CASO PRESUPUESTO MAESTRO
La Empresa comercial “Pana Audios S.A”
Persona Jurica – SA, EIRL, SAC, SCRL,SAA, SCRL SIMPLIFICADA.
se dedica a la comercialización
al por mayor de un modelo de audifonos de última generación.
La Gerencia General ha solicitado a la Gerencia Financiera la elaboración del
presupuesto general para el primer bimestre del año 2022. Enero y Febrero
El balance General al 31.12.21 expresado en nuevos soles es como sigue:
ACTIVO PASIVO
Caja 35,000 Letras por pagar com. 65,00
Letras por cobrar com. 40,900 CTS por pagar 07,50
Existencias 90,000 Impuesto a la Renta por 0
9,00
250 audífonos a S/. pagar
IGV por pagar 0
360.00 c/u
Total Activo Corriente 165,90 Total Pasivo Corriente 7,00 0
88,50
0 Deuda a L/P 0
45,00
Total Pasivo 0
133,5
00
PATRIMONIO
Terreno 17,600 Capital Social 35,00
Muebles y Enseres 48,000 Resultados 0
Depreciación Acum. -4,500 Acumulados
Total Patrimonio 58 ,500
93,50
0
TOTAL ACTIVO 227,000 TOTAL PASIVO Y PATR
227,000
1. VOLUMEN DE VENTAS: El volumen de las ventas proyectado para el
bimestre del año 2022 es como sigue:
DETALLE ENERO FEBRERO
Audifonos (Unidades) 900 1,200
Valor venta unidad S/.490 S/.500
2. PRECIOS:
El costo unitario de adquisición de los productos se mantendrá
inalterables en relación al inventario al 31.12.21 y se espera se mantenga
igual durante el periodo a proyectar.
3. POLITICA DE STOCK: Para el producto se debe mantener al final de cada
mes 20% del volumen de ventas.
4. GASTOS DE OPERACIÓN: los gastos de administración y ventas se
estiman en S/ 6 5 ,000 por cada mes., a continuación se detallan los rubros
de los distintos gastos operativos:
DETALLE
IMPORTE Sueldos y otras cargas laborales S/.15,000.00
CTS S/. 7,500.00
Depreciación 20% anual – Vehículos
10% anual – Muebles y Enseres
Gastos de ventas 5% de las ventas (comisiones)
Otros gastos administrativos ¿?
Otros gastos administrativos, son los únicos gastos operativos que
están afectos al 18% de IGV.
5. POLITICA COMERCIAL: Las ventas se cobrarán el 80% al contado y el
saldo a 30 días. Las comprise de mercaderías serán pagadas en un 70% al
contado y el saldo a 60 días.
6. FLUJO DE CAJA: para elaborar este presupuesto considere
adicionalmente a lo ya enunciado anteriormente lo siguiente:
En enero se cobrarán las letras pendientes al 31 de diciembre en un 20%
En enero se pagará el 70% de las letras por pagar comerciales al 31 de
diciembre y en un
100% el IGV pendiente al 31.12.21.
El 1 de Enero se venderá Muebles y enseres cuyo costo es de
S/.2,500.00 y cuya depreciación acumulada es de S/.350.00, se
venderá dicho activo en S/.3,300.00 más IGV.
En febrero se declararán y se pagarán dividendos en efectivo por
S/.65,000.00 correspondientes a las utilidades del año anterior (2021).
Todos los gastos de operación desembolsables (excepto CTS) se
cancelarán en su integridad en el mes que corresponda.
En el mes de febrero se pagará el 70% de la deuda a largo plazo.
Considere adicionalmente
S/. 1,100.00 por intereses.
La CTS se pagará dentro de los 15 primeros días del mes siguiente,
inclusive los s/.6,500.00 al 31.12.21
El 01.02.21 se efectuará la compra al contado de una unidad de
transporte, a un valor de S/. 32,000.00 más IGV
Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y pagos a
cuenta del impuesto a la renta (2% del valor de venta) en los meses que
corresponda.
