República de Colombia

DEPARTAMENTO DEL CAQUETÁ

MUNICIPIO DE BELEN DE LOS ANDAQUIES
CONCEJO MUNICIPAL
NIT. 828.002.553-4

ACUERDO No. 200-02-01-22

(NOVIEMBRE 23 de 2016)

“POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO DE RENTAS PARA EL

MUNICIPIO DE BELÉN DE LOS ANDAQUIES Y SE ESTABLECE EL RÉGIMEN
PROCEDIMENTAL”

LA HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE BELÉN DE LOS ANDAQUIES CAQUETA, en

ejercicio de sus atribuciones Constitucionales y Legales en especial las que le confiere
la Constitución Política en el numeral 4) del Artículo 313 art. 311, 287 Numeral 3° y 362 y
Artículo 338, Ley 14 de 1983, Artículos 171 y siguientes del Decreto Ley 1333 de 1986, Ley
44 de 1990, Artículo 32 numeral 7) de la Ley 136 de 1994 y el Artículo 59 de la Ley 788
de 2002, Ley 1066 de 2006, Decreto 4473 de 2006, Ley 1111 de 2006, la Ley 1450 de 2011,
Decreto 2181 de 2006, Decreto 4066 de 2008, Ley 388 de 1997, Decreto 1504 de 1998,
Ley 1493 de 2011, Ley 322 de 1996, Ley 1551 de 2012.

A C U E R D A:

LIBRO PRIMERO
MODIFICAR EL ESTATUTO DE RENTAS PARA EL MUNICIPIO DE BELÉN DE LOS ANDAQUIES
Y ESTABLECER EL RÉGIMEN PROCEDIMENTAL.

TITULO PRIMERO

DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 1. OBJETO CONTENIDO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN. El Estatuto de Rentas del

Municipio de BELEN DE LOS ANDAQUIES tiene por objeto establecer y adoptar los
impuestos, tasas y contribuciones, así como su administración, determinación,
discusión, control y recaudo, cobro e imposición de sanciones lo mismo que la
regulación del régimen sancionatorio.
El Estatuto contempla igualmente las normas procedimentales que regulan la
competencia y la actuación de los funcionarios y de las autoridades encargadas del
recaudo, fiscalización y cobro correspondiente a la administración de los impuestos,
tasas y contribuciones. Sus disposiciones rigen dentro de la jurisdicción de todo el
territorio del Municipio de BELEN DE LOS ANDAQUIES.

ARTICULO 2º PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL SISTEMA TRIBUTARIO: El sistema

tributario se fundamenta en los principios de equidad, eficiencia y progresividad.
Las leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad (Art.363 C.P) constituyendo el
marco general que guía la imposición de las cargas fiscales a través de las cuales el
Estado obtiene los recursos necesarios para su consecución y funcionamiento.

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EQUIDAD: Frente a la Imposición de tributos, la Administración Municipal deberá
ponderar la distribución de las cargas y de los beneficios o la imposición de
gravámenes entre los contribuyentes, evitando excesos, ello con el fin de consultar la
capacidad económica de los sujetos pasivos en razón a la naturaleza y fines del
impuesto en cuestión; Determina por tanto la eliminación de formulaciones legales que
establezcan tratamientos tributarios diferenciados injustificados.
EFICIENCIA: Los tributos Municipales deberán permitir la obtención de la mayor
cantidad de recursos al menor costo de operación posible, bajo los preceptos de la
política fiscal del Municipio, salvaguardando la efectividad de los derechos e intereses
de los contribuyentes reconocidos por la ley, que les represente a su vez, un menor
costo social en el cumplimiento de su deber fiscal.
PROGRESIVIDAD: A cada contribuyente se le exigirá su obligación conforme a la
capacidad tributaria, la distribución de la carga entre los diferentes obligados a su
pago obedecerá a dicha circunstancia, por lo tanto, los tributos han de gravar de igual
manera a quienes tienen la misma capacidad de pago (equidad horizontal) y han de
gravar en mayor proporción a quienes disponen de una mayor capacidad
contributiva (equidad vertical), cuando los criterios de valor jurídico así lo establezcan.
Los Funcionarios públicos, con atribuciones y deberes que cumplir en relación con la
liquidación y recaudo de los Tributos Municipales, deberán tener por norma en el
ejercicio de sus actividades que son servidores públicos, que la aplicación recta de las
leyes deberá estar presidida por un relevante espíritu de justicia y que el Estado no
aspira a que al Contribuyente se le exija más de aquello con lo que la misma ley ha
querido que coadyuve a las cargas públicas del Municipio.

ARTÍCULO 3º LEGALIDAD: No hay obligación tributaria sin Ley que la establezca. El

Código de Rentas Municipal contiene los elementos necesarios para integrar la
obligación tributaria, esto es, la determinación del sujeto activo, el sujeto pasivo, el
hecho gravado, la base gravable y la tarifa de los tributos municipales. (Art 150 Núm.
11 y 12 C.P)

ARTÍCULO 4º DEBIDO PROCESO Y BUENA FE: Se constituye en un derecho de aplicación

inmediata y deberá aplicarse en todas las actuaciones administrativas adelantadas
por los funcionarios de la Administración Municipal, de conformidad con lo dispuesto
por la Constitución Política (Art. 29 y 83).

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ARTÍCULO 5º DEBER CIUDADANO: Toda persona está obligada a cumplir la Constitución

y las leyes, contribuyendo al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado
dentro de conceptos de justicia y equidad, de conformidad con la Constitución
Política de Colombia y la Ley (Art. 95 Núm. 9°).

ARTICULO 6º IMPOSICIÒN DE TRIBUTOS. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar,
directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos, las bases gravables y las tarifas
de los impuestos. La ley, las Ordenanzas y los Acuerdos pueden permitir que las
autoridades fijen la tarifa de las tasas y contribuciones que cobren a los contribuyentes,
como recuperación de los costos de los servicios que les presten o participación en los
beneficios que les proporcionen; pero el sistema y el método para definir tales costos
y beneficios, y la forma de hacer su reparto, deben ser fijados por la ley, las ordenanzas
o los acuerdos (Art. 338 C.P)

ARTICULO 7º GARANTIA: Los bienes y rentas tributarias o no tributarias o provenientes de

la explotación de monopolios de las entidades territoriales, son de su propiedad
exclusiva y gozan de las mismas garantías que la propiedad y renta de los particulares.
Los Impuestos Departamentales y Municipales gozan de Protección Constitucional y
en consecuencia la Ley no podrá trasladarlos a la Nación, salvo temporalmente en
caso de guerra exterior (Art. 362 C.P)

ARTÍCULO 8º: AUTONOMÍA: El Municipio de Belén de los Andaquíes goza de autonomía

para fijar los tributos municipales dentro de los límites establecidos por la Constitución
y la Ley (Art. 287 C.P.). Sólo los municipios podrán gravar la propiedad inmueble. Lo
anterior no obsta para que otras entidades impongan contribución de valorización
(Art. 317).

ARTÍCULO 9º: IRRETROACTIVIDAD: Las normas tributarias no se aplicarán con

retroactividad. Las normas que regulen tributos en los que la base sea el resultado de
hechos ocurridos durante un período determinado, no puede aplicarse sino a partir del
período que comience después de iniciar la vigencia de la respectiva norma. No
obstante lo anterior, si la nueva norma superior beneficia al contribuyente, y se
encuentra acorde al Ordenamiento Jurídico Superior y Constitucional evitando que

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se aumenten sus cargas, podrá aplicarse ésta en el mismo período, como causal
excepcional (Art. 363 C.P).

ARTÍCULO 10º: EXENCIONES, EXCLUSIONES Y TRATAMIENTOS TRIBUTARIOS

PREFERENCIALES: La exención consiste en la liberación del pago a un sujeto pasivo de
un impuesto. La Constitución Política autorizó a los Concejos Municipales a dar
exenciones o tarifas preferenciales pro-témpore, las cuales no podrán exceder de diez
(10) años, y deberán guardar relación con las prioridades definidas en el Plan de
Desarrollo Municipal (Art. 38 Ley 14 de 1983), teniendo en cuenta que el contribuyente
deberá cumplir con las demás obligaciones formales, estando a su vez obligados a
demostrar las circunstancias que los hacen acreedores durante cada vigencia fiscal,
dentro de los términos y condiciones que se establezcan para el efecto. Para tener
derecho a la exención, se requiere estar al día con la vigencia fiscal inmediatamente
anterior, y no tener obligaciones pendientes con el Municipio por concepto de
declaraciones, sanciones o saldos pendientes de pago. Los pagos que se efectúen
antes de declararse la exención no serán reintegrables.
Los Tratamientos Tributarios Preferenciales podrán ser establecidos dentro de la
Autonomía de las Entidades Territoriales desarrolladas en el Artículo 287 de la
Constitución Política, ejercida dentro de los límites de la Constitución y la Ley.

Las Exclusiones son el conjunto de actividades que de acuerdo con la Constitución

Política y la Ley generan condiciones especiales que conllevan a la no causación del
impuesto y por ende a no ser sujetos pasivos del mismo, por cuanto no se tipifican los
elementos sustantivos del tributo; son taxativas por tanto no se permite la analogía y
son de interpretación restrictiva.

La Ley no podrá conceder exenciones ni tratamientos preferenciales ni imponer

recargos en relación con los tributos de propiedad de las Entidades Territoriales (Art.
294 C.P.). Tampoco podrá imponer recargos sobre sus impuestos, salvo lo dispuesto en
el Artículo 317 de la Constitución Política.

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TITULO II

OBLIGACION TRIBUTARIA Y ELEMENTOS DEL TRIBUTO

ARTÍCULO 11: DEFINICION Y ELEMENTOS ESENCIALES DE LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO. La

obligación tributaría es el vínculo jurídico en virtud del cual la persona natural, jurídica
o sociedad de hecho están obligadas a pagar al Tesoro Municipal una determinada
suma de dinero cuando se realiza el hecho generador determinado en la ley.

ARTÍCULO 12: ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA: Son elementos esenciales de

la obligación tributaria:
a. Hecho Generador: Circunstancia tipificada en la Ley, cuya realización origina el
nacimiento de la obligación tributaria y hace que el ciudadano se convierta en
sujeto pasivo del tributo.

b. Sujeto Activo: Lo constituye el Municipio de Belén de los Andaquíes a favor del

cual fue creado el tributo en su calidad de acreedor de la obligación tributaria,
supone las potestades de administración, control, fiscalización, determinación,
discusión, cobro y recaudo, lo mismo que la regulación del régimen
sancionatorio, facultado para exigir unilateral y obligatoriamente el pago del
impuesto.

c. Sujeto Pasivo: Es el deudor de la obligación tributaria sobre quien recae la carga

o responsabilidad de pagar el tributo y de cumplir con las obligaciones
procedimentales o instrumentales, personas naturales, sucesiones ilíquidas,
personas jurídicas, sociedades de hecho, y aquellas que realicen el hecho
gravado a través de consorcios, uniones temporales, patrimonios autónomos.
En los contratos de cuenta de participación el responsable del cumplimiento de
la obligación de declarar es el socio gestor; en los consorciados, socios o
partícipes de los consorcios, uniones temporales, los será el representante de la
forma contractual.

d. Base Gravable: Es el monto o valoración económica sobre el cual se liquida la

obligación tributaria.

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e. Tarifa: Es el porcentaje o la suma aplicada a la base gravable. Determina el

impuesto a pagar por el contribuyente.

TITULO IIl
TRIBUTOS MUNICIPALES

ARTÍCULO 13: TRIBUTOS MUNICIPALES: El presente Código de Rentas regula los tributos
vigentes en el Municipio de Belén de los Andaquíes:

1. Impuesto Predial Unificado

2. Sobretasa Ambiental Sobre el Impuesto Predial.
3. Impuesto de Industria y Comercio.
4. Retención en la Fuente del Impuesto de Industria y Comercio.
5. Impuesto de Avisos y Tableros
6. Impuesto de Publicidad Exterior Visual
7. Impuesto de Espectáculos Públicos
8. Impuesto de Degüello de Ganado Menor
9. Impuesto de Circulación y Tránsito de Vehículos de Servicio Público
10. Derechos de Tránsito y Transporte
11. Impuesto de Construcción
12. Participación en la Plusvalía
13. Aprovechamiento Urbanístico Adicional
14. Cargas Urbanísticas
15. Aprovechamiento Económico del Espacio Público
16. Contribución de Valorización
17. Impuesto de Alumbrado Público
18. Sobretasa a la Gasolina Motor
19. Sobretasa Bomberil
20. Contribución Especial sobre Contratos de Obra Pública
21. Estampilla Procultura
22. Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 07

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CAPÍTULO I

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

ARTÍCULO 14: DEFINICIÓN: El Impuesto Predial Unificado, es un Tributo anual y real del
orden Municipal, que recae sobre la posesión o propiedad de los predios rurales o
urbanos ubicados en la Jurisdicción del Municipio de Belén de los Andaquíes.

ARTÍCULO 15: AUTORIZACIÓN LEGAL: El Impuesto Predial Unificado, está autorizado por
la Ley 1450 de 2011, Plan Nacional de Desarrollo 2011-2014, Decreto Ley 1333 de 1986,
y las Leyes 14 de 1983 y 44 de 1990, es el resultado de la fusión de los siguientes
gravámenes:
1. Impuesto Predial. Regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por
el Decreto 1333 de 1986 y las Leyes 14 de 1983, 55 de 1985, 111 y 75 de 1986.
2. Impuesto de Parques y Arborización. Adoptado por el Decreto 1333 de 1986.
3. Impuesto de Estratificación Socioeconómica. Creado por la Ley 9ª de 1989.
4. Sobretasa de Levantamiento Catastral. A la que se refieren las Leyes 128 de 1941,
50 de 1984 y 9ª de 1989.

ARTÍCULO 16. ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos que lo componen son los
siguientes:

ARTÍCULO 17: BASE GRAVABLE. La base gravable será la establecida por la autoridad
catastral para el respectivo año gravable o el auto avalúo realizado por el propietario
y aprobado por la correspondiente autoridad.

ARTÍCULO 18: HECHO GENERADOR. El impuesto Predial Unificado es un tributo real que
recae sobre los bienes inmuebles ubicados en la jurisdicción del Municipio de Belén de
los Andaquíes y se genera por la existencia del predio, independientemente de quien
sea su propietario.
No se genera el impuesto por los bienes inmuebles de propiedad del mismo Municipio.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 08

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ARTÍCULO 19: SUJETO ACTIVO: El Municipio de Belén de los Andaquíes Belén de los
Andaquíes a favor del cual fue creado el tributo en su calidad de acreedor de la
obligación tributaria, supone las potestades de administración, control, fiscalización,
determinación, discusión, cobro y recaudo, lo mismo que la regulación del régimen
sancionatorio, facultado para exigir unilateral y obligatoriamente el pago del
impuesto.

ARTÍCULO 20: SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto predial unificado, recae
sobre la persona natural o jurídica, propietaria, poseedora o usufructuaria del bien
inmueble. También serán sujetos pasivos del impuesto los administradores de
patrimonios autónomos por los bienes inmuebles que de él hagan parte.
Responderán solidariamente por el pago del impuesto el propietario, el poseedor o el
tenedor del predio.
Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad serán sujetos pasivos
del gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporción a su cuota, acción
o derecho del bien indiviso. En todo caso cada uno de los comuneros responderá
solidariamente por el pago de la totalidad del impuesto que recaiga sobre el bien.
Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la
carga tributaria será satisfecha por el usufructuario.
PARÁGRAFO. Para efectos tributarios, en la enajenación de inmuebles, la obligación
de pago de los impuestos que graven el bien raíz, corresponderá al enajenante y esta
obligación no podrá transferirse al comprador.

ARTÍCULO 21: CAUSACIÒN: El impuesto predial unificado se causa el primero (1º) de

enero del respectivo año gravable, el Municipio de Belén de los Andaquíes tiene
establecido el Sistema de Facturación.

ARTÍCULO 22: PERÍODO GRAVABLE. El período gravable del Impuesto Predial

Unificado es anual y está comprendido entre el primero 1° de enero y el treinta y uno
31 de diciembre del respectivo año.

ARTÍCULO 23: PAZ Y SALVO: En el Municipio de Belén de los Andaquíes el Paz y Salvo lo
expide la Secretaria de Hacienda, por la cancelación total de la vigencia o

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 09

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vigencias adeudadas, o en su defecto con validez por el último día del trimestre por el
cual se hizo la cancelación.

PARAGRAFO 1: De acuerdo a lo dispuesto por el Artículo 60 de la Ley 1430 de 2010

inciso 2, el Paz y Salvo se tiene como documento para autorizar el otorgamiento de
escritura pública, de actos de transferencia de dominio sobre el inmueble, deberá
acreditarse ante el Notario e indicar que el predio se encuentra al día por concepto
del Impuesto Predial.

PARAGRAFO 2: Cuando se trate de compraventa de acciones y derechos, vinculados

a un predio, el paz y salvo será del respectivo predio en su unidad catastral.
La Secretaria de Hacienda podrá expedir paz y salvo sobre los bienes inmuebles que
hayan sido objeto de venta forzosa en subasta pública, previa cancelación de los
impuestos correspondientes al inmueble en remate, sin que el propietario tenga que
cancelar la totalidad del gravamen adeudado por otros inmuebles, previa
presentación del auto del juzgado que informa de tal situación.

ARTÍCULO 24: AJUSTE ANUAL DEL AVALÚO. El valor de los avalúos catastrales se ajustará
anualmente a partir del primero de enero de cada año, en el porcentaje que
determine el Gobierno Nacional.
PARÁGRAFO PRIMERO: Este reajuste no se aplicará a aquellos predios cuyo avalúo
catastral haya sido formado o reajustado ese año.

ARTÍCULO 25: REVISIÓN DEL AVALÚO. El propietario, poseedor o tenedor del inmueble
podrá solicitar y obtener la revisión del avalúo catastral ante la autoridad catastral,
cuando demuestre que el valor no se ajusta a las características y condiciones del
predio, el proceso de revisión y ajuste se sujetará a los lineamientos administrativos
definidos para dicho proceso por la autoridad catastral.
PARÁGRAFO PRIMERO: Las solicitudes de revisión proceden sin perjuicio de la
obligación de declarar y/o pagar el impuesto en las fechas y plazos que establezca la
autoridad competente.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 10

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ARTÍCULO 26: MEJORAS NO INCORPORADAS AL CATASTRO. Los propietarios o

poseedores de predios o mejoras no incorporadas al catastro, tienen la obligación de
comunicar a la correspondiente autoridad catastral el valor del predio, las mejoras, la
fecha de adquisición o terminación para que dicha entidad incorpore estos valores
con los ajustes correspondientes, como el avalúo catastral del inmueble.

ARTÍCULO 27: PREDIOS EXCLUIDOS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Están excluidos
del impuesto predial unificado en el Municipio de Belén de los Andaquíes:
a) Los predios de propiedad del Municipio con excepción de los pertenecientes
a las empresas industriales y comerciales o sociedades de economía mixta.

b) En virtud del Artículo XXIV del Concordato entre la República de Colombia y la

Santa Sede y en consideración a su peculiar finalidad se excluyen los edificios
destinados al culto, y vivienda de las comunidades religiosas, las curias
diocesanas, y arquidiocesanas, las casas episcopales y cúrales y los seminarios
conciliares (ley 20 de 1974).

c) En consideración a su especial destinación, los bienes de uso público de que

trata el artículo 674 del Código Civil.

d) Los predios de propiedad de las Juntas de Acción Comunal (Ley 743 de 2002).

e) Los inmuebles de propiedad de otras iglesias diferentes a la católica,

reconocidas por el Estado Colombiano y destinadas al culto, a las casas
pastorales, seminarios y sedes conciliares. (Art. 23 Estatuto Tributario Nacional).

f) Los predios de propiedad de la Defensa Civil, Cruz Roja y Bomberos Voluntarios,

dedicados a los fines propios de cada institución.

g) Los bienes inmuebles de la nación o el departamento dedicados

exclusivamente a actividades de la enseñanza y de beneficencia.

PARÁGRAFO UNICO. Las demás propiedades de las comunidades religiosas serán

gravadas en la misma forma que las de los particulares.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 11

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ARTÍCULO 28: EXENCIONES: Están exentos del Impuesto Predial Unificado hasta el año
2026:

1. Los inmuebles de propiedad de entidades públicas que sean destinados

exclusivamente a la educación pre-escolar, primaria, secundaria, media y
superior.

2. Los inmuebles de propiedad de la Nación ubicados en el Municipio de Belén de

los Andaquíes destinados exclusivamente a la administración de justicia

3. Los predios de las empresas sociales del estado (ESE), que se encuentren
ubicados en jurisdicción del Municipio de Municipio de Belén de los Andaquíes.

ARTÍCULO 29: EXENCIONES YA RECONOCIDAS DEL IMPUESTO PREDIAL

UNIFICADO. Los contribuyentes, o declarantes que hayan obtenido el beneficio de
exención total o parcial del pago del Impuesto Predial Unificado, en virtud de normas
que el presente Estatuto deroga, continuarán gozando de dicho beneficio por el
término que el correspondiente Acuerdo les concedió, siempre que hubieren solicitado
el debido reconocimiento por parte de la administración si así se estableció en los
acuerdos derogados.

ARTÍCULO 30: CLASIFICACIÓN DE LOS PREDIOS. Para los efectos de liquidación del
Impuesto Predial Unificado, los predios se clasifican en rurales y urbanos; estos últimos
pueden ser edificados o no edificados.
Predios Rurales: Son los que están ubicados fuera del perímetro urbano del Municipio
de Belén de los Andaquíes.
Los predios que hagan parte del suelo de expansión se acogerán a las clasificaciones
del suelo rural hasta tanto culminen los planes parciales que los incluyan en el suelo
urbano.
Predios Urbanos: Son los que se encuentran dentro del perímetro urbano del Municipio
de Belén de los Andaquíes, definido por el Concejo Municipal.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 12

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Predios Urbanos Edificados: Son aquellas construcciones cuya estructura de carácter

permanente, se utilizan para abrigo o servicio del hombre y/o sus pertenencias, que
tengan una área construida no inferior a un 20% del área del terreno.
Predios Urbanos no Edificados: Son los lotes sin construir ubicados dentro del perímetro
urbano del Municipio y se clasifican en urbanizables no urbanizados y urbanizados no
edificados y no urbanizables.
Terrenos Urbanizados no Edificados: Se consideran como tales, además de los que
carezcan de toda clase de edificación y con dotación de servicios de alcantarillado,
agua potable y energía, los ocupados por construcciones de carácter transitorio, y
aquellos en los que se adelanten construcciones sin la respectiva licencia.
Terrenos Urbanizables no Urbanizados: Son todos aquellos que teniendo posibilidad de
dotación de servicios de alcantarillado, agua potable y energía, no hayan iniciado el
proceso de urbanización o parcelación ante la autoridad correspondiente.
Terrenos no urbanizables. Son aquellos que por su localización no pueden ser
urbanizados tales como los ubicados por debajo de la cota de la ronda de río o por
encima de la cota de servicios, y todas aquellas zonas de preservación ambiental,
conforme a la norma que la reglamente.

ARTÍCULO 31: DESTINACIÓN ECONÓMICA DE LOS PREDIOS. Con el objeto de aplicar el

principio de equidad vertical o progresividad, las tarifas del Impuesto Predial Unificado
se aplicarán de conformidad con la destinación económica que tenga el mismo, para
lo cual se tendrá en cuenta la siguiente clasificación:

1. Predios Residenciales: Los destinados exclusivamente a la protección, techo

y vivienda de los propietarios o poseedores de predios, sin que exista otra
actividad.
2. Predios Comerciales: Se entiende todas las construcciones en las cuales se
vende, distribuye y comercializan bienes y servicios.
3. Predios Industriales: Son predios industriales aquellos donde se desarrollan
actividades de producción, fabricación, preparación, recuperación,
reproducción, ensamblaje, construcción, transformación, tratamiento y
manipulación de materias primas para producir bienes o productos
materiales.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 13

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4. Predios con Actividad Financiera: Todas las construcciones donde se ejerzan

actividades financieras y/o bancarias.
5. Predios Cívico Institucional: Son los predios destinados a la prestación de los
diferentes servicios que requiere una población como soporte de sus

actividades. Estos servicios pueden ser: Asistenciales, Educativos,

Administrativos, Culturales y de Culto. Asistenciales: Hospitales y clínicas
generales, Bomberos, Cruz Roja y Defensa Civil, Educativos: Colegios,
Universidades, Institutos y en general establecimientos educativos.
Administrativos: Edificios de juzgados, Notarias y de Entidades Públicas.
Culturales: Centros culturales, Teatros, Auditorios, Museos y Bibliotecas
Públicas.
Seguridad y Defensa: Predios donde funcionen Estaciones y Subestaciones de
Policía, Cárceles y Guarniciones Militares. Culto: Predios destinados al culto
religioso y parques cementerios.
6. Predios Agropecuarios: Son todos aquellos inmuebles ubicados en el sector
rural, y destinados a las actividades agrícolas, ganaderas, pecuarias y/o
similares.
7. Predios Recreacionales: Son todos aquellos inmuebles ubicados en el sector
urbano, y/o rural y destinados a prestar servicios de recreación, esparcimiento
y/o entretenimiento.
8. Predios de Resguardos indígenas: Son todos aquellos inmuebles ubicados en
el sector rural y asignados a los resguardos indígenas.
9. Predios de Uso Mixto: Los predios en que se desarrollen usos mixtos y dentro de
ellos se encuentren los usos relacionados a continuación, aplicarán la tarifa
que corresponda a cada uno de ellos en el siguiente orden: Cívico
Institucional con cualquier otro uso aplica tarifa Cívico Institucional; industrial
con cualquier otro uso, aplica tarifa industrial; comercial con cualquier otro
uso aplica tarifa comercial, residencial con depósitos y parqueaderos aplica
tarifa residencial.

ARTÍCULO 32: TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO: De conformidad con lo

dispuesto por el Articulo 23 de la Ley 1450 de 2011 será fijada por los respectivos

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 14

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concejos municipales y distritales y oscilará entre el 5 por mil y el 16 por mil del
respectivo avalúo.
Las tarifas se establecen en el Municipio de Belén de los Andaquíes de manera
diferencial y progresiva, teniendo en cuenta factores tales como: los estratos
Socioeconómicos, los usos del suelo en el sector urbano, la antigüedad de la formación
o actualización del catastro, el rango de área y el avalúo catastral.
Las tarifas aplicables a los terrenos urbanizables no urbanizados teniendo en cuenta lo
estatuido por la Ley 09 de 1989 y a los urbanizados no edificados, no podrán exceder
del 33 por mil.
PARAGRAFO 1º: Todo bien de uso público será excluido del impuesto predial, salvo
aquellos que se encuentren expresamente gravados por la Ley. De conformidad con
lo dispuesto por el artículo 674 del Código Civil se entiende por bien de uso público o
bienes de la unión aquellos cuyo dominio pertenece la República.
Si además su uso pertenece a todos los habitantes de un territorio, como el de calles,
plazas, puentes y caminos, se llaman bienes de la unión de uso público o bienes
públicos del Territorio.

