PRACTICA FINAL DE ESTADOS FINANCIEROS Alumna: Maribel Pérez Vieyra
El Área de Contabilidad de una Sociedad Anónima de Capital Variable necesita seleccionar e integrar en el estado de situación financiera, conforme lo señala la no
A continuación se presentan diferentes partidas relacionadas con las operaciones que lleva a cabo la empresa:
Rubro Importe ($)
1 Terreno 100,000.00
2 Utilidad del ejercicio 450,000.00
3 Depósitos en garantía 30,000.00
4 Prima en venta de acciones 100,000.00
5 Acreedores hipotecario 100,000.00
6 Bancos 150,000.00
7 Participación en asociadas 5,000.00
8 Patentes y marcas 50,000.00
9 Utilidades retenidas 60,000.00
10 Proveedores 60,000.00
11 Operaciones discontinuas 10,000.00
12 Deudores diversos 15,000.00
13 Inversiones disponibles a la vista 50,000.00
14 Anticipo de clientes 30,000.00
15 Inventarios 100,000.00
16 Capital social 800,000.00
17 Crédito mercantil 300,000.00
18 Clientes neto 80,000.00
19 Edificio 500,000.00
20 Pagos anticipados 25,000.00
PUNTO 1. CLASIFICA LAS CUENTAS CONTABLES PARA FORMULAR EL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL Y POSTERIORMENTE EL ESTADO DE SITUACION FINAN
CONSIDERE LOS SIGUIENTES DATOS:
VENTAS DEL PERIODO 1,000,000.00
COSTO DE VENTAS 41.50% DE LAS VENTAS
GASTOS GENERALES 10% DE LAS VENTAS
INTERESES A CARGO 5% DE LAS VENTAS
PUNTO 2. PARA EL FLUJO DE EFECTIVO LA EMPRESA REALIZO LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS
SALDO INICIAL DE BANCOS 155,000.00
COBROS A CLIENTES 35,000.00
PAGOS A PROVEEDORES 50,000.00
PAGO DE INTERESES 15,000.00
COBRO DE INTERESES 25,000.00
PUNTO 3. PARA EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE LOS SOCIOS DECIDIERON
TRASPSAR DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO A UTILIDADES RETENIDAS $60,000.00
INCREMENTAR DE $500,000.00 A $700,000.00 EL CAPITAL POR MEDIO DE APORTACIONES DE LOS SOCIOS
PAGAR DIVIDENDOS EN ACCIONES POR $100,000.00
PUNTO 4. APLICAR LOS SIGUIENTES INDICADORES A LOS ESTADOS FINANCIEROS:
PUNTO 5. TOMA DE DECISIONES:
¿PUEDE LA EMPRESA PAGAR LA TOTALIDAD DE SUS DEUDAS A CORTO Y LARGO PLAZO? Si, tiene liquidez
¿LA EMPREA ESTA EN CONDICIONES DE COMPRAR EN EFECTIVO UN TERRENO DE $500,000.00? SI
¿CUAL ES EL PORCENTAJE DE RENTABILIDAD QUE TIENE LA EMPRESA? 45%
ra, conforme lo señala la normativa nacional.
ADO DE SITUACION FINANCIERA
Empresa Z, S. A. DE C.V.
Estados de resultado integral
Ingresos netos $ 1,000,000.00
Costo de ventas $ 415,000.00
Utlidad bruta $ 585,000.00
Gastos generales $ 100,000.00
Utlidad de operación (opcional) $ 485,000.00
Resultado integral de financiamiento $ 50,000.00
Participación en asociadas $ 5,000.00
Utilidad antes de impuestos a la utilidad $ 440,000.00
Impuestos a la utlidad $ 132,000.00
Utilidad de operaciones continuas $ 308,000.00
Operaciones discontinuadas (neto) (a) $ 10,000
Utilidad neta $ 298,000.00
Otros resultados integrales Resultado por conversión de operaciones extranjera
Valuación de coberturas de flujo de efectivo $ -
Participación en los ORI de asociadas $ -
Impuestos a la utilidad de los ORI (a) $ -
SUMA $ -
Resultado integral $ 298,000.00
Utilidad neta atribuible a:
Participación controladora
Participación no controladora
Resultado integral atribuible a:
Participación controladora
Participación no controladora
Utlidad básica por acción ordinaria
Empresa Z, S.A. DE C.V. Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2023
NIF N-6 Activos
NIF N-6 Activo a corto plazo
NIF C-1 Efectivo y equivalentes de efectivo $ 150,000.00
NIF C-2, C-10 Instrumentos financieros de negociación
NIF C-3 Cuentas por cobrar a clientes $ 50,000.00
NIF C-13 Cuentas por cobrar a partes relacionadas $ 15,000.00
NIF C-3 Impuestos por recuperar $ -
NIF C-4 Inventarios $ 100,000.00
NIF C-5 Pagos anticipados $ 55,000.00
NIF C-3 y/o C-5 Otros activos a corto plazo $ -
NIF C-6 y C-15 Activos disponibles para venta $ -
NIF B-6 Total de activo a corto plazo $ 370,000.00
NIF B-6 Activo a largo plazo
NIF C-6 Propiedades, planta y equipo, neto $ 600,000.00
NIF B-7 Crédito mercantil $ 300,000.00
NIF C-8 Otros activos intangibles $ 50,000.00
NIF C-7 Inversiones en asociadas $ 100,000.00
