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ESTADO CARABOBO
CONCEJO MUNICIPAL DE CARLOS ARVELO
GÜIGÜE
EL CONCEJO MUNICIPAL DEL MUNICIPIO mejoras en la redacción del articulado del
CARLOS ARVELO DEL ESTADO texto, teniendo en cuenta que la Ley del Poder
CARABOBO, EN USO DE LAS Público Municipal, establece todos los
ATRIBUCIONES LEGALES QUE LE
elementos que debe de contener una
CONFIEREN LOS ARTÍCULOS 54 NUMERAL
1, 92 Y 95 NUMERAL 1 DE LA LEY ordenanza reguladora de tributos municipal,
ORGÁNICA DEL PODER PÚBLICO por lo cual, se han incorporado a esta nuevas
MUNICIPAL, SANCIONA LA SIGUIENTE: definiciones clarificado los procedimientos.
ORDENANZA DEL IMPUESTO SOBRE
Este proyecto de ordenanza establece, el
VEHÍCULOS DEL MUNICIPIO CARLOS
hecho imponible, el objeto, el sujeto pasivo del
ARVELO DEL ESTADO CARABOBO.
tributo, exenciones y sus supuestos,
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS sanciones, procedimientos tributarios además
de trámites y requisitos necesarios para el
De conformidad con el artículo 88 numeral 12 pago de la obligación tributaria, también
de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal contiene fecha de entrada en vigencia.
vigente, el Ejecutivo Municipal presenta ante la
ilustre Cámara Municipal del Municipio Carlos En virtud de desarrollar las disposiciones de la
Arvelo del Estado Carabobo, el proyecto de Ley Orgánica de Coordinación y Armonización
Ordenanza del Impuesto Sobre Vehículos del de las Potestades Tributarias de los Estados y
Municipio Carlos Arvelo. Municipios publicada en Gaceta Oficial
Extraordinario N° 6.755 de fecha 10 de agosto
Esta reforma tiene como objeto primordial de 2023 vistos los cambios económicos que
adecuar las normativas vigentes sobre surgen a nivel Nacional y Local, este proyecto
tributación del rubro este rubro impositivo su de Ordenanza adecua sus disposiciones en
redacción y elaboración se fundamenta en los aras de Promover el desarrollo armónico de la
principios jurídicos tributarios de legalidad, economía nacional, Favorecer la optimización
justicia, equidad, integridad territorial, y eficiencia de los procesos tributarios,
coordinación, armonización, cooperación, Procurar la justa distribución de las cargas
solidaridad, concurrencia, corresponsabilidad, públicas y Generar certeza y seguridad
progresividad, generalidad, buena fe, jurídica.
productividad, capacidad contributiva, no
retroactividad, no confiscación, eficiencia,
CAPÍTULO I
eficacia, celeridad, transparencia, simplicidad y DISPOSICIONES GENERALES
seguridad jurídica establecidos en la
Constitución de la República Bolivariana de ARTÍCULO 1: La presente Ordenanza tiene
Venezuela. por objeto establecer y regular en jurisdicción
de este Municipio el impuesto sobre vehículos
En este sentido, se hace propicia la de tracción mecánica que grava el derecho de
oportunidad para reordenar el contenido de las propiedad ejercido sobre los mismos, así como
disposiciones efectuando correcciones y establecer los deberes y obligaciones a que
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quedan sometidos los sujetos pasivos del 3. Cuando se trate de vehículos
impuesto. destinados al transporte público de
personas o de cosas cuyo terminal o
ARTÍCULO 2: Se considera vehículo todo centro de operaciones se encuentren
artefacto o aparato, destinado al transporte de ubicados en jurisdicción del Municipio
personas o cosas capaz de circular por vías Carlos Arvelo.
públicas o privadas, en forma permanente o 4. Cuando sea concesionario de rutas de
casual. transporte público de personas
ARTÍCULO 3: El hecho imponible del impuesto otorgadas por el Municipio respecto de
lo constituye el ejercicio de la titularidad de la los vehículos utilizados para cubrir el
propiedad de vehículos de tracción mecánica, servicio de la ruta respectiva.
aun cuando hubiere reserva de dominio a favor 5. Cuando el propietario este residenciado
de un tercero. en el Municipio Carlos Arvelo.