ARTÍCULO 33: TARIFA. Las tarifas anuales aplicables para liquidar el impuesto predial
unificado de acuerdo con los grupos que se establecen en el presente artículo, son
los siguientes:
TARIFA DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
PREDIOS URBANOS Y RURALES

RANGOS DE AVALUOS ENPESOS

TARIFA MILAJE
1.00 A 5.000.000,00 5
5.000.001,00 A 7.000.000,00 6
7.000.001,00 A 10.000.000,00 7
10.000.001,00 A 15.000.000,00 8
15.000.001,00 A 30.000.000,00 9
30.000.001,00 A 50.000.000,00 10
50.000.001,00 A 100.000.000,00 11
100.000.001,00 A 300.000.000,00 12
300.000.001,00 A EN ADELANTE 13

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ESPECILAES

DESTINACION TARIFA
MILAJE
INDUSTRIAL URBANO 10
INDUSTRIAL RURAL 10
COMERCIAL URBANO 12
COMERCIAL RURAL 10
PREDIOS URBANIZABLES NO URBANIZADOS 22
PREDIOS NO URBANIZABLES 6
ENTES PUBLICOS O INSTITUCIONALES 12
LOTES URBANIZADOS NO EDIFICADOS,LOTES URBANIZABLES NO
URBANIZADOS 33
REGUARDOS INDIGENAS 10

Parágrafo Primero. La tarifa del 33 por mil a los lotes Urbanizables no Urbanizados y a
los Urbanizados no edificados, previa certificación de la Secretaria de Planeación
Municipal será aplicada en la zona urbana del Municipio de Belén de los Andaquíes.
Predios en los que funcionen entidades del sector financiero, sometidas al control de
la Superintendencia Financiera, o quien haga sus veces 16 POR MIL
Predios destinados a explotación minera o de hidrocarburos pagaran 16 por mil.

ARTÍCULO 34: REGURADOS INDIGENAS: Para efectos de la asignación y giro de los recursos de
que trata el artículo 24 de la Ley 44 de 1990, modificado por el Art. 184 de la 223 de 1995, la base para
calcular el Impuesto predial unificado que dejen de recaudar, o no hayan recaudado el Municipio de
Belén de los Andaquíes sobre los Resguardos Indígenas existentes en el Municipio, será el valor de los
avalúos catastrales de los predios propiedad de los resguardos indígenas con cargo al Presupuesto
Nacional certificados por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi o la entidad catastral competente. A
este avalúo se le aplicará a la tarifa efectiva de los predios rurales señaladas en el presente estatuto.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 16

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ARTÍCULO 35: CLASIFICACIÓN CATASTRAL DE LOS PREDIOS POR SU DESTINACIÓN

ECONÓMICA. El Municipio de Belén de los Andaquíes adoptará lo establecido en el
Artículo 86 de la Resolución No 070 de 2011 expedida por el Instituto Geográfico Agustín
Codazzi. Para ello, los predios según su destinación económica se clasificarán con
determinación de letras para cada caso así:
(A). Habitacional: Predios destinados a vivienda. Se incluyen dentro de esta clase los
parqueaderos, garajes y depósitos contenidos en el reglamento de propiedad
horizontal, ligado a este destino.
(B). Industrial: Predios en los cuales se desarrollan actividades de elaboración y
transformación de materias primas.
(C). Comercial y de Servicios: Predios destinados al intercambio de bienes y/o servicios
con el fin de satisfacer las necesidades de una colectividad.
(D). Agropecuario: Predios con destinación agrícola y pecuaria, destinados a la
siembra, aprovechamiento de especies vegetales, a la cría, beneficio y
aprovechamiento de especies animales (Se incluyen en esta definición los pequeños -
predios de 0 a 5 hectáreas-;-Medianos entre 5 y 15 hectáreas-; -Grandes extensión
superior a 15 hectáreas-).

Rurales no Agropecuarios: Aquellos destinados total o parcialmente a actividades

distintas de las agropecuarias
(S). Lote urbanizado no construido o edificado: Predios no construidos que cuentan con
algún tipo de obra de urbanismo.
(R). Lote urbanizable no urbanizado: Predios no construidos que estando
reglamentados para su desarrollo, no han sido urbanizados.
(I). Institucionales: Predios destinados a la administración y prestación de servicios del
Estado tales como al desarrollo de actividades artísticas e intelectuales, actividades
académicas, clínicas, hospitales, puestos de salud, desarrollo o a la práctica de
actividades de esparcimiento y entretenimiento.

ARTÍCULO 36: LÍMITE DEL IMPUESTO A PAGAR. Cuando de una vigencia a otra el
impuesto resultante fuere superior al doble del monto establecido en el año anterior
por el mismo concepto, únicamente se liquidará como incremento del tributo una
suma igual al cien por ciento (100%) del impuesto predial liquidado por el año anterior.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 17
La limitación prevista en este artículo no se aplicará para:
a. Los predios que se incorporen por primera vez al catastro.
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b. Los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados.

c. Para los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo nuevo avalúo
se origina por la construcción o edificación en él realizada.

ARTÍCULO 37: IMPUESTO MINIMO A PAGAR. La cuantía mínima a pagar por concepto
de impuesto predial unificado sobre terrenos urbanos y rurales no podrá ser inferior a
un (1) salario diario mínimo legal vigente por cada año fiscal.

ARTÍCULO 38: PLAZOS DE PAGO E INCENTIVOS TRIBUTARIOS. La Secretaría de Hacienda

Municipal expedirá entes del 20 de diciembre de cada año, el acto administrativo
correspondiente, mediante el cual se establezcan los plazos para pago de acuerdo
con los siguientes incentivos tributarios:
a. Los contribuyentes del Impuesto Predial Unificado que cancelen la totalidad del
impuesto antes del último día hábil del mes de Marzo tendrán un descuento del
diez (10%) por ciento sobre el valor del impuesto a cargo.

b. Los contribuyentes que cancelen antes del último día hábil del mes de mayo
tendrán un descuento cinco (5%) por ciento del total del impuesto a cargo.
PARÁGRAFO UNICO: Los incentivos contemplados en el presente artículo no se
aplicarán a la cartera morosa o de vigencias anteriores.

ARTÍCULO 39: INCENTIVO FORESTAL TRIBUTARIO. Fíjese cada año, un descuento por
concepto de impuesto Predial Unificado a los predios rurales cuyos propietarios
siembren árboles y conserven bosques en la periferia de los nacimientos de las
quebradas y ríos, que protejan los bosques en sus predios y establezcan programas de
conservación ambiental, de acuerdo a la siguiente categorización:
a. Los predios rurales cuyos propietarios que tienen establecidos programas de
reforestación, conserven los bosques primarios y secundarios, nacimientos,
quebradas y ríos equivalentes al 40% o más de su predio, obtendrá un
descuento del 20% del Impuesto Predial.

b. Los predios rurales cuyos propietarios que tienen establecidos programas de

reforestación, conserven los bosques primarios y secundarios,
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 18
nacimientos, quebradas y ríos entre el 30% y el 40% del área de su predio,
obtendrá un descuento del 15% del Impuesto Predial.
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c. Los predios rurales cuyos propietarios tienen establecidos programas de

reforestación, conserven los bosques primarios y secundarios, nacimientos,
quebradas y ríos entre el 20% y el 30% del área de su predio, obtendrá un
descuento del 10% del Impuesto Predial.

d. Los predios rurales cuyos propietarios tienen establecidos programas de

reforestación, conserven los bosques primarios y secundarios, nacimientos,
quebradas y ríos entre el 10% y el 20% del área de su predio, obtendrá un
descuento del 5% del Impuesto Predial.

PARAGRAFO 1. Serán favorecidos con el presente incentivo forestal tributario aquellos

predios que además de cumplir uno de los anteriores literales, siembren y conserven un
área de protección arbórea mínima equivalente a 40 metros de diámetro alrededor
de los nacimientos de agua y/o una franja de 30 metros al lado y lado a través del
trayecto del riachuelo, quebrada o río que recorre el predio.

PARÁGRAFO 2. El propietario del predio rural que desee ser beneficiario de este
incentivo, solicitará a la Coordinación del sector Agropecuario o a quien haga sus
veces, la visita para la verificación del Programa de Conservación Ambiental que este
adelantando en el predio, mediante oficio o personalmente en dicha oficina.

PARÁGRAFO 3. Para hacerse acreedor de dicho descuento tributario, el beneficiario

deberá presentar ante la oficina de tributos municipales la certificación del
cumplimiento de los requisitos que establece el presente artículo expedida por el
funcionario competente mediante oficio.

PARÁGRAFO 4. Coordinación dela unidad de Gestión Ambiental y Agropecuaria o

quien haga sus veces, llevará archivo de las solicitudes, visitas y conceptos técnicos,
en registros anuales de cada uno de los predios inscritos, visitados y certificados.
PARÁGRAFO 5. Los propietarios de predios que desarrollen acciones de tumba, tala y
quema sin ninguna autorización de la autoridad competente no se le otorgarán el
respectivo incentivo forestal tributario.
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ARTICULO 40. INTERESES DE MORA: En caso de mora en el pago de los impuestos de

que trata el presente estatuto, se aplicarán las sanciones que para el mismo efecto se
encuentran establecidas para el impuesto de renta y complementarios en el Estatuto
Tributario y la Ley 1066 de 2006 cuando sea aplicable.

ARTÍCULO 41: PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El pago de impuesto predial
unificado y la sobretasa al medio ambiente lo harán los contribuyentes en las oficinas
de la Secretaria de Hacienda o entidades bancarias que previamente determine la
Administración Municipal.

ARTÍCULO 42: FACTURACION Y LIQUIDACION DEL IMPUESTO. El impuesto predial será

liquidado por la Administración Municipal a través del sistema de facturación, la cual
prestará mérito ejecutivo de conformidad con el artículo 69 de la Ley 1111 de 2006.
PARAGRAFO UNICO: Los costos de papelería del impuesto predial unificado, serán del
equivalente al 0.10 del valor S.M.D.LV.

CAPITULO II

SOBRETASA AMBIENTAL SOBRE EL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO CON DESTINO A LA

CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL SUR DE LA AMAZÓNIA

ARTÍCULO 43. AUTORIZACIÓN LEGAL: Está determinada por el artículo 317 de la

Constitución Política y por el artículo 44 de la Ley 99, reglamentada por el artículo 1 del
decreto 1339 de 1994.

ARTÍCULO 44. HECHO GENERADOR: La propiedad, posesión o usufructo de un bien

inmueble ubicado en la jurisdicción del Municipio de Belén de los Andaquies.

ARTÍCULO 45. CAUSACIÓN. La sobretasa ambiental se causa el 1 de enero del

respectivo año gravable.

ARTÍCULO 47. PERIODO GRAVABLE. El periodo gravable de la sobretasa ambiental es

anual y está comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del respectivo año.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 20

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ARTÍCULO 48. SUJETO PASIVO: El sujeto pasivo de la sobretasa ambiental es la persona

natural o jurídica, propietaria, poseedora o usufructuaria de predios ubicados en la
jurisdicción del Municipio. Responderán solidariamente por el pago de la sobretasa, el
propietario y el poseedor del predio. También tienen el carácter de sujetos pasivos las
entidades públicas de orden nacional y departamental, que no estén expresamente
excluidas o exentas.
Responderán solidariamente por el pago de la sobretasa ambiental el propietario y el
poseedor del predio.
Si el dominio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga
tributaria será satisfecha por el usufructuario.
Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad serán sujetos pasivos
de la sobretasa ambiental los respectivos propietarios, cada cual en proporción a su
cuota, acción o derecho sobre el bien indiviso.

ARTÍCULO 49. SUJETO ACTIVO: El municipio de Belén de los Andaquíes.

ARTÍCULO 50. BASE GRAVABLE: El avalúo de los predios que sirve de base para liquidar
el impuesto predial.

ARTÍCULO 51. TARIFA: Se establece una tarifa del 15% (Quince por ciento) sobre el
impuesto Predial Unificado. La tarifa y su valor equivalente deberán estar discriminados
en las facturas y liquidaciones que sirven de base para el pago de la sobretasa
ambiental, la cual será pagada por los contribuyentes dentro del plazo establecido
para el pago del impuesto predial unificado, sin que haya lugar a incentivos por pronto
pago.

PARAGRAFO 1º: El monto por concepto de la sobretasa con destino al medio ambiente,
será el que resulte de aplicar el 15% sobre el valor del impuesto liquidado a los bienes
inmuebles.

PARÁGRAFO 2. El no pago de la sobretasa ambiental, dentro del mismo plazo

establecido para el pago del impuesto predial unificado, generará intereses de mora,
a la tasa máxima legalmente autorizada.

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PARÁGRAFO 3. Los recursos recaudados por la sobretasa ambiental, así como los
intereses de mora que se lleguen a generar, deberán girarse a Corpoamazonia dentro
de los diez (10) días hábiles siguientes a la terminación de cada trimestre.

ARTÍCULO 52. EXCLUSIONES Y EXENCIONES. La sobretasa ambiental tendrá las

exclusiones y exenciones previstas para el impuesto predial unificado, en los mismos
términos, condiciones y procedimientos.

CAPITULO IIl

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

ARTÍCULO 53: AUTORIZACIÓN LEGAL: El impuesto de industria y comercio a que se hace

referencia en este Acuerdo, comprende los impuestos de Industria y Comercio, y su
complementario el impuesto de Avisos y Tableros, autorizados por la Ley 97 de 1913, la
Ley 14 de 1983 y el Decreto Ley 1333 de 1986, Ley 232 de 1.995, incluidas las
modificaciones posteriores dadas en la Ley 49 de 1.990, Decreto 1421 de 1.993, Ley 383
de 1.997, Decreto 1879 de 2008 y Ley 1430 de 2010.

ARTICULO 54: HECHO IMPONIBLE. El impuesto de Industria y Comercio es un gravamen

de carácter obligatorio, el cual recaerá, en cuanto a materia imponible, sobre todas
las actividades industriales, comerciales, de servicios y financieras, que se ejerzan o
realicen dentro de la Jurisdicción del Municipio de Belén de los Andaquíes, que se
cumplan en forma permanente, u ocasional, en inmuebles determinados, con
establecimiento de comercio o sin ellos.

ARTÍCULO 55: SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio la
persona natural o jurídica o la sociedad de hecho y demás entidades de derecho
Público y privado, que realicen el hecho generador de la obligación tributaria,
consistente en el ejercicio de actividades industriales, comerciales o de servicios en la
jurisdicción del Municipio de Belén de los Andaquíes.
PARAGRAFO PRIMERO: Son sujetos pasivo del impuesto de industria y comercio las
uniones temporales, consorcios y comunidades organizadas con las personas que las
integran sobre sus respectivos ingresos.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 22

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ARTÍCULO 56: SUJETO ACTIVO. El Municipio de Belén de los Andaquíes es el sujeto activo
del Impuesto de Industria y Comercio que se cause en su jurisdicción, y en el radican
las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación,
discusión, recaudo, devolución y cobro.

ARTÍCULO 57: HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de industria y

comercio está constituido por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier
actividad industrial, comercial o de servicios en la jurisdicción del Municipio de Belén
de los Andaquíes, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en
inmueble determinado, con establecimientos de comercio o sin ellos.

ARTÍCULO 58: IDENTIFICACION DE CONTRIBUYENTES: Se tendrán como mecanismos

para identificar a los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, los
siguientes:
REGISTRO UNICO TRIBUTARIO: El registro único tributario establecido por el artículo 555-
2 del Estatuto Tributario Nacional, y las normas que lo modifiquen y adicionen,
constituye el mecanismo para identificar, ubicar y clasificar a los sujetos de
obligaciones administradas y controladas por la Secretaria de Hacienda.
REGISTRO MERCANTIL: De conformidad con lo dispuesto por el Artículo 26 del Decreto
410 de 1971, El registro mercantil tendrá por objeto llevar la matrícula de los
comerciantes y de los establecimientos de comercio, así como la inscripción de todos
los actos, libros y documentos respecto de los cuales la ley exigiere esa formalidad. El
registro mercantil será público. Cualquier persona podrá examinar los libros y archivos
en que fuere llevado, tomar anotaciones de sus asientos o actos y obtener copias de
los mismos.

ARTÍCULO 59: ACTIVIDAD INDUSTRIAL: Se consideran actividades industriales las

dedicadas a la producción, extracción, fabricación, confección, preparación,
maquila, transformación, manufactura y ensamblaje de cualquier clase de materiales
o bienes por venta directa o por encargo, incluidos aquellos bienes corporales muebles
que se convierten en inmuebles por adhesión o destinación, y en general cualquier
proceso de transformación por elemental que este sea.

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ARTÍCULO 60: ACTIVIDAD COMERCIAL: Se entiende por actividad comercial la

destinada al expendio, compraventa y distribución de bienes y mercancías, tanto al
por mayor como al por menor, y las demás definidas como tales en el Código de
Comercio, siempre y cuando no estén consideradas por el mismo código o por las
leyes vigentes, como actividades industriales o de servicios.

ARTÍCULO 61: ACTIVIDAD DE SERVICIOS: Son actividades de servicios las dedicadas

a satisfacer necesidades de la comunidad mediante realización de una o varias de las
siguientes o análogas actividades: expendio de bebidas y comidas; servicio de
restaurante, cafés, hoteles, casa de huéspedes, moteles, amoblados, transporte y
aparcaderos, formas de intermediación comercial, de seguros, financiera y bancaria,
tales como el corretaje, la comisión, los mandatos y la compraventa y administración
de inmuebles; servicios de publicidad, interventoría, construcción y urbanización, radio
y televisión, servicios de comunicaciones, mensajería, correos, sistematización de
datos, impresión gráfica y documental, fotografía, clubes sociales, sitios de recreación,
salones de belleza, peluquería, portería, servicios funerarios, talleres de reparación
eléctrica, mecánicas y afines, lavado, limpieza y teñido, sala de cine y arrendamiento
de películas y de todo tipo de reproducciones que contengan audio y video, negocios
de montepíos y los servicios de consultoría profesional prestados a través de
sociedades regulares o de hecho.

PARÁGRAFO. La anterior enumeración de actividades de servicios gravadas,

contemplada en el artículo 36 de la Ley 14 de 1983, no es taxativa, sino enunciativa.
En este sentido se considerarán gravadas con el impuesto de industria y comercio la
totalidad de servicios o actividades análogas a estas, a no ser que se encuentren
expresamente excluidas.

ARTÍCULO 62: IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA. Para efectos de identificación de los

contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros en el
Municipio de Belén de los Andaquíes, se utilizará el nombre o razón social y la cédula
de ciudadanía ó NIT.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 24

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PROCEDIMENTAL”

ARTÍCULO 63: CAUSACION Y PERIODO GRAVABLE. El Impuesto de Industria y Comercio,

y complementarios se causará con una periodicidad anual y se declarará dentro de
los plazos que para el efecto fije la Secretaria de Hacienda.

ARTÍCULO 64: BASE GRAVABLE. El impuesto de Industria y Comercio correspondiente a

cada período, se liquidará con base en el promedio mensual de ingresos brutos del
año inmediatamente anterior, expresados en moneda nacional y obtenidos por las
personas naturales o jurídicas y sociedades de hecho; hacen parte de la base
gravable los ingresos ordinarios y extraordinarios obtenidos con motivo de la realización
de las actividades gravadas.
PARÁGRAFO 1. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o
no sujetas, deducirán de la base gravable de sus declaraciones, el monto de sus
ingresos correspondientes con la parte exenta o no sujeta.
PARÁGRAFO 2. Se entiende por ingresos brutos del contribuyente lo facturado por
ventas, las comisiones, los intereses, los honorarios, los pagos por servicios prestados y
todo ingreso originado o conexo con la actividad gravada. En todo caso se entiende
como ingreso bruto todo valor susceptible de medirse monetariamente y que se
identifica con el flujo de dinero o bienes que recibe una persona natural, jurídica o
sociedad de hecho en un periodo específico.

ARTÍCULO 65: BASE GRAVABLE EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES. Se entienden percibidos

en el Municipio de Belén de los Andaquíes, como ingresos originados en la actividad
industrial, los generados en la venta de bienes producidos en el mismo, teniendo como
base gravable los ingresos brutos provenientes de la comercialización de la
producción.
Las demás actividades de comercio y de servicios que realice el empresario industrial,
tributarán sobre la base gravable establecida para cada actividad.

ARTÍCULO 66: BASE GRAVABLE EN ACTIVIDADES COMERCIALES Y DE SERVICIOS. Se

entienden percibidos en el Municipio de Belén de los Andaquíes, los ingresos originados
en actividades comerciales o de servicios cuando no se realizan o prestan a través de
un establecimiento de comercio registrado en otro municipio y que tributen en él.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 25
Para el sector financiero, los ingresos operacionales generados por los servicios
prestados a personas naturales o jurídicas, se entenderán realizados en el Municipio
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de Belén de los Andaquíes, donde opera la principal, sucursal o agencia u oficina

abierta al público. Para estos efectos, las entidades financieras deberán comunicar a
la Superintendencia Bancaria el movimiento de sus operaciones discriminadas por las
principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al público que operen en el
Municipio de Belén de los Andaquíes.

ARTÍCUL 67: CAUSACIÓN DEL IMPUESTO EN LAS EMPRESAS DE SERVICIOS PÚBLICOS

DOMICILIARIOS. Para efectos del artículo 24-1 de la ley 142 de 1994, el impuesto de
industria y comercio en la prestación de los servicios públicos domiciliarios, se causa en
el municipio en donde se preste el servicio al usuario final sobre el valor promedio
mensual facturado.
En los casos que a continuación se indica, se tendrán en cuenta las siguientes reglas:
1. La generación de energía eléctrica continuará gravada de acuerdo con lo previsto
en el artículo 7º de la ley 56 de 1981.
2. En las actividades de transmisión y conexión de energía eléctrica, el impuesto se
causa en el municipio en donde se encuentre ubicada la subestación y, en la de
transporte de gas combustible, en puerta de ciudad. En ambos casos, sobre los
ingresos promedio obtenidos en dicho municipio.
3. En la compraventa de energía eléctrica realizada por empresas no generadoras y
cuyos destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causa en el municipio que
corresponda al domicilio del vendedor, sobre el valor promedio mensual facturado.

PARÁGRAFO PRIMERO. En ningún caso los ingresos obtenidos por la prestación de los
servicios públicos aquí mencionados, se gravarán más de una vez por la misma
actividad.

PARÁGRAFO SEGUNDO. El servicio público domiciliario de gas, natural o gas licuado de

petróleo GLP, tributará en los términos establecidos en este artículo.

ARTÍCULO 68: ACTIVIDADES NO SUJETAS. Continúan vigentes como no sujeciones al

Impuesto de Industria y Comercio, en el Municipio de Belén de los Andaquies aquellas
actividades derivadas de obligaciones contraídas por el Gobierno Nacional en virtud
de tratados o convenios internacionales, y además:
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 26
1. La producción primaria agrícola, ganadera y avícola, sin que se incluya en esta
prohibición las fábricas de productos alimenticios o toda industria, donde
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haya un proceso de transformación por elemental que esta sea, y a la venta y

comercialización de estos en sitios diferentes a donde existe la producción
primaria.

2. Los establecimientos educativos públicos, las entidades de beneficencia, las

entidades culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de
profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, los partidos políticos y los hospitales
vinculados al sistema de salud.

3. La primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando se

trate de actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda
industria donde haya transformación, por elemental que ésta sea.

1. Los artículos de producción nacional destinados a la exportación.

2. Las de tránsito de los artículos de cualquier género que atraviesen por el territorio
del Municipio de Belén de los Andaquies, encaminados a un lugar diferente del
Municipio, conforme con lo consagrado en la Ley 26 de 1904.

3. La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal, en

relación con las actividades propias de su objeto social, de conformidad con lo
establecido en la Ley 675 de 2001.

4. El simple ejercicio de profesiones liberales.

5. Las Instituciones Prestadoras de Salud IPS y EPS, sobre las actividades comerciales
y de servicios que comprometan recursos del POS, los demás recursos percibidos
por actividades sujetas serán gravados.

PARÁGRAFO PRIMERO. Quienes realicen las actividades no sujetas de que trata

el presente artículo no estarán obligados a registrarse, ni a presentar
declaración del impuesto de industria y comercio.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 27

ARTÍCULO 69: DEDUCCIONES. Se pueden deducir de la base gravable:

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1. El monto de las devoluciones, rebajas y descuentos.

2. La utilidad en venta de activos fijos.
3. Los ingresos por exportación de artículos de producción Nacional, incluye la
diferencia en cambio por exportaciones.
4. Los aportes patronales recibidos.
5. El monto de los subsidios percibidos.
6. La recuperación de deducciones.

ARTÍCULO 70: REQUISITOS PARA LA PROCEDENCIA DE LAS EXCLUSIONES DE LA BASE

GRAVABLE. Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos que no conforman
la misma, se deberá cumplir con las siguientes condiciones:
1. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de
producción nacional destinados a la exportación, al contribuyente se le
exigirá, en caso de investigación, el formulario único de exportación o copia
del mismo y copia del conocimiento de embarque.

2. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de

producción nacional destinados a la exportación, cuando se trate de ventas
hechas al exterior por intermedio de una comercializadora internacional
debidamente autorizada, en caso de investigación se le exigirá al
interesado:

a) La presentación del certificado de compra al productor que haya expedido

la comercializadora internacional a favor del productor, o copia auténtica
del mismo.

b) Certificación expedida por la sociedad de comercialización internacional,

en la cual se identifique el número del documento único de exportación y
copia auténtica del conocimiento de embarque, cuando la exportación la
efectúe la sociedad de comercialización internacional dentro de los
noventa días calendario siguientes a la fecha de expedición del certificado
de compra al productor.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 28

c) Cuando las mercancías adquiridas por la sociedad de comercialización
internacional ingresen a una zona franca colombiana o a una zona
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aduanera de propiedad de la comercializadora con reglamento vigente,

para ser exportadas por dicha sociedad dentro de los ciento ochenta (180)
días calendario siguientes a la fecha de expedición del certificado de
compra al productor, copia auténtica del documento anticipado de
exportación, DAEX, de que trata el artículo 25 del Decreto 1519 de 1984.

ARTÍCULO 71: REQUISITOS PARA EXCLUIR DE LA BASE GRAVABLE INGRESOS PERCIBIDOS

FUERA DEL MUNICIPIO DE BELEN DE LOS ANDAQUIES. Para la procedencia de la
exclusión de los ingresos obtenidos fuera del Municipio de Belén de los Andaquies, en
el caso de actividades comerciales y de servicios realizadas fuera de esta ciudad, el
contribuyente deberá demostrar mediante facturas de venta, soportes contables u
otros medios probatorios el origen extraterritorial de los ingresos, tales como los recibos
de pago de estos impuestos en otros municipios. En el caso de actividades industriales
ejercidas en varios municipios, deberá acreditar el origen de los ingresos percibidos en
cada actividad mediante registros contables separados por cada planta o sitio de
producción, así como facturas de venta expedidas en cada municipio, u otras pruebas
que permitan establecer la relación entre la actividad territorial y el ingreso derivado
de ella.

ARTÍCULO 72: BASES GRAVABLES ESPECIALES PARA ALGUNOS

CONTRIBUYENTES. Los siguientes contribuyentes tendrán base gravable especial:
Las agencias de publicidad, administradores y corredores de bienes inmuebles y
corredores de seguros y bolsa, agencias de viajes y en general toda actividad ejercida
bajo la modalidad de la intermediación, los cuales pagarán el impuesto de Industria y
Comercio y Avisos sobre los ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los
honorarios, comisiones y demás ingresos propios percibidos para sí.
PARÁGRAFO. Para efectos de demostrar los ingresos recibidos para terceros en
actividades bajo la modalidad de intermediación, el contribuyente deberá demostrar
tal condición con sus registros contables y los correspondientes contratos,

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 29

en donde conste el porcentaje correspondiente a la comisión o participación según
sea el caso.

ARTÍCULO 73: TRATAMIENTO ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO.

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Los bancos, corporaciones financieras, almacenes generales de depósito, compañías

de seguros de vida, compañías de seguros generales, compañías reaseguradoras,
compañías de financiamiento comercial, sociedades de capitalización y demás
establecimientos de crédito que defina como tal la Superintendencia Financiera e
instituciones financieras reconocidas por la ley, tendrán la base gravable especial
definida en el artículo siguiente.

PARÁGRAFO. Las personas jurídicas sometidas al control y vigilancia de la

Superintendencia Financiera no definidas o reconocidas por la ley como
establecimientos de crédito o instituciones financieras, pagarán el impuesto de
industria y comercio conforme a las reglas generales que regulan dicho impuesto.

