario obtenido por el Banco Latino y registrado por S/. 90,000 ha generado
intereses devengados por S/. 2,600.
C. CONT. DETALLE HABER HABER
4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 2,600.00
4102.01 banco
4102.01.01 banco latino
2208 GASTOS POR PAGAR CON OBLIGACIONES PUBLICO 2,600.00
2208.01 banco
x/x Por los intereses de fondos interbancarios
recibidos
6. El Fondo Interbancario obtenido por el Banco Nor Centro y registrado por S/. 90,000 ha
generado intereses devengados por S/ .1, 800.
C. CONT. DETALLE HABER HABER
4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 1,800.00
4102.01 banco
4102.01.0 banco nor centro
2208 GASTOS POR PAGAR CON OBLIGACIONES PUBLICO 1,800.00
2208.01 banco
x/x Por los intereses de fondos interbancarios
recibidos
7. Banco Pe r ú a l cierre d e l e j e r c i c i o e c o n ó m i c o d e l 2 , 0 1 7 t i e n e a d e u d o s con COFIDE
por Contrato de Préstamos a corto plazo registrado en la cuenta 2402.02, los mismos que han
generado intereses por S/. 10,000.
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C. CONT. DETALLE HABER HABER
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIG. FINANCIERAS 10,000.00
4104.02 Gastos por pagar adeudos y obli. COFIDE
4104.02.02intereses por prestamos
4104.02.02.01 préstamos a corto plazo
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIG. FINAN. CP 10,000.00
2408.02 gastos por pagar de adeudos y COFIDE
2408.02.01intereses por prestamos
2408.02.01.01 préstamos a corto plazo
x/x Por los intereses de obligaciones a corto plazo
8. El Banco Perú compró $ 50.000 con tipo de cambio S/. 2.98 cada dólar; y pasados 30 días los
vende con tipo de cambio S/. 2.88 por dólar.
SOLUCION:
Compra de $50,000 X S/. 2.98 = s/. 149,000.00
Venta de $ 50,000 X s/. 2.88 = s/. 144,000.00
Diferencia de cambio = s/. 5,000.00
C. CONT. DETALLE HABER HABER
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 5,000.00
4108.01 diferencia de cambio por operaciones de stock
1101 CAJA 5,000.00
1101.01 Oficina principal
1101.01.01 billetes y monedas
x/x Por la diferencia de cambio de la moneda
9. El Banco Perú tuvo por pagar gastos a su cargo por requerimientos de Carta de Crédito por S/.
2,000.
C. CONT. DETALLE HABER HABER
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 2,000.00
4201.03 Cartas de crédito
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,000.00
2504.19 otros
2504.19.01 cartas de crédito
x/x Por los gastos por pagar sobre requerimiento de
carta de crédito
10. El Banco latino mantiene Inversiones Negociables disponibles para la venta de Capital en
Acciones de la empresa de Seguros que aumentaron su valor por la suma de S/. 3,000.
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C. CONT. DETALLE HABER HABER
2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INV. NEGOCIABLE 3,000.00
2105.03 pactos de recompras
2105.03.06 valores emitidos por E.S.F de seguro
2105.03.06.01 acciones
5301 REVERSION POR DETERIORO DE INVERSIONES 3,000.00
5301.04 inversiones disponibles para la venta
5301.04 06 valores emitidos por E.S.F de seguro
5301.04.06 acciones
x/x Por el aumento del valor de las acciones
11. El Banco L a t i n o otorgo un préstamo hipotecario para vivienda d e S/ 6,000 que a su
vencimiento fue transferido de crédito vigente a crédito vencido y luego a cobranza judicial,
terminando en incobrable.
C. CONT. DETALLE HABER HABER
4302 PROV. PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS 6,000.00
4302.04 provisión créditos hipotecarios para vivienda
4302.04.01 provisión especifica
1409 PROVISION PARA CREDITOS 6,000.00
1409.04 provisión para créditos hipo para vivienda
1409.04.01 provisión especifica
x/x Por la constitución de la provisión del crédito
incobrable
12. El Banco Latino conforme a legislación laboral vigente 2020 calculó la provisión para
Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) por el importe de (S/?) la planilla de remuneraciones
asciende a S/.220,000.
C. CONT. DETALLE HABER HABER
4501 GASTOS DE PERSONAL 128,333.00
4501.05 CTS
2106 BENEFICIO SOCIALES DE TRABAJADORES 128,333.00
2106.01 CTS
x/x Por la provisión de CTS
13. El Banco Latino canceló S/. 5,000 en efectivo por concepto de Limpieza pública S/.3000,
Serenazgo S/. 2,000 del trimestre a la Municipalidad del Distrito de Calzada, al mes siguiente se
cancela en efectivo50% y con fondos fijo el saldo.