ARTÍCULO 4: El periodo impositivo del CAPÍTULO II
DE LOS SUJETOS PASIVOS
impuesto es anual y se causa el primero (1º)
de enero de cada año, y será exigible en la ARTÍCULO 7: Son sujetos pasivos en calidad
forma prevista en esta ordenanza. de contribuyentes las personas naturales o
ARTÍCULO 5: La base imponible del impuesto jurídicas residentes o domiciliadas en el
está constituida por la capacidad de desgaste Municipio Carlos Arvelo, que ejerzan
que los Vehículos sobre las vías públicas debidamente la titularidad de algún vehículo.
Municipales cuantificadas con base al tipo de ARTÍCULO 8: Son sujetos pasivos en calidad
vehículo y capacidad de carga. de responsables:
ARTÍCULO 6: A los efectos de esta ordenanza 1. El usufructuario residente o domiciliado
se considera que se ejerce la titularidad de la en el Municipio si al momento de
propiedad del vehículo en jurisdicción del causarse el impuesto se encuentra en el
Municipio Carlos Arvelo, en los siguientes ejercicio del derecho de usufructo del
casos: vehículo respectivo.
1. Cuando se tenga en el Municipio 2. El arrendatario con opción a compra de
asiento principal de los negocios o un vehículo, si fuera residente o
intereses, o se tenga situada en ella la domiciliado en el Municipio, si al
sede o administración de los mismos. momento de causarse el impuesto se
2. Cuando se tenga en jurisdicción del encontrare vigente el contrato de
Municipio establecimientos tales como arrendamiento.
sucursales, agencias o similares, a las 3. Los concesionarios consignatarios de
cuales estén asignados vehículos para vehículos cuyos establecimientos se
su utilización por dichos encuentren ubicados en jurisdicción del
establecimientos. Municipio, con respecto a los vehículos
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en concesión y consignación que tenga ARTÍCULO 12: La falta de inscripción del
al momento de causarse el impuesto. vehículo en el Registro Único de
4. Los distribuidores, agentes, Contribuyentes no exime el pago del impuesto.
representantes y comisionistas
residenciados o domiciliados en el ARTÍCULO 13: Cuando se trate de vehículos
Municipio, respecto de los impuestos cuya propiedad hubiese causado el impuesto
generados por la propiedad de en otro Municipio, deberá presentarse original
vehículos pertenecientes a terceros en de recibo de cancelación del impuesto
cuyo nombre actúan. expedida por el Municipio correspondiente.
ARTÍCULO 9: Son sujetos pasivos en calidad ARTÍCULO 14: EL Registro de impuesto de
de responsable solidarios, los adquirientes por vehículos se organizara de modo que permita:
cualquier título de vehículos cuya propiedad
haya generado la obligación de pagar 1. Determinar el número de
impuesto. contribuyentes, su identificación, su
domicilio y su residencia.
CAPÍTULO III 2. Facilitar la clasificación de los vehículos
DEL REGISTRO DE IMPUESTO DE para una mejor recaudación de los
VEHÍCULOS impuestos.
3. Implementar controles para el
ARTÍCULO 10: Los sujetos pasivos del
seguimiento del pago del impuesto.
impuesto directamente o a través de la
4. Controlar el saldo deudor por
persona que lo representa deberán inscribir los
contribuyente y por vehículo.
vehículos de su propiedad en el registro único
5. Identificar a las personas que hayan
de contribuyentes de la Alcaldía del Municipio
perdido la condición de contribuyente o
Carlos Arvelo, debiendo cumplir además con
responsable y la de aquellos que hayan
las formalidades establecidas en esta
dejado deuda pendiente.
Ordenanza.
ARTÍCULO 15: El Registro de Impuesto de
ARTÍCULO 11: La inscripción del vehículo se
Vehículos deberá mantenerse
hará de forma digitalizada mediante portal web
permanentemente actualizado e
o en las instalaciones de la Administración
incorporándose en forma inmediata las
Tributaria donde deberán llenar un formulario
modificaciones que se produzcan.
bajo declaración jurada el cual deberá
contener: ARTÍCULO 16: El contribuyente directamente
o a través de persona que lo represente, está
1. Identificación y residencia del
en la obligación de solicitar la desincorporación
propietario
del respectivo vehículo en los siguientes
2. Los datos completos que permitan la
casos:
identificación del vehículo: Placa,
Seriales, Clase, Año, Marca, Modelo,
Tipo y Uso destinado del vehículo.