TENER EN CUENTA EL IGV ES
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SE PIDE:
Para el período de enero y febrero del 2022 los siguientes presupuestos:
PRESUPUESTO OPERATIVO
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de Stock (en unidades fisicas)
3. Presupuesto de compras.
4. Presupuesto de Gastos Operativos
5. Presupuesto de Costo de Ventas Y gastos operativos
6. Estado de Resultado al 28.02.22
PRESUPUESTO FINANCIERO
1. Presupuesto de Ingresos
2. Presupuesto de Egresos
3. Presupuesto Tributario
4. Flujo de Caja
5. Estado de Situación Financiera Proyectado al 28.02.22
PRESUPUESTO DE VENTAS
Productos ENE FEB TOTAL
Audifonos (unid)
Valor vta. Unit
Valor Venta Total
IGV
TOTAL FACTURACIÓN
PRESUPUESTO DE INGRESOS
DETALLE ENE FEB TOTAL SALDOS A MAR
Contado
Crédito (a 30 dias)
Letras por cobrar
Venta de MyE
TOTAL INGRESOS
Vta de Mueb y Enseres (Ene)
Costo Valor venta MyE
Dep. Acum IGV
Valor Neto Facturación
Ganancia vta de activo = -
PRESUPUESTO DE STOCK
DETALLE ENERO FEBRERO TOTAL
Ventas
Inventario Final
Necesidades
(-) Inventario Inicial
Compras
PRESUPUESTO DE COMPRAS
DETALLE ENERO FEBRERO TOTAL
Compras (unid)
v.vta unit
Valor venta Total
IGV
Facturac compra
PRESUPUESTO DE EGRESOS
DETALLE ENERO FEBRERO TOTAL SALDO
Cpra contado
Crédito 60 días
Letras por pagar
Total Egresos
ACTIVO FIJO - DEPRECIABLE
Saldo Retiros por
ACTIVOFIJO 31/12/2021 venta Adiciones Saldo 28/02/2022
Muebles y Enseres
Unid Transporte
Total Activo
Depreciación
Saldo Retiros por
ACTIVOFIJO 31/12/2021 venta Adiciones Saldo 28/02/2022
Muebles y Enseres
Unid Transporte
Total Depreciación
Activo Fijo Neto - -
Determinacion otros gastos administrativos
DETALLE ENERO FEBRERO TOTAL
Gastos de Operación
Sueldos y OCL
CTS
Depreciación
Gastos de ventas
Otros gastos adminit
IGV
Otros gastos adm (costo)
Compra de Unid Transp (FEB)
Valor
IGV
Tota Fact compra vehic
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS Y OTROS
DETALLE ENERO FEBRERO TOTAL Saldo
Sueldos y OCL
CTS
Gastos de ventas
Otros gastos adminit
Dividendos
Deuda L.Plazo
Intereses deuda a LP
Compra de vehículo
Totas Egresos
PRESUPUESTO DE TRIBUTOS
DETALLE ENERO FEBRERO TOTAL
IGV VENTAS
IGV COMPRAS
IGV POR PAGAR
Pagos a Cta Renta
Total Tributos
ENERO FEBRERO Saldo Mar
Tributos a Pagar
PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA
DETALLE ENERO FEBRERO TOTAL
INGRESOS
EGRESOS
Compras
Operativos
Tributos
Total Egresos
Saldo de Caja
Saldo Inicial
Saldo Final
Ganancia vta activo
ESTADOS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operativos
Utilidad Operativa
Gastos financieros
Otros Ingresos
Utildiad antes de Imp
Impto a la renta
Utilidad Neta
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 28 de Febrero 2022
ACTIVO PASIVO
Caja Letras por pagar com.
Letras por cobrar com. IGV por pagar
Existencias: Impuesto a la renta por pagar
240 Audífonos - S/.360.00 c/u CTS por pagar
Total Activo Corriente Total Pasivo Corriente
Deuda a L/P
Terreno Total Pasivos
Muebles y Enseres
Unidad de Transporte PATRIMONIO
Depreciación Acumulada Capital Social
Total Activo no Corriente Resultados Acumulados
Total Patrimonio
TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
