UNIVERSIDAD DE CALDAS
TECNOLOGIA EN PROCESOS
PRESUPUESTO
CASO 2
1. Ejercicio de Presupuesto Maestro
La Compañía Industrial Práctica S.A. tiene planeado realizar sus actividades en
los cinco principales departamentos del país y necesita efectuar su presupuesto
maestro para el tercer trimestre de 2004, sobre la base de su producto principal;
con ese propósito, le brinda la siguiente información:
Precio promedio de su producto principal $ 56.
Ventas por departamentos
MESES CALI MEDELLIN BOGOTA CARTAGENA PASTO
JULIO 67.500 80.000 35.000 101.000 91.500
AGOSTO 64.000 89.500 41.000 97.500 87.500
SEPTIEMBRE 70.500 86.000 29.500 112.000 110.500
Inventario deseado de productos terminados (unidades):
Al 1 de julio (termino en junio) 204.500 (costo $618.550)
Al 31 de julio 201.500
Al 31 de agosto 195.900
Al 30 de septiembre 206.100
Datos para la producción:
- Se requiere una unidad de material directo para producir una (1) unidad
terminada
- El costo de materiales directos por unidad es de $ 44.
- Inventario final deseado de materiales directos es del 55% de la producción del
mes siguiente.
- Producción estimada de octubre 216.710 unidades
- Inventario final despachado de materias primas en el mes de junio 209600
Las horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra
directa por hora para terminar una unidad difiere cada mes, debido a la diversa
disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son como sigue:
MESES HORAS POR UNIDAD COSTO POR HORA
JULIO 0.834409 3.595359
AGOSTO 0.830115 3,613957
SEPTIEMBRE 0.856078 3.804352
Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de
mano de obra directa:
MANO DE OBRA DIRECTA 0,50
IMPUESTOS 0,20
MANTENIMIENTO Y 0,25
REPARACIONES
LUZ 0,08
COMBUSTIBLES 0,10
VARIOS 0,02
Costos y gastos fijos por mes:
PRODUCCIÓN VALOR
IMPUESTOS (FABRICA) 1.000
SEGUROS 700
MATERIALES INDIRECTOS 1.500
MANO DE OBRA INDIRECTA 700
CONTROL DE CALIDAD 950
MANTENIMIENTO 600
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y 2.500
EQUIPO
ENERGIA ELECTRICA 400
COMBUSTIBLES 350
Suponga que:
- Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
- Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
- Todas las ventas se hacen en efectivo.
- El saldo de caja al 1 de julio es de $ 500.000.
Prepare el Presupuesto Maestro:
1. Presupuesto de ventas (en cantidades y en pesos).
2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Compra de materiales
4. Presupuesto de Mano de obra directa
5. Presupuesto de Gastos de fabricación
6. Presupuesto de Gastos de ventas
1. Presupuesto de ventas (en cantidades).
DEPARTAMENTOS JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL
CALI 67500 64000 70500 202000
MEDELLIN 80000 89500 86000 255500
BOGOTA 35000 41000 29500 105500
CARTAGENA 101000 97500 112000 310500
PASTO 91500 87500 110500 289500
TOTAL CANTIDAD 375000 379500 408500 1163000
MESES
• Presupuesto de ventas (en pesos).
DEPARTAMENTOS JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL
CALI 3780000 3584000 3948000 11312000
MEDELLIN 4480000 5012000 4816000 14308000
BOGOTA 1960000 2296000 1652000 5908000
CARTAGENA 5656000 5460000 6272000 17388000
PASTO 5124000 4900000 6188000 16212000
TOTAL CANTIDAD 21000000 21252000 22876000 65128000
MESES
1. Presupuesto de Producción
DETALLE JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL
Presupuesto de ventas 375000 379500 408500 1163000
+ Inventario final prod. Term 201500 195900 206100 603500
SUBTOTAL 576500 575400 614600 1369100
-Inventario inicial prod. Term 204500 201500 195900 204500
UNIDADES A PRODUCIR 372000 373900 418700 1164600
2. Presupuesto de Compra de materiales (Unidades)
DETALLE JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL
Presupuesto de 375000 379500 408500 1163000
ventas
+ Inventario final 201500 195900 206100 603500
prod. Term
SUBTOTAL 576500 575400 614600 1369100
-Inventario inicial 204500 201500 195900 204500
prod. Term
UNIDADES A 372000 373900 418700 1164600
PRODUCIR
3. Presupuesto de Compra de materias primas (Unidades y pesos)
DETALLE JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL
Unidad a producir 372000 373900 418700 1164600
Unidades del Mat A por 1 1 1
producir
REQUERIMIENTOS 372001 373901 418701 1164600
MAT. PRIMAS
+ Inventario final des. 205645 230285 119190,5 119190,5
Mat. Primas
SUBTOTAL 577645 604185 537890,5 1283790,5
-Inventario inicial de Mat. 209600 205645 230285 204600
Primas
Total unidades de Mat 373045 398540 307605,5 1079190,5
primas ser compradas
Precio por unidad 44 44 44 44
Presupuesto de compra 16413980 17535760 13534642 47454382
de materias primas
4. Presupuesto de Consumo de materiales directos (pesos)
DETALLE JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL
TOTAL 372000 373900 418700 1164600
UNIDADES
REQUERIDAS
Costo unitario 44 44 44 44
Mat. Prima
TOTAL 16368000 16451600 18422800 51242400
5. Presupuesto de la mano de obra directa (pesos)
DETALLE JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL
Unidades a 372000 373900 418700 1164600
producir
Horas MOD
por unidad
Julio 310400,15
Agosto 310380
Septiembre 358439,86
Costo por 3,595359 3,613957 3,804352
hora MOD
Costo 1115999,97 1121699,97 1256044,44 3493799,38
presupuesto
MOD
6. Presupuesto de los gastos indirectos de fabricación (pesos)
Costos variables de producción
DETALLES TASAS DE JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL
APLICACIÓN
Mano de obra 0,5 155200,08 155190 179219,43 489610,01
directa
Impuestos 0,2 62080,03 62076 71687,47 195844
Mantenimiento y 0,25 77600,04 77595 89609,97 244805,26
reparaciones
Luz 0,8 16320,01 15514 17921,99 49756,08
Combustible 0,1 31040,02 31038 35843,99 97922,11
Varios 0,02 6208 6207,6 7168,8 19584,42
TOTAL GASTOS
INDIRECTOS DE
VARIBLE 348448,18 347625,6 40452,65 1096726,43
PRESUPUESTADO
6. Presupuesto de los gastos indirectos de fabricación (Pesos)
Costos fijos de producción
DETALLE JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL
Impuestos
Seguros 1000 1000 1000 3000
Materiales 700 700 700 2100
indirectos
Mano de obra 1500 1500 1500 4500
indirecta
Control de 700 700 950 2100
calidad
Mantenimiento 950 950 600 2850
Maquinaria y 600 600 2500 1800
equipo
Energía 2500 2500 400 7500
eléctrica
Combustibles 350 400 350 1200
TOTAL 8700 350 8700 1050
COSTO FIJO 8700 26100
DE
PRODUCCIÓN