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1. Cuando sea retirado de forma PARÁGRAFO UNICO: El valor del impuesto
permanente o definitiva de la asignado a cada uno de los tipos o clase de
circulación. vehículos en ningún caso podrá exceder los
2. Cuando dejen de darse algunos de los límites establecidos en la Ley Orgánica de
elementos que tipifican el hecho Coordinación y Armonización de las
generador de impuesto. Potestades Tributarias de los Estados y
Municipios.
PARÁGRAFO UNICO: La desincorporación
del vehículo del Registro Único de ARTÍCULO 20: El monto a pagar por concepto
Contribuyentes, opera mediante declaración del impuesto regulado en la presente
jurada y se hará efectiva una vez constatada la Ordenanza, resulta de la determinación de las
veracidad de lo alegado sin perjuicio del cobro características específicas de los vehículos
de las cantidades adecuadas por concepto del establecidos en la tabla de valores identificado
impuesto del vehículo. como Anexo Único de esta ordenanza.
ARTÍCULO 17: Cuando por cualquier título o ARTÍCULO 21: las características específicas
causa se produzca la trasmisión de la de los vehículos establecidos en la tabla de
propiedad del vehículo inscrito, el valores identificado como Anexo Único de esta
contribuyente deberá notificar a la ordenanza.
Administración Tributaria Municipal con el fin
de efectuar el cambio de la titularidad en el ARTÍCULO 22: las características específicas
Registro o la desincorporación del vehículo si de los vehículos necesarias para la
fuere el caso, Igualmente deberá ser informado determinación y pago del impuesto establecido
de cualquier cambio en las características del en la presente ordenanza será la siguiente:
vehículo en sus placas de identificación en el
1. Motocicletas
domicilio o residencia del propietario.
2. Automóviles y Camionetas de uso
ARTÍCULO 18: La inscripción del vehículo en particular
el Registro deberá realizarse dentro de los 3. Autobuses, camionetas y Vehículos de
treinta (30) días continuos a la fecha de pasajeros de uso público o privado
adquisición, o del establecimiento de 4. Transporte Escolar
residencia o domicilio de su propietario en el 5. Camiones de Carga Liviana
Municipio. 6. Gándolas de Carga Pesada
7. Otro tipo de Vehículos
CAPÍTULO III
DEL CÁLCULO DEL IMPUESTO PARÁGRAFO UNICO: a los fines de la
presente ordenanza se entiende por otro tipo
ARTÍCULO 19: Para cuantificar la base de vehículos las ambulancias, carros fúnebres,
imponible y hacer la liquidación anual se foodtrucks, tráiler, grúas y cualquier otro medio
tendrá en cuenta las características de uso
de trasporte de tracción mecánica.
del vehículo
CAPÍTULO IV
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DEL PAGO DEL IMPUESTO DE LA FISCALIZACIÓN Y EL CONTROL
FISCAL
ARTÍCULO 23: Los sujetos pasivos deberán ARTÍCULO 28: Las inspecciones y las
pagar el impuesto correspondiente, antes del fiscalizaciones que realice la administración
31 de marzo de cada ejercicio fiscal en las Tributaria Municipal se harán de acuerdo con
oficinas receptoras de fondos municipales que los procedimientos establecidos en la
indique la Administración Tributaria Municipal, Ordenanza de Hacienda Pública Municipal y
o por las plataformas electrónicas destinadas darán origen a las actuaciones en ellas
al efecto. previstas.
ARTÍCULO 24.- El Alcalde o Alcaldesa, ARTÍCULO 29: La administración Tributaria
mediante resolución debidamente publicada Municipal podrá en cualquier momento
en gaceta municipal podrá conceder una practicar fiscalizaciones y otras actuaciones,
rebaja con límite del diez por ciento (10%), a con el fin de verificar si se ha dado
aquellos contribuyentes que paguen el cumplimiento a las obligaciones previstas en
impuesto dentro del plazo establecido en el esta Ordenanza.
artículo anterior.
ARTÍCULO 30: La Dirección de transporte y
ARTÍCULO 25: El pago deberá ser efectuado transito terrestre así como la Policía Municipal
por los contribuyentes o por los responsables, son órganos auxiliares de la Administración
e igualmente podrá ser realizado por un Tributaria Municipal en cuanto a la verificación
tercero. del cumplimiento de lo previsto en la presente
ordenanza.
