“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y de la conmemoración de las heroicas batallas de
Junín y Ayacucho”
TRABAJO DE CAMPO S1 Y S2
Tema: Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema
Financiero y Manual de Contabilidad de Instituciones
Financieras
Asignatura: Contabilidad de Instituciones Financieras
Docente: DR. CPC Roberth Frías Guevara
Grupo N.º: 04
Integrantes: Araujo Palomino, Arturo (N00344422) 100%
Cumpa Rosales, Erick John (N00295723) 100%
Martínez Melo, Nellcy Stephani (N00295723) 100%
Olortegui Dueñas, Cesar Augusto (N00182832) 100%
Ramírez Neyra, Elvira Leticia (N00283114) 100%
Segura Guerreros, Elian Milenne, (N00373171) 100%
LIMA-PERÚ
2024
Dinámica de Cuentas del Rubro 15:
RUBRO: 15 CUENTAS POR
COBRAR
CUENTAS POR COBRAR POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS
CUENTA 1504
FIDELCOMISO
CASO 01: El Banco de Crédito del Perú Se tiene por cobrar alquiler de equipos de la
empresa por S/ 3,000 con intereses por S/ 350 (18% de IGV. de alquiler)
- Por el ingreso devengado
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER mayorización ESF
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y 1504 1504 3,890.00 2104 540.00
SERVICIOS Y FIDEICOMISO 3,890 2101 3,350.00
Cuentas p. Cobrar por Alquiler de
1514.03 Bienes 3,890.00 39 0.00
5105 INGRESOS POR CUENTAS POR COBRAR 3,890.00 3,890.00
Intereses de Cuentas p. Cobrar por
5115.01 Venta de Bienes y Servicios 350.00 5105 ER
350 350 5105 0.00
3,00
5203 INGRESOS POR CUENTAS POR COBRAR 0.00 5203 0.00
Cuentas p. Cobrar por
5213.01 Venta 4 0
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
2104 RECAUDADORAS 540.00 5203 66 0.00
DE
TRIBUTOS 3,000 3,000
2114.01.02 I.G.V. p. Cuenta Propia
Agregar los asientos que correspondan, si la cobranza fue por encargo:
Fideicomiso 3,890.00 3,890.00
DEBE HABER 2104
5203 INGRESOS POR CUENTAS POR COBRAR 540
Cuentas p. Cobrar por
5213.01 Venta 3,000.00
5105 INGRESOS POR CUENTAS POR COBRAR
Intereses de Cuentas p. Cobrar por
5115.01 Venta de Bienes y Servicios 350.00 2101
3350
OBLIGACIONES CON EL
2101 PUBLICO
2111.16 Cobranza fideicomiso 3,000.00
2111.161 Interés de Fideicomiso 350.00
3,350.00 3,350.00
CUENTA 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
CASO 02: mayorizacion ESF
El Banco de crédito del Perú vende al crédito una camioneta de su uso por S/ 10,030.0
8,500.00 más el 18% de IGV. El valor en libros del activo fijo es S/ 7,000.00 1507 1507 0 2104 1,530.00
con depreciación acumulada de S/ 3,500.00 Enajenación de activos 10030 1809 3,500.00
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER 1804 7,000.00
Por la Venta del Bien
CUENTAS POR COBRAR
1507 DIVERSAS 2104 39 5,000.00
10,03
1507.09 Otras Cuentas p. Cobrar Diversas 0.00 1530 13,530.00 13,530.00
(Importe del Precio de Venta)
2104 OBLIGAC. CON INSTITUC. RECAU. DE ER
NTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
TRIBUTOS
1,53
2114.01.02IGV por Cuenta Propia 0.00 5601 5601 8,500
(Para saldar cuenta) 8,500 4601 -3,500
UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y 8,50
5601 EQUIPO 0.00 4 0
5611.01 Venta de Bienes fuera de Uso 4601 66 5,000
10,03 10,03
0.00 0.00 3,500
Por el Retiro del Bien
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER 1809
PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y 3,500
4601 EQUIPO1394 .00 3,500
Costo de Venta – Bienes
4611.01 Fuera de Uso
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
1809 INMUEBLE 3,500.00 1804
MAQUINARIA Y EQUIPO 7,000
Depreciación Acumulada Equipos de
1809.04 Transporte
(Para saldar la cuenta)
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y 7,00
1804 MAQUINARIA 0.00
1814.01 Vehículos
7,000 7,00
1101/1507= 9440.00 .00 0.00
RENDIMIENTOS DEVENGADAS DE CUENTAS POR
CUENTA 1508
COBRAR mayorizacion ESF
El Banco de crédito del Perú tiene por política cobrar intereses por las
CASO 03: transacciones al crédito relacionadas con la venta de bienes realizables 1508 1508 580.00 0 0.00
y bienes del activo fijo fuera de uso. A la fecha tiene por registrar intereses 400 0 0.00
devengados por los conceptos siguientes: 180 0 0.00
400. razón de ser del
Intereses en Venta de Realizables 00 negocio.
