NOMBRE:
ROBERTO
CANCHE
MENDEZ
CARRERA:
LICENCIATUR
A EN
CONTADURIA
TAREA:
PRACTICA 9
FACILITADOR: TANIA BEATRIZ CASANOVA SANTINI
CORREO: [email protected]
EJERCICIO 9 PRACTICA PROCESO CONTABLE Y ESTADOS FINANCIEROS.
EL EJERCICIO SIGUIENTE SE DEBEN RESOLVER POR MEDIO DEL PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS
PERPETUOS.
EJERCICIO 1
1. APERTURA: Caja $210,000.00; Mercancías $800,000.00; Mobiliario $300,000.00; y Documentos
por pagar, $250,000.00
2. Ventas de mercancías en efectivo efectuadas por la entidad $300,000.00
3. El costo de las ventas anteriores es de $200,000.00
4. Le devolvieron a la entidad mercancías por $30,000.00 el importe lo pagó con cheque.
5. El costo de la devolución anterior es de $20,000.00
6. Compró mercancías por $200,000.00, el importe lo pagó con cheque
7. Las compras anteriores originaron gastos de envío por $10,000.00, el importe se pagó con
cheque.
8. La empresa concedió descuentos sobre ventas por $20,000.00, el importe lo pagó con cheque
9. Le concedieron descuentos sobre compras por $15,000.00 los cuales se pagaron con cheque.
10. Sobre la utilidad calcular el 30% de Impuesto Sobre la Renta y el 10% de la Participación de los
trabajadores en las utilidades.
Elaborar: Libro diario, asientos de ajustes, libro mayor, balanza de comprobación, Estado de
situación Financiera y Balance General.
PTU $ 7,000.00
LIBRO DIARIO
FOLIO CUENTAS P DEBE HABER
-1-
1101 CAJA $ 210,000.00
MERCANCIA $ 800,000.00
1210.03 MOBILIARIO Y EQUIPO $ 300,000.00
2102 DOCUMENTO POR PAGAR $ 250,000.00
3102 CAPITAL SOCIAL 1,060,000.00
-2-
CAJA $ 300,000.00
VENTAS $ 300,000.00
-3-
COSTOS DE VENTAS $ 200,000.00
MERCANCIAS $ 200,000.00
-4-
DEVOLUCIONES DE VENTAS $ 30,000.00
BANCOS $ 30,000.00
-5-
MERCANCIAS $ 20,000.00
COSTO DE VENTAS $ 20,000.00
-6-
COMPRAS $ 200,000.00
BANCOS $ 200,000.00
-7-
GASTOS DE COMPRAS $ 10,000.00
BANCOS 10,000.00
-8-
DESCUENTOS DE VENTAS $ 20,000.00
BANCOS $ 20,000.00
-9-
BANCOS $ 15,000.00
DESCUENTOS COMPRAS $ 15,000.00
-10-
RDO DEL EJERCICIO $ 28,000.00
ISR $ 27,000.00
ASIENTOS DE AJUSTE
FOLIO P DEBE HABER
-1-
1101 CAJA
Capital en efectivo al inicio de la operación $ 210,000.00
DOCUMENTO POR PAGAR
Deuda que tiene la empresa $ 250,000.00
MERCANCIA $ 800,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
Son los mobiliarios que tiene la empresa 300,000.00
CAPITAL SOCIAL
Capital total de la empresa al iniciar $ 1,060,000.00
-2-
CAJA $ 300,000.00
VENTAS
Venta de mercancías durante el cierre de periodo $ 300,000.00
-3-
COSTOS DE VENTAS $ 200,000.00
MERCANCIAS
Es el costo de las mercancías vendidas $ 200,000.00
-4-
DEVOLUCIONES DE VENTAS $ 30,000.00
BANCOS $ 30,000.00
-5-
MERCANCIAS $ 20,000.00
COSTO DE VENTAS
La devolución de mercancías del monto anterior $ 20,000.00
-6-
COMPRAS
Adquisición de mercancías $ 200,000.00
BANCOS $ 200,000.00
-7-
GASTOS DE COMPRAS $ 10,000.00
BANCOS $ 10,000.00
-8-
DESCUENTOS DE VENTAS $ 20,000.00
BANCOS
Por la venta de mercancía $ 20,000.00
-9-
BANCOS $ 15,000.00
DESCUENTOS DE COMPRAS $ 15,000.00