ARTÍCULO 74: BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO. La base

gravable para el sector financiero señalado en el artículo anterior, se establecerá así:

1. Para los bancos, los ingresos operacionales del bimestre representados en los
siguientes rubros:
a. Cambios: posición y certificado de cambio.
b. Comisiones: de operaciones en moneda nacional, de operaciones en
moneda extranjera.
c. Intereses: de operaciones con entidades públicas, de operaciones en
moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera.
d. Rendimiento de inversiones de la sección de ahorros.
e. Ingresos en operaciones con tarjeta de crédito.

2. Para las corporaciones financieras, los ingresos operacionales del bimestre

representados en los siguientes rubros:
a. Cambios: posición y certificados de cambio.
b. Comisiones: de operaciones en moneda nacional, de operaciones en
moneda extranjera.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 30

c. Intereses: de operaciones con entidades públicas, de operaciones en

moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera, y d) Ingresos
varios.

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3. Para las compañías de seguros de vida, seguros generales, y compañías

reaseguradoras, los ingresos operacionales del bimestre, representados en el
monto de las primas retenidas.

4. Para las compañías de financiamiento comercial, los ingresos operacionales

del bimestre representados en los siguientes rubros:
a. Intereses.

b. Comisiones, y
c. Ingresos varios.

5. Para los almacenes generales de depósito, los ingresos operacionales del

bimestre representados en los siguientes rubros:
a. Servicios de almacenaje en bodegas y silos.
b. Servicios de aduanas.
c. Servicios varios.
d. Intereses recibidos.
e. Comisiones recibidas, y
f. Ingresos varios.

6. Para las sociedades de capitalización, los ingresos operacionales del

bimestre representados en los siguientes rubros:
a. Intereses.
b. Comisiones.
c. Dividendos, y
d. Otros rendimientos financieros.

7. Para los demás establecimientos de crédito, calificados como tales por la

Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la ley,
diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base gravable
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 31

será la establecida en el numeral 1º de este artículo en los rubros pertinentes.

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8. Para el Banco de la República, los ingresos operacionales anuales señalados

en el numeral 1º de este artículo, con exclusión de los intereses percibidos
por los cupos ordinarios y extraordinarios de crédito concedidos a los
establecimientos financieros, otros cupos de crédito autorizados por la junta
directiva del banco, líneas especiales de crédito de fomento y préstamos
otorgados al Gobierno Nacional.

ARTÍCULO 75: PAGO COMPLEMENTARIO PARA EL SECTOR FINANCIERO.

Conforme con el artículo 209 del Decreto-Ley 1333 de 1986, los establecimientos de
crédito, instituciones financieras y compañías de seguros y reaseguros, de que tratan
los artículos anteriores, que realicen sus operaciones en el Municipio de Belén de los
Andaquíes, a través de más de un establecimiento, sucursal, agencia u oficina abierta
al público, además de la cuantía que resulte liquidada como impuesto de industria y
comercio, pagarán por cada unidad comercial adicional el equivalente a un salario
mínimo mensual vigente.

ARTÍCULO 76: BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA LA DISTRIBUCIÓN DE DERIVADOS

DEL PETRÓLEO. Para efectos del impuesto de industria y comercio, los distribuidores de
derivados del petróleo y demás combustibles, liquidarán dicho impuesto, tomando
como base gravable el margen bruto de comercialización de los combustibles.

Se entiende por margen bruto de comercialización de los combustibles, para el

distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al
importador y el precio de venta al público o al distribuidor minorista. Para el distribuidor
minorista, se entiende por margen bruto de comercialización, la diferencia entre el
precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor y el precio de
venta al público. En ambos casos se descontará la sobretasa y otros gravámenes
adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 32

Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinación de la base gravable
respectiva, de conformidad con las normas generales, cuando los distribuidores
desarrollen paralelamente otras actividades sometidas al impuesto.

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ARTÍCULO 77: CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES. Cuando un mismo contribuyente

realice varias actividades, ya sean comerciales, industriales, de servicios o industriales
con comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra
combinación, a las que de conformidad con lo previsto en el presente estatuto
correspondan diversas tarifas, determinará la base gravable de cada una de ellas y
aplicará la tarifa correspondiente. El resultado de cada operación se sumará para
determinar el impuesto a cargo del contribuyente.

La administración no podrá exigir la aplicación de tarifas sobre la base del sistema de

actividad predominante.

ARTÍCULO 78: REGISTRO. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio

estarán obligados a registrarse ante la Secretaría de Hacienda Municipal, dentro de
los treinta (30) días siguientes a la iniciación de las actividades gravadas, suministrando
los datos y documentos que exija la Secretaria, de acuerdo con las instrucciones y
formularios que para tal efecto expida dicha dependencia.

ARTÍCULO 79: CESE DE ACTIVIDADES. Los contribuyentes deberán informar a la

Secretaría de Hacienda Municipal el cese de su actividad gravable.

Mientras el contribuyente no informe el cese de actividades, estará obligado a

presentar las correspondientes declaraciones tributarias.

Para el cumplimiento de esta obligación el contribuyente requiere:

a. Diligenciar el formato que para el efecto tenga implementado la administración
tributaria.
b. Presentar y pagar la declaración privada por año o fracción al momento del
cese, cierre o clausura de actividades.
c. Estar a paz y salvo por las obligaciones tributarias generadas por la realización
de actividades en el Municipio.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 33
PARÁGRAFO PRIMERO. Los adquirentes por traspaso de un negocio que desarrolle una
actividad gravada, son responsables solidarios de las obligaciones tributarias
causadas con anterioridad a la adquisición del negocio si su adquisición no se registra
conforme a los formatos adoptados para tal efecto por la administración tributaria,

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dicho formato y registro deberá ser suscrito por vendedor y comprador y solo se
aceptará si el vendedor está a paz y salvo con la Tesorería Municipal.

PARAGRAFO SEGUNDO: El formulario de matrícula será suministrado de forma gratuita

por la tesorería Municipal.

ARTÍCULO 80: DECLARACIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Las personas naturales o

jurídicas o sociedades de hecho que realicen actividades gravadas por el Impuesto
de Industria y Comercio dentro de la jurisdicción del Municipio, están obligadas a
presentar la declaración privada del mismo ante la Secretaría de Hacienda; por el
periodo gravable se entiende el tiempo dentro del cual se causa la obligación
tributaria del Impuesto de Industria y Comercio, el cual es anual.

ARTÍCULO 81: PAGO DEL IMPUESTO: El pago del Impuesto se efectuará mediante el
formulario que para tal efecto expida la Secretaría de Hacienda.

PARÁGRAFO: PLAZOS PARA EL PAGO. El Impuesto de Industria y Comercio podrá ser

cancelado de la siguiente manera:
a. En cuatro (4) cuotas en las siguientes fechas límite de pago, el 30 de abril, 30 de
junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre de cada año.
b. Se entenderá vencida la obligación al día siguiente de vencimiento de la fecha
de pago, generándose automáticamente la liquidación de intereses de mora
de acuerdo con la norma tributaria de orden nacional vigente.
c. Los contribuyentes que cancelen la totalidad del impuesto de la vigencia fiscal
antes del último día hábil del mes de Marzo de cada vigencia, se hace acreedor
a un descuento equivalente al 10% por pronto pago.

ARTÍCULO 82: CRUCE DE INFORMACIÓN. La Administración Municipal a través de la

Secretaria de Hacienda, podrá solicitar a la Cámara de Comercio y a la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN, información tributaria relativa a la realización
de actividades gravadas.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 34
ARTÍCULO 83: NOVEDADES EN EL REGISTRO. Toda novedad o cambio que se produzca
en el desarrollo de la actividad debe ser comunicada a la Secretaria de Hacienda
Municipal, dentro de los treinta (30) días calendarios siguientes a la eventualidad por

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parte del contribuyente. Para cumplir tal diligencia deben presentar los siguientes
documentos:
a. Solicitud por escrito dirigida a la Secretaria de Hacienda Municipal, o diligenciar
el formato correspondiente informando el cambio.

b. Certificado de Cámara de Comercio, si es del caso.

ARTÍCULO 84: El impuesto mínimo a pagar por concepto de industria será de tres (3)
S.M.D.L.V. (Salario, Mínimo, Diario, Legal, Vigente)

ARTÍCULO 85: La sanción por extemporaneidad en la presentación de la declaración

de industria y comercio, será el equivalente a cinco (5) S.M.D.L.V. por año.

ARTÍCULO 86: MATRICULA Y REGISTRO DE LOS CONTRIBUYENTES: -Las personas que

ejerzan un hecho generador conforme a la Ley y este acuerdo, deberán matricularse
ante la Secretaria de Hacienda dentro de los Treinta (30) días calendario a la fecha de
iniciación de actividades.
PARAGRAFO PRIMERO: Las actividades exentas o exoneradas del pago del impuesto
de industria y comercio tendrá la obligación de matricularse y presentar la
correspondiente declaración en los términos previstos en el estatuto tributario
Municipal Vigente.
PARAGRAFO SEGUNDO: Los contribuyentes registrados están en la obligación de
informar a la Secretaria de Hacienda Municipal, las modificaciones o cambios de
actividad, nombre del propietario, dirección, razón social en un término de Treinta (30)
días calendario siguientes a dicha modificación o cambio.”
PARAGRAFO TERCERO: Los contribuyentes deberán informar a la Secretaria de
Hacienda la terminación de actividades o cierre del establecimiento comercial dentro
de los Sesenta (60) días calendarios siguientes a la terminación de actividades o cierre,
con el fin de que se cancele la matrícula y se suspenda el cobro del impuesto. Sin
embargo el contribuyente el año del respectivo cese de actividades, deberá presentar
la declaración y el pago del impuesto de industria y comercio del

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 35

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Primero (1) de Enero a la fecha de terminación de actividades o cierre del

establecimiento comercial.
PARAGRAFO CUARTO: Los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio que no
cumplan con el señalado parágrafo anterior podrán hacer la cancelación en forma
retroactiva de la matricula anexando los siguientes documentos:
a. Dos declaraciones extra juicio mediante las cuales demuestre la terminación de
actividades y cierre del establecimiento.
b. Cancelación del registro mercantil.
c. Paz y salvo de industria y comercio del pago del impuesto del Primero (1) de
Enero al mes en que termino actividades.

PARAGRAFO QUINTO: Los contribuyentes que cancelen el registro del establecimiento

de industria y comercio en la Tesorería Municipal en forma retroactiva, deberán
cancelar una sanción equivalente a 1 SMLMV.

ARTÍCULO 87: TARIFAS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: Son los milajes
definidos por la Ley y adoptados por los acuerdo vigentes, que aplicados a la base
gravable determina la cuantía del impuesto.
TARIFAS IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
ACTIVIDAD INDUSTRIAL
Código Descripción de la actividad Tarifa por
mil
101 Fabricación de productos alimenticios, excepto bebidas. 5
102 Fabricación de prendas de vestir, calzado, Industria del 7
cuero y pieles.
103 Industria de la madera y corcho, fabricación muebles y 7
accesorios
104 Imprentas, editoriales e industrias conexas 6
105 Industria de otros productos minerales y de materiales de 7
construcción.
106 Industrias manufactureras diversas 6.5
107 Proceso de potabilización de aguas. 7
108 Las demás actividades industriales 7
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 36
ACTIVIDAD COMERCIAL

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PROCEDIMENTAL”

Código Descripción de la actividad Tarifa por

mil
201 Almacenes por departamento, Tiendas de productos 4.5
alimenticios y mercancías en general, cigarrería rancho y
licores.
202 Prendas de vestir, productos textiles y calzado 5
203 Venta de Vehículos automóviles y motocicletas, Maquinaria 5.5
y materiales para la Industria, el comercio y la agricultura
304 Venta de combustibles 7
305 Ferretería y artículos eléctricos, maderas y materiales de 6.5
construcción
306 Muebles y accesorios para el hogar y la oficina, expendio 4.5
de libros y textos escolares
307 Farmacias 4
208 Productos agrícolas en bruto 6
209 Artículos ópticos, aparatos y equipos para medicina y 4.5
odontología aparatos de precisión y medición.
210 Joyería y piedras preciosas 4.5
211 Las demás actividades comerciales 5

ACTIVIDAD DE SERVCIOS
Código Descripción de la actividad Tarifa por
mil
301 Restaurantes, cafés y otros establecimientos que expendan 4.5
bebidas y comidas
302 Hoteles, casa de huéspedes y otros lugares de alojamiento 5
303 Amoblados, moteles y casa de lenocinio 10
304 Servicios relacionados con el transporte 4.5
305 Parqueaderos y Aparcaderos 3.5
306 Compraventa y administración de bienes inmuebles, 5
Urbanizadores, servicios de consultoría profesional,
contratistas de construcción, Interventoría y afines
307 Servicio de vigilancia y de empleos temporales 4.5

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308 Talleres de reparación, eléctricos y mecánicos y de 5

vehículos automotores y motores y otros servicios de
reparación
309 Casas de Empeño 10
310 Alquiler de videos 4
311 Griles, tabernas y discotecas 10
312 Servicios público de telefonía, telegrafía y fax 6
313 Servicios público de energía eléctrica 6.5
314 Servicio de televisión por cable o suscripción 7
315 Actividades de recreación, esparcimiento como parques, 5.5
clubes, atracciones mecánicas, circos
316 Las demás actividades de servicios 7
317 Servicio Notariales 7

ARTÍCULO 88: El impuesto de industria y comercio de las entidades financieras se

liquidará de acuerdo con las siguientes tarifas:

Código Actividades Financieras Tarifa por

mil
401 Tarifa General 5

SISTEMA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

ARTÍCULO 89: RETENCION EN LA FUENTE DELIMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.

Establecer la retención en la fuente para el impuesto de industria y comercio y avisos
–RETEICA- En El Municipio de Belén de los Andaquíes, la cual se deberá practicar al
momento de realizar el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.

ARTÍCULO 90: FINALIDAD DE LA RETENCION EN LA FUENTE DELIMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO. La retención en la fuente del impuesto de industria y comercio se realiza
con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo de dicho impuesto.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 38

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ARTÍCULO 91: AGENTES DE RETENCIÓN. Son agentes de retención del impuesto de

industria y comercio:

1. Entidades de derecho público: La Nación, los departamentos, el Municipio de

Belén de los Andaquíes, las entidades descentralizadas, los establecimientos
públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades de
economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta
por ciento (50%), así como las entidades descentralizadas indirectas y directas
y las demás personas jurídicas en las que exista dicha participación pública
mayoritaria cualquiera que sea la denominación que ellas adopten, en todos
los órdenes y niveles y en general los organismos o dependencias del Estado a
los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos.

2. Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

3. Los que mediante resolución del Secretario de Hacienda Municipal como

agentes de retención en el impuesto de industria y comercio.

4. Los intermediarios o terceros que intervengan en las siguientes operaciones

económicas en las que se generen ingresos en actividades gravadas para el
beneficiario del pago o abono en cuenta:

a. Cuando las empresas de transporte terrestre, de carga o pasajeros, realicen

pagos o abonos en cuenta a sus afiliados o vinculados, que se generen en
actividades gravadas con el impuesto de industria y comercio, producto de
la prestación de servicios de transporte que no hayan sido objeto de
retención por el cliente del servicio, efectuarán la retención del impuesto de
industria y comercio sin importar la calidad del contribuyente beneficiario
del pago o abono en cuenta.
b. En los contratos de mandato, incluida la administración delegada, el
mandatario practicará al momento del pago o abono en cuenta todas las
retenciones del impuesto de industria y comercio, teniendo en cuenta para
el efecto la calidad del mandante. Así mismo, cumplirá todas las
obligaciones inherentes al agente retenedor.

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Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 39

El mandante declarará según la información que le suministre el mandatario,
el cual deberá identificar en su contabilidad los ingresos recibidos para el
mandante y los pagos y retenciones efectuadas por cuenta de éste.

El mandante practicará la retención del impuesto de industria y comercio

sobre el valor de los pagos o abonos en cuenta efectuados a favor del
mandatario por concepto de honorarios.

5. Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el

Municipio la prestación de servicios gravados, con relación a los mismos.

ARTÍCULO 92: NO PRACTICAN RETENCIÓN. Los contribuyentes del régimen simplificado

no practicarán retención a título del impuesto de industria y comercio.

ARTÍCULO 93: CAUSACIÓN DE LAS RETENCIONES. Tanto para el sujeto de retención

como para el agente retenedor, la retención del impuesto de industria y comercio se
causará en el momento en que se realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra
primero.

ARTÍCULO 94: CIRCUNSTANCIAS BAJO LAS CUALES SE EFECTÚA LA RETENCIÓN DEL

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los agentes de retención del impuesto de
industria y comercio, efectuarán la retención cuando intervengan en actos u
operaciones que generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del
pago o abono en cuenta.

La retención del Impuesto de industria y comercio, se aplicará al momento del pago

o abono en cuenta por parte del agente de retención, lo que ocurra primero, siempre
y cuando en la operación económica se cause el impuesto de industria y comercio en
la jurisdicción del Municipio de Belén de los Andaquíes.

ARTÍCULO 95: CIRCUNSTANCIAS BAJO LAS CUALES NO SE EFECTÚA LA RETENCIÓN A

TITULO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. No están sujetos a retención a título
de industria y comercio:

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 40

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a. Los pagos o abonos en cuenta a no sujetos o exentos del Impuesto de Industria

y Comercio en el municipio de Belén de los Andaquíes.

b. Cuando la Operación no se realice en la jurisdicción del Municipio de Belén de

los Andaquíes o cuando la operación no esté gravada con el impuesto de
industria y comercio.

c. Cuando el beneficiario del pago sea catalogado como gran contribuyente por
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y sea declarante del impuesto
de industria y comercio en Municipio de Belén de los Andaquíes, excepto
cuando quien actúe como agente retenedor sea una entidad pública.

PARÁGRAFO PRIMERO: Los recursos de la Unidad de Pago por Capitación de los

regímenes subsidiado y contributivo del sistema general de seguridad social en salud,
no podrán ser sujetos de retención por impuesto de industria y comercio.

PARÁGRAFO SEGUNDO: Los pagos por servicios públicos domiciliarios no están sujetos
a retención por impuesto de industria y comercio.
ARTÍCULO 96: OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO. Los agentes retenedores del impuesto de industria y comercio
en el Municipio de Belén de los Andaquíes, deberán:
1. Efectuar la retención,
2. Consignar el valor retenido en los lugares y dentro de los plazos que para tal
efecto señale La Secretaría de Hacienda,
3. Certificar al retenido la base de retención y el valor retenido y expedir los
correspondientes soportes con la siguiente información:
a. Año gravable.
b. Apellidos y nombre o razón social y NIT del retenedor.
c. Dirección del agente retenedor.
d. Apellidos y nombre o razón social y NIT de la persona o entidad a quien se le
practicó la retención.
e. Monto total y concepto del pago sujeto a retención.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 41
f. Concepto y cuantía de la retención efectuada.
g. La firma del pagador o agente retenedor.

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El agente retenedor deberá a solicitud del retenido expedir un certificado

anual por las retenciones efectuadas.
PARÁGRAFO: Las personas o entidades obligadas a practicar la retención deberán
consignar el valor retenido en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto
señale la Secretaría de Hacienda.

ARTÍCULO 97. RESPONSABILIDAD POR LA RETENCIÓN. Los agentes de retención del

impuesto de industria y comercio responderán por las sumas que estén obligados a
retener. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes serán
de su exclusiva responsabilidad.

ARTÍCULO 98: BASE DE LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.

La retención del impuesto de industria y comercio, se efectuará sobre el valor total de
la operación, excluido el IVA facturado.

PARÁGRAFO: En los casos en que los sujetos de la retención del impuesto de industria y
comercio determinen su impuesto a partir de una base gravable especial, la retención
se efectuará sobre la correspondiente base gravable determinada para estas
actividades.

ARTÍCULO 99: TARIFA DE RETENCIÓN. La tarifa de retención del impuesto de industria y

comercio será la que corresponda a la respectiva actividad.

ARTÍCULO 100: IMPUTACIÓN DE LA RETENCIÓN POR CONCEPTO DEL IMPUESTO

DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio a
quienes se les haya practicado retención, deberán llevar el monto del impuesto que
se les hubiere retenido como un abono al pago del impuesto a su cargo, en la
declaración del período durante el cual se causó la retención.

ARTÍCULO 101: CUENTA CONTABLE DE RETENCIONES POR CONCEPTO DEL IMPUESTO

DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Para efectos del control al cumplimiento de las
obligaciones tributarias, los agentes retenedores deberán llevar además de los
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 42
soportes generales que exigen las normas tributarias y contables, una cuenta contable
denominada "Retención ICA por pagar", la cual deberá reflejar el movimiento de las
retenciones efectuadas.
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ARTÍCULO 102: PROCEDIMIENTO CUANDO SE EFECTÚAN RETENCIONES DEL IMPUESTO

DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR MAYOR VALOR. Cuando se efectúen retenciones del
impuesto de industria y comercio por un valor superior al que ha debido efectuarse,
siempre y cuando no se trate de aplicación de tarifa en los casos que no se informe la
actividad, el agente retenedor reintegrará los valores retenidos en exceso, previa
solicitud escrita del afectado con la retención, acompañando las pruebas cuando a
ello hubiere lugar.

En el mismo período en que el retenedor efectúe el respectivo reintegro, descontará

este valor de las retenciones por concepto del impuesto de industria y comercio por
declarar y consignar.

ARTÍCULO 103: COMPROBANTE DE LA RETENCIÓN A TITULO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA

Y COMERCIO PRACTICADA. La retención a título del impuesto de industria y comercio
deberá constar en el comprobante de pago o egreso o certificado de retención,
según sea el caso.

Los certificados de retención que se expidan deberán reunir los requisitos señalados
por el sistema de retención al impuesto sobre la Renta y Complementarios.

Los comprobantes de pagos o egresos harán las veces de certificados de las

retenciones practicadas.

ARTÍCULO 104: DECLARACION DE RETENCIONES. Los agentes de retención del Impuesto

de Industria y Comercio declararán y pagarán mensualmente las retenciones
practicadas en el formulario adoptado por la Secretaria de Hacienda Municipal.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 43

CAPITULO IV

IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS

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ARTÍCULO 105: AUTORIZACIÓN LEGAL El impuesto de avisos y tableros se encuentra

autorizado por la Ley 97 de 1913 y la Ley 84 de 1915 el artículo 37 de la Ley 14 de 1983,
La Ley 75 de 1986 y artículo 200 del Decreto 1333 de 1986.

ARTICULO 106. ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS. Los siguientes son los
elementos del impuesto de avisos y tableros.

ARTÍCULO 107: SUJETO ACTIVO. El Municipio de Belén de los Andaquíes es el ente

administrativo a cuyo favor se establece el impuesto complementario de avisos y
tableros, y por ende en su cabeza radican las potestades de gestión, administración,
recaudación, fiscalización, determinación, discusión, devolución y cobro, además de
las demás actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de la
misma.

ARTÍCULO 108: SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto complementario de
Avisos y Tableros los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que realicen
cualquiera de los hechos generadores del artículo siguiente.

ARTÍCULO 109: HECHO GENERADOR. Son hechos generadores del impuesto

complementario de avisos y tableros, los siguientes hechos realizados en la jurisdicción
en el Municipio de Belén de los Andaquíes:
1. La colocación de vallas, avisos, tableros y emblemas en la vía pública, en
lugares públicos o privados visibles desde el espacio público (acceso visual
público), pasajes y centros comerciales.
2. La colocación de avisos en cualquier clase de vehículos.
PARÁGRAFO UNICO. El aviso, tablero o valla puede contener, entre otros elementos, el
nombre del sujeto pasivo, una marca, un emblema, un eslogan, o cualquier imagen
que determine la realización de una actividad.

ARTÍCULO 110: BASE GRAVABLE. Lo constituye el valor del Impuesto de Industria y

Comercio.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 44

ARTÍCULO 111: TARIFA. La tarifa corresponde al quince por ciento (15%) del valor del
Impuesto de Industria y Comercio.

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ARTÍCULO 112 DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO. El valor del Impuesto surge de

multiplicar el monto gravable del Impuesto de industria y comercio por quince (15) y
dividir entre cien (100).
PARÁGRAFO. Cuando la iniciación o el cese definitivo de la actividad se presente en
el transcurso de un periodo declarable, la declaración de Industria y comercio y avisos
y tableros deberá presentarse por el período comprendido entre la fecha de iniciación
de la actividad y la fecha de terminación del respectivo período o entre la fecha de
iniciación del período y la fecha del cese definitivo de la actividad, respectivamente.

ARTICULO 113: OPORTUNIDAD Y PAGO. El impuesto de avisos y tableros se liquidará y

cobrará conjuntamente con el impuesto de industria y comercio.

PARÁGRAFO 1: Los retiros de avisos sólo proceden a partir de la fecha de presentación

de la solicitud, siempre y cuando no haya informado en la declaración privada sobre
dicha vigencia.
PARÁGRAFO 2: Las entidades del sector financiero también son sujetas del gravamen
de avisos y tableros, de conformidad con lo establecido en este artículo.
PARÁGRAFO 3: No habrá lugar a su cobro cuando el aviso o tablero se encuentre
ubicado en el interior de un edificio o en la cartelera del mismo, o cuando no obstante
encontrarse ubicado en la parte exterior no transcienda al público en general.
Igualmente, el hecho de utilizar avisos y tableros con los cuales se promocionen
productos o marcas comerciales sin que haga referencia a la actividad, productos o
nombres comerciales de contribuyente, no generará para éste el impuesto en
comento.

ARTÍCULO 114. Teniendo en cuenta que el impuesto de avisos y tableros se recauda

como complementario de Industria y Comercio a la persona natural o jurídica que
desarrolle actividades industriales comerciales y de servicios y que además utilice el
espacio público en la colocación de avisos y tableros.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 45

Establézcanse las siguientes tarifas a la utilización del espacio público con la
colocación de avisos, tableros y publicidad exterior visual.

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1. Pasacalles. La tarifa a cobrar será de (15) salarios mínimos diarios legales

vigentes. El máximo que podrá permanecer instalado será inferior a 30 días
calendario.
2. Avisos no adosados a la pared inferior a ocho metros cuadrados. Se cobrarán
(3) salarios mínimos legales mensuales vigentes por año instalado o fracción de
año.
3. Pendones y festones. Se cobrará (15) salarios mínimos diarios legales vigentes. El
máximo que podrán permanecer instalados será inferior a 30 días calendario.
4. Publicidad móvil. El sujeto activo es el ente territorial por donde circule la misma
y la tarifa establecida será de (3) salarios mínimos legales diarios vigentes por
cada día de circulación.

PARÁGRAFO 1: Aquellos establecimientos que instalen más de un aviso publicitario

deberán, además de solicitar autorización a la Oficina de Planeación Municipal,
cancelar el valor equivalente a (3) salarios mínimos diarios legales vigentes por cada
aviso adicional al principal.

PARÁGRAFO 2: Aquellos establecimientos que por alguna razón estén exentos del
pago del impuesto de industria y comercio, pagarán en forma mensual (3) salarios
mínimos diarios legales vigentes por cada aviso como publicidad exterior visual.

PARÁGRAFO 3: El propietario de la publicidad comercial temporal deberá desfijarla

una vez se cumpla la fecha para la cual fue autorizado, so pena de que la
administración lo haga a costas del mismo.

ARTÍCULO 115. FORMA DE PAGO. Una vez facturado el impuesto, se procederá a su

cancelación dentro de las fechas de vencimiento que fije la Administración. En
aquellos casos en los que se presenten pagos extemporáneos, parciales o
incumplimientos, se aplicarán los intereses de mora con base en la tasa de interés
vigente para el impuesto de renta y complementarios establecida por el Gobierno
nacional.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 46
PARÁGRAFO UNICO: La cancelación de la tarifa prevista en este Estatuto no otorga
derecho para ubicar pasacalles en cualquier sitio del municipio y bajo el mero querer
del interesado, para ubicarlos requiere sujeción a las limitaciones legales y
reglamentarias vigentes.
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CAPITULO V

IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL

ARTÍCULO 116: AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto a la publicidad exterior visual está

autorizado por la Ley 140 de 1994.

