TALLER DE CONTABILIDAD BASICA
El día 01 de marzo de 2024 la empresa MÁXIMA PROTECCIÓN LTDA
NIT 860.090.221-4, dirección Calle 26 No. 80 - 40, inicia sus actividades
comerciales en la ciudad de NEIVA.
1. El objeto social es la compra y venta al por mayor y al detal de overoles y
dotación para seguridad industrial, dentro y fuera del país.
2. La empresa obtiene el RUT, quedando registrada como contribuyente del
Declarante con las siguientes responsabilidades fiscales:
Código 05) Impuesto de Renta
07) Retención en la fuente a título de renta
09) Retención en la fuente sobre ventas
código 11) Ventas Régimen común.
3. Maneja el sistema de inventario permanente. Método promedio ponderado.
4. Se registró en la Cámara de Comercio de NEIVA por documento privado.
Acta de constitución No. 1. El capital social está conformado por 9.500
cuotas o partes de interés social de valor nominal de $20.000 C/U, el cual
es pagado 100% por los socios así:
Socio A: Nombre_________________ C.C._____________. Suscribe 3.000
cuotas así:
Aporta muebles para las oficinas, según factura No. 3576, de octubre 17 del año
anterior, comprados a Muebles MADAMECO Ltda. (Declarante) NIT
860.976.422-7.
4 estantes de pared ref. EP258 a…………. $ 350.000 c/u.
3 vitrinas tipo mostrador ref. VT-02 a………$ 300.000 c/u.
2 estaciones de trabajo en L ref. EJ-59 a.…$ 600.000 c/u
3 sillas Ergonómicas ref. SC-4 a... $ 400.000 c/u
Más IVA del 19%.
La diferencia para completar 3.000 cuotas la aporta en efectivo, se elabora el
comprobante de ingreso CI. 01
Socio B: Nombre_________________ C.C._____________. Suscribe 2.800
cuotas así:
Aporta equipos de computación y comunicación, según factura No. 12465 de
enero 25 del año en curso comprado a ALKOSTO S.A., (Gran Contribuyente
Autorretenedor) NIT 860.440.330-5:
2 All in One HP Pavilion 24-xa100la… $ 2.090.000 c/u.
1 impresora Epson Ref. FX-300 a ……………. $ 785.000 c/u.
Más IVA del 19%.
La diferencia para completar 2.800 cuotas la aporta en efectivo CI. 02
Socio C: Nombre_________________ C.C._____________. Suscribe 2.000
cuotas así: en efectivo CI 03
Socio D: Nombre_________________ C.C._____________ Suscribe 1.700
cuotas con cheque No. 645256 del Banco Bogotá sucursal Centro CI. 04
Se elabora el Comprobante de diario de apertura de la sociedad No. 01,
con los aportes de los socios, debidamente codificado.
Con los registros contables de los comprobantes de ingreso hechos a
los socios por sus aportes de efectivo (dinero y cheques) proceda a
abrir el libro auxiliar de caja general, aportes sociales y posteriormente el de
bancos con el fin de controlar el efectivo de la Sociedad.
“Este trabajo es grupal, recuerde elaborar cada uno de los documentos con su
respectiva codificación contable a 6 dígitos por el sistema de causación (aplique
las respectivas retenciones)” En la nómina Ud. es el auxiliar de contabilidad.
(Verifique).
OPERACIONES COMERCIALES DE MARZO
Marzo 4: Con el saldo de caja (efectivo y cheques), se efectúa la apertura de la
cuenta corriente No. 012-4756-0 en el Banco de Bogotá Sucursal
Galerías, Consignación No. 01. (actualizar auxiliares de caja y bancos)
MARZO 4: Mediante Nota Débito Bancaria No 28488, el banco descuenta el
valor de la chequera en formas continuas, por $645.000 más IVA.
v. Registre los asientos contables de la consignación y la nota debito en los
libros auxiliar de Caja y Bancos.
Marzo 5: Gira el cheque No 765901 a favor de la Cámara de Comercio de
NEIVA (buscar NIT) para efectuar el registro mercantil de la sociedad y un
establecimiento de comercio por valor de $373.500 (solicite la fotocopia de la
factura soporte del pago). CE. 01
v. (Registrar en el libro auxiliar de bancos)
Marzo 6: Se recibe la factura No 11186 de Inmobiliaria Continental S.A.S. (ver NIT
en la última página) correspondiente al arrendamiento del mes de marzo del local
comercial situado en la sede de la sociedad por valor de $1.700.000, más IVA
19%, pago a 6 días (Rete fuente).
Marzo 6: Se recibe la factura No 2205 de Pava Abogados & CIA Ltda., por
asesoría jurídica en la constitución de la sociedad, por $ 1.200.000 más IVA,
pago a 7 días (Rete fuente).
