Fiscalización aduanera, infracciones y
sanciones
SEMANA 7
, SESIÓN 2
INICIO
SABERES PREVIOS
- Qué hemos aprendido hasta ahora en el curso?
- Veamos el caso de María y de Rocío
Casos:
María llega al Perú de Madrid y en su valija trae tres laptos y en el
documento que le entrega el hostess en el avión declara que trae una
laptop de uso personal. Llega al Perú y la aduana encuentra las laptops en
su valija y las retiene.
Rocío recibe un mensaje de su hermana Lizette que está en Roma y le pide
que le grabe CDs. De música de los Destellos y Agua Marina y otros
artistas de moda del Perú se los envíe por entrega rápida o Courier.
Qué va a pasar en los casos descritos?
Qué se estaría incumpliendo?
Qué es una infracción?
Qué es una sanción aduanera?
UTILIDAD
El tema sesión es útil porque…..
LOGRO DE APRENDIZAJE DE LA SESIÓN:
Al finalizar de la sesión , los estudiantes reconocen las infracciones y
sanciones aduaneras a través del análisis de casos prácticos.
Datos/Observaciones
TRANSFORMACIÓN (CONTENIDOS)
- Fiscalización
- Delito aduanero
- Infracción aduanera
- Sanción aduanera
Datos/Observaciones
Criterios del modelo probabilístico
Normas internacionales y de la comunidad andina sobre control aduanero
Normas nacionales sobre control aduanero
Ley General de Aduanas. Decreto Legislativo Nº 1053
Reglamento de la Ley. Decreto Supremo Nº 121-96-EF
Ley de Delitos Aduaneros. Ley Nº28008
Ley Del Procedimiento Administrativo General. Ley Nº 27444
http://desa.sunat.gob.pe/legislacion/procedim/normasadua/normasociada/gj
a-00.05.htm
Tabla de infracciones y sanciones
FRAUDE COMERCIAL ADUANERO
ILICITOS ADUANEROS
Los actos ilícitos en materia aduanera están debidamente tipificados y se
clasifican en:
- Delitos
- Infracciones (Hay dos tipos: administrativa y aduanera)
LEY
DE DELITOS ADUANEROS
Infracciones y sanciones aduaneras
Las infraccciones aduaneras son las contravenciones y faltas
reglamentarias previstas en la Ley General de Aduanas y su Reglamento.
Para la sanción de contravenciones y faltas reglamentarias bastará la
simple transgresión a la norma.
Ej. En el caso se ingrese o se intente extraer del territorio aduanero
mercancía no apta para el consumo humano, la aduana ordenará su
comiso y luego destrucción.
http://desa.sunat.gob.pe/legislacion/procedim/normasadua/normasociada/gj
a-00.05.htm
Tabla de infracciones y sanciones aduaneras.
INFRACCIONES
SANCIONES
Potestad aduanera:
Art. 165. La Administración Aduanera, en ejercicio de la potestad aduanera, puede disponer la ejecución
de acciones de control, antes, durante y después del despacho, tales como:
a) Ejecutar acciones de control, tales como: la descarga, desembalaje, inspección, verificación, aforo,
auditorías, imposición de marcas, sellos, precintos u otros dispositivos, establecer rutas para el tránsito de
mercancías, custodia para su traslado o almacenamiento, vigilancia, monitoreo y cualquier otra acción
necesaria para el control de las mercancías y medios de transporte;
b) Disponer las medidas preventivas de inmovilización e incautación de mercancías y medios de
transporte;
c) Requerir a los deudores tributarios, operadores de comercio exterior o terceros, el acceso a libros,
documentos, archivos, soportes magnéticos, data informática, sistemas contables y cualquier otra
información relacionada con las operaciones de comercio exterior;
d) Requerir la comparecencia de deudores tributarios, operadores de comercio exterior o de terceros;
e) Ejercer las medidas en frontera disponiendo la suspensión del despacho de mercancías presuntamente
falsificadas o pirateadas, de acuerdo a la legislación de la materia;
f) Registrar a las personas cuando ingresen o salgan del territorio aduanero.
A) Actuaciones previas
B) Procedimiento sancionador
Artículo 197º.- Infracciones aduaneras del operador de comercio
exterior (OCE)
Son infracciones aduaneras del operador de comercio exterior..
1. Autorizaciones y licencias (operadores)
2. Manifiestos (transportistas)
3. Declaración (despachadores..)
4. Otra información
5. Seguridad de la carga
Sanciones aduaneras: en la tabla de sanciones
Sanciones administrativas: suspensión (falta de carga fianza..
cancelación (no registra movimiento
en el año anterior)
https://apam-peru.com/web/wp-content/uploads/2016/10/LEGISLACION-
ADUANERA-2022.pdf
Artículo 198º.- Infracciones aduaneras del operador interviniente (OI)
1. 1. Manifiesto y actos relacionados
2. Declaración
3. Otra información
4. Control aduanero
5. Seguridad de la cadena logística
Ej. El almacén que no cumplido con abrir una
puerta lateral autorizado.
El almacén no comunica relación de mercancías
en abandono legal en el tiempo legal..