ARTÍCULO 26: El pago realizado fuera del
plazo establecido en la presente ordenanza ARTÍCULO 31: Quienes estén sujetos al
genera el recargo establecido en la pago del impuesto previsto en esta
Ordenanza de Hacienda Pública Municipal Ordenanza deberán portar en el vehículo
Vigente. respectivo, el recibo original correspondiente
al pago del año en curso como constancia de
CAPITULO V haber cancelado dicho impuesto.
DETERMINACIÓN DEL OFICIO
ARTÍCULO 32: los Notarios públicos están
ARTÍCULO 27: La determinación de oficio obligados a exigir a todos los enajenantes de
procederá en aquellos casos en que el los vehículos objeto del impuesto establecido
contribuyente o responsable omita la en esta Ordenanza, el recibo de cancelación
inscripción en el Registro, o suministre la que demuestre el pago del impuesto
información incorrecta o incompleta relativa a Igualmente las empresas de seguros deberán
las características del vehículo. exigir a todos los propietarios de vehículos,
residenciados o domiciliados en el Municipio
PARÁGRAFO UNICO: La determinación de Carlos Arvelo, el recibo, comprobante que
oficio se practicara conforme con los demuestre que el vehículo esta solvente.
procedimientos establecidos en la Ordenanza
de Hacienda Pública Municipal y el Código PARÁGRAFO PRIMERO: Los Notarios
Orgánico Tributario. Públicos y los administradores de las
empresas de seguros serán responsables por
CAPITULO VI los perjuicios que puedan causar al Fisco
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Municipal del Municipio Carlos Arvelo multa de treinta (30) veces el tipo de cambio
derivados del incumplimiento de este artículo. de mayor valor (V.T.C.M.V) publicado por el
Banco Central de Venezuela (B.C.V).
PARÁGRAFO SEGUNDO: Los Funcionarios
de la autoridad nacional competente según la 2.- Quienes no le comunicaren a la
Ley de Tránsito Terrestre están obligados a Administración Tributaria Municipal los
exigir el comprobante de pago establecido en cambios sufridos por el vehículo en sus datos
esta Ordenanza, a todo propietario de de identificación, transmisión de la propiedad
vehículo y serán responsables por los del mismo, del cambio de domicilio del
perjuicios que al Fisco Municipal cause su propietario o la desincorporación del vehículo
incumplimiento. de la circulación, con una multa de dos (2)
CAPITULO VII veces el tipo de cambio de mayor valor
DE LAS EXENCIONES (V.T.C.M.V) publicado por el Banco Central de
Venezuela (B.C.V). Dicha comunicación
ARTÍCULO 33: Están exentos del pago del deberá ser realizada por los contribuyentes al
impuesto establecido en esta Ordenanza los momento de pagar los impuestos
siguientes vehículos: correspondientes.
1. Los que sean propiedad de la ARTÍCULO 36: Serán sancionados los
Republica, los Estados y el Municipio, funcionarios pertenecientes a la Hacienda
así como los pertenecientes a las Pública Municipal, que contravengan las
instituciones de carácter público o de
disposiciones de la presente ordenanza en el
sus entes descentralizados.
2. Los que sean propiedad de las ejercicio de sus funciones según las
misiones o funcionarios diplomáticos o disposiciones de la Ordenanza de Hacienda
consulares de aquellas naciones que Publica Vigente.
otorguen igual beneficios a las
misiones Consulares o Diplomáticas CAPITULO IX
Venezolanas. DE LOS RECURSOS
ARTÍCULO 37: Los actos de efectos
ARTÍCULO 34.- El Alcalde o Alcaldesa, previo particulares de naturaleza tributaria emanados
acuerdo aprobado por la por las dos terceras de la Administración Tributaria Municipal
(2/3) partes de los miembros de la Cámara
podrán ser impugnados mediante el ejercicio
Municipal, podrá exonerar total o parcialmente
el impuesto establecido en esta Ordenanza, de los recursos establecidos en la Ordenanza
mediante resolución motivada. de Hacienda Publica Vigente preferentemente
ante el Código Orgánico Tributario Vigente.
CAPITULO VIII
DE LAS SANCIONES
ARTÍCULO 35: Serán sancionados en la
forma prevista en esta Ordenanza:
1.- Quienes paguen el impuesto
suministrando información falsa o inexacta
sobre las características del vehículo que
modifiquen la cuantía del tributo con una
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ARTÍCULO 38: Los actos administrativos de automatización progresiva de los
efectos particulares de naturaleza procedimientos establecidos en la presente
administrativa emanados de la Administración Ordenanza. Implementando un mecanismo
basado en las tecnologías de información para
Tributaria podrán ser impugnados mediante el
la declaración y pago de los tributos de su
ejercicio de los recursos establecidos en la Ley competencia y el suministro oportuno de
Orgánica de Procedimientos Administrativos información que garantice la coordinación con
Vigente preferentemente ante la Ordenanza de la Hacienda Pública Nacional.