ARTÍCULO 117: CAMPO DE APLICACIÓN. Establece el impuesto de Publicidad Exterior

Visual en el municipio de Belén de los Andaquíes.

Se entiende por Publicidad Exterior Visual el medio masivo de comunicación destinado

a informar o llamar la atención del público a través de elementos visuales como
leyendas, inscripciones, dibujos, fotografías, signos o similares, visibles desde las vías de
uso o dominio público, bien sean peatonales o vehiculares, terrestres, fluviales o aéreas
y que se encuentren montadas o adheridas a cualquier estructura fija o
móvil, la cual se integra física, visual, arquitectónica y estructuralmente al elemento
que lo soporta, siempre y cuando tenga una dimensión igual o superior a ocho (8)
metros cuadrados.

ARTÍCULO 118: HECHO GENERADOR. El Hecho Generador del impuesto a la publicidad

exterior visual está constituido por la colocación de toda valla, con una dimensión igual
o superior a ocho (8) metros cuadrados.

ARTÍCULO 119: CAUSACIÓN. El impuesto a la publicidad exterior visual se causa al

momento de la notificación del acto administrativo mediante el cual la Secretaria de
Planeación Municipal otorga el registro de la valla o con la instalación real de la misma.

ARTÍCULO 120: SUJETO ACTIVO. El municipio de Belén de los Andaquíes es el sujeto

activo del impuesto a la publicidad exterior visual, y en él radican las potestades
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 47
tributarias de la administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo,
devolución y cobro.

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ARTÍCULO 121: SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto a la publicidad exterior
visual, las personas naturales o jurídicas o sociedades de hecho propietarias de las
vallas.
Responderán solidariamente por el pago del impuesto, el propietario de la estructura
en la que se anuncia, el propietario del establecimiento, el propietario del inmueble o
vehículo, o la agencia de publicidad.

ARTÍCULO 122: BASE GRAVABLE Y TARIFA. Las tarifas del impuesto a la publicidad
exterior visual, por cada valla, serán las siguientes:

DETALLE VALOR
Pasacalles Un S.M.D.L.V, por mes o fracción
La publicidad exterior visual con área igual Pagará la suma equivalente al 15 % de
o superior a 8 M2 y hasta 24 M2. un salario mínimo legal mensual
vigente, por mes o fracción de mes
La publicidad Exterior con área superior a Pagará la suma equivalente al 24 % de
24 M2 y hasta 48 M2 un salario mínimo legal mensual
vigente, por mes o fracción de mes
Por cada aviso que incorpore tecnología Ocho (8) S.M.D.L.V por mes o fracción
electrónica, digital, o similar. de mes.
Murales Un (1) S.M.D.L.V por metro cuadrado
por mes o fracción de mes.
Por la propaganda que se hiciere por Veinticinco por ciento de un (1)
medio de pregones con altavoces o sin S.M.D.L.V
ellos, exhibiciones o proyecciones, carteles por día o fracción.
móviles en las vías y plazas publicas
Por la publicidad exterior visual que se Veinte por ciento de un (1) S.M.D.L.V
coloque en los sitios aledaños a las por metro cuadrado por mes o
carreteras del municipio por medio de fracción.
vallas, de que trata la Ley 140/94
Pago de otra publicidad y/o en general de S.M.L.V. por metro cuadrado por mes o
conformidad a la reglamentación que se fracción de mes.
adopte.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 48

PARAGRAFO: Mientras la estructura de la valla siga instalada se causará el impuesto.

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“POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO DE RENTAS PARA EL

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PROCEDIMENTAL”

ARTÍCULO 123: PAGO DEL IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Los sujetos
pasivos del impuesto a la publicidad exterior visual deberán cancelar el impuesto,
dentro de los diez días siguientes a la fecha de notificación del otorgamiento del
registro por parte de la Secretaria de Planeación Municipal o de la instalación efectiva
o real de la valla.

ARTÍCULO 124: EXCLUSIONES. No estarán obligados a pagar el impuesto, la publicidad

visual exterior de propiedad de:

1. La Nación, el Departamento y el Municipio, excepto las empresas comerciales

e industriales del Estado y las de Economía Mixta del orden nacional,
departamental o municipal.
2. Las entidades de beneficencia o de socorro.
3. Los Partidos Políticos y Candidatos, durante las campañas electorales, siempre
y cuando se observen las limitantes que para el efecto contemple la ley.

ARTÍCULO 125: RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. Serán responsables solidariamente por el

impuesto no consignados oportunamente, que se causen a partir de la vigencia del
presente Estatuto, y por las correspondientes sanciones, las agencias de publicidad, el
anunciante, los propietarios, arrendatarios o usuarios de los lotes, o edificaciones que
permitan la colocación de publicidad visual exterior.

ARTÍCULO 126: LUGARES DE UBICACIÓN, CONDICIONES PARA LA MISMA,

MANTENIMIENTO, CONTENIDO Y REGISTRO. La Secretaría de Planeación Municipal o
quien haga sus veces fijará mediante normas de carácter general lo referente a
lugares de ubicación, condiciones para su ubicación en zonas urbanas y en zonas
rurales, el mantenimiento, el contenido y el registro de las vallas, pancartas que se
ubiquen en la jurisdicción.

CAPITULO VI

IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 49
ARTÍCULO 127: AUTORIZACION LEGAL: El impuesto de espectáculos públicos se
encuentra autorizado por el artículo 7º Ley 12 de 1932, el Decreto Ley 1333 de 1986,
Ley 181 de 1995.
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ARTÍCULO 128: DEFINICION: Se entiende por impuesto de espectáculos públicos el que

se aplica a los espectáculos públicos de todo orden, realizados en el Municipio de
Belén de los Andaquíes, entendidos como tales las exhibiciones o presentaciones
artísticas, culturales, deportivas, recreativas y similares.

ARTÍCULO 129: SUJETO ACTIVO. El Municipio es el ente administrativo a cuyo favor se

establece el impuesto de Espectáculos Públicos. En su cabeza radican las potestades
de gestión, administración, recaudación, fiscalización, determinación, discusión,
devolución y cobro además de las demás actuaciones que resulten necesarias para
el adecuado ejercicio de la misma.

ARTÍCULO 130: SUJETO PASIVO. Son los contribuyentes responsables del pago del
tributo, los empresarios personas naturales o jurídicas, sociedades de hecho, y demás
instituciones públicas y privadas responsables de la realización del evento o
espectáculo público.

ARTICULO 131: HECHO GENERADOR. Se configura mediante la presentación de toda

clase de espectáculos públicos, teatrales, musicales, taurinos, deportivos, exhibiciones,
diversiones y en general, cualquier espectáculo público que se realice en la jurisdicción
Municipal.

Se entenderá como espectáculos públicos, entre otros, los siguientes: Actuaciones de

compañías teatrales, corridas de toros, desfile de modas, carreras de caballos y
concursos ecuestres, ferias de exposiciones, riñas de gallos, ciudades de hierro y
atracciones mecánicas, carreras y concursos de autos, exhibiciones deportivas y las
que tengan lugar en circos, estadios y coliseos, corralejas, plazas y demás sitios donde
se presenten conciertos musicales, eventos deportivos, artísticos y de recreación, todo
mediante el pago de la respectiva entrada.

ARTÍCULO 132: BASE GRAVABLE. Los ingresos brutos percibidos por la realización del
espectáculo.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 50

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ARTÍCULO 133: TARIFA. Es el Veinte (20%) aplicable a la base gravable así: 10% dispuesto
por el artículo 77 de la Ley 181 de 1995, y Diez (10%) previsto en el artículo 7 de la Ley
12 de 1932, cedido a los Municipios por la Ley 33 de 1968.

PARÁGRAFO 1: Para el cobro de este impuesto la Secretaría de Hacienda podrá utilizar

el sistema de torniquete con el fin de verificar el número de personas que ingresen al
espectáculo, el cual deberá ser igual al número de boletas selladas.

PARAGRAFO 2: Cuando el valor de la boleta no sea cotizado en dinero, la base

gravable se determinara así:

a. Si el precio es a cambio de bienes o productos, la base gravable será

determinada por el valor del productor o bien del mercado, este valor se
tomara de la factura de venta al público o al distribuidor.

b. Cuando el valor de la boleta de entrada sea determinado en bonos y

donaciones, para efecto del impuesto, se tomara el valor expresado en dicho
documento.

ARTÍCULO 134: EXENCIONES. Se encuentran exentos de gravámenes de Espectáculos

Públicos:
a. Los conciertos sinfónicos, las conferencias culturales y demás espectáculos
similares que se verifiquen en la plaza de Bolívar o cualquier otro sitio autorizado
por el Alcalde Municipal, organizados o patrocinados por el Ministerio de
Educación Nacional o la Casa de la Cultura Municipal.
Los espectáculos públicos y conferencias culturales, cuyo producto
integro se destine a obras benéficas. La Secretaría de Hacienda
Municipal requerirá al contribuyente con el fin de constatar la destinación
de dichos fondos.
b. Los eventos deportivos, considerados como tales por la autoridad deportiva
Municipal o quien haga sus veces.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 51

c. La exhibición cinematográfica conforme a lo previsto en el artículo 22 de la Ley
814 de 2003.

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ARTÍCULO 135: REQUISITOS PARA PRESENTAR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS. Los interesados

en presentar espectáculos públicos en el Municipio deberán reunir los siguientes
requisitos:
a. Póliza que garantiza el cumplimiento del pago de los gravámenes
correspondientes ante la dependencia de la Administración Municipal
competente para autorizar la celebración de este tipo de eventos, y póliza de
responsabilidad civil.
b. Fecha y lugar del espectáculo y cantidad de boletas a vender para ser selladas.
c. Valor unitario y discriminado por cada clase de boletas.
d. Breve escrito sobre el contenido del espectáculo público.
e. El permiso correspondiente de la Institución Municipal competente para
autorizar este tipo de eventos.
f. Y recibo de los demás pagos por ley establecidos.

ARTÍCULO 136: LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. Este será liquidado por la Secretaría de
Hacienda Municipal, quien además tiene la potestad de controlar y verificar dichas
planillas, la cual deberá ser oportunamente presentada en tres (3) ejemplares.

ARTÍCULO 137: FORMA DE PAGO. El impuesto se cancela en la Secretaria de

Hacienda o en la entidad bancaria que determine la Secretaría, a más tardar tres (3)
días antes de efectuar la función o exhibición.

ARTÍCULO 138: CANCELACIÓN DEL PERMISO. El incumplimiento en el pago o la

variación inconsulta de los requisitos exigidos, será motivo suficiente para que le sea
cancelado el permiso.

ARTÍCULO 139: ESPECTÁCULOS PÚBLICOS GRATUITOS. Cuando en un establecimiento o

escenario público se escenifique un espectáculo público por el cual no se cobre
ningún valor por su ingreso o disfrute, los propietarios o empresarios no podrán
establecer consumo mínimo ni incrementar los precios, sin previa autorización de las
Secretaría de Gobierno, los cuales con ocho (8) días de antelación a la presentación

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 52

del espectáculo, fijarán el impuesto correspondiente dependiendo del espectáculo a
realizar y el nivel de precios de los artículos a expenderse al público.

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CAPITULO VII

IMPUESTO DE CIRCULACIÓN Y TRÁNSITO SOBRE VEHÍCULOS DE SERVICIO

PÚBLICO.

ARTÍCULO 140: AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto de Circulación y Tránsito de vehículos

de Servicio Público, se encuentra autorizado por las Leyes 97 de 1913, 48 de 1998, 14
de 1983, 33 de 1946, 44 de 1990, 448 de 1998, y el artículo 214 del Decreto 1333 de 1986.

ARTICULO 141: HECHO GENERADOR.- Constituye hecho generador del impuesto

Circulación y Transito, el derecho de propiedad o la posesión sobre los vehículos
automotores de servicio público gravados con el impuesto y que se encuentren
matriculados en la jurisdicción del Municipio de Belén de los Andaquíes.

PARÁGRAFO PRIMERO: Están gravados con el impuesto de Circulación y Transito, los

vehículos de transporte público, de pasajeros y de carga excepto los siguientes:

a) Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás maquinaria agrícola.

b) Los tractores sobre oruga, cargadores, compactadoras, motos niveladoras y

maquinaria similar de construcción de vías públicas.

c) Vehículos y maquinaria de uso industrial que por sus características, no estén

destinados a transitar por las vías públicas.

ARTÍCULO 142: SUJETO PASIVO.-El sujeto pasivo del impuesto de Circulación y Transito
es el propietario o poseedor de los vehículos gravados.

ARTÍCULO 143: BASE GRAVABLE.- Está constituida por el valor comercial de los vehículos
gravados, establecido anualmente mediante resolución, expedida en el

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 53

mes de noviembre del año inmediatamente anterior al gravable, por el Ministerio de

Transporte.

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PARÁGRAFO PRIMERO: Para los vehículos que entran en circulación por primera vez, la
base gravable está constituida por el valor total registrado en la factura de venta, o
cuando son importados directamente por el usuario o poseedor, por el valor total
registrado en la declaración de importación.

PARÁGRAFO SEGUNDO: Para los vehículos usados y los que son objeto de internación
temporal que no figuren en la resolución expedida por el Ministerio de Transporte, el
valor comercial que se tomará para efectos del pago el impuesto será el que
corresponda al vehículo automotor incorporado en la resolución que más se asimile
en sus características.

ARTÍCULO 144: CAUSACIÓN.- El impuesto se causa por el rodamiento de los vehículos

de uso público en forma habitual u ordinaria en la jurisdicción del Municipio de Belén
de los Andaquíes.

ARTÍCULO 145: PERÍODO GRAVABLE. Su período gravable es anual, el cual está

comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre del respectivo año fiscal, se
deberá pagar de acuerdo a los plazos fijados por la Secretaría de Hacienda Municipal.

ARTÍCULO 146: PAGO DEL IMPUESTO.- El impuesto de circulación y tránsito se pagará

por anualidades y se hará en el primer trimestre de cada año en los lugares que para
el efecto señale la Secretaría de Hacienda.

ARTÍCULO 147: TARIFAS.- Las tarifas aplicables a los vehículos gravados serán las
siguientes, según su valor comercial:

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 54

ITEM CLASE DE VEHICULO MILAJES
a. Los automotores y camperos de servicio público. 5 X 1000
b. Las camionetas, microbuses, buses y busetas de servicio 6 X 1000
público.

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c. Los camiones, volquetas, carrotanques, carros de 7 X 1000

reparto, remolques y remolcadores de servicio público.

La Secretaría de Hacienda Municipal liquidará el impuesto a pagar teniendo en

cuenta la base gravable y tarifa establecida según el rango donde se ubique el
vehículo.

CAPITULO VIII

IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA

ARTÍCULO 148: AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de Delineación Urbana está

autorizado por la leyes 97 de 1913, 84 de 1915, 88 de 1947, 388 de 1997, 1600 de 2005,
Decreto 1333 de 1986, decretos 1052 de 1998, 564 de 2006, 1100 de 2008 y 1469 de
2010.

ARTÍCULO 149: DEFINICIÓN. Es el impuesto que recae sobre la autorización para

adelantar obras de urbanización y parcelación de predios, de construcción y
demolición e edificaciones, de intervención y ocupación del espacio público, y para
realizar el loteo o subdivisión de predios, expedida por el curador urbano o la autoridad
municipal competente, en cumplimiento de las normas urbanísticas y de edificación
adoptadas en el

Plan de Ordenamiento Territorial, en los instrumentos que lo desarrollen o

complementen, en los Planes Especiales de Manejo y Protección (PEMP) y en las leyes
y demás disposiciones que expida el Gobierno Nacional.

La Ley 388 de 1997 estableció en el numeral 7 del artículo 99 que el Gobierno Nacional
establecerá los documentos que deben acompañar las solicitudes de licencia y la
vigencia de las licencias, teniendo en cuenta el tipo de actuación y la clasificación
del suelo donde se ubique el inmueble;

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 55

Que de acuerdo con la facultad señalada, el Gobierno Nacional ha expedido los
Decretos 1052 de 1998, 1600 de 2005, 097 de 2006, 564 de 2006, 4397 de 2006, 4462 de
2006, 990 de 2007, 3600 de 2007, 1100 de 2008, 1272 de 2009 y 2810 de 2009, mediante
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los cuales se reglamentaron las disposiciones relativas a las licencias urbanísticas, al

reconocimiento de edificaciones, a la función pública que desempeñan los
curadores urbanos, a la legalización de asentamientos humanos constituidos por
viviendas de interés social, entre otros asuntos;

Que el Gobierno Nacional expidió el Decreto No 1469 de 2010, Por el cual se

reglamentan las disposiciones relativas a las licencias urbanísticas; al reconocimiento
de edificaciones; a la función pública que desempeñan los curadores urbanos y se
expiden otras disposiciones.

ARTICULO.150: ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos que lo componen son los
siguientes:

ARTÍCULO 151: HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto es la

urbanización, parcelación, subdivisión y construcción, de los predios existentes dentro
de la jurisdicción del municipio de Belén de los Andaquíes.

ARTÍCULO 152: CAUSACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto de Delineación urbana se debe

declarar y pagar para la expedición de la licencia correspondiente, cada vez que se
presente el hecho generador.

ARTÍCULO 153: SUJETO ACTIVO. El Municipio de Belén de los Andaquíes, es el Sujeto

Activo del impuesto de delineación que se cause en su jurisdicción, y le corresponde
la gestión, administración, control, recaudación, fiscalización, determinación,
discusión, devolución y cobro.

ARTÍCULO 154: SUJETO PASIVO. Son Sujeto Pasivo del Impuesto de Delineación Urbana
los titulares de derechos reales principales, los poseedores, los propietarios del derecho
de dominio a título de fiducia y de los fideicomitentes de los inmuebles sobre los que
se realicen la urbanización, parcelación, subdivisión y construcción.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 56

También podrán ser titulares las entidades previstas en el artículo 59 de la Ley 388 de
1997 o la norma que lo adicione, modifique o sustituya, cuando se les haya hecho
entrega del predio o predios objeto de adquisición, en los procesos de enajenación
voluntaria y/o expropiación previstos en los capítulos VII y VIII de la Ley 388 de 1997.
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Los propietarios comuneros podrán ser titulares de las licencias de que trata este
artículo, siempre y cuando dentro del procedimiento se convoque a los demás
copropietarios o comuneros de la forma prevista para la citación a vecinos con el fin
de que se hagan parte y hagan valer sus derechos.

En los casos de proyectos bifamiliares, será titular de la licencia de construcción el

propietario o poseedor de La unidad para la cual se haya hecho la solicitud, sin que
se requiera que el propietario o poseedor de la otra unidad concurra o autorice para
radicar la respectiva solicitud. En todo caso, este último deberá ser convocado de la
forma prevista para la citación a vecinos.
Parágrafo. Los poseedores solo podrán ser titulares de las licencias de construcción y
de los actos de reconocimiento de la existencia de edificaciones.

ARTÍCULO 155: BASE GRAVABLE. La Base Gravable del Impuesto de Delineación

Urbana es valor final de la construcción; ampliación; modificación; adecuación de la
obra en construcción y se determina de acuerdo a costo del metro cuadrado de
construcción según el estrato.

ARTÍCULO 156: TARIFAS. La tarifa equivale al dos (2%) del monto total del avalúo de
construcción, presupuesto de obra. El avaluó de construcción está determinado en los
actos administrativos expedidos o que expida la Administración Municipal.

ARTÍCULO 157: TARIFAS. COSTO MINIMO DEL PRESUPUESTO. Para efectos del Impuesto
de Delineación Urbana, la Secretaría de Planeación Municipal publicará anualmente
los precios mínimos de costos por metro cuadrado, por destino y por estrato que deben
liquidar los contribuyentes que realicen nuevas construcciones.
PARAGRAFO PRIMERO: El valor mínimo a cancelar por las Licencia en las diferentes
modalidades no podrá ser inferior a 3 SMLVD.
PARAGRAFO SEGUNDO Para predios ubicados en zona rural, se liquidara sobre el 40%
del valor de la tarifa correspondiente.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 57

ARTÍCULO 158: EXENCIONES. Estarán exentas del pago del impuesto de Delineación
Urbana:

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1. Las obras correspondientes a los programas y soluciones de vivienda de

interés social. Para los efectos aquí previstos se entenderá por vivienda de
interés social la definida por el artículo 91 de la Ley 388 de 1997.

2. Las obras que se realicen para reparar o reconstruir los inmuebles

afectados por actos terroristas o catástrofes naturales.

3. Los edificios declarados de conservación histórica, urbanística y/o

arquitectónica, cuando en ellos se adelanten obras tendientes a su
restauración o conservación conforme a proyectos autorizados por la
Secretaría de Planeación Municipal

ARTÍCULO 159: LICENCIAS DE URBANIZACIÓN: Es la autorización previa para ejecutar en

uno o varios predios localizados en suelo urbano, la creación de espacios públicos y
privados, así como las vías públicas y la ejecución de obras de infraestructura de
servicios públicos domiciliarios que permitan la adecuación, dotación y subdivisión de
estos terrenos para la futura construcción de edificaciones con destino a usos urbanos,
de conformidad con el Esquema de Ordenamiento Territorial, los instrumentos que lo
desarrollen y complementen, las leyes y demás reglamentaciones que expida el
Gobierno Nacional.

ARTÍCULO 160: DEMOLICIÓN. Es la autorización para derribar total o parcialmente una

o varias edificaciones existentes en uno o varios predios y deberá concederse de
manera simultánea con cualquiera otra modalidad de licencia de construcción.

No se requerirá esta modalidad de licencia cuando se trate de programas o proyectos

de renovación urbana, del cumplimiento de orden judicial o administrativa, o de la
ejecución de obras de infraestructura vial o de servicios públicos domiciliarios que se
encuentren contemplados en el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos
que lo desarrollen y complementen.
PARAGRAFO: La licencia de modalidad Demolición, tendrá un valor de un (1) SMLVD.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 58

ARTÍCULO 161: LICENCIA DE PARCELACIÓN: Es la autorización para ejecutar En uno o
varios predios localizados en suelo suburbano, la creación de espacios públicos o
privados y la ejecución de obras para vías e infraestructura que garanticen la auto
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prestación de los servicios domiciliarios que permitan destinar los predios resultantes a
los usos permitidos por el plan Básico de ordenamiento Territorial, los instrumentos que
lo desarrollen y complementen y la normatividad agraria y ambiental aplicable a esta
clase de suelo.

Estas parcelaciones podrá proyectarse como unidades habitacionales, recreativas o

productivas y podrán acogerse al régimen de propiedad horizontal.

En todo caso para adelantar cualquier tipo de edificación en los predios resultantes,
se requiere de la respectiva Licencia de Construcción.
PARAGRAFO: La licencia de Parcelación, tendrá un valor de tres (3) S.M.L.V.D.

CAPITULO IX

IMPUESTO AL ALUMBRADO PÚBLICO

ARTÍCULO 162: CREACIÓN LEGAL. El marco legal del impuesto al alumbrado público es
la Ley 97 del 24 de Noviembre de 1913 y Ley 84 del 30 de Noviembre de 1915, el
acuerdo 016 de septiembre 10 de 2003 del Concejo Municipal de Belén de los
Andaquíes y el Decreto 2424 de 2006.

ARTICULO 163: DEFINICION. Consiste en la iluminación de las vías públicas, parques

públicos y demás espacios de libre circulación que no se encuentren a cargo de
ninguna persona natural o jurídica, asimiladas, sociedades de hecho y sucesiones
ilíquidas, de derecho privado o público, diferente del municipio, con el objeto de
proporcionar la visibilidad adecuada para el normal desarrollo de las actividades tanto
vehiculares como peatonales. También se incluyen los sistemas de semaforización y
relojes electrónicos instalados por el Municipio. Por vías públicas se entienden los
senderos peatonales, ecológicos y públicos, calles y avenidas de tránsito vehicular Art.
1 Res. 043/95 de la CREG.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 59

ARTICULO 164: ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO.

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PROCEDIMENTAL”

ARTÍCULO 165: SUJETO ACTIVO. El Municipio de Belén de los Andaquíes.

ARTÍCULO 166: SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo es todo usuario del servicio de energía
ubicados en el Municipio de Belén de los Belén de los Andaquíes.

ARTÍCULO 167: HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto lo constituye ser
suscriptor del servicio de energía en el Municipio de Belén de los Andaquíes.

ARTICULO 168: BASE GRAVABLE. La constituye el consumo de alumbrado público en la

Jurisdicción del Municipio de Belén de los Andaquíes.

ARTICULO 169: TARIFA. La tarifa del impuesto de alumbrado público que se establece
para el sector urbano y rural del Municipio de Belén de los Andaquíes es del 23 %
(Veintitrés por ciento) del consumo mensual para todos los sectores ( residencial,
comercial, industrial, oficial público e inmuebles urbanizados no construidos y
urbanizables no urbanizados).
PARAGRAFO: Para los predios urbanos urbanizados no construidos y urbanizables no
urbanizados se tomara como base el impuesto predial anual y sobre este se aplicara
el porcentaje establecido en el Artículo anterior.

ARTÍCULO 170: PRESTACIÓN DEL SERVICIO. Todos los usuarios a quienes cualquier
empresa les preste el servicio de energía eléctrica en el Municipio de Belén de los
Andaquíes, pagaran el impuesto de alumbrado público.

ARTÍCULO 171: FIJACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto al alumbrado público se continúa

cobrando conforme a lo establecido en el Decreto 2424 de 2006.

ARTÍCULO 172: COBRO DEL IMPUESTO. El Impuesto al alumbrado público será cobrado
mensualmente por la empresa prestadora del servicio de energía eléctrica quien lo
facturará y recaudará a nombre del Municipio de Municipio de Belén de los
Andaquíes sin que para ello requiera de autorización distinta a la que le otorga el
presente artículo.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 60

ARTÍCULO 173: DISTRIBUCIÓN DEL IMPUESTO. El producto del impuesto al alumbrado
público se aplicará al pago del consumo de energía, al costo de la prestación del
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mismo servicio, a la ejecución de obras de ampliación, modernización y cambio

tecnológico en el sistema. Las obras que se realicen y los cambios que se introduzcan
deberán proveer por la reducción real de los consumos de energía en la prestación
del servicio.

CAPITULO X

IMPUESTOS A LOS JUEGOS DE AZAR Y JUEGOS PERMITIDOS BILLETES, TIQUETES, BOLETAS

DE RIFAS PLAN DE PREMIOS Y UTILIDAD.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 58
ARTÍCULO 174: AUTORIZACIÓN LEGAL. Bajo la denominación de impuesto de juegos y
azar, cóbrense unificadamente los siguientes impuestos:
a. El impuesto sobre tiquetes de apuestas en toda clase de juegos permitidos,
Establecido en la Ley 12 de 1932, la Ley 69 de 1946, y demás disposiciones
complementarias.
b. El impuesto sobre rifas, apuestas y premios de las mismas, a que se refieren la Ley
12 de 1932, la Ley 69 de 1946, y demás disposiciones complementarias.

ARTÍCULO 175: DEFINICIÓN: La rifa es una modalidad de juego de suerte y azar en la

cual se sortean, en una fecha determinada, premios en especie entre quienes
hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas, emitidas en serie
continua y puestas en venta en el mercado a precio fijo por un operador previa y
debidamente autorizado.

ARTÍCULO 176: HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de juegos y azar
está constituido por la realización de uno de los siguientes eventos: apuestas sobre
toda clase de juegos permitidos, rifas, concursos y similares, ventas por el sistema de
clubes y casinos.