C. CONT. DETALLE HABER HABER
4504 TRIBUTOS 2,500.00
4504.03 tributos a gobierno locales
4505.03.01 arbitrios
4505.03.01.01 limpieza pública(1,500)
4505.03.01.02 serenazgo ( 1,000)
1101 CAJA 2,500.00
1101.01 oficina principal
1101.01.01 billetes y monedas
x/x Por la cancelación del 50%en efectivo arbitrios
municipales
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C. CONT. DETALLE HABER HABER
4504 TRIBUTOS 2,500.00
4504.03 tributos a gobierno locales
4505.03.01 arbitrios
4505.03.01.01 limpieza pública (1,500)
4505.03.01.02 serenazgo ( 1,000)
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO 2,500.00
1107.0 Fondos fijos
X/x Por la cancelación del 50% con fondos fijos de
arbitrios municipales,
14. Las cuentas disponible en el Banco Central de Reserva del Perú ha generado a
favor del Banco Latino intereses devengados según detalle, que está pendiente de cobro.
Cuenta especial S/.2, 000
Cuentas de depósitos por mandato legal S/.1, 500
Depósitos overnight en moneda extranjera S/.1, 200
C. CONT. DETALLE HABER HABER
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 4,700.00
1108.02 BCRP
5101 INTERESES POR DISPONIBLES 4,700.00
5101.02 Intereses y depósitos en el BCRP
5102.02.02 cuenta especial ( 2,000)
5102.02.03 cta. depost. por mandato legal ( 1,500)
5102.02.04 Dpst. overnight en ME ( 1,200)
x/x Por el reconocimiento de intereses devengados
15.Un cliente del Banco Latino solicita en la Oficina Principal del Banco del Sur un préstamo
de S/. 7,000 con abono en su cuenta corriente para financiar Capital de Trabajo,
crédito que es formalizado con la aceptación Pagaré cancelable en dos cuotas mensuales. La
liquidación por los 60 días es la siguiente:
Importe del préstamo S/. 7,000
Intereses ( )
Comisión ( 35)
Portes
( 9 )
C. CONT. DETALLE HABER HABER
1401 CREDITOS VIGENTES 7,000.00
1401.02 créditos a microempresas
1401.02.01 avance en cuenta corriente
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 7,000.00
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01depositos sujetos al decreto N°940
x/x Por la aprobación del crédito
C. CONT. DETALLE HABER HABER
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8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 7,000.00
8102.01 Valores propios en cobranza
8201 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 7,000.00
8201.01 contra cuentas de cuentas orden deudoras
X/x Por el pagare emitido.
C. CONT. DETALLE HABER HABER
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 44.00
2101.01 depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 avance en cuenta corriente
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 9.00
5202.29 Otros ingresos de servicios
5202.29.01 portes
5107 COMISIONES Y OTROS 35.00
5107.04 Créditos
5107.04.02 créditos a microempresas
5107.04.02.01 avance en cuenta corriente
x/x Por el costo del servicio
16.El Banco Latino Asegurado” vende a un tercero un bien adjudicado de un cliente que está
en calidad de moroso por no haber cancelado un crédito recibido hace 10 meses, el bien
adjudicado consiste en una camioneta valorizada en S/. 20000 que es vendido por S/. 22000
más IGV. La venta es cobrada en efectivo.
C. CONT. DETALLE HABER HABER
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICI. 25,960.00
1504.01 cuentas por cobrar venta de bienes
1504.01.01 camioneta
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITO , APOR, OBLI 3,960.00
2507.03 Tributo por cuenta propia
2507.03.02 IGV
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 22,000.00
5602.01 camioneta
x/x Por la venta de un bien adjudicado ( camioneta)
C. CONT. DETALLE HABER HABER
4602 PERDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 20,000.00
4602.01 Perdida en venta de bienes adjudicados
4602.01.01 camioneta
1602 BIENES REIBIDOS EN PAGOS Y ADJUDICADOS 20,000.00
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte
1602.05.02 unidad de transporte
1602.05.02.01 camioneta
X/x Por la salida del almacén de la camioneta
adjudicada vendida.
C. CONT. DETALLE HABER HABER
1101 CAJA 25,960.00
lOMoAR cPSD| 5063578
1101.01 oficina principal
1101.01.0 billetes y monedas
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICI 25,960.00
1504.01 cuentas por cobrar de venta de bienes
1504.01.01 Camioneta
x/x Por la cobranza en efectivo del bien vendido