Marzo 9: Gira el cheque No. 765902 a favor de la secretaria de la sociedad para
la apertura de un fondo fijo de caja menor, por valor de $ 800.000 CE. 03
(Registrar en el libro auxiliar de bancos)
Marzo 10: Se recibe la factura No 466117 de PAPELERÍA EUROS S.A. por
compra papelería y útiles de escritorio para uso de la empresa, por
$1.200.000 más IVA. (El cheque se gira el día 15 de marzo).
Semana 2 se deben elaborar todas las facturas de ventas,
compras y notas crédito
Marzo 9: Se recibe la factura No 18974 de CONFECCIONES EL INDUSTRIAL
LTDA., por compra a crédito a 45 días del siguiente inventario de productos
terminados para la venta.
DESCRIPCION CANTIDAD COSTO
UNITARIO
CODIGO
OED-6 Overoles enterizos Dril 300 32.500
ODD-42 Overoles dos piezas Dril 350 34.800
OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 200 45.200
ODI-36 Overoles dos piezas Impermeable 180 48.900
Nota: El costo unitario no incluye el IVA
El proveedor otorga un descuento condicionado del 2,5% si la factura
se cancela antes de 20 días.
Efectué la apertura de los kardex para cada producto
Marzo 13: Elabora la Factura de venta No 001 al cliente INDUSTRIAS EMMANUEL
LTDA., por la venta de contado de los siguientes productos terminados.
DESCRIPCION CANTIDAD VALOR
CODIGO UNITARIO
OED-6 Overoles enterizos Dril 220 40.500
ODD-42 Overoles dos piezas Dril 200 44.000
OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 55 58.500
ODI-36 Overoles dos piezas Impermeable 45 63.000
Nota: El valor unitario no incluye el IVA (se debe adicionar al subtotal)
El cliente paga en cheque el día 15 de marzo.
Nota: Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex.
v. Utilizando una hoja por cliente elabore los libros auxiliares de clientes
Marzo 17: Elabora la Factura de venta No 002 al cliente PINTURAS TRICOLOR
LTDA., por la venta a crédito 30 días de los siguientes productos terminados:
CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD VALOR
UNITARIO
OED-6 Overoles enterizos Dril 80 42.000
ODD-42 Overoles dos piezas Dril 80 44.000
Nota el valor unitario no incluye el IVA (se debe adicionar al subtotal)
Nota: Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex.
Marzo 18: Se recibe la Cuenta de cobro No. 20316 de ALMACÉN LA SEGURIDAD
INDUSTRIAL- propietario Jorge Bocanegra Silva (Régimen simplificado) por compra
a crédito 20 días, del siguiente inventario de productos terminados
CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD VALOR
UNITARIO
CF-032 Cascos en Fibra l 100 20.500
GSI-22 Gafas de seguridad industrial 120 14.200
Nota: Efectué la apertura del Kardex para estos productos
Marzo 18: Se recibe la factura No 19584 de CONFECCIONES EL INDUSTRIAL
LTDA., por compra 50% de contado y 50% crédito 30 días, del siguiente inventario
de productos terminados
CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD COSTO
UNITARIO
OED-6 Overoles enterizos Dril 120 34.500
OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 80 46.700
ODI-36 Overoles dos piezas Impermeable 60 49.500
El proveedor otorga un descuento comercial en factura del 3%.
Nota: El costo unitario no incluye el IVA (se calcula después del
descuento)
El ingreso de la entrada de los productos al Kardex se efectúa
por el valor neto después del descuento
Marzo 20: Elaboramos la Nota Crédito No. 001 favor del cliente PINTURAS
TRICOLOR LTDA., por la devolución de 4 overoles enterizos impermeables
Ref. ODD 42 (ver Factura de Venta 002)
v. Ingresar el producto al kardex con el costo de la venta inicial. Y
actualizar los libros de Mercancías no fabricadas por la empresa y el
del IVA POR PAGAR
Marzo 21: Elabora la Factura de venta No 003 al cliente MUNDO JUEGOS
LTDA., por la venta de contado de los siguientes productos terminados:
CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD VALOR
UNITARIO
OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 25 58.500
ODI-36 Overoles dos piezas Impermeable 50 63.000
CF-032 Cascos en Fibra l 40 24.000
GSI-22 Gafas de seguridad industrial 60 18.500
Se concede un descuento comercial en factura del 3%
Nota el valor unitario no incluye el IVA
Nota: Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex
Marzo 24: Se recibe la Nota Crédito No. 1847 de CONFECCIONES EL
INDUSTRIAL L TDA., por la devolución que hicimos de 4 overoles enterizos
impermeables Ref. ODD 42, comprados según factura 18974
v. Realizar registro en el kardex, el costo de la salida del producto del
kardex es el de la compra original
Semana 3 liquidar las retenciones de cada factura de venta,
compra y notas crédito