ARTÍCULO 177: juego sus conocimientos, inteligencia, destreza y/o habilidad para
lograr un resultado exigido, a fin de hacerse acreedores a un título o premio, bien sea
en dinero o en especie.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 61

ARTÍCULO 178: JUEGO. Se entiende por juego, todo mecanismo o acción basado en
las diferentes combinaciones de cálculo y de casualidad, que dé lugar a ejercicio
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recreativo donde se gane o se pierda, ejecutado con el fin de entretenerse, divertirse

y/o ganar dinero o especie.

ARTÍCULO 179: RIFA. Se entiende por rifa, toda oferta para sortear uno o varios bienes
o premios, entre las personas que compren o adquieran.

PARÁGRAFO UNICO: Es rifa permanente, la que realicen personas naturales o jurídicas

por sí o por interpuesta persona, en más de una fecha del año calendario, para uno o
varios sorteos y para la totalidad o parte de los bienes o premios a que tiene derecho
a participar por razón de la rifa.

Considérese igualmente de carácter permanente, toda rifa establecida o que se

establezca como empresa organizada para tales fines, cualquiera que sea el valor de
los bienes a rifar o el número de establecimientos de comercio por medio de los cuales
se realice.

ARTÍCULO 180: BASE GRAVABLE. La base gravable será el valor de los ingresos brutos,
obtenidos sobre el monto total de:
a. Las boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas, dinero en efectivo o similares, en
las apuestas de juegos.
b. Las boletas, billetes, tiquetes de rifas.
c. El valor de los premios que deben entregar en los sorteos de las ventas bajo el
sistema de clubes, en las rifas promocionales y en los concursos.
d. Ingresos brutos en los establecimientos denominados casinos.

ARTÍCULO 181: CAUSACION. La causación del impuesto de juegos y azar se da en el

momento en que se realice la apuesta sobre los juegos permitidos, la rifa, el sorteo, el
concurso o similar.

PARÁGRAFO UNICO. Este impuesto se causa sin perjuicio del impuesto de industria y
comercio a que hubiere lugar.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 62

ARTÍCULO 182: SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos de este impuesto todas las
personas naturales o jurídicas que realicen alguna de las actividades enunciadas en
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los artículos anteriores, de manera permanente u ocasional, en la jurisdicción del

Municipio de Belén de los Andaquíes.

ARTÍCULO 183: TARIFA. La tarifa es el diez por ciento (10%) sobre la base gravable
correspondiente, con excepción de los juegos permitidos a los cuales se le establece
tarifa puntual en este artículo.
PARAGRAFO UNICO: Los juegos permitidos, que funcionen en establecimientos
ubicados dentro del Municipio, se gravarán independientemente del negocio donde
funcione y de acuerdo a las siguientes tarifas.

ARTÍCULO 184: PROHIBICIÓN: No podrá venderse, ofrecerse o realizarse rifa alguna que
no esté previa y debidamente autorizada mediante acto administrativo expedido por
la autoridad competente.

PARÁGRAFO UNICO: Prohíbase para el caso de rifas de animales que estos se exhiban
en vía pública.

ARTÍCULO 185: PERMISOS EJECUCIÓN DE RIFAS: La Secretaria de Gobierno será la

competente para expedir permisos de ejecución de las rifas, facultad que ejercerán
de conformidad con las normas del presente Acuerdo y las demás que dicte el
Gobierno Nacional en desarrollo del Artículo 135 del Decreto Ley 1298 de 1994, y el
Decreto Nacional 1660 de 1994.

ARTÍCULO 186: SORTEOS PROMOCIONALES: Los juegos promocionales que realicen los
operadores de juegos localizados, los comerciantes o los industriales para impulsar sus
ventas los cuales están excluidos del ámbito de aplicación de la Ley 643 de enero 16
de 2001, serán autorizados por la Secretaría de Gobierno.

ARTÍCULO 187: DETERMINACIÓN DE RESULTADOS: Para determinar la boleta ganadora

de una rifa menor se utilizarán, en todo caso, los resultados de los sorteos ordinarios o
extraordinarios de las loterías vigiladas por la Súper Intendencia Nacional de Salud.
PARÁGRAFO UNICO: En las rifas no podrán emitirse, en ningún caso boletas con series
o con más de cuatro dígitos.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 63

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ARTÍCULO 188: MENCIONES OBLIGATORIAS DE BOLETERÍA: La boleta que acredite la

participación en una rifa deberá contener las siguientes menciones obligatorias:
1. Nombre y dirección de la persona responsable de la rifa, que será el titular del
respectivo permiso.
2. La descripción, marca comercial y si es posible el modelo, de los bienes en su
especie que constituyen cada uno de los premios.
3. El número o números que distinguen la respectiva boleta, deberán ir en la parte
izquierda en forma legible en un tamaño no inferior a dos centímetros (2cm.).
4. El nombre de la lotería y el sorteo con el cual se determinarán los ganadores de
la rifa.
5. El sello de autorización de la Alcaldía Municipal, o autoridad competente, para
éste debe dejar un espacio en blanco en la boletería el cual deberá ir en la
parte anterior de la boleta.
6. El número y fecha de la Resolución mediante la cual se autoriza la rifa.
7. El valor de la boleta.

ARTÍCULO 189: ACIERTO DEL JUEGO El juego de rifas se define con el acierto del (los)
número (s) que figure (n) en la boleta, que debe coincidir con el sorteado por la lotería
pública señalada en el anverso de la respectiva boleta.

Si se presentara el caso en que los números ganadores del premio de la rifa no

quedaren en poder del público el operador debe efectuar nuevos juegos hasta tanto
ello suceda con indicación de la lotería seleccionada para acertar el número y la
fecha prevista para su sorteo, lo cual debe indicarse en forma oportuna y a través de
un periódico de circulación nacional, o regional, o un medio idóneo, según la
cobertura territorial de la rifa.

Artículo 190: DEL PAGO DE LA RIFA: La boleta se cataloga como un documento al

portador, a menos que el operador lleve un registro de cada boleta con talonario o
colillas, caso en el cual la boleta se asemeja a documento nominativo.

Tratándose de boletas al portador, en caso de que su titular o un tercero reclame el

premio, éste se considera el portador de la misma. El pago de cualquier premio se
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 64
efectúa a favor del portador de la boleta cuando se trate de boletas expedidas,
nominativamente, el pago sólo se hace a quien se acredite como su titular.
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El titular de la boleta premiada debe firmar y colocar su nombre y documento de

identificación al reverso de la boleta, previo a la entrega de la boleta.

Artículo 191: REQUISITOS PARA CONCEDER PERMISOS DE OPERACIÓN DE RIFAS: La

Alcaldía Municipal podrá conceder permisos de operación de rifas menores
exclusivamente en el territorio de su jurisdicción a quienes acrediten los siguientes
requisitos:
1. Ser mayores de edad y acreditar certificado judicial, si se trata de personas
naturales.
2. Certificado de constitución o de existencia y representación legal, si se trata de
personas jurídicas, caso en el cual la solicitud debe ser suscrita por el respectivo
representante legal.
3. Para rifas cuyo plan de premios exceda veinte (20) salarios mínimos legales
mensuales, deberá suscribirse garantía de pago de los `premios por un valor
igual al del respectivo plan, a favor de la respectiva Alcaldía, sea mediante
póliza de seguros expedida con una vigencia que excederá hasta cuatro (4)
meses después de la fecha del correspondiente sorteo, o mediante aval
bancario.
4. Para las rifas cuyo plan de premios no exceda veinte (20) salarios mínimos
legales mensuales podrá admitirse como garantía una letra, pagaré o cheque
firmado por el operador como girador y por un avalista girado a nombre del
Municipio.
5. Disponibilidad del premio, que se entenderá válida, bajo la gravedad de
juramento, con el lleno de la solicitud, y en un término no mayor al inicio de la
venta de la boletería. La autoridad concedente podrá verificar en cualquier
caso la existencia real del premio.
6. Formulario de solicitud, en el cual se exprese el valor del plan de premios y su
detalle, la fecha o fechas de los sorteos, el nombre y sorteo de la lotería cuyos
resultados determinarán el ganador de la rifa, el número y el valor de las boletas
que se emitirán, el término del permiso que se solicita y los demás datos que la
autoridad concedente del permiso considere necesarios, para verificar el
cumplimento de los requisitos aquí señalados.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 65

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ARTÍCULO 192: ORGANIZACIÓN Y PERIODICIDAD DE LAS RIFAS: La Alcaldía Municipal

podrá conceder permisos para las rifas así:
1. Para planes de premios menores de dos (2) salarios mínimos podrán concederse
permisos para realizar hasta tres (3) rifas por semana.
2. Para planes de premios entre dos (2) y cinco (5) salarios mínimos legales
mensuales podrán autorizarse hasta una (1) rifa semanal.
3. Para planes de premios entre cinco (5) y diez (10) salarios mínimos legales
mensuales podrán autorizarse hasta dos (2) rifas al mes.
4. Para planes de premios entre diez (10) y doscientos cincuenta (250) salarios
mínimos legales mensuales podrá autorizarse hasta una rifa al mes.

ARTÍCULO 193: TARIFAS. Las tarifas que se pagaran por concepto de derechos de
explotación para la realización de rifas en el Municipio de Belén de los Andaquíes, será
del 10% del valor de la boletería emitida para el sorteo.
PARÁGRAFO: El interesado deberá cancelar la suma equivalente 0.20 de UVT, por
concepto de papelería.

ARTÍCULO. 194: TÉRMINO DE LOS PERMISOS. En ningún caso se concederán permisos

para operar rifas en forma permanente. Los permisos para la operación o ejecución
de rifas se concederán por un término máximo de cuatro (4) meses, prorrogable por
una sola vez durante el mismo año.
PARÁGRAFO PRIMERO: Se establecen los siguientes requisitos para autorizar la prórroga
de rifas menores en el municipio de Belén de los Andaquíes:
a. Publicar en un periódico local, de amplia circulación, donde se fije
nueva fecha para el sorteo de la rifa.
b. Constancia de anuncio en una emisora local de amplia sintonía.
PARÁGRAFO SEGUNDO: La prórroga sólo se autorizará a las rifas que se encuentren
debidamente legalizadas y por una sola vez durante el mismo año, sin exceder de
cuatro (4) meses a partir de la fecha autorizada inicialmente.

PARÁGRAFO TERCERO: El ganador en todo momento lo determinará el resultado oficial

de una de las loterías legalmente establecidas en el país.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 66

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ARTÍCULO 195: DESTINACIÓN DE LOS DERECHOS DE OPERACIÓN: En la Resolución

que conceda el permiso de operación o ejecución de rifas menores, se fijará el valor
a pagar por el mismo, el cual deberá ser consignado en la Tesorería Municipal, de
acuerdo con la Ley 60 de 1993 y el Decreto Ley 1298 de 1994, dentro de los cinco días
hábiles siguientes a la notificación de la misma.

ARTÍCULO 196: VALIDEZ DEL PERMISO: El permiso de operación de una rifa menor es
válido sólo a partir de la fecha de pago del derecho de operación, conforme al
régimen tarifario de que trata el presente Acuerdo.

ARTÍCULO 197: INSPECCIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL. Corresponde a la

Superintendencia Nacional de Salud la inspección, vigilancia y control sobre el
recaudo efectivo de los derechos de rifas menores y la destinación a salud de los
ingresos por concepto de derecho de operación y demás rentas provenientes de las
rifas menores, en los términos del presente estatuto, sin perjuicio de las
responsabilidades de control que corresponden a las demás instancias competentes y
a la autoridad concedente de los permisos de explotación de las rifas menores.

ARTÍCULO 198: PRESENTACIÓN DE GANADORES. La boleta ganadora de una rifa menor

debe ser presentada para su pago dentro de los treinta (30) días siguientes a la fecha
de realización del correspondiente sorteo. Vencido este término, se aplicarán las
normas civiles sobre la materia.

ARTÍCULO 199: REQUISITOS PARA NUEVOS PERMISOS. Cuando una persona natural o
jurídica que haya sido titular de un permiso para operar una rifa solicite un nuevo
permiso, deberá anexar a la solicitud declaración jurada ante un Notario por las
personas favorecidas con los premios de las rifas anteriores en la cual conste que
recibieron el mismo a entera satisfacción.

En el evento de que el premio no haya caído en poder del público, se admitirá

declaración jurada ante Notario por el operador en la cual consta tal circunstancia.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 67

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ARTÍCULO 200: DELEGACIÓN DE LA AUTORIDAD CONCEDENTE. El Alcalde podrá delegar

en otro funcionario de su despacho la función de conceder los permisos para la
ejecución de las rifas, de conformidad con las normas legales sobre la materia.

ARTÍCULO 201: SANCIÓN PARA RIFAS. Quien lleve a cabo una rifa o sorteo y diere a la
venta boletas, tiquetes, plan de juego etc., sin los requisitos que determina el Código
de Rentas, será sancionado con una multa igual al valor total al plan de premios
respectivo, que será impuesta por el Alcalde Municipal.

PARÁGRAFO ÚNICO: Quien diere a la venta boletas, tiquetes, quinielas, planes de

juegos, etc., no legalizados en el municipio, estará sujeto al decomiso de tales
elementos los cuales se iniciarán en diligencia de la cual se levantará acta suscrita por
el representante de la Alcaldía.

IMPUESTO A JUEGOS PERMITIDOS Y CASINOS (DECRETO 1333/86)

ARTÍCULO 202. DEFINICIÓN: Entiéndase por juego todo mecanismo o acción basado
en las diferentes combinaciones de cálculo y de casualidad, que dan lugar a ejercicio
recreativo, donde se gane o se pierda, ejecutado con el fin de entretenerse, divertirse
y/o ganar dinero o especie y que se encuentre autorizado por el Gobierno Municipal
por ser sano y distraer a quienes participan en ellos.

PARÁGRAFO UNICO: Los juegos permitidos que funcionen en establecimientos públicos

se gravarán independientemente del negocio donde se instalen.

ARTÍCULO 203: CLASES DE JUEGOS: Los juegos se dividen en:

a) JUEGOS DE AZAR: Son aquellos en donde el resultado depende única y

exclusivamente del acaso y en donde el jugador no posee control alguno sobre las
posibilidades o riesgos de ganar o perder.

b) JUEGOS DE SUERTE Y HABILIDAD: Son aquellos donde los resultados dependen tanto
de la casualidad como de la capacidad, inteligencia y disposición de los jugadores,
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 68

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tales como Black Jack, veintiuno, rummy, canasta, King, póker, bridge, esferódromo y
punto y blanca.

d) JUEGOS ELECTRÓNICOS: Se denominan juegos electrónicos aquellos

mecanismos cuyo funcionamiento está condicionado a una técnica
electrónica y que dan lugar a un ejercicio recreativo donde se gana o se
pierde, con el fin de entretenerse o ganar dinero.

LOS JUEGOS ELECTRÓNICOS PODRÁN SER:

•De azar
•De suerte y habilidad
•De destreza y habilidad

d) OTROS JUEGOS: Se incluye en esta clasificación los juegos permitidos que no sean
susceptibles de definir como de las modalidades anteriores.

ARTÍCULO 204: HECHO GENERADOR: Se configura mediante la instalación en

establecimiento público de todo juego mecánico o de acción que dé lugar a un
ejercicio recreativo, donde se gane o se pierda con el propósito de divertirse, recrearse
o ganar dinero.

ARTÍCULO 205: SUJETO PASIVO: La persona natural o jurídica propietaria o poseedora

de los juegos permitidos instalados en jurisdicción del Municipio de Belén de los
Andaquíes.

ARTÍCULO 206: TARIFA PARA JUEGOS PERMITIDOS: Los juegos permitidos que funcionen
en establecimientos públicos se gravarán independientemente del negocio donde se
instalen de acuerdo a las siguientes tarifas mensuales:

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 69

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PROCEDIMENTAL”

CLASE DE JUEGO TARIFA X MES

S.M.D.L.V.
Billares, Billar Pool y futbolín 2
Juegos Electrónicos de video 2
Canchas de Tejo 2
Bolos 2
Eferodromos 3
Galleras 2
Bingos 2.5
Maquinas traga monedas 1.5
Locales donde se ejerzan varias actividades 2.5

S.M.D.L.V. Salario Mínimo Diario Legal Vigente.

ARTÍCULO 207: RESPONSABILIDAD SOLIDARIA: Si la explotación de los juegos se hace

por persona distinta a los propietarios de los establecimientos, estos responden por los
impuestos solidariamente con aquellos y así deberá constar en la matrícula que deben
firmar.

ARTÍCULO 208: ESTIMATIVO QUE PUEDE SERVIR DE BASE PARA LA LIQUIDACIÓN OFICIAL
DEL IMPUESTO: La Secretaría de Hacienda municipal, podrá establecer el estimativo
mínimo de la cantidad y valor de las boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas, dinero
o similares utilizados y/o efectivamente vendidos o percibidos, tomando como base el
promedio de ingresos registrado oficialmente por cada juego en el mismo
establecimiento, en el lapso de una semana como mínimo.
PARÁGRAFO UNICO: Hasta tanto no se obtenga el permiso que otorga la Empresa
Colombiana de Recursos para la Salud ECOSALUD los establecimientos donde
funcionen juegos de suerte y azar se les liquidará el impuesto con tarifa de juegos; a
partir de la expedición de dicho permiso se liquidará el impuesto de industria y
comercio tomando como base gravable, los ingresos brutos del establecimiento o el
aforado por la Secretaria de Hacienda del respectivo período gravable.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 70

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ARTÍCULO 209: LUGARES PARA ESTABLECER LOS JUEGOS PERMITIDOS: Los juegos
permitidos solo pueden funcionar en los sitios y horarios del Municipio de Belén de los
Andaquíes, que autorice la Secretaría de Gobierno, salvaguardando las normas
legales de admisión.

ARTÍCULO 210: MATRICULA Y AUTORIZACIÓN: Todo juego permitido que funcione en la

jurisdicción del Municipio de Belén de los Andaquíes, deberá obtener la autorización
del Alcalde o su delegado y matricularse en la oficina de Impuestos para poder operar.

PARA LA EXPEDICIÓN O RENOVACIÓN DEL PERMISO SE DEBERÁ PRESENTAR POR PARTE

DEL INTERESADO:
1. Memorial de solicitud de permiso dirigido a la Secretaría de Gobierno, indicando
además:
- Nombre
- Clase de Juego a establecer
- Número de unidades de juego
- Dirección del local
- Nombre del establecimiento
2. Certificado de existencia o representación legal del solicitante dependiendo de si
es persona natural, jurídica o sociedad de hecho.
3. Certificado de Uso del Suelo, expedido por la Oficina de control físico, de
conformidad con las normas de planeación regulen la materia.
4. Documentos que acrediten la propiedad o arrendamiento de las unidades de juego,
con una descripción escrita y gráfica de las unidades de juego.
5. Permiso concedido por la Empresa Colombiana de Salud – ECOSALUD para la
explotación de los juegos de suerte y azar.
PARÁGRAFO UNICO: La Secretaría de Gobierno, una vez revisada la documentación,
decidirá sobre el otorgamiento del permiso.

ARTÍCULO 211: RESOLUCIÓN DE AUTORIZACIÓN: La Secretaría de Gobierno, emitirá el

acto administrativo respectivo y enviará a la Secretaría de Hacienda dentro de los
ocho días siguientes a su expedición copia de la misma para efectos del control
correspondiente.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 71

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ARTÍCULO 212: CALIDAD Y VIGENCIA DEL PERMISO: El permiso es personal e

intransferible, por lo cual no puede cederse, ni venderse, ni arrendarse o transferirse a
ningún título. El permiso tiene vigencia de seis (6) meses y puede ser prorrogado.

ARTÍCULO 213: CAUSALES DE REVOCATORIA DEL PERMISO: Los permisos para juegos
permitidos pueden ser revocados por el Alcalde Municipal cuando se den las causales
señaladas expresamente en la Ley, y además cuando el ejercicio de la actividad
perturba la tranquilidad ciudadana.

ARTÍCULO 214: CASINOS: De conformidad con el artículo 225 del Decreto 1333 de
1.986, los casinos serán gravados en la misma forma en que se gravan los juegos
permitidos.

ARTÍCULO 215: Resolución de autorización de casinos: El acto administrativo de

autorización para el funcionamiento de casinos, cumplirá los mismos requisitos
establecidos para la resolución de autorización de juegos permitidos.

CAPITULO XI

IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS CON DESTINO AL DEPORTE

ARTÍCULO 216: IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS CON DESTINO AL DEPORTE. El

impuesto a los espectáculos públicos con destino al deporte, a que se refieren el
artículo 4º de la Ley 47 de 1968 y el artículo 9º de la Ley 30 de 1971, es el 10% del valor
de la correspondiente entrada al espectáculo, excluidos los demás impuestos
indirectos que hagan parte de dicho valor.

La persona natural o jurídica dueña del espectáculo será responsable del pago de
dicho impuesto. La autoridad Municipal que otorgue el permiso para la realización del
espectáculo, deberá exigir previamente el importe efectivo del impuesto o la garantía
bancaria o de seguros correspondiente, la cual será exigible dentro de las veinticuatro
horas siguientes. El valor efectivo del impuesto, será invertido por el Municipio de
conformidad con lo establecido en el artículo 70 de la Ley 181 de 1995.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 72

ARTÍCULO 217: SUJETO ACTIVO. El Municipio es el ente administrativo a cuyo favor se
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establece el impuesto de espectáculos públicos con destino al deporte, en su cabeza

radican las potestades de gestión, administración, recaudación, fiscalización,
determinación, discusión, devolución y cobro además de las demás actuaciones que
resulten necesarias para el adecuado ejercicio de la misma.

ARTÍCULO 218: LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. Este será liquidado por la Secretaría de
Hacienda Municipal, quien además tiene la potestad de controlar.

PARÁGRAFO UNICO. La determinación del gravamen surge de multiplicar el valor de

la boleta por diez (10) y dividir entre cien (100).

CAPITULO XII
OCUPACIÓN TEMPORAL DEL ESPACIO PÚBLICO

Artículo 219: Teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 1° Literal J) de la Ley 97

de 1913 en consonancia con el articulo 233 literal J) del Decreto 1333 de 1986 y el
artículo 23 del Decreto 1504 de 1998, se establece por la ocupación temporal del
espacio público, con el fin de regular el uso adecuado del mismo y desestimular su
ocupación arbitraria, de tal manera que no se vulnere el derecho colectivo de la
comunidad una sobretasa conforme al área ocupada y uso que se destine; para tal
efecto se faculta al ejecutivo municipal para que la reglamente en concordancia con
las políticas municipales para el aprovechamiento racional del mismo.

ARTÍCULO 220: ELEMENTOS. Los elementos que la constituyen son los siguientes:
1. Hecho generador. Lo constituye la ocupación transitoria de las vías o lugares
públicos por los particulares con materiales de construcción, andamios,
campamentos, escombros, casetas en vías públicas, vehículos, etc.
2. Sujeto activo. El Municipio de Belén de los Andaquíes.
3. Sujeto pasivo. El sujeto pasivo del impuesto es la persona natural o jurídica
propietaria de la obra o contratista, que ocupe la vía o lugar público. Así mismo,
los sujetos propietarios de casetas, chasas y demás elementos que permitan o
sean dedicados al comercio informal, o explotación económica

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 73

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del espacio público, debidamente autorizado con fundamento en este

acuerdo.

Base gravable. La base está constituida por el valor del número de metros
cuadrados que se vayan a ocupar, multiplicados por el número de días de
ocupación.

4. Tarifa. La tarifa por ocupación temporal por parte de particulares del espacio
público con materiales y otros elementos propios de la actividad de
construcción será del (50%) de un (1) salario diario mínimo legal vigente, por
cada semana que ocupe el espacio público.
PARAGRAFO 1: Los vendedores ambulantes vinculados a una asociación avalada por
la Secretaria de Gobierno, deberán cancelar anualmente el equivalente a dos (2)
S.M.D.L.V. vigentes, para que le sea renovado el permiso.
PARAGRAFO 2: Los ciudadanos interesados en ocupar temporalmente un área del
territorio Municipal en el área urbana, para promocionar un producto servicio, deberá
cancelar una tasa teniendo en cuenta la siguiente tabla:

DIAS VALOR
De uno (1) a Cinco (5) días. 1 (Uno) S.M.D.L.V.
De seis (6) a Quince (15) días 2 (Dos) S.M.D.L.V.
De Dieciséis (16) a Treinta días 3 (Tres) S.M.D.L.V.

ARTÍCULO 221: EXPEDICIÓN DE PERMISOS O LICENCIAS. La expedición de permisos para

ocupación de lugares en donde se interfiera la libre circulación de vehículos o
peatones, requiere, a juicio de la Secretaria de Planeación Municipal, justificación de
la imposibilidad para depositar materiales o colocar equipos en lugares interiores.

Se entenderá ocupación del espacio público para utilización de casetas con fines
comerciales al mercadeo, y para ello, se solicitará concepto de uso del suelo de la
Oficina de Planeación y el permiso será expedido por la Secretaria de Gobierno.

ARTÍCULO 222: OCUPACIÓN DEL ESPACIO PÚBLICO EN FORMA PERMANENTE. La

ocupación de las vías públicas con postes o canalizaciones permanentes, parasoles
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 74

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o similares, sólo podrá ser concedida por la Oficina de Planeación Municipal a solicitud
de la parte interesada, previo el cumplimiento de la normatividad vigente, con una
tarifa de (50%) de un (1) salario mínimo mensual vigente, durante el periodo de un
(1) año, el cual podrá ser prorrogado por un (1) año más, con un costo de un Salario
Mínimo mensual Vigente (1 SMMV).

ARTÍCULO 223: EXPLOTACIÓN ECONÓMICA DEL ESPACIO PÚBLICO. La ocupación

temporal del espacio público con materiales, elementos diferentes a los de las
actividades de construcción, que requieran la ocupación temporal del espacio
público, deberá contar con el permiso expedido por la Oficina de Planeación
Municipal o quien haga sus veces.
El permiso correspondiente tendrá un costo equivalente al (50%) de un (1) salario
mínimo diario legal vigente por metro cuadrado ocupado por día.
PARÁGRAFO UNICO: Los elementos aquí descritos no podrán ser fijos o empotrados en
el piso o suelo, serán removidos inmediatamente se termine la actividad diaria.

ARTÍCULO 224: LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto de ocupación del espacio

público se liquidará en la Secretaría de Hacienda, previa fijación determinada por la
Oficina de Planeación Municipal, y el interesado lo cancelará en la Secretaria de
Hacienda Municipal o en la entidad bancaria debidamente autorizada.

ARTÍCULO 225: RELIQUIDACIÓN. Si a la expiración del término previsto en la licencia o

permiso perdura la ocupación de la vía, se hará una nueva liquidación y el valor se
cubrirá anticipadamente.

ARTÍCULO 226: ZONAS DE DESCARGUE. Las zonas de descargue son espacios reservados
en la vía pública, para el cargue y descargue de mercancías.

CAPÍTULO XIII

IMPUESTO A LAS VENTA POR EL SISTEMA DE CLUBES (LEY 69 DE 1946 Y LEY 33 DE 1968)

ARTÍCULO 227: AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto a las ventas por el sistema de clubes,
se encuentra autorizado por las leyes 69 de 1946, 33 de 1968 y el Decreto 1333 de 1986.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 75

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ARTÍCULO 228: ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA EN LAS VENTAS POR CLUB.

ARTÍCULO 229: SUJETO ACTIVO. Municipio de Belén de los Andaquíes.

ARTÍCULO 230: SUJETO PASIVO: Es la persona natural o jurídica o de hecho, dedicada

a realizar ventas por el sistema de Clubes.

ARTÍCULO 231: HECHO GENERADOR: Lo constituyen las ventas realizadas por el sistema
comúnmente denominado de clubes o sorteos periódicos mediante cuotas
anticipadas, hechas por personas naturales o jurídicas.