NIF C-2, C-10 Instrumentos financieros por cobrar a largo pl $ 50,000.00
NIF B-6 Total de activo a largo plazo $ 1,100,000.00
NIF B-6 Total de activo $ 1,470,000.00
era al 31 de diciembre de 2023
NIF B-6 Pasivo y capital contable
NIF B-6 Pasivo a corto plazo
NIF C-9 Préstamos bancarios $ 100,000.00
NIF C-9 Porción a corto plazo de deuda financiera $ -
NIF C-9 Cuentas por pagar a proveedores $ 60,000.00
NIF D-4 Impuestos a la utilidad por pagar $ -
NIF C-9 Provisiones $ -
NIF B-6 Total de pasivo a corto plazo $ 160,000.00
NIF B-6 Pasivo a largo plazo
NIF C-9 Deuda financiera $ -
NIF C-12 Porción de pasivo convertible en capital $ -
NIF D-4 Impuesto a la utilidad diferido por pagar $ -
NIF D-3 Beneficio a empleados $ -
NIF C-9 Provisiones a largo plazo $ -
NIF B-6 Total de pasivo a largo plazo $ -
NIF B-6 Total de pasivo $ 160,000.00
Boletín C-11 Capital contable
Boletín C-11 Capital social $ 800,000.00
Boletín C-11 Utilidades acumuladas $ 510,000.00
NIF B-3 Otros resultados integrales $ -
NIF B-6 Participación controladora $ -
NIF B-6 Participación no controladora $ -
Boletín C-11 Total de capital contable $ 1,310,000.00
NIF B-6 Total de pasivo y capital contable $ 1,470,000.00
PUNTO 4.- DaC= $ 160,000.00 -$ 1,150,000.00
$ 1,310,000.00
PL= $ 370,000.00 $ 2.31
$ 160,000.00
PA= $ 270,000.00 1.6875
$ 160,000.00
MUO= 450000 0.45
1000000
RdA= $ 298,000.00 0.20272109
$ 1,470,000.00
RdCC= $ 298,000.00 0.3725
$ 800,000.00
Estados de flujos de efectivo
Actividades de operación
Utilidad antes de impuestos a la utilidad
Partidas en resultados que no afectaron el efectivo:
Beneficios al retiro y beneficios por terminación de los empleados $ -
Beneficios directos a los empleados $ -
PTU causada $ -
PTU diferida con actividades de inversión que no
Partidas relacionadas $ -
afectaron el efectivo:
Depreciación y amortización $ -
Utilidad por venta de propiedades, maquinaria y equipos $ -
Intereses con
Partidas relacionadas devengados a favor
actividades de financiamiento que no $ 25,000.00
afectaron el efectivo:
Intereses devengados a cargo $ 15,000.00
Suma $ 10,000.00
Cambios en activos y pasivos de operación:
Cuentas por cobrar a:
Clientes $ 35,000.00
Impuestos federales por recuperar $ -
Partes relacionadas $ -
Otras cuentas por cobrar $ -
Inventarios $ -
Pagos anticipados $ -
Depósitos en garantía $ -
Proveedores $ 50,000.00
Otras cuentas por pagar $ -
Pago de impuestos a las utilidades $ -
Impuestos y cuotas por pagar $ -
Pago de PTU $ -
Flujos netos de efectivo generados por actividades de operación $ 85,000.00
Actividades de inversión
Adquisición de propiedades, maquinaria y equipos $ -
Cobros por venta de propiedades, maquinaria y equipos $ -
Préstamos a partes relacionadas $ -
Cobros de préstamos a partes relacionadas $ -
Intereses cobrados $ -
Flujos netos de efectivo utilizados en actividades de inversión $ -
Actividades de financiamiento
Pago de préstamos bancarios $ -
Pagos de intereses $ -
Flujos netos de efectivo utilizados en actividades de financiamiento $ -
Aumento de efectivo $ 95,000.00
Efectivo al inicio del año $ 155,000.00
Efectivo al final del año $ 95,000.00
Estados de cambio en el capital contable
Capital social
Saldos al 1 enero de 20x0, previamente reportados $ 500,000.00
Ajustes retrospectivos por correcion de errores $ -
Saldos al 1 enero de 20x0, ajustados $ 500,000.00
Aumento de capital $ 200,000.00
Saldos al 1 enero de 20x1 $ 700,000.00
dividendos en acciones
Saldos al 1 enero de 20x2 $ 700,000.00
Estados de cambio en el capital contable
Resultado por de
conversión de coberturas
Utilidades acumuladas de flujos de Participación en los ORI
operaciones
extranjeras efectivo de asociadas
$ 450,000.00 $ - $ - -$ 5,000.00
$ - $ - $ - $ -
$ 450,000.00 $ - $ - -$ 5,000.00
$ 450,000.00 $ - $ - -$ 5,000.00
-$ 100,000.00
$ 450,000.00 $ - $ - -$ 105,000.00
Total de participación de Participación de la Total Capital Contable
la controladora no controladora
$ 500,000.00 $ 445,000.00 $ 945,000.00
$ - $ - $ -
$ 500,000.00 $ 445,000.00 $ 945,000.00
$ 700,000.00 $ 445,000.00 $ 1,145,000.00
$ 700,000.00 $ 445,000.00 $ 1,045,000.00