Artículo 199º.- Infracciones aduaneras del tercero
Artículo 200º.- Sanción de comiso de las mercancías Se aplica la sanción de comiso de las
mercancías, cuando:
a) Dispongan de las mercancías ubicadas en los locales considerados como zona primaria o en los locales del importador según
corresponda, sin contar con el levante o sin que se haya dejado sin efecto la medida preventiva dispuesta por la autoridad aduanera,
según corresponda.
b) Carezca de la documentación aduanera pertinente.
c) Estén consideradas como contrarias a: la soberanía nacional, la seguridad pública, la moral y la salud pública. Enero 2020
d) Cuando se constate que las provisiones de a bordo o rancho de nave que porten los medios de transporte no se encuentran
consignados en la lista respectiva o en los lugares habituales de depósito.
e) Se expendan a bordo de las naves o aeronaves durante su permanencia en el territorio aduanero.
f) Se detecte su ingreso, traslado, permanencia o salida por lugares, ruta u hora no autorizados; o se encuentren en zona primaria y se
desconoce al consignatario.
g) Cuando la autoridad competente determine que las mercancías son falsificadas o pirateadas.
h) Los miembros de la tripulación de cualquier medio de transporte internen mercancías distintas de sus prendas de vestir y objetos de uso
personal.
i) El importador no proceda a la rectificación de la declaración o al reembarque de la mercancía de acuerdo con lo establecido en el artículo
145º.
j) Los pasajeros omitan declarar sus equipajes o mercancías en la forma establecida por decreto supremo, o exista diferencia entre la
cantidad o la descripción declarada y lo encontrado como resultado del control aduanero. A opción del pasajero puede recuperar los bienes,
si en el plazo de treinta (30) días hábiles de notificada el acta de incautación, cumple con pagar la deuda tributaria aduanera y recargos
respectivos, y una multa equivalente al 50% sobre el valor en aduana del bien establecido por la autoridad aduanera y con los demás
requisitos legales exigibles en caso de mercancía restringida, o proceder a su retorno al exterior por cuenta propia o de tercero autorizado
previo pago de la referida multa. De no mediar acción del pasajero en este plazo, la mercancía no declarada cae en comiso.
k) Durante una acción de control extraordinaria, se encuentre mercancía no manifestada o se verifique diferencia entre las mercancías que
contienen los bultos y la descripción consignada en los manifiestos de carga, manifiestos consolidados y desconsolidados; salvo que la
mercancía se encuentre consignada correctamente en la información que permita identificar la mercancía antes de su llegada o salida del
país presentada previamente a la Administración Aduanera conforme a lo previsto en el inciso c) del artículo 17º, o se ense encuentre
consignada correctamente en la declaración.
También es aplicable la sanción de comiso al medio de transporte que, habiendo ingresado al país al amparo de la legislación pertinente o de
un Convenio Internacional, exceda el plazo de permanencia concedido por la autoridad aduanera. En estos casos, los vehículos con fines
turísticos pueden ser retirados del país, si dentro de los treinta (30) días hábiles posteriores al vencimiento del plazo de permanencia
concedido por la autoridad aduanera, el turista cumple con pagar una multa cuyo monto es establecido en la Tabla de Sanciones aplicables a
las infracciones del presente decreto legislativo. De no efectuarse el pago en el citado plazo o el retiro del vehículo del país en el plazo
establecido en su Reglamento, este cae en comiso. Asimismo, es aplicable la sanción de comiso, al vehículo que haya sido ingresado
temporalmente al país con fines turísticos al amparo de la legislación pertinente o de un convenio internacional, y que hubiese sido destinado
a otro fin. Si decretado el comiso la mercancía o el medio de transporte no fueran hallados o entregados a la autoridad aduanera, se impone
además al infractor una multa igual al valor FOB de la mercancía.
TRANSFORMACIÓN (CONTENIDOS)
OCE
OI TERCEROS
Despachador de aduana
Importador, exportador Que no califican
Transportista
Beneficiario como OCE u OI
OTMI
Puerto, aeropuerto Que se
Agente de carga
Laboratorio encuentran
internacional
Proveedor de precinto vinculados a la
Despachador aduanero
operatividad
Almacén aduanero
aduanera o a otra
Empresa de servicio
operación
postal
relacionada a
Almacén libre
esta
beneficiario
Datos/Observaciones
Práctica
Realizar el análisis de los siguientes casos y señalar la sanción que corresponde:
a) Si se dispuso el legajamiento de la declaración aduanera de exportación y el
exportador se acogió al beneficio del drawback, ¿este beneficio constituye acogimiento
indebido?
b) No proporcionar, exhibir o transmitir la información o documentación completa o sin
errores, en la forma y plazo establecidos legalmente. Es igual a No proporcionar,
exhibir o transmitir la información o documentación veraz o auténtica en la forma y
plazo establecidos legalmente?
c) Qué sucede si se declara menor cantidad de mercancía que la que se ha importado?
d) Qué sucede si declara como bienes de uso persona a algo distinto que es de uso
personal?
e) Si las mercancías son falsificadas o pirateadas?
Datos/Observaciones
Cierre
¿QUÉ APRENDIMOS?
Datos/Observaciones