Para los efectos del presente Estatuto de rentas del Municipio de Belén de los
Andaquíes, se considera venta por el sistema de club, toda venta por cuotas
periódicas, en cuyo plan se juega el valor de los saldos, independientemente de otro
nombre o calificativo que el empresario le señale al mismo.

ARTÍCULO 232: BASE: La base gravable está determinada por el valor de los artículos
que se deben entregar a los socios favorecidos durante los sorteos.

ARTÍCULO 233. TARIFA: La tarifa será del cinco por ciento (5%) sobre la base
determinada según el artículo anterior.

ARTÍCULO 234: COMPOSICIÓN Y OPORTUNIDADES DE JUEGO: Los clubes que

funcionen en el municipio de Belén de los Andaquíes se compondrán de cien socios
cuyas pólizas estarán numeradas del 00 al 99 y jugarán con los sorteos de alguna de
las loterías oficiales que existen en el país, saliendo favorecido el que coincida con las
dos últimas cifras del premio mayor de la lotería escogida.

ARTÍCULO 235: OBLIGACIONES DEL RESPONSABLE:

a. Pagar en la Tesorería Municipal el correspondiente impuesto.
b. Dar garantía de cumplimiento con el objeto de defender los intereses de los
suscriptores o compradores.
c. Comunicar a la Secretaría de Gobierno Municipal el resultado del sorteo dentro
de los tres (3) días siguientes a la realización.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 76

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d. Dar a conocer por los medios adecuados de publicidad el resultado del sorteo
a más tardar dentro de los ocho (8) días siguientes a la respectiva realización.
PARÁGRAFO PRIMERO: La parte correspondiente a la emisión de boletas deberá
ceñirse a las normas establecidas en este estatuto para el impuesto de rifas.
PARÁGRAFO SEGUNDO: El premio o premios ofrecidos deberán rifarse hasta que
queden en poder del público, por tanto el organizador no puede quedar con boletas
de la misma, hecho que deberá demostrarse ante la Secretaría de gobierno, con los
documentos que este considere conveniente.

ARTÍCULO 236: GASTOS DEL JUEGO: El empresario podrá reservarse como gastos del
juego el veinte por ciento (20%) del valor total y que sirve para cubrir las erogaciones
que demanda el sistema de venta por club.

ARTÍCULO 237: NÚMEROS FAVORECIDOS: Cuando un número haya sido premiado, y

vuelve a resultar favorecido en el sorteo, ganará el premio el número inmediatamente
superior. Si este ya fue favorecido con el premio, lo ganará el inmediatamente inferior
y así sucesivamente dentro de cada serie.

ARTÍCULO 238: SOLICITUD DE PERMISO: Para efectuar venta de mercancías por el

sistema de clubes toda persona natural o jurídica deberá obtener un permiso. Para el
efecto, tendrán que formular petición a la Secretaría de Gobierno, con el
cumplimiento de los siguientes requisitos.
1. La dirección y nombre o razón social de los establecimientos donde van a ser
vendidos.
2. Nombre e identificación del representante legal o propietario.
3. Cantidad de las series a colocar.
4. Monto total de las series y valor de la cuota semanal.
5. Número de sorteos y mercancías que recibirán los socios.
6. Formato de los clubes con sus especificaciones.
7. Póliza de garantía expedida por una compañía de seguros legalmente
establecida en Colombia, cuya cuantía ser fijada por la Secretaría de Gobierno.
8. Recibo de la Tesorería Municipal sobre el pago del valor total del Impuesto
correspondiente.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 77

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PARÁGRAFO ÚNICO: Las pólizas de los clubes deben ser presentadas a la Secretaría de
Gobierno Municipal para su revisión y sellado.

ARTÍCULO 239: EXPEDICIÓN Y VIGENCIA DEL PERMISO: El permiso lo expide la Secretaría

de Gobierno y tiene una vigencia de un (1) año contado a partir de su expedición.

ARTÍCULO 240: FALTA DE PERMISO: El empresario que ofrezca mercancías por el sistema
de clubes, en jurisdicción del municipio de Belén de los Andaquíes sin el permiso de la
Secretaría de Gobierno, se hará acreedor a la sanción establecida conforme a la Ley.

ARTÍCULO 241. VIGILANCIA DEL SISTEMA: Corresponde a las Secretarías de Gobierno y

Hacienda Municipal de Belén de los Andaquíes, practicar las visitas a los
establecimientos comerciales que venden mercancías por el sistema de clubes para
garantizar el cumplimiento de las normas y en caso de encontrar irregularidades en
este campo, levantar un acta de la visita realizada para posteriores actuaciones y
acciones.

TITULO IV

SOBRETASAS

CAPITULO I

SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR

ARTÍCULO 242: AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa a la gasolina motor está autorizada

por el artículo 117 de la Ley 488 de 1998 y 55 de la ley 788 de 2002.

ARTÍCULO 243: TARIFA. Fíjese en el dieciocho y medio por ciento (18.5%) la tarifa de la
sobretasa a la gasolina motor extra y corriente aplicable en la jurisdicción de Municipio
de Belén de los Andaquíes.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 78

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ARTÍCULO 244: HECHO GENERADOR. Está constituido por el consumo de gasolina motor
extra y corriente nacional o importada, en la jurisdicción del Municipio de Belén de los
Andaquíes.

ARTÍCULO 245: SUJETO ACTIVO. El Municipio es el ente administrativo a cuyo favor se

establece la sobretasa a la gasolina extra y corriente, en su cabeza radican las
potestades de gestión, administración, recaudación, fiscalización, determinación,
discusión, devolución y cobro además de las demás actuaciones que resulten
necesarias para el adecuado ejercicio de la misma.

ARTÍCULO 246: SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de la sobretasa de que trata este
estatuto, los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los
productores e importadores. Son responsables directos los transportadores y
expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de
la gasolina que transporten o importen según el caso.

ARTÍCULO 247: CAUSACIÓN. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor

mayorista, productor e importador enajena la gasolina motor extra y corriente, al
distribuidor minorista o al consumidor final. Igualmente se causa en el momento en que
el distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien para su propio consumo.

ARTÍCULO 248: BASE GRAVABLE. Está constituida por el valor de referencia de venta al
público de la gasolina motor, tanto extra como corriente, por galón que certifique
mensualmente el Ministerio de Minas y Energía.

ARTÍCULO 249: DECLARACION Y PAGO. Conforme con los artículos 56 y 100 de la Ley
788 de 2002 y 4º de la Ley 681 de 2001, Los responsables cumplirán mensualmente con
la obligación de declarar y pagar la sobretasa, en las entidades financieras
autorizadas para tal fin, dentro de los dieciocho (18) primeros días calendario del mes
siguiente al de causación. Además de las obligaciones de declaración y pago, los
responsables de la sobretasa informarán al Ministerio de Hacienda y Crédito Público -
Dirección de Apoyo Fiscal, la distribución del combustible, discriminado mensualmente
por entidad territorial, tipo de combustible y cantidad del mismo.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 79

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Los responsables deberán cumplir con la obligación de declarar aun cuando dentro
del período gravable no se hayan realizado operaciones gravadas.

PARÁGRAFO PRIMERO: Los distribuidores minoristas deberán cancelar la sobretasa a la

gasolina motor corriente o extra al responsable mayorista, dentro de los siete (7)
primeros días calendario del mes siguiente al de la causación.

PARÁGRAFO SEGUNDO: Para el caso de las ventas de gasolina que no se efectúen

directamente a las estaciones de servicio, la sobretasa se pagará en el momento de
la causación. En todo caso se especificará al distribuidor mayorista el destino final del
producto para efectos de la distribución de la sobretasa respectiva.

CAPITULO II

SOBRETASA PARA FINANCIAR LA ACTIVIDAD BOMBERIL

ARTÍCULO 250. AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa para financiar la actividad bomberil

se encuentra autorizada por la Ley 322 de 1996, Articulo 2, Parágrafo, el cual establece
lo siguiente: los concejos municipales y distritales, a iniciativa del alcalde podrán
establecer sobretasas o recargos a los impuestos de industria y comercio, circulación
y tránsito, demarcación urbana, predial, telefonía móvil o cualquier otro impuesto de
ese nivel territorial, de acuerdo con la Ley para financiar la actividad bomberil.

ARTICULO 251: ELEMENTOS DE LA SOBRETASA PARA LA ACTIVIDAD BOMBERIL.

ARTÍCULO 252: HECHO GENERADOR. Lo constituye la propiedad o posesión de bienes

inmuebles y/o la realización de actividades sujetas al impuesto de Industria y Comercio
en jurisdicción del municipio de Belén de los Andaquíes.

ARTÍCULO 253: SUJETOS PASIVOS. La Sobretasa bomberil recaerá sobre:

1. Los contribuyentes del impuesto predial unificado.
2. Los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio no propietarios del
inmueble en el cual ejercen sus actividades gravables.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 80

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ARTÍCULO 254: BASE GRAVABLE. La constituye el impuesto predial unificado y/o el

impuesto de industria y comercio de cada año.

ARTÍCULO 255: TARIFA. La tarifa será del 3% (tres por ciento) sobre el impuesto predial y
del impuesto de industria y comercio que se cobre en el Municipio de Belén de los
Andaquíes.

ARTÍCULO 256: DESTINACIÓN. Los dineros recaudados por concepto de la sobretasa de

bomberos serán destinados para la prevención y control de incendios y demás
calamidades conexas a cargo de las instituciones bomberiles del municipio
debidamente acreditadas, su giro deberá hacerse dentro de los 15 días siguientes a su
recaudo.

CAPITULO IIl

TASA POR EL SERVICIO DE PLAZA DE MERCADO

ARTÍCULO 257: La tasa por el servicio de plaza de mercado es el gravamen que cobra
el Municipio por el Servicio que presta a través de los puestos y locales existentes en la
plaza de mercado, los cuales son dados en alquiler a los expendedores de productos
alimenticios y mercancías en general.

ÁREA DEL LOCAL TARIFA (S.M.D.L.V.) Salarios Mínimos

Diarios Legales Vigentes.
Un (1) y Tres (3) Metros Cuadrados 70% S.M.D.L.V.
Entre 3.10 y 6 Metros Cuadrados Un (1) S.M.D.L.V.
De 6.10 Metros Cuadrados en Adelante. 15% (Quince) por ciento por metro
cuadrado.

PARAGRAFO 1: Si el arrendatario ocupa el espacio público debe obtener permiso de

la Secretaria de Planeación y pagar por mero cuadrado 0cupado, a razón de 15%
S.M.D.L.V. por metro ocupado.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 81

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PROCEDIMENTAL”

PARAGRAFO 1: Estas tarifas se aplicarán automáticamente a quienes no tengan

contrato de concesión o no lo posean y se aplicaran a los demás a medida que se
vayan venciendo los contratos que a la fecha de la sanción del presente Estatuto se
encuentren vigentes y actualizados.

PARAGRAFO 2: La tarifa diaria para ventas ambulantes del mercado público será del
0.15 % del Salario Mínimo Diario Legal Vigente (S.M.D.L.V).

ARTÍCULO 258: OBLIGACCION DEL CONTRATO. Todo sujeto pasivo de esta tasa que
utilice puesto fijo, deberá celebrar en forma obligatoria contrato escrito de concesión
con la Alcaldía Municipal.

TITULO IV

CONTRIBUCIONES

CAPITULO I
CONTRIBUCION ESPECIAL SOBRE CONTRATOS DE OBRA PÚBLICA

ARTÍCULO 259: AUTORIZACIÓN LEGAL. La contribución se autoriza por la ley 418 de

1997, prorrogada por la Ley 548 de 1999 y ley 782 de 2002

ARTÍCULO 260: HECHO GENERADOR. El hecho generador lo constituye la suscripción de

contratos de obra pública suscritos en procesos de licitación o de selección abierta ya
sea directamente o a través de sus entidades descentralizadas.

ARTÍCULO 261: SUJETO ACTIVO: El Municipio es el sujeto activo de la contribución sobre

contratos de obra pública que se cause en su jurisdicción, y le corresponde la gestión,
administración, control, recaudación, fiscalización, determinación, discusión,
devolución y cobro.

ARTÍCULO 262: SUJETO PASIVO. Todas las personas naturales o jurídicas que suscriban
contratos de obra pública para la construcción y mantenimiento de vías de
comunicación terrestre o fluvial, con el municipio o celebren contratos de adición al
valor de los existentes.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 82

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PARÁGRAFO PRIMERO: En los casos en que las entidades públicas suscriban convenios
de cooperación con organismos multilaterales, que tengan por objeto la construcción
o mantenimiento de estas vías, los subcontratistas que los ejecuten serán los sujetos
pasivos de esta contribución.

PARÁGRAFO SEGUNDO: Los socios, copartícipes y asociados de los consorcios y uniones

temporales, que celebren los contratos, responderán solidariamente por el pago de la
contribución del cinco por ciento (5%), a prorrata de sus aportes o de su participación.

PARÁGRAFO TERCERO: La celebración o adición de contratos de concesión de obra

pública no causará la contribución establecida en este capítulo.

ARTÍCULO 263: BASE GRAVABLE. La constituye el cien por ciento (100%) dl valor del
contrato o de sus adiciones o modificaciones.

ARTÍCULO 264: CAUSACIÓN. La contribución se causa en el momento de la legalización

de los contratos.

ARTÍCULO 265: TARIFA. La tarifa aplicable es del cinco por ciento (5%) sobre el valor de
cada pago del contrato o la respectiva adición.

ARTÍCULO 266: FORMA DE RECAUDO. Para los efectos previstos en este capítulo, la
entidad pública contratante descontará el cinco por ciento (5%) del valor del anticipo,
si lo hubiere, y de cada cuenta que cancele al contratista. Los ingresos por concepto
de la contribución deberán ingresar al Fondo de Seguridad del Municipio.

ARTÍCULO 267: DESTINACIÓN. El valor retenido por el Municipio será consignado en una
cuenta destinada exclusivamente en dotación, material de guerra, reconstrucción de
cuarteles y otras instalaciones, compra de equipo de comunicación, montaje y
operación de redes de inteligencia, recompensas a personas que colaboren con la
justicia y seguridad de las mismas, servicios personales, dotación y raciones para
nuevos agentes y soldados o en la realización de gastos destinados a generar un
ambiente que propicie la seguridad ciudadana, la preservación del orden público,
actividades de inteligencia, el desarrollo
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 83

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comunitario y en general a todas aquellas inversiones sociales que permitan garantizar

la convivencia pacífica.

CAPITULO II

CONTRIBUCION DE VALORIZACION

ARTÍCULO 268: DEFINICIÓN. La contribución de Valorización es un gravamen real,

destinado a la construcción de una obra de interés público que se asigna a los
propietarios y poseedores de aquellos bienes inmuebles que han de recibir un
beneficio económico por su ejecución ya sea por beneficio general o particular.

PARÁGRAFO PRIMERO: Además de las obras que se ejecuten en el Municipio de Belén

de los Andaquíes, por los sistemas de Valorización, se podrán cobrar contribuciones de
Valorización por obras ejecutadas en el Municipio por la Nación, el Departamento del
Caquetá, el Municipio de Belén de los Andaquíes y cualquier entidad de derecho
público, previa autorización del Concejo Municipal.

PARÁGRAFO SEGUNDO: Los propietarios o poseedores particulares podrán solicitar a

Planeación Municipal, la realización de una obra no incluida en el Plan de Inversiones,
por el sistema de la contribución de Valorización, siempre y cuando la petición sea
respaldada por el 30% de ellos.

ARTÍCULO 269: HECHO GENERADOR. El hecho Generador de la Contribución de

Valorización, lo constituye la propiedad o posesión de un predio que se beneficie con
la ejecución de una obra de interés público.

ARTÍCULO 270: SUJETO PASIVO. Corresponde el pago de la Contribución de

Valorización por una obra ejecutada por este sistema, a quien sea propietario en el
momento en que se ejecute la Resolución Administrativa que distribuye la citada
contribución, o a quien posea el Inmueble con ánimo de señor y dueño sin reconocer
domino ajeno.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 84

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ARTÍCULO 271: BASE GRAVABLE. La base gravable, está constituida por la

determinación del beneficio que causa la obra sobre el inmueble, teniendo en cuenta
la zona de influencia y los factores para aplicar los costos respectivos de la obra
pública.

Se podrán tener en cuenta dentro de los factores de beneficio: El factor de

valorización, que obedece al comportamiento de los precios en el área afectada y
mide la incidencia del proyecto frente a valores comerciales que recibirán los predios
por la obra, el factor de acceso en función de la distancia de la obra y la capacidad
del contribuyente Se entenderá como costo de la obra, todas las inversiones que la
obra requiera, adicionadas con un porcentaje usual para imprevistos y hasta un treinta
por ciento (30%) más, destinado a gastos de distribución y recaudación de las
contribuciones.

El Municipio podrá disponer en determinados casos y por razones de equidad, que solo
se distribuyan contribuciones por una parte o porcentaje del costo de la obra, teniendo
en cuenta el costo total de la obra, el beneficio que ella produzca y la capacidad de
pago de los propietarios que han de ser gravados con las contribuciones.

ARTÍCULO 272: OBRAS QUE SE PUEDE EJECUTAR POR EL SISTEMA DE VALORACIÓN. Podrán
ejecutarse por el sistema de valorización las siguientes obras:
1. Construcción y apertura de calles, avenidas y plazas
2. Ensanche y rectificación de vías
3. Pavimentación y arborización de calles y avenidas
4. Construcción y remodelación de andenes
5. Redes de energía, acueducto y alcantarillados
6. Construcción de carreteras y caminos
7. Canalización de caños, ríos, etc.
8. Toda obra pública que la Administración municipal considere que debe
financiarse a través de este tributo.

ARTÍCULO 273: BASE DE DISTRIBUCIÓN. Para liquidar la contribución de valorización se

tendrá como base impositiva el costo de la respectiva obra, dentro de los límites del
beneficio que ella produzca a los inmuebles que han de ser gravados,
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 85

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entendiéndose por costos todas las inversiones que la obra requiera, adicionadas con
un porcentaje para imprevistos hasta del treinta por ciento (30%) destinado a gastos
de distribución y recaudación.

ARTÍCULO 274: PRESUPUESTO DE LA OBRA. Decretada la construcción de una obra por

el sistema de valorización, deberá procederse de inmediato a la elaboración del
presupuesto respectivo, en orden a determinar la suma total que ha de ser distribuida
entre las propiedades beneficiadas con su construcción.

ARTÍCULO 275: PLAZO PARA LA DISTRIBUCIÓN Y LIQUIDACIÓN. La decisión de liquidar y

distribuir contribuciones de valorización por una obra ya ejecutada debe ser tomada
dentro de los cinco (5) años siguientes a la terminación de la obra.

Transcurrido este lapso no podrá declararse la obra objeto de valorización municipal,

salvo que en ella se ejecuten adiciones o mejoras que puedan ser objeto de la
contribución de valorización.

De igual forma no se podrá cobrar contribución de valorización por obras nacionales,

sino dentro de sus respectivas áreas urbanas y previa autorización de la
correspondiente entidad nacional, para lo cual tendrán un plazo de dos (2) años,
contados a partir de la construcción de la obra. Vencido ese plazo, sin que se haya
ejercido la atribución, la Contribución puede ser cobrará por la Nación.

El producto de estas contribuciones, por obras nacionales o departamentales,

recaudadas por el municipio, será destinado a obras de desarrollo urbano, de
conformidad con lo dispuesto en el Plan de Ordenamiento Territorial.

ARTÍCULO 276: PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN. El pago de esta

contribución se hará exigible en cuotas periódicas iguales, debiéndose cancelar la
primera cuota dentro del mes siguiente a la ejecutoria de la resolución distribuidora y
el saldo en un plazo no inferior a un (1) año ni mayor a cinco (5) años.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 86

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ARTÍCULO 277: PLAZO PARA EL PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN. La Junta de valorización,

podrá conceder plazos especiales, sin exceder del máximo fijado en este estatuto, a
aquellas personas cuya situación Económica no les permita atender el pago en el
plazo general decretado para los contribuyentes por la misma obra.

ARTÍCULO 278: MORA EN EL PAGO. Los contribuyentes de valorización en mora de

pago, pagarán un interés a la tasa moratoria establecida en el presente Estatuto.

ARTÍCULO 279: INMUEBLES NO GRAVABLES. Los únicos inmuebles no gravables con la

contribución de Valorización son los bienes de uso público, entendidos como tales los
definidos por el Art. 674 del Código Civil, todos los demás inmuebles beneficiados,
aunque pertenezcan a la Nación, al Departamento, a los Municipios o las Entidades
Descentralizadas de cualquier orden, serán gravados y las contribuciones
efectivamente cobradas; no habrán exenciones diferentes a las establecidas por la
Ley.

ARTÍCULO 280: REGIMEN ESPECIAL. Los inmuebles destinados total o parcialmente a

usos culturales, de beneficencia o asistencia pública, educación gratuita, salud
pública, sedes de acción comunal y las edificaciones de valor patrimonial histórico,
cultural y artístico, legalmente declarados como tales por las entidades pertinentes,
tendrán un tratamiento especial, en concordancia con el beneficio que presten a la
comunidad tendiente a hacerles menos gravosas la contribución, siempre y cuando
su utilización no tenga ánimo de lucro, y en cuanto están destinados en forma exclusiva
a su objeto social y en la medida en que las misma cuentan con el reconocimiento o
autorización del organismo oficial encargado de su vigilancia y control. Los demás
predios, así como las áreas no destinadas en la forma indicada, se considerarán
gravados. Este tratamiento consiste en aplicarle, a tales entidades, un gravamen
equivalente al diez por ciento (10%) de la contribución que realmente le corresponde.

PARÁGRAFO PRIMERO: REQUISITOS. Petición escrita por parte del representante legal
de la entidad, dentro de los términos asignados dentro de la respectiva denuncia de
predios.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 87

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Documentos demostrativos de la propiedad o posesión del predio, de la actividad sin

ánimo de lucro desarrollada y de la vigencia y representación legal de la entidad.
Visita socioeconómica practicada por un funcionario de Planeación.

PARÁGRAFO SEGUNDO: Se exceptúa del tratamiento especial consagrado en este

artículo los inmuebles arrendados a las ya mencionadas entidades y todos aquellos
inmuebles de propiedad o posesión de dichas entidades que están recibiendo frutos
civiles.

PARÁGRAFO TERCERO: El porcentaje restante del tratamiento preferencial sobre la

contribución, esto es, el noventa por ciento (90%) estará a cargo de los fondos
comunes municipales, y por ningún motivo a cargo de los demás contribuyentes, ni
sobre los propios intereses de Valorización Municipal.

ARTÍCULO 281: FINANCIACIÓN Y MORA EN EL PAGO. Las contribuciones de valorización

que no sean canceladas de contado o dentro de los plazos que se definan en la
correspondiente autorización de cobro de la valorización, generarán los respectivos
intereses de mora.

El incumplimiento en el pago de cualquiera de las cuotas de la contribución de

valorización, dará lugar a intereses de mora sobre el saldo insoluto de la contribución,
que se liquidarán por cada día de retardo en el pago a la misma tasa moratoria
definida en el presente Estatuto.

ARTÍCULO 282: COBRO COACTIVO. Para el cobro administrativo coactivo de las

contribuciones de valorización, la Tesorería Municipal seguirá el procedimiento
establecido en el presente Estatuto.

Una vez se firme el acto administrativo que impone las contribuciones, la Secretaría de
Hacienda adquiere el derecho de percibirlas y el contribuyente asume la obligación
de pagarlas.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 88

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Si éste no cumple voluntariamente su obligación, aquel exigirá su crédito de manera

compulsiva, mediante el ejercicio de la jurisdicción coactiva, en aplicación al
Reglamento Interno de Cartera del Municipio de Belén de los Andaquíes.

ARTÍCULO 283. RECURSOS CONTRA LA RESOLUCIÓN QUE LIQUIDA LA CONTRIBUCIÓN DE

VALORIZACIÓN. Contra la resolución que liquida la respectiva contribución de
valorización, proceden los recursos ante la autoridad que la expidió, de conformidad
con el procedimiento establecido en el Estatuto Tributario Nacional y Procedimiento
Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.

CAPITULO III

ESTAMPILLAS

ESTAMPILLA PRO-CULTURA

ARTÍCULO 284. AUTORIZACIÓN LEGAL. Autorizada por la ley 666 de julio 30 de 2001, la
cual modificó el artículo 38 de la ley 397 de 1997 y la Ley 863 de 2003.

ARTÍCULO 285. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la contribución Pro-Cultura es el

Municipio de Belén de los Andaquíes a quien corresponde la administración, control,
liquidación, discusión, devolución y cobro de la misma.

ARTÍCULO 286: SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de esta obligación quienes incurran
en el hecho generador.

ARTÍCULO 287: SUBJETA PASIVO: El sujeto pasivo de la contribución Pro-Cultura es

toda persona natural o jurídica que realicen los actos o contratos.

ARTÍCULO 288: HECHO GENERADOR: Lo constituye todo contrato que suscriba la

Administración Municipal de Belén de los Andaquíes.

ARTÍCULO 289: CAUSACION: La estampilla se causa en el momento de la celebración

de contratos y sus adicciones.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág.89

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PARAGRAFO. El valor de la contribución Pro-Cultura se pagara en el momento de la

cancelación parcial o total del contrato y el porcentaje se cobra sobre el valor
pagado, sin incluir el IVA.

ARTÍCULO 290: BASE GREAVABLE: La constituye el valor del contrato.

ARTÍCULO 291: TARIFAS: Se tendrán en cuenta las siguientes tarifas:

1. El 1.0 % de impuesto a todas las contrataciones realizadas por la
Administración Municipal, cuyo recaudo se consignara en cuenta especial
denominada “Estampilla Pro-cultura”.
2. El 1.5 % de impuesto a todas las contrataciones realizadas por la presentación
de espectáculos musicales o culturales con ánimo de lucro en el Municipio de
Belén de los Andaquies.
3. Para los actos de Remates que realice la administración municipal de Belén de
los Andaquíes se cobrar el 2%.

ARTÍCULO 292: CUENTA ESPECIAL PARA EL PRODUCIDO DE LA ESTAMPILLA: El producto

de la estampilla será consignado en una cuenta especial denominada “Estampilla Pro-
Cultura” y solo se afectara con los giros para los cuales fue destinado, en
concordancia con lo estipulado en este estatuto.

ARTÍCULO 293: DESTINACION DEL PRODUCIDO DE LA ESTAMPILLA: El producto de la

estampilla será destinado para el desarrollo de programas y proyectos que adelanta
la administración municipal de conformidad con el artículo 38 de la Ley 397 de 1.997.
Los recursos que produzca la Estampilla Pro-Cultura, se destinaran a los programas y
proyectos culturales de la siguiente manera:
1. Acciones dirigidas a estimular y promocionar la creación, la actividad artística y
cultural, la investigación y el fortalecimiento de las expresiones culturales de que
trata el artículo 18 de la Ley 397 de 1.997.
2. Estimular la creación, funcionamiento y mejoramiento de espacios públicos
apto para la realización de actividades culturales, participar en la dotación de
los diferentes centros y casas culturales y en general propiciar la infraestructura
que las expresiones culturales requieran.
3. Fomentar la formación y capacitación técnica y cultural del creador y del
gestor cultural.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 90
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4. Un diez por ciento (10 %) para seguridad social del creador y del gestor cultural.
5. Apoyar los diferentes programas de expresión cultural y artística, así como
fomentar y difundir las artes en todas las expresiones y las demás
manifestaciones simbólicas expresivas de que trata el artículo 17 de la Ley 397
de 1.997.
6. Un veinte por ciento (20%) de lo recaudado para el fondo de pensiones FONPET.
7. Un diez por ciento (10%) para Bibliotecas.