-10-
RDO
Por el ejercicio del periodo de las operaciones $ 28,000.00
ISR $ 21,000.00
PTU $ 7,000.00
$ 2,133,000.00 $ 2, 133,000.00
LIBRO MAYOR
CAJA COSTO DE VENTAS
2) $ 210,000.00 1) $ 200,000.00 $ 20,000.00 5)
3) $ 300,000.00
$ 510,000.00 $ 180,000.00
DOCUMENTO POR PAGAR
VENTAS
$ 250,000. 00 1)
$ 300,000.00
1)
$ 250,000.00
$ 300,000.00
DEVOLUCIONES VENTAS BANCOS
4) 30,000.00 $ 30,000.00
$ 200,000.00
$ 10,000.00
COMPRAS
1) $ 800,000.00 $ 200,000.00 3) DESCUENTOS DE COMPRAS
5) $ 20,000.00
6) $ 200,000.00 $15,000.00
$200,000.00
$ 1, 020,000.00
$ 820,000.00 $15,000.00
IMPUESTOS X PAGAR MOBILIARIOS
$21,000.00 $ 300,000.00
$ 7,000.00
$28,000.00 $ 300,000.00
GASTO DE COMPRARS CAPITAL SOCIAL
$ 10,000 $ 1,060,000.00
$ 10,000.00 $ 1, 060,000.00
DESCUENTOS DE VENTAS ISR Y PTU
$ 20,000.00 $ 21,000
7,000
BALANZA DE COMPROBACION
FOLIO NOMBRE DE LAS CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HACER DEBE HABER
CAJA $ 210,000.00 $ 210,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 250,000.00 $ 250,000.00
MERCANCIA $ 800,000.00 $ 800,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 300,000.00 $ 300,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 1,060,000.00 $ 1,060,000.00
CAJA $ 300,000.00 $ 300,000.00
VENTAS 300,000.00 300,000.00
COSTOS DE VENTAS $ 200,000.00 $ 200,000.00
MERCANCIAS $ 200,000.00 $ 200,000.00
DEVOLUCIONES DE VENTAS $ 30,000.00 $ 30,000.00
BANCOS $ 30,000.00 $ 30,000.00
MERCANCIA $ 20,000 $ 20,000
COSTO DE VENTAS $ 20,000.00 $ 20,000.00
COMPRAS $ 200,000.00 $ 200,000.00
BANCOS $ 20,000.00 $ 20,000.00
GASTOS DE VENTAS $ 10,000.00 $ 10,000.00
BANCOS $ 10,000.00 $ 10,000.00
DESCUENTOS DE VENTAS $ 20,000.00 $ 20,000.00
BANCOS $ 20,000.00 $ 20,000.00
BANCOS 15,000.00 15,000.00
DESCUENTOS DE COMPRAS 15,000.00 15,000.00
RDO DE EJERCICIO $ 28,000.00 $ 28,000.00
ISR $ 21,000.00 $ 21,000.00
PTU $ 7,000.00 $ 7,000.00
$ 2,133,000.00 $ 2,133,000.00 $ 2,133,000.00 $ 2, 133,000.00
Estado de resultados
Ventas $ 300,000
Devoluciones de ventas $ 30,000.00
Descuentos de ventas $ 20,000.00
Ventas netas $ 250,000.00
Cotos de ventas $ 200,000.00
Costo de la devolución -$20,000.00
Utilidad bruta $ 180,000.00
$ 70,000.00 $ 70,000.00
30 .00 % 10.00 %
$ 21,000.00 $ 7,000.00
Utilidad neta $ 42,000.00
Inventario o almacén
Inventario inicial $ 800,000.00
Compras $ 200,000.00
Gastos de compras $ 10,000.00
Descuentos/compras $ 15,000.00
Inventario final $ 830,000.00
Costo de lo vendido $ 165,000.00
Balance general
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
Caja en efectivo $ 510,000.00 Impuesto $ 28,000.00
Bancos -$ 260,000.00
Clientes Suma circulante $ 28,000.00
Inventarios en mercancía $ 830,000.00
Suma circulante $ 1,080,000.00 Pasivo fijo
Préstamos bancarios $ 250,000.00
ACTIVO FIJO
Mobiliario y equipo $ 300,000.00 Suma fijo $ 250,000.00
Suma fijo $ 300,000.00
Total pasivo $ 278,000
CAPITAL
Capital social $ 1,060,000.00
Resultado de ejercicio $ 42,000.00
Suma capital $ 1,102,000.00
Total de activo $ 1,380,000.00 Total pasivo y capital $ 1,380,000.00