Hacienda Publica Vigente
ARTÍCULO 43: Se establece la tabla de
CAPITULO X valores del impuesto sobre vehículos como
DISPOSICIONES FINALES anexo único y se publicaran como tal en la
Gaceta Municipal formando parte de la
ARTÍCULO 39: A los actos administrativos que presenta ordenanza.
se originen en la aplicación de las
disposiciones tributarias de la presente ARTÍCULO 44: El impuesto establecido en la
Ordenanza, le serán aplicables las normas presente ordenanza así como sus accesorios y
sobre revisión de oficio contenidas en el sanciones serán pagaderos en bolívares.
Código Orgánico Tributario. ARTÍCULO 45: todo lo referente a la
ARTÍCULO 40: Quienes tuvieran interés aplicación de la Unidad de Cuenta dinámica
personal y directo, podrán consultar en las para el impuesto y sanciones establecidas en
dependencias de la Administración Tributaria la presente ordenanza se regirá por las
Municipal sobre la aplicación de las normas disposiciones contenidas en la Ordenanza de
contenidas en la presente ordenanza o una adopción del tipo de cambio oficial de la
situación concreta. La formulación de la moneda de mayor valor como unidad de
consulta deberá realizarse en los términos cuenta dinámica municipal para la
exigidos por las normas previstas en el Código administración pública del Municipio Carlos
Orgánico Tributario y producirá los efectos Arvelo.
previstos en esas disposiciones. ARTÍCULO 46: Queda derogada Ordenanza
ARTÍCULO 41: Lo no previsto en la presente Del Impuesto Sobre Vehículos Del Municipio
ordenanza se regirá por las siguientes Carlos Arvelo Del Estado Carabobo publicada
disposiciones en cuanto le fueren aplicables, en Gaceta Municipal Extraordinaria N° 003054
en el presente orden de prelación: de fecha 17 de Septiembre del Año 2020.
1. Ordenanza de Hacienda Pública del ARTÍCULO 47: La presente Ordenanza y su
Municipio Carlos Arvelo Clasificador Anexo entrarán en vigencia a
2. Código Orgánico Tributario partir de su publicación en la Gaceta Municipal
3. Ley Orgánica del Poder Público del Municipio Carlos Arvelo del Estado
Municipal Carabobo y a partir de ese momento quedan
4. Ley Orgánica de Armonización y derogadas todas aquellas disposiciones que
Coordinación de las Potestades colidan con esta.
Tributarias de los Estados y Municipios Dado, firmado y sellado en el salón donde
ARTÍCULO 42: El Alcalde o Alcaldesa celebra sus sesiones el Concejo Municipal del
adoptara las medidas necesarias para la Municipio Carlos Arvelo del Estado Carabobo,
en Guigue, a los 9 días del mes de noviembre
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de 2023.
ROBERTO ANTONIO ARCAYA URBANEJA
PRESIDENTE DEL CONCEJO MUNICIPAL
ABG. JUAN ANTONIO PADRON ZAVARSE
SECRETARIO DEL CONCEJO MUNICIPAL
PUBLÍQUESE Y EJECÚTESE”
Dada, firmada y sellada en el Despacho del
Alcalde del Municipio Carlos Arvelo del Estado
Carabobo, en la Ciudad de Güigüe, a los 9
días del mes de noviembre del año 2023. Año
213° de la Independencia y 164° de la
Federación.
ANGEL DANIEL BILBAO SANTOYO
ALCALDE DEL MUNICIPIO CARLOS
ARVELO
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ANEXO UNICO
Tabla de Valores del Impuesto sobre Vehículos
Código Medio Publicitario Medida V.T.C.M.V
V1 Motocicletas Año 3,00
V2 Automóviles y Camionetas de Uso Particular Año 5,00
V3 Autobuses y Camionetas de Pasajeros Año 15,00
V4 Transporte Escolar Año 8,00
V5 Camiones de Carga Liviana Año 12,00
V6 Gandolas de Carga Pesada Año 25,00
V7 Otro tipo de Vehículos Año 15,00