180. Ingreso de
Intereses en Venta de Mobiliarios 00 estructura. 39 580.00
580.
TOTAL 00 580.00 580.00
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER
RENDIMIENTOS DEVENGADAS DE CUENTAS POR
1508 COBRAR ER
Rendimientos Devengados de Cuentas 400
1518.04 por Cobrar para Venta de Bienes .00 5105 5105 580
y Servicios y Fideicomisos 580 0 0
180
1518.07 Rendimiento Devengados de Cuentas .00 4 0
Por Cobrar Diversas 0 66 580
5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR 0
Intereses de Cuentas p. Cobrar p. 580
5115.04 Venta de Bienes y Servicios .00
580 580
.00 .00
PROVISIONES PARA CUENTAS POR
CUENTA 1509 COBRAR
CASO 04: Evaluada la situación de recuperación de las cuentas por cobrar por venta de mayorizacion ESF
bienes y servicios El Banco de crédito del Perú consideró constituir provisión
NTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
(estimación) de cobranza dudosa por S/. 5,200.00
4303 4303 5200.00 1,509 5,200.00
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION 5,200 0 0.00
Por la provisión estimada DEBE HABER 0 0.00
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE
CUENTAS POR COBRAR 5200.00 1509 39 3,890.00
Prov. por Incobrabilidad de Cuentas
4313.01 por Cobrar 5,200 5,200.00 9,090.00
PROVISIONES PARA CUENTAS POR
1509 COBRAR
Prov. por Deudores para Cuentas por 5,20
1519.04 Cobrar de 0.00
Venta de Bienes y Servicios y
Fideicomisos
RESUMEN
5,200 5,20
.00 0.00 ESF BCP
1504 3,890.00 1509 5,200.00
10,030.0
1507 0 1804 7,000.00
1508 580.00 2101 3,350.00
1809 3,500.00 2104 2,070.00
36 380.00
18,000.0
T. Act 0 T. Pas 18,000.00
ER BCP
5105 580.00
5203 0.00
5601 8,500.00
-
4601 3,500.00
-
4303 5,200.00
66 380.00
NTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
Dinámica de Cuentas del Rubro 16:
RUBRO: 16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICAS
Y FUERA DE USO
CUENTA 1601 BIENES REALIZABLES
CASO 06:
El Banco de Crédito del Perú (BCP) adquiere bienes realizables,
representados por maquinaria para la industria gráfica, con el objetivo
de colocarlos a clientes en la modalidad de Arrendamiento Financiero.
El referido activo tiene un valor de S/. 95,000 más 18% de IGV, el cual fue
comprado a un proveedor mediante cheque.