ARTÍCULO 294: RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS FUNCIONARIOS Y DE TERCEROS: La

obligación de realizar los descuentos de la contribución está en cabeza de los
funcionarios del Municipio encargados de tramitar o legalizar el acto, o expedir el
documento gravado, so pena de hacerse directamente responsables del pago del
tributo.

CAPITULO IV

ESTAMPILLA PRO BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR DEL MUNICIPIO

ARTÍCULO 295: ESTAMPILLA PRO BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR. La estampilla

Pro Bienestar del Anciano se autorizó por la ley 687 de 2001, la ley 863 de 2003 y la ley
1276 de 2009.

ARTÍCULO 296: HECHO GENERADOR. La suscripción de todo contrato y las adiciones a

los mismos.

ARTÍCULO 297: SUJETO ACTIVO.- El Municipio de Belén de los Andaquíes, es el sujeto

activo del impuesto de la ESTAMPILLA PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR y en el
radican las potestades de administración, control, fiscalización, discusión, recaudo,
cobro y devolución.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 91

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ARTÍCULO 298: SUJETO PASIVO. Todas las personas naturales, jurídicas, uniones
temporales, consorcios y sociedades de hecho, que suscriban contratos con el
municipio de Belén de los Andaquíes y con sus entidades descentralizadas.

ARTÍCULO 299. CAUSACIÓN.- El Impuesto de la ESTAMPILLA PARA EL BIENESTAR

DEL ADULTO MAYOR, se descontarán, al momento de los pagos, sin incluir el impuesto
a las ventas.
PARAGRAFO. El valor del Impuesto de la ESTAMPILLA PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO
MAYOR, se pagara en el momento de la cancelación parcial o total del contrato y el
porcentaje se cobra sobre el valor pagado.

ARTICULO 300: BASE GRAVABLE. Constituida por el valor del contrato y sus adicciones.

ARTÍCULO 301: TARIFA.- El Cobro de la estampilla se hará mediante retención en los

pagos a los respectivos contratos equivalente al cuatro por ciento (4%) del valor total
de todos los contratos suscritos por el Municipio de Belén de los Andaquíes, y sus
adicciones.

ARTÍCULO 302: BENEFICIARIOS: Serán beneficiarios de los Centros Vida, los adultos
mayores de los niveles l y ll del SISBEN o quienes según evaluación socioeconómica,
realizada por profesional experto requieran de este servicio para mitigar condiciones
de vulnerabilidad, aislamiento o carencia de soporte social.

PARAGRAFO: Los Centros Vida tendrán la obligación de prestar servicios de atención

gratuita a los ancianos indigentes, que no pernocten necesariamente en los Centros,
a través de los cuales se garantiza el soporte nutricional, actividades educativas,
recreativas, culturales y ocupacionales y los demás servicios mínimos establecidos en
la presente Ley.

ARTÍCULO 303: DEFINICIONES: Las siguientes definiciones hacen parte del acuerdo:
a. Centro vida es el conjunto de proyectos, procedimientos, protocolos e
infraestructura física, técnica y administrativa orientada a brindar una atención
integral durante el día a los Adultos Mayores, haciendo una contribución que
impacte en su calidad de vida y bienestar.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 92

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b. Adulto Mayor. Es aquella persona que cuenta con sesenta años (60 años) de
edad o más. A criterio de los especialistas de los centros vida, una persona
podrá ser clasificado dentro de este rango siendo menor de 60 años y mayor de
55, cuando sus condiciones de desgaste físico, vital y psicológico así lo
determinen.
c. Atención Integral. Se entiende como Atención Integral al Adulto Mayor al
conjunto de servicios que se ofrecen al Adulto Mayor, en el Centro Vida,
orientados a garantizarle la satisfacción de sus necesidades de alimentación,
salud, interacción social, deporte, cultura, recreación y actividades
productivas, como mínimo.
d. Atención Primaria al Adulto Mayor, conjunto de protocolos y servicios que se
ofrecen al Adulto Mayor, en un Centro Vida, para garantizar la promoción de la
Salud, la prevención de las enfermedades y la remisión oportuna a los servicios
de salud para la atención temprana y rehabilitación, cuando sea el caso. El
proyecto de atención primaria hará parte de los servicios que ofrece el centro
vida, sin perjuicio de que estas personas puedan tener acceso a los programas
de este tipo que ofrezcan los aseguradores del sistema de salud vigente en
Colombia.
e. Garantía. Especialidad médica que se encarga del estudio terapéutico, clínico,
social y preventivo de salud y de la enfermedad de los ancianos.
f. Gerontólogo. Profesional de la salud especializado en garantía, en centros
debidamente acreditados de conformidad con las normas vigentes y que
adquieren conocimiento y las destrezas para el tratamiento de patologías de
los adultos mayores en el área de conocimientos básicos (medicina, enfermería,
trabajo social, psicología, etc...)
g. Gerontología. Ciencia interdisciplinaria que estudia el envejecimiento y la vejez
teniendo en cuenta los aspectos biopsicosociales.

ARTÍCULO 304: DESTINACION: La estampilla para el bienestar del adulto mayor se

destinara para contribuir a la construcción, instalación, adecuación, dotación,
funcionamiento y desarrollo de programas de programas de promoción y prevención
de los Centros de los Centros de Bienestar del Anciano y Centros vida para la tercera
edad, en el Municipio de Belén de los Andaquíes, El producto de dichos recursos se
destinara, como mínimo, en un 70% para la financiación de los Centros Vida, de
acuerdo con las definiciones del presente acuerdo, y el 30% restante a la dotación y
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 93
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funcionamiento de los Centros de Bienestar del Anciano, sin perjuicio de los recursos
adicionales que puedan gestionarse a través del sector privado y la cooperación
internacional.

TITULO V

PARTICIPACIONES DEL MUNICIPIO DE BELÉN DE LOS ANDAQUIES CAPITULO I

DE LA PARTICIPACIÓN EN LA PLUSVALÍA

ARTÍCULO 305: AUTORIZACIÓN LEGAL. De conformidad con lo dispuesto por el artículo

82 de la Constitución Política, y en la Ley 388 de 1997, las acciones urbanísticas que
regulan la utilización del suelo y del espacio aéreo urbano incrementando su
aprovechamiento, generan beneficios que dan derecho a las entidades públicas a
participar en la plusvalía resultante de dichas acciones.

ARTÍCULO 306: CONCEPTOS URBANÍSTICOS PARA EFECTOS DE LA PLUSVALÍA.

Para efectos de este acuerdo, los siguientes conceptos urbanísticos serán tenidos en
cuenta para la estimación y liquidación de la participación en plusvalía:
1. Cambio de uso. Es la autorización mediante norma para destinar los inmuebles de
una zona a uno o varios usos diferentes a los permitidos por la norma anterior.
2. Aprovechamiento del suelo. Es la mayor o menor intensidad de utilización privada
que, por definición normativa, puede darse a los inmuebles que formen parte de una
zona o sub-zona geoeconómica homogénea, desde el punto de vista urbanístico y
constructivo, definida a través de la determinación de las normas urbanísticas, del
índice de ocupación del terreno y del índice de construcción. Se entiende por
aprovechamiento existente el que corresponde al índice de ocupación, al índice de
construcción y a las alturas de las edificaciones predominantes en una zona o sub-
zona geoeconómica homogénea al momento de la realización del avalúo.
3. Índice de ocupación. Es la proporción de área del suelo que puede ser ocupada
por edificación en primer piso bajo cubierta.
4. Índice de construcción. Es el número máximo de veces que la superficie de un
terreno puede convertirse por definición normativa en área construida y se expresa por
el resultado de la relación entre el área permitida de construcción y la superficie del
terreno.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 94

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ARTÍCULO 307: SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos los propietarios o poseedores de los
predios o inmuebles beneficiados con el efecto de plusvalía.
Así mismo, serán sujetos pasivos solidarios en el caso de mayor aprovechamiento del
suelo en edificación, aquellos en cuyo favor se expida la licencia de construcción.

ARTÍCULO 308: CAUSACIÓN. La participación en plusvalía se causa en el momento en

que entra en vigencia el Esquema de Ordenamiento Territorial o los instrumentos que
lo desarrollan, en los cuales se concrete el hecho generador.
Para estos efectos, se entiende por instrumentos que desarrollan el Esquema de
Ordenamiento Territorial, los actos administrativos que adoptan los planes parciales y
los que desarrollan las autorizaciones previstas en el mencionado plan, según lo
dispuesto en los numerales 2.7 y 3 del artículo 15 de la Ley 388 de 1997.

ARTÍCULO 309: BASE GRAVABLE. La base gravable es individual y está constituida por
el efecto de plusvalía del inmueble, estimado como la diferencia entre el valor del
metro cuadrado de terreno después del hecho generador y antes de él, multiplicado
por el número de metros cuadrados beneficiados con el hecho generador.

Para efectos de determinar la base gravable se tendrá en cuenta el efecto de

plusvalía por metro cuadrado aplicable a la zona o sub-zona respectiva y el área
objeto de la participación.

No hacen parte de la base gravable objeto de la participación en plusvalía los metros

cuadrados correspondientes al suelo de protección que se haya clasificado en los
términos de la Ley 388 de 1997, área sobre la cual no se configura el hecho generador

ARTÍCULO 310: ENTIDADES QUE TENDRÁN DERECHO A PARTICIPAR EN LAS PLUSVALIAS.

El Municipio de Belén de los Andaquíes y las entidades descentralizadas del orden
Municipal que incluyan dentro de su objeto social la ordenación o el desarrollo, de
manera directa o indirecta, de las acciones urbanísticas contempladas en la Ley 388
de 1997 y en aquellas normas que la modifiquen, subroguen, desarrollen o
reglamenten, tendrán derecho a participar en la plusvalía derivada de su acción
urbanística.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 95

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(NOVIEMBRE 23 de 2016)

“POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO DE RENTAS PARA EL

MUNICIPIO DE BELÉN DE LOS ANDAQUIES Y SE ESTABLECE EL RÉGIMEN
PROCEDIMENTAL”

ARTÍCULO 311: HECHOS GENERADORES. Constituyen hechos generadores de la

participación en plusvalías derivadas de las acciones urbanísticas:
a) Las autorizaciones específicas para:
1. Destinar el inmueble a un uso más rentable, o
2. Incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor área edificable
en los siguientes casos:
I. La incorporación del suelo rural a suelo de expansión urbana.
II. la consideración de parte de suelo rural como suburbano.
III. El establecimiento o modificación del régimen o la zonificación de usos del suelo.
IV. La autorización de un mayor aprovechamiento del suelo en edificación, bien sea
elevando el índice de construcción o la densidad, el índice de ocupación, o ambos a
la vez.
b) La ejecución, de manera directa o indirecta, por parte del Municipio, de obras
públicas previstas en el Plan de Ordenamiento Territorial o de los instrumentos que lo
modifiquen, subroguen,, desarrollen, reglamenten o adicionen que generen mayor
valor de los predios siempre y cuando no se utilice o haya utilizado para su
financiamiento la contribución de valorización.

PARÁGRAFO PRIMERO: Se entiende por autorización específica:

a) El otorgamiento de licencia de urbanismo o construcción en cualquiera de sus
modalidades.
b) La expedición de certificados representativos de derechos de construcción con
ocasión de la expedición de un plan parcial u otros instrumentos en el cual se hayan
adoptado los mecanismos de distribución equitativa de cargas y beneficios y se hayan
asignado o autorizado de manera específica aprovechamientos urbanísticos a los
propietarios de tierra partícipes del plan parcial.

PARÁGRAFO SEGUNDO. En el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que

lo modifiquen, subroguen, desarrollen o reglamenten se especificarán y delimitarán las
zonas o sub-zonas beneficiarias de las acciones urbanísticas contempladas en este
artículo, las cuales serán tenidas en cuenta, sea en conjunto o cada una por separado
para determinar el efecto de la plusvalía o de los derechos de construcción y
desarrollo, cuando fuere del caso.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 96

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PROCEDIMENTAL”

ARTÍCULO 312: EXIGIBILIDAD. El pago de la participación en plusvalías por los hechos

generadores determinados en el literal a) del artículo 154 de este acuerdo será exigible
en el momento en que se presente para el propietario o poseedor del inmueble una
cualquiera de las siguientes situaciones:
1. Expedición de la licencia de urbanización o construcción en todas sus modalidades,
cuando ocurra cualquiera de los hechos generadores de que trata el literal a) del
artículo
154 de este acuerdo.
2. Cambio efectivo del uso del inmueble por la modificación del régimen o zonificación
del suelo.
3. Expedición a favor del propietario o poseedor de certificados representativos de
derechos de construcción y desarrollo con ocasión de la expedición de un plan parcial
u otro instrumento en el cual se hayan adoptado los mecanismos de distribución
equitativa de cargas y beneficios y se hayan asignado o autorizado de manera
específica aprovechamientos urbanísticos a los propietarios de tierra partícipes del
Plan Parcial.

PARÁGRAFO PRIMERO: El pago de la participación en Plusvalías por los hechos

generadores determinados en el literal b) del artículo 154, la ejecución de obras
públicas, será exigible en el momento en que se presente para el propietario o
poseedor o fideicomitente o titular de los derechos fiduciarios del inmueble las
situaciones consideradas en el literal A de este Artículo (Expedición de la licencia de
urbanización o construcción en todas sus modalidades y cambio efectivo del uso del
inmueble por la modificación del régimen o zonificación el suelo) o se efectúe la
transferencia de dominio sobre el bien inmueble objeto de la participación en
plusvalías, lo que ocurra primero.

PARÁGRAFO SEGUNDO: Si por cualquier causa el propietario o el poseedor o el

fideicomitente o titular de los derechos fiduciarios no efectúa el pago de la
participación en plusvalía en el momento de la expedición de la licencia o de los
derechos de construcción, en los plazos señalados por la Secretaría de Hacienda o la
entidad pública encargada de liquidar la participación, su pago, de conformidad con
lo establecido en el parágrafo 3º del artículo 83 de la Ley 388 de 1997 y aquellas normas
que lo modifiquen, subroguen, desarrollen o reglamenten, será exigible en el
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 97

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momento en que posteriormente se produzcan actos de disposición o transferencia de

dominio sobre el bien inmueble objeto de la participación en plusvalía, o los resultantes
de actos de urbanización y edificación sobre el mismo. El cobro de la participación en
plusvalía podrá efectuarse por jurisdicción coactiva.
El monto de la participación correspondiente a cada predio se ajustará, de acuerdo
con la variación de índice de precios al consumidor, a partir del momento en que
quede en firme el acto de liquidación de la participación. La fecha de referencia para
calcular el mayor valor generado por el aumento del uso o aprovechamiento será de
la publicación del Plan de Ordenamiento Territorial o de los instrumentos que lo
modifiquen, desarrollen, adicionen o reglamenten.

PARÁGRAFO TERCERO: Si a la fecha de la expedición de la licencia de urbanización o

construcción o en los certificados representativos de derechos de construcción y
desarrollo no se ha expedido el acto de liquidación de la participación en plusvalía o
si expedido no se encuentra en firme, el contribuyente puede acreditar el pago de un
anticipo liquidado por la Secretaría de Hacienda Municipal de acuerdo con
reglamentación que para el efecto expedirá el señor Alcalde, que deberá incluir la
manera de cobrar el saldo de la participación una vez su liquidación esté en firme.

ARTÍCULO 313: TRATAMIENTO PREFERENCIAL. Las licencias de ampliación, adecuación,

modificación, cerramiento y demolición de los inmuebles de los estratos 1 y 2
destinados a la vivienda de su propietario o poseedor, no harán exigible la
participación en Plusvalías sino en el momento de la transferencia del dominio, o en
el momento de expedición de la licencia de que modifique de manera directa e
indirecta el destino exclusivo del inmueble a vivienda del propietario o poseedor.

ARTÍCULO 314: DETERMINACION DEL EFECTO PLUSVALIA. El efecto plusvalía, es decir el

incremento en el predio del suelo derivado de las acciones urbanísticas que dan origen
a los hechos generadores se calcularán en la forma prevista en los Artículos 75 a 78, 80,
86 y 87 de la Ley 388 de 1997 y en las normas que los modifiquen, subroguen, desarrollen
o reglamenten.

PARÁGRAFO UNICO: En el evento en que por efecto del englobe de lotes de terreno
se produzca un incremento en la edificabilidad, el predio resultante del englobe será
objeto de la participación en plusvalía. En el momento en el cual el interesado solicite
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 98

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la respectiva licencia, al predio resultante se le calculará y liquidará el efecto plusvalía

y la participación en plusvalía con base en el cálculo por metro cuadrado para la
respectiva zona geoeconómica homogénea.

En el caso de la subdivisión de un lote de terreno sobre el cual existan cálculo y

liquidación del efecto plusvalía y de la participación en plusvalía.
Los lotes resultantes serán objeto de revisión de dichos cálculos y liquidación del efecto
plusvalía y de la participación en plusvalía, que se efectuará en el momento de la
solicitud de licencia con base en el cálculo por metro cuadrado para la respectiva
zona neo económica homogénea.

ARTÍCULO 315: LIQUIDACION DE LA PARTICIPACION EN PLUSVALIAS. Con base en la

determinación del efecto plusvalía por metro cuadrado calculado como se indica en
el artículo precedente, la Administración Municipal liquidará el efecto plusvalía
causado en relación con cada uno de los inmuebles objeto de la misma y expedirá el
acto que determina la participación del Municipio, de acuerdo con lo establecido en
el artículo 81 de la Ley 388 de 1997 y en la normas que lo modifiquen, subroguen,
desarrollen o reglamenten.
PARÁGRAFO UNICO. En los casos en que se hayan configurado acciones urbanísticas
previstas ACUERDO No. 014 Diciembre 31 de 2009, por el cual se adoptó el Plan de
Ordenamiento Territorial del Municipio de Belén de los Andaquíes o en los instrumentos
que lo desarrollan, y que no se haya concretado el hecho generador conforme a lo
establecido en el presente artículo, habrá lugar a la liquidación y cobro de la
participación en Plusvalía. Dentro de los seis (6) meses siguientes a la vigencia del
presente Acuerdo, la Administración Municipal procederá a liquidar de manera
general el efecto plusvalía de acuerdo con las reglas vigentes.

ARTÍCULO 316: TARIFA DE LA PARTICIPACION EN PLUSVALIAS. El porcentaje de

participación del Municipio o las entidades beneficiarias en las plusvalías generadas
por las acciones urbanísticas será del treinta (30%) del mayor valor del suelo obtenido
por los inmuebles por causa o con ocasión de los hechos generadores de la misma.

ARTÍCULO 317: AUTORIZACION AL ALCALDE PARA LA EXPEDICION DE CERTIFICADOS DE

DERECHOS DE CONSTRUCCION Y DESARROLLO. Con el fin de facilitar el pago de la
participación en plusvalías y de los sistemas de reparto equitativo de cargas y
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 99

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beneficios, se autoriza al señor Alcalde para expedir, colocar y mantener en

circulación certificados representativos de derechos de construcción y desarrollo de
qué trata la Ley 388 de 1997 y las normas que la modifiquen, subroguen, desarrollen o
reglamenten, de conformidad con los siguientes parámetros:
1. En todos los casos, la unidad de medida de los certificados será el metro cuadrado
de construcción, con la indicación del uso autorizado.
2. Los certificados indicarán expresamente el plan parcial, el instrumento de
planeamiento o la zona de planificación a la cual corresponde la edificabilidad o el
uso autorizados y la indicación del acto administrativo en que se sustenta.
3. El valor nominal por metro cuadrado se los certificados indicará la incidencia sobre
el suelo de la edificabilidad autorizada.
PARÁGRAFO: Estos certificados no serán de contenido crediticio ni afectarán cupo de
endeudamiento.

ARTÍCULO 318: REGLAMENTACION. Los lineamientos para regular la estimación y revisión

del efecto plusvalía, la operatividad de la liquidación de la participación, los
mecanismos de pago, la expedición de certificados de derechos de construcción y
desarrollo serán definidos por el Alcalde.

PARÁGRAFO UNICO: En lo no previsto en el presente Acuerdo en lo que se refiere a los

procedimientos para la estimación y revisión del efecto de plusvalía y para cobro, se
ajustarán a lo previsto en la ley 388 de 1997 y sus decretos reglamentarios.

ARTÍCULO 319: ADMINISTRACION DEL TRIBUTO. Sin perjuicio de lo establecido en el

presente Acuerdo y en la reglamentación que expida el Alcalde Municipal, la
Secretaría de Hacienda o la entidad pública encargada de realizar los recaudos y
tributos del Municipio, será la responsable de la administración, recaudo, fiscalización,
cobro, discusión y devoluciones de la participación en la plusvalía, aplicando los
procedimientos definidos en el presente Acuerdo y en lo no reglado, se aplicará el
Estatuto Tributario Nacional en lo que fuere pertinente.
PARÁGRAFO UNICO: Para efectos de la administración y régimen sancionatorio, sin
perjuicio de lo establecido en el presente Acuerdo, se aplicarán en lo pertinente, las
normas relativas al impuesto Predial y en lo no reglado se aplicarán las disposiciones
del Estatuto tributario Nacional en lo que fuere pertinente.

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Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 100

CAPITULO II

PARTICIPACIÓN DEL MUNICIPIO DE BELÉN DE LOS ANDAQUIES EN EL IMPUESTO SOBRE

VEHÍCULOS AUTOMOTORES

ARTÍCULO 320: AUTORIZACIÓN LEGAL El Impuesto sobre Vehículos Automotores, se

encuentra autorizada por el Articulo 138 de la Ley 488 de 1998 y el Articulo 107 de la
Ley 633 de 2000.

ARTÍCULO 321: PARTICIPACION EN EL IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS

AUTOMOTORES. De conformidad con el Artículo 150 de la Ley 488 de 1998, modificado
por el artículo 107 de la Ley 633 de 2000, del total recaudado por concepto de
impuesto, sanciones e intereses, en su jurisdicción, corresponderá al Municipio de Belén
de los Andaquíes 20% de lo liquidado y pagado por los propietarios o poseedores de
vehículos que informaron, en su declaración como dirección de vecindad la
jurisdicción del Municipio de Belén de los Andaquíes.

ARTÍCULO 322: DEFINICIÓN. Es un Impuesto directo, que se liquida y cobra por los
departamentos sobre la propiedad de vehículos Automotores.

ARTÍCULO 323: ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES.

1. HECHO GENERADOR: La propiedad o posesión de los vehículos gravados.
2. SUJETO PASIVO: El propietario o poseedor de los vehículos gravados.
3. BASE GRAVABLE: Está constituida por el valor comercial de los vehículos gravados,
establecido anualmente mediante resolución que expide cada año el Gobierno
Nacional.
4. TARIFA: Será la Establecida en el Artículo 145 de la Ley 488 de 1998.

PARAGRAFO PRIMERO: Las autoridades de tránsito se abstendrán de autorizar y registrar

el traspaso de la propiedad de los vehículos gravados, hasta tanto se acredite que se
encuentra al día en el pago del impuesto de circulación y tránsito.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 101

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PARAGRAFO SEGUNDO: Cuando el vehículo automotor entre en circulación por

primera vez, el impuesto se liquidará en proporción al número de meses que reste del
respectivo año gravable. La fracción de mes se tomará como un mes completo. El
pago del impuesto sobre vehículos automotores constituye requisito para la inscripción
inicial en el registro terrestre automotor. Para los vehículos ya registrados, la fecha de
pago será la fecha de inscripción.

ARTÍCULO 324: DECLARACIÓN Y PAGO.- El impuesto de vehículos automotores se

declarara y pagará anualmente.

LIBRO SEGUNDO

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y SANCIONES

TÍTULO I

ACTUACIÓN

PARTE GENERAL

ARTÍCULO 325: COMPETENCIA GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

MUNICIPAL. Corresponde a la Secretaría de Hacienda a través de sus dependencias,
la gestión, administración, recaudación, fiscalización, determinación, discusión,
devolución o compensación y cobro de los tributos Municipales, así como las demás
actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 97
ARTÍCULO 326: CAPACIDAD Y REPRESENTACIÓN. Los contribuyentes pueden actuar
ante la administración tributaria personalmente o por medio de sus representantes o
apoderados.

ARTÍCULO 327: NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA, NIT. Para efectos tributarios,

cuando la Secretaría de Hacienda Municipal lo señale, los contribuyentes,
responsables, agentes retenedores y declarantes, se identificarán mediante el número
de identificación tributaria, NIT, que les asigne la DIAN o la Secretaría de Hacienda
misma podrá identificarse con placa de industria y comercio.
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ARTÍCULO 328: REPRESENTACIÓN DE LAS PERSONAS JURÍDICAS. La representación legal

de las personas jurídicas será ejercida por el presidente, el gerente o cualquiera de sus
suplentes, en su orden, de acuerdo con lo establecido en los artículos
372, 440, 441 y 442 del Código de Comercio, o por la persona señalada en los estatutos
de la sociedad, si no se tiene la denominación de presidente o gerente. Para la
actuación de un suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva
del principal, sólo será necesaria la certificación de la cámara de comercio sobre su
inscripción en el registro mercantil. La sociedad también podrá hacerse representar
por medio de apoderado especial.

ARTÍCULO 329: AGENCIA OFICIOSA. Cualquier persona podrá actuar como agente
oficioso para realizar el pago, presentar la declaración.
Los abogados en ejercicio de la profesión, podrán actuar como agentes oficiosos para
contestar requerimientos e interponer recursos.

La actuación del agente oficioso deberá ser ratificada por el contribuyente dentro de
los dos (2) meses siguientes a la misma. En caso contrario, el funcionario respectivo
declarará desierta la actuación.

ARTÍCULO 330: PRESENTACIÓN DE ESCRITOS. Los escritos del contribuyente, deberán

presentarse por duplicado en la administración, personalmente o por interpuesta
persona, con exhibición del documento de identidad del signatario y en el caso de
apoderado especial, del documento que lo acredite.

ARTÍCULO 331: ACTUALIZACIÓN DEL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES. La Secretaria de

Hacienda Municipal podrá actualizar los registros de los contribuyentes, responsables,
agentes de retención o declarantes, a partir dela información obtenida de terceros.
La información que se obtenga de la actualización autorizada en este artículo, una
vez comunicada al interesado, tendrá validez legal en lo pertinente, dentro de las
actuaciones que se adelanten de conformidad con este Estatuto Tributario.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 103

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ARTÍCULO 332: DIRECCIÓN PARA NOTIFICACIONES. La notificación de las actuaciones

de la Secretaria de Hacienda Municipal, deberá efectuarse a la dirección informada
por el contribuyente o declarante en la última declaración del respectivo impuesto, o
mediante formato oficial de cambio de dirección presentado ante la oficina
competente.

Cuando se presente cambio de dirección, la antigua dirección continuará siendo

válida durante los dos (2) meses siguientes, sin perjuicio de la validez de la nueva
dirección.

Cuando no exista declaración del respectivo impuesto o formato oficial de cambio de

dirección, o cuando el contribuyente no estuviere obligado a declarar, o cuando el
acto a notificar no se refiera a un impuesto determinado, la notificación se efectuará
a la dirección que establezca la administración mediante verificación directa o
mediante la utilización de guías telefónicas, directorios y en general de información
oficial, comercial o bancaria.

PARÁGRAFO PRIMERO: En caso de actos administrativos que se refieran a varios

impuestos, la dirección para notificaciones será cualquiera de las direcciones
informadas en la última declaración de cualquiera de los impuestos objeto del acto.

PARÁGRAFO SEGUNDO: La dirección informada en formato oficial de cambio de

dirección presentada ante la oficina competente con posterioridad a las
declaraciones tributarias, remplazará la dirección informada en dichas declaraciones,
y se tomará para efectos de notificaciones de los actos referidos a cualquiera de los
impuestos Municipales. Si se presentare declaración con posterioridad al
diligenciamiento del formato de cambio de dirección, la dirección informada en la
declaración será la legalmente válida, únicamente para efectos de la notificación de
los actos relacionados con el impuesto respectivo.