Por la compra del Activo
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER 1601 ESF
1601 BIENES REALIZABLES 95,000 1601 95,000 1103 112,100
Bienes para arrendamiento
1611.01 financiero 95,000 1906 17,100
1906 CRÉDITO FISCAL
1916.01 Crédito fiscal del IGV 17,100 1906
2506 PROVEEDORES 17,100 t.Act 112,100 T.Pas 112,100
2516.01 Proveedores de bienes 112,100
112100 112100
Por la cancelación de Factura 2506
DEBE HABER
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION 112,100 112,100
2506 PROVEEDORES
2516.01 Proveedores de bienes 112,100
1103 BANCOS 1103
1113.01 Bancos 112,100 112,100
112,100 112,100
BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y
CUENTA 1602 ADJUDICADOS
Concluida la acción judicial en el año 2016 con cliente que no canceló
crédito otorgado en el año 2015 por el Banco de Crédito del Perú en la
modalidad de préstamo, mediante pagaré; por fallo judicial se procederá
a la ejecución de la garantía prendaria adjudicándola a la entidad
financiera por S/. 350,000.00
Por la incorporación del Bien Prendario
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER 1602 ESF
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 350,000 1602 350,000 1505 350
Maquinarias y Unidades de
1612.05 Transporte 350,000 1406 342,410
NTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
Recibidas en Pago y Adjudicadas 2104 700
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE 2908 39 6,540.00
35
0,
00
Operaciones por 350,000 350,000 0.
2918.07 liquidar .00 .00 00
350,000. 350,000 350,000.0 350,000.
00 .00 t.Act 0 T.Pas 00
Por la liquidación del Crédito
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER 1406 ER
34
2,
41
0. 6,20
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE 00 5104 0.00
350,000. 340.
2918.07 Operaciones por liquidar 00 5107 00
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 4 0.00
342,410 6,54
1416.02.01 Créditos a microempresas .00 1505 66 0.00
35
CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS 0.
1505 EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 00
Otras cuentas pagadas por cuenta
1515.09 de terceros 350.00
(Gastos Notariales y Judiciales)
5104 INTERESES POR CRÉDITOS 5104
6,
20
2,700.0 0.
5114.05 Intereses por créditos vencidos 0 00
Intereses por créditos en 3,500.0
5114.06 cobranza judicia 0
COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR
5107 CRÉDITOS DIRECTOS
5117.04.02 Créditos a microempresas 340.00
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
2104 RECAUDADORES DE TRIBUTOS 5107
34
0.
2114.01 Tributos por cuenta propia 700.00 00
1409
350,000
.00
NTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
350,000 350,000 6401
Por reversión de Provisión efectuada 350,000
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER
1409 PROVISIONES PARA CRÉDITOS
Provisión para créditos a
1419.02 microempresas 350,000 2104
6401 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 700
Ingresos por Disminución de
6411.04 Provisiones 350,000
350,000 350,000
Notas:
a) La recuperación de la provisión de incobrabilidad puede ser registrada
contablemente afec
tando la cuenta correspondiente del rubro 38 resultados acumulados en
concordancia con lo
estipulado en el tratamiento referencial e la NIC 8
b) Se regularizará las cuentas de orden de los rubros 81 y 84 a fin de liberar la
garantía prenda
ría; los rendimientos en suspenso por intereses y comisiones; y el pagaré
liquidado.
PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES RECIBOS EN
CUENTA 1609 PAGO,
ADJUFICADOS Y BIENES FUERA
DE USO
CASO 08: 4304
El Banco de Crédito del Perú dispone de computadoras recibidas en pago 1,500.0
de créditos de clientes por el valor de S/. 5,000.00. Los citados bienes 0
han experimentado una pérdida de valor del orden del 30% en
comparación a su valor de mercado, por lo que es necesario crear la
provisión correspondiente para cubrir la desvalorización.
CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER 1609
PROVISIONES DE BIENES REALIZABLES,
4304 RECIBIDOS EN 1,500
EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO
CORRIENTES
MANTENID
OS PARA LA
VENTA ESF
Provisión para bienes recibidos en
4314.02 pago y adjudicados 1,500 1609 1,500
PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES,
1609 RECIBIDOS EN 39 -1,500
PAGO, ADJUDICADOS YACTIVOS NO CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA VENTA
Provisión para bienes recibidos en
1619.02 pago y adjudicados 1,500 t.Act 0.00 T.Pas 0.00
1,500 1,500
ER
5 0.00
NTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
4304 1,500
66 -1,500.00
RESUMEN
ESF
1601 95,000 1103 112,100
1602 350,000 1406 342,410
1906 17,100 1505 350
1609 1,500
2104 700
39 5,040
t.Act 462,100 T.Pas 462,100
ER
5104 6,200
5107 340
4304 -1,500
66 5,040
NTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