Lo dispuesto en este parágrafo se entiende sin perjuicio de lo consagrado en el inciso

segundo del presente artículo.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 104

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PARÁGRAFO TERCERO: En el caso del impuesto predial unificado la dirección para

notificación será la que aparezca en los archivos magnéticos de la Secretaría de
Hacienda y se surtirá en los términos de la notificación por correo, sin perjuicio de la
notificación personal que se entenderá surtida cuando el contribuyente se acerque a
las dependencias de la Administración a solicitar la factura del impuesto predial.
Para estos efectos, en el momento de entrega de la factura se dejará constancia de
la entrega de la misma al solicitante.

ARTÍCULO 333: DIRECCIÓN PROCESAL. Si durante los procesos de determinación,

discusión, devolución o compensación y cobro, el contribuyente o declarante señala
expresamente una dirección para que se le notifiquen los actos correspondientes del
respectivo proceso, la Administración deberá hacerlo a dicha dirección.

ARTÍCULO 334: CORRECCIÓN DE NOTIFICACIONES POR CORREO. Cuando los actos

administrativos se envíen a dirección distinta a la legalmente procedente para
notificaciones, habrá lugar a corregir el error en la misma forma y procederá a enviar
nuevamente la correspondiente notificación.

En el caso de actuaciones de la administración, notificadas por correo, que por

cualquier motivo sean devueltas, se notificarán por Aviso en un periódico de amplia
circulación nacional o de circulación regional del lugar que corresponda a la última
dirección informada.

ARTÍCULO 335: NOTIFICACIÓN POR AVISO. Cuando se trate de fallos sobre recursos y
no se pudiere hacer la notificación personal al cabo de Cinco (5) días de efectuada
la citación, esta se hará por medio de aviso que se remitirá a la dirección, al número
de fax o al correo electrónico que figuren en el expediente o puedan obtenerse del
registro mercantil, acompañado de copia íntegra del acto administrativo. El aviso
deberá indicar la fecha y la del acto que se notifica, la autoridad que lo expidió, los
recursos que legalmente proceden, las autoridades ante quienes deben interponerse,
los plazos respectivos y la advertencia de que la notificación se considerará surtida al
finalizar el día siguiente al de la entrega del aviso en el lugar de destino.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 105

Cuando se desconozca la información sobre el destinatario, el aviso, con copia íntegra
del acto administrativo, se publicará en la página electrónica y en todo caso en un
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lugar de acceso al público de la respectiva entidad por el término de cinco (5) días,
con la advertencia de que la notificación se considerará surtida al finalizar el día
siguiente al retiro del aviso.

En el expediente se dejará constancia de la remisión o publicación del aviso y de la

fecha en que por este medio quedará surtida la notificación personal.

ARTÍCULO 336: CONSTANCIA DE LOS RECURSOS. En el acto de notificación de las

providencias se dejará constancia de los recursos que proceden contra el
correspondiente

TÍTULO II

DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES

CAPÍTULO I

NORMAS COMUNES

ARTÍCULO 337: OBLIGADOS A CUMPLIR LOS DEBERES FORMALES. Los contribuyentes o

responsables directos del pago del tributo deberán cumplir los deberes formales
señalados en la normatividad interna del Municipio de Belén de los Andaquíes,
personalmente o por medio de sus representantes, y a falta de éstos, por el
administrador del respectivo patrimonio autónomo.

Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de lo dispuesto
en otras normas:
1. Los padres por sus hijos menores.
2. Los tutores y curadores por los incapaces.
3. Los representantes legales por las personas jurídicas y sociedades de hecho.
4. Los albaceas o herederos con la administración de bienes y a falta de estos el
curador de la herencia yacente, por las sucesiones.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 106

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5. Los administradores privados o judiciales por las comunidades que administra, a

falta de aquellos, los comuneros que hayan tomado parte en la Administración
de los bienes comunes.
6. Los donatarios o asignatarios.
7. Los liquidadores por las sociedades en liquidación y los síndicos por las personas
declaradas en quiebra o concurso de acreedores.
8. Los mandatarios o apoderados generales y especiales, por sus mandantes o
poderdantes.

ARTÍCULO 338: APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS ESPECIALES. Se entiende que

podrán suscribir y presentar las declaraciones tributarias los apoderados generales y los
mandatarios especiales que no sean abogados. En este caso se requiere poder
otorgado mediante escritura pública.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de la firma del revisor fiscal o
contador, cuando exista la obligación de ella.
Los apoderados generales y los mandatarios especiales serán solidariamente
responsables por los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses que
resulten del incumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales del
contribuyente.

ARTÍCULO 339: RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES POR

INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Los obligados al cumplimiento de deberes
formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales
deberes, por las consecuencias que se deriven de su omisión.

CAPÍTULO II

DECLARACIONES TRIBUTARIAS

DISPOSICIONES GENERALES

ARTÍCULO 340: CLASES DE DECLARACIONES. Los contribuyentes, responsables y agentes

de retención en la fuente, deberán presentar las declaraciones tributarias
determinadas por la normatividad interna del Municipio de Belén de los Andaquíes.

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PROCEDIMENTAL”

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 107

ARTÍCULO 341: LAS DECLARACIONES DEBEN COINCIDIR CON EL PERÍODO FISCAL. Las
declaraciones corresponderán al período o ejercicio gravable señalado por el
declarante.

ARTÍCULO 342: OBLIGADOS A DECLARAR POR CONTRIBUYENTES SIN RESIDENCIA O

DOMICILIO EN EL PAÍS. Deberán presentar la declaración de los contribuyentes con
domicilio o residencia en el exterior:
1. Las sucursales colombianas de empresas extranjeras.
2. A falta de sucursal, las sociedades subordinadas.
3. A falta de sucursales y subordinadas, el agente exclusivo de negocios.
4. Los factores de comercio, cuando dependan de personas naturales.

Si quienes quedan sujetos a esta obligación no la cumplieren, serán responsables por

los impuestos que se dejaren de pagar.

ARTÍCULO 343: APROXIMACIÓN DE LOS VALORES DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Y FACTURACIÓN OFICIAL. Los valores diligenciados en los formularios de las
declaraciones tributarias y en la facturación o determinación de los impuestos por
parte de la administración municipal, deberán aproximarse al múltiplo de mil (1.000)
más cercano.

ARTÍCULO 344: UTILIZACIÓN DE FORMULARIOS. La declaración tributaria se presentará

en los formatos que prescriba la Secretaría de Hacienda Municipal.

ARTÍCULO 345: LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES

TRIBUTARIAS. La presentación de las declaraciones tributarias deberá efectuarse en los
lugares y dentro de los plazos que para tal efecto señale la Secretaría de Hacienda
Municipal. Así mismo la Secretaría de Hacienda podrá efectuar la recepción de las
declaraciones tributarias a través de bancos y demás entidades financieras.

ARTÍCULO 346: DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS.

No se entenderá cumplido el deber de presentar la declaración tributaria, en los
siguientes casos:
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 108
1. Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal efecto;
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2. Cuando no se suministre la identificación del declarante.

3. Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases
gravables;
4. Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de
declarar, o cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal
existiendo la obligación legal.

ARTÍCULO 347: RESERVA DE LAS DECLARACIONES. La información tributaria municipal

estará amparada por la más estricta reserva.

ARTÍCULO 348: CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES. Los contribuyentes o declarantes

pueden corregir sus declaraciones tributarias, para aumentar o disminuir el impuesto,
dentro de los seis (6) meses siguientes al vencimiento del plazo para declarar, y antes
de que se les haya notificado requerimiento especial o pliego de cargos, en relación
con la declaración tributaria que se corrige.

Toda declaración que el contribuyente o declarante presente con posterioridad a la

declaración inicial será considerada como corrección a la inicial o a la última
corrección presentada, según el caso.

Para efectos de lo dispuesto en el presente artículo, el contribuyente o declarante

deberá presentar una nueva declaración diligenciándola en forma total y completa,
y liquidar la correspondiente sanción por corrección en el caso en que se determine
un mayor valor a pagar o un menor saldo a favor.

En el evento de las declaraciones que deben contener la constancia de pago, la

corrección que implique aumentar el valor a pagar, sólo incluirá el mayor valor y las
correspondientes sanciones.

Cuando la corrección de la declaración inicial se presente antes del vencimiento para

declarar no generará la sanción por corrección.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 109

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También se podrá corregir la declaración tributaria, aunque se encuentre vencido el

término previsto en este artículo, cuando la corrección se realice dentro del término
de respuesta al pliego de cargos o al emplazamiento para corregir.

PARÁGRAFO UNICO: Para el caso del impuesto de rifas menores, cuando se produzca
adición de bienes al plan de premios o incremento en la emisión de boletas, realizada
de conformidad con lo exigido en las normas vigentes, la correspondiente declaración
tributaria que debe presentarse para el efecto, no se considera corrección.

ARTÍCULO 349: CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACIÓN. Los

contribuyentes o declarantes podrán corregir sus declaraciones con ocasión de la
respuesta al requerimiento especial o a su ampliación, a la respuesta al pliego de
cargos, o la resolución mediante la cual se apliquen sanciones, de conformidad con
lo establecido en el presente acuerdo.

ARTÍCULO 350: FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN PRIVADA. La declaración tributaria

quedará en firme, si dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha del vencimiento
del plazo para declarar, si no se ha notificado requerimiento.
Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, los dos
años se contarán a partir de fecha de presentación de la misma.

ARTÍCULO 351: DECLARACIONES PRESENTADAS POR NO OBLIGADOS. Las declaraciones

tributarias presentadas por los no obligados a declarar no producirán efecto legal
alguno.

ARTÍCULO 352: CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN DE RETENCIÓN.

La declaración de retención en la fuente deberá contener:
1. El formulario debidamente diligenciado.
2. La información necesaria para la identificación y ubicación del agente
retenedor.
3. La discriminación de los valores que debieron retener por los diferentes
conceptos sometidos a retención en la fuente durante el respectivo mes, y la
liquidación de las sanciones cuando fuere del caso.
4. La firma del agente retenedor o de quien cumpla el deber formal de declarar.

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Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 110

CAPÍTULO III

OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y

DE TERCEROS

ARTÍCULO 353: DERECHOS Y OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE. Los contribuyentes

contraen obligaciones y tienen derechos para con el Municipio de Belén de los
Andaquíes.

DERECHOS:
1. Obtener de la Secretaría de Hacienda Municipal, toda la información que
requieran con respecto a su situación tributaria.
2. Obtener el paz y salvo único municipal siempre y cuando se demuestre el
derecho a obtenerlo y no presente ninguna obligación tributaria pendiente por
el gravamen objeto de la solicitud con la Administración Municipal.
3. Obtener las certificaciones que requieran con respecto a sus obligaciones y
solicitudes.
4. Obtener la factura para el pago de las obligaciones en la cual se encuentre
toda la información correspondiente a la liquidación efectuada a su nombre.

OBLIGACIONES Y DEBERES:
1. Presentar dentro de los periodos y plazos determinados por la Administración
Municipal, la declaración y auto-liquidación privada en los términos previstos
para cada impuesto en este estatuto.
2. Atender oportunamente los requerimientos y citaciones que para el efecto
haga la Secretaría de Hacienda Municipal o en su defecto los órganos de la
Administración Municipal competentes para ello.
3. Recibir y atender a los funcionarios de la Administración Municipal,
debidamente acreditados y presentarles los documentos que, conforme a la
ley, le sean solicitados.
4. Comunicar oportunamente cualquier mutación o cambio que a título de
novedad pueda afectar la información y registros de la información tributaria,
de conformidad con la ley y con este estatuto.
5. Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 111

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6. Efectuar con oportunidad los pagos relativos a la obligación tributaria de

conformidad con las disposiciones vigentes y lo previsto en este estatuto.
7. Cerciorarse de que en la información tributaria se hayan incorporado las
novedades oportunamente reportadas a la Administración Municipal.
8. Permitir las inspecciones oculares que hagan los funcionarios adscritos a la
Secretaría de Hacienda Municipal, o dependencia competente para ello.
9. Las demás que señalen la ley, los acuerdos municipales o este estatuto.

ARTÍCULO 354: DEBER DE INFORMAR LA DIRECCIÓN Y LA ACTIVIDAD ECONÓMICA. Los

obligados a declarar informarán su dirección y actividad económica en las
declaraciones tributarias.

Cuando existiere cambio de dirección, el término para informarla será un (1) mes
contado a partir del cambio, para lo cual se deberán utilizar los formatos
especialmente diseñados para tal efecto por la Secretaría de Hacienda Municipal.

ARTÍCULO 355: OBLIGACIONES SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO. Los sujetos del impuesto de industria y comercio deberán cumplir las
siguientes obligaciones:
1. Registrarse ante la Secretaría de Hacienda Municipal dentro del mes (1) siguiente
a la fecha de iniciación de la actividad gravable.
2. Presentar anualmente, dentro de los plazos que determinen las respectivas
entidades territoriales, una declaración de industria y comercio junto con la
liquidación privada del gravamen.
3. Llevar un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el Código de Comercio
y demás disposiciones vigentes.
4. Efectuar los pagos relativos al impuesto de industria y comercio, dentro de los
plazos que se estipulen por parte de cada municipio.
5. Dentro de los plazos establecidos por cada municipio, comunicar a la autoridad
competente cualquier novedad que pueda afectar los registros de dicha
actividad.
6. Las demás que establezca la Secretaría de hacienda para la correcta
identificación y actividades de los contribuyentes.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 112

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ARTÍCULO 356: OBLIGACIÓN DE INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES. Los responsables

del impuesto de Industria y comercio que cesen definitivamente en el desarrollo de
actividades sujetas a dicho impuesto, deberán informar tal hecho, dentro del mes (1)
siguiente cierre de actividades.
Recibida la información, la Secretaría de Hacienda Municipal procederá a cancelar
la inscripción en el registro de contribuyentes, previa las verificaciones a que haya
lugar.
Mientras el responsable no informe el cese de actividades, estará obligado a presentar
la declaración del impuesto de Industria y comercio.

ARTÍCULO 357: INFORMACIÓN PARA LA INVESTIGACIÓN Y LOCALIZACIÓN DE BIENES DE

DEUDORES MOROSOS. Las entidades públicas, entidades privadas y demás personas a
quienes se solicite información respecto de bienes de propiedad de los deudores
contra los cuales la Secretaría de Hacienda Municipal adelante procesos de cobro,
deberán suministrarla en forma gratuita y a más tardar dentro del mes siguiente a su
solicitud.

El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la aplicación de la sanción prevista

en el literal a) del artículo 651 del Estatuto Tributario Nacional, con las reducciones
señaladas en el mismo.

ARTÍCULO 358: OBLIGACIÓN DE SUMINISTRAR INFORMACIÓN SOLICITADA POR VÍA

GENERAL. Sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la Secretaria de Hacienda,
podrá solicitar a las personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes,
declarantes o no declarantes, información relacionada con sus propias operaciones o
con operaciones efectuadas con terceros, así como la discriminación total o parcial
de las partidas consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias, con el
fin de efectuar estudios y cruces de información necesarios para el debido control de
los tributos
Municipal.

ARTÍCULO 359: OBLIGACIÓN DE ATENDER REQUERIMIENTOS. Los contribuyentes y no

contribuyentes de los impuestos Municipales, deberán atender los requerimientos de
información y pruebas, que en forma particular solicite la Administración Municipal, y
que se hallen relacionados con las investigaciones que esta dependencia efectúe.

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Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 113

ARTÍCULO 360: DEBER DE CONSERVAR INFORMACIONES Y PRUEBAS. Para efectos del
control de los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal,
las personas o entidades, contribuyentes o no contribuyentes de los mismos, deberán
conservar por un período mínimo de cinco (5) años, contados a partir del 1º de enero
del año siguiente al de su elaboración, expedición o recibo, los siguientes documentos,
informaciones y pruebas, que deberán ponerse a disposición de la administración de
impuestos, cuando ésta así lo requiera:
1. Cuando se trate de personas o entidades obligadas a llevar contabilidad, los
libros de contabilidad junto con los comprobantes de orden interno y externo
que dieron origen a los registros contables, de tal forma que sea posible verificar
la exactitud de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos, deducciones,
rentas exentas, descuentos, impuestos y retenciones consignados en ellos.
2. Cuando la contabilidad se lleve en computador, adicionalmente, se deben
conservar los medios magnéticos que contengan la información, así como los
programas respectivos.
3. Las informaciones y pruebas específicas contempladas en las normas vigentes,
que dan derecho o permiten acreditar los ingresos, exenciones y demás
beneficios tributarios, retenciones, y en general, para fijar correctamente las
bases gravables y liquidar los impuestos correspondientes.
4. La prueba de la consignación de las retenciones en la fuente practicadas en su
calidad de agente retenedor.

ARTÍCULO 361: INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS. Para efectos del envío de la

información que deba suministrarse en medios magnéticos, la Secretaría de Hacienda
Municipal, prescribirá las especificaciones técnicas que deban cumplirse.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 114

TÍTULO III
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SANCIONES

ARTÍCULO 362: FACULTAD DE IMPOSICIÓN. Salvo lo dispuesto en normas especiales, la

Secretaría de Hacienda través de sus divisiones, secciones, grupos, unidades etc., está
facultada para imponer las sanciones de que trata el presente Acuerdo.

ARTÍCULO 363: ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES. Las sanciones
podrán aplicarse en las liquidaciones oficiales, cuando ello fuere procedente, o
mediante resolución independiente.
Sin perjuicio de lo señalado en normas especiales, cuando la sanción se imponga en
resolución independiente, previamente a su imposición deberá formularse traslado de
cargos al interesado por el término de diez (10) días, con el fin de que presente sus
objeciones y pruebas y/o solicite la práctica de las que estime convenientes.

ARTÍCULO 364: PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD DE SANCIONAR. Cuando las sanciones

se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el
mismo término que existe para practicar la respectiva liquidación oficial.

Cuando las sanciones se impongan en resolución independiente, deberá formularse el

pliego de cargos correspondiente dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha en
que se realizó el hecho sancionable, o en que cesó la irregularidad si se trata de
infracciones continuadas, salvo en el caso de los intereses de mora y de la sanción por
no declarar, las cuales prescriben en el término de cinco (5) años, contados a partir de
la fecha en que ha debido cumplirse la respectiva obligación.
Vencido el término para la respuesta al pliego de cargos, la administración tributaria
municipal tendrá un plazo de seis (6) meses para aplicar la sanción correspondiente,
previa la práctica de las pruebas a que haya lugar.

ARTÍCULO 365: SANCIÓN MÍNIMA. Salvo en el caso de la sanción por mora y de las
sanciones contempladas en los artículos: 243, 244, 251, 252, 253, 254, 255, 256 y 257 del
presente estatuto, el valor mínimo de las sanciones, incluidas las que deban ser
liquidadas por el contribuyente o declarante, o por la tesorería municipal, será
equivalente a cinco (5) salarios mínimos diarios legales vigentes.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 115

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ARTÍCULO 366: INCREMENTO DE LAS SANCIONES POR REINCIDENCIA. Cuando se

establezca que el infractor, por acto administrativo en firme en la vía gubernativa, ha
cometido un hecho sancionable del mismo tipo dentro de los dos (2) años siguientes a
la comisión de hecho sancionado por la tesorería Municipal, se podrá aumentar la
nueva sanción hasta en un doscientos por ciento (200%).

ARTÍCULO 367: SANCIÓN POR NO DECLARAR. Las sanciones por no declarar cuando
sean impuestas por la administración, serán las siguientes:
En el caso que la omisión de la declaración se refiera al Impuesto de Industria,
Comercio, Avisos y Tableros, será equivalente al cero punto dos por ciento (0.2%) de
los ingresos brutos obtenidos en el municipio, en el período al cual corresponda la
declaración no presentada, o al cero punto tres por ciento (0.3%) de los ingresos brutos
que figuren en la última declaración presentada por dicho impuesto, la que fuere
superior; por cada mes o fracción de mes calendario de retardo desde el vencimiento
del plazo para declarar hasta la fecha del acto administrativo que impone la sanción.

En el caso de no tener impuesto a cargo, la sanción por no declarar será equivalente

a tres (3) salarios mínimos diarios vigentes al momento de proferir el acto administrativo
por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, contados a partir del
vencimiento del plazo para declarar.

En el caso que la omisión de la declaración se refiera a las retenciones en la fuente del

Impuesto de Industria y Comercio, será equivalente al cero punto cinco por ciento
(0.5%) del valor de los ingresos brutos del periodo al cual corresponda la declaración
no presentada, o al ciento sesenta por ciento (160%) de las retenciones que figuren en
la última declaración presentada, la que fuere superior.

En el caso que la omisión de la declaración se refiera al Impuesto de Delineación

Urbana, será equivalente al cero punto dos por ciento (0.2%) del presupuesto de obra
o construcción, por mes o fracción de mes calendario de retardo, desde el
vencimiento del plazo para declarar hasta la fecha del acto administrativo que
impone la sanción.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 116

En el caso que la omisión de la declaración se refiera al Impuesto de juegos, será
equivalente al cinco por ciento (5%) del impuesto establecido para el número de
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mesas, pistas o canchas, por mes o fracción de mes calendario de retardo, desde el
vencimiento del plazo para declarar hasta la fecha del acto administrativo que
impone la sanción, sin

En el caso que la omisión sea del impuesto a los Espectáculos públicos con destino al
deporte, la sanción será equivalente al cinco por ciento (5%) del impuesto por mes o
fracción de mes de retardo desde el vencimiento del plazo para declarar hasta la
fecha del acto administrativo que impone la sanción, sin exceder del cien por ciento
(100%) del impuesto a cargo.

ARTÍCULO 368: SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD. Los obligados a declarar, que

presenten las declaraciones tributarias en forma extemporánea, deberán liquidar y
pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo,
equivalente al cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo, objeto de la
declaración tributaria, sin exceder del cien por ciento (100%) del impuesto y sin
perjuicio de los intereses a que haya lugar.

Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada

mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente a dos salarios mínimos
diarios legales vigentes (2 SMDLV) por cada mes o fracción de mes de retardo, sin
exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a los ingresos
obtenidos en el período no declarado y obtenidos por la realización de actividades en
la jurisdicción municipal de Belén de los Andaquíes.

ARTÍCULO 369: SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIÓN DE LA

DECLARACIÓN CON POSTERIORIDAD AL EMPLAZAMIENTO. El contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante, que presente la declaración con
posterioridad al emplazamiento, deberá liquidar y pagar una sanción por
extemporaneidad por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente
al diez por ciento (10%) del total del impuesto a cargo o retención objeto de la
declaración tributaria, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto o
retención, según el caso.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 117

Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada
mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente a cuatro salarios
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mínimos diarios legales vigentes (4 SMDLV), sin exceder la cifra menor resultante de
aplicar el diez por ciento (10%) a los ingresos obtenidos en el período no declarado y
obtenidos por la realización de actividades en la jurisdicción municipal de Belén de los
Andaquíes.

Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en
el pago del impuesto o retención a cargo del contribuyente, retenedor o responsable.
Cuando la declaración se presente con posterioridad a la notificación del auto que
ordena inspección tributaria, también se deberá liquidar y pagar la sanción por
extemporaneidad, a que se refiere el presente artículo.

ARTÍCULO 370: SANCIÓN POR CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES. Cuando los

contribuyentes o declarantes, corrijan sus declaraciones tributarias, deberán liquidar y
pagar o acordar el pago de una sanción equivalente a:
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar que se genere entre la
corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, cuando la
corrección se realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir
de que trata el Artículo 259 de este estatuto, o auto que ordene visita de
inspección tributaria.
2. El cincuenta por ciento (50%) del mayor valor a pagar que se genere entre la
corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, si la corrección
se realiza después de notificado el emplazamiento para corregir.

PARÁGRAFO PRIMERO: Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma

extemporánea, el monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los
numerales anteriores, se aumentará en una suma igual al cinco por ciento (5%) del
mayor valor a pagar, por cada mes o fracción de mes calendario transcurrido entre la
fecha de presentación de la declaración inicial y la fecha del vencimiento del plazo
para declarar por el respectivo período, sin que la sanción total exceda del ciento por
ciento (100%) del mayor valor a pagar.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 118

PARÁGRAFO SEGUNDO: La sanción por corrección a las declaraciones se aplicará sin
perjuicio de los intereses de mora, que se generen por los mayores valores
determinados.
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ARTÍCULO 371: SANCIÓN POR INEXACTITUD. La sanción por inexactitud, procede en los
casos en que se den los hechos señalados en el Artículo 273 del presente Estatuto y
será equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia entre el saldo a
pagar, determinado en la liquidación oficial y el declarado por el contribuyente o
responsable.

Sin perjuicio de las sanciones de tipo penal vigentes, por no consignar los valores
retenidos, constituye inexactitud de la declaración de retenciones en la fuente del
impuesto de Industria y Comercio, el hecho de no incluir en la declaración la totalidad
de retenciones que han debido efectuarse, o el efectuarlas y no declararlas, o el
declararlas por un valor inferior. En estos casos la sanción por inexactitud será
equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) del valor de la retención no efectuada
o no declarada.

ARTÍCULO 372: SANCIÓN POR ERROR ARITMÉTICO. Cuando la Secretaria de Hacienda

Municipal efectúe una liquidación de corrección aritmética sobre la declaración
tributaria, y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos a cargo del
declarante, se aplicará una sanción equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor
valor a pagar, sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar.

ARTÍCULO 373: SANCIÓN POR MORA. La sanción por mora en el pago de los impuestos
Municipal se liquidará de conformidad con la tasa efectiva de usura vigente para
cada mes certificada por la Superintendencia Financiera y, será exigible a partir del
vencimiento de los plazos que la Administración Municipal defina para la presentación
y pago de los correspondientes impuestos, tasa aplicable por cada día de retardo.

ARTÍCULO 374: INSCRIPCIÓN EXTEMPORÁNEA EN EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO. Quienes se inscriban en el Registro de Industria y Comercio con
posterioridad al plazo establecido en el Artículo 58 presente Estatuto, y antes de que
la Administración Tributaria lo haga de oficio, deberán liquidar y cancelar una
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 119
sanción equivalente a tres (3) salarios mínimos diarios legales vigentes, por cada año o
fracción de año de extemporaneidad en la inscripción.

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Cuando la inscripción se haga de oficio, se aplicará una sanción de seis salarios

mínimos diarios legales vigentes, por cada año o fracción de año calendario de
retardo en la inscripción.

ARTÍCULO 375: SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN. Las personas y entidades

obligadas a suministrar información tributaria, así como aquellas a quienes se les haya
solicitado informaciones o pruebas, que no la suministren dentro del plazo establecido
para ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirán
en la siguiente sanción:
Una multa hasta de treinta (30) salarios mínimos mensuales legales vigentes, la cual
será fijada así:
1. Hasta del 5% de las sumas respecto de las cuales no se suministró la información
exigida, se suministró en forma errónea, incompleta o se hizo en forma
extemporánea.
2. Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la información no
tuviere cuantía, hasta el uno por ciento (1%) de los ingresos netos. Si no existieren
ingresos, se aplicará una sanción equivalente a diez (10) salarios mínimos legales
mensuales vigentes.
3. El desconocimiento de los factores que disminuyen la base gravable o de los
descuentos tributarios según el caso, cuando la información requerida se refiera
a estos conceptos y, de acuerdo con las normas vigentes, deba conservarse y
mantenerse a disposición de la Secretaria de Hacienda Municipal.

PARÁGRAFO UNICO: No se aplicará la sanción prevista en este artículo, cuando la

información presente errores que sean corregidos por el contribuyente antes de que
se le notifique pliego de cargos.

ARTÍCULO 376: SANCIÓN DE CLAUSURA Y SANCIÓN POR INCUMPLIRLA. La

Administración Municipal de Impuestos podrá imponer la sanción de clausura o cierre
del establecimiento cuando el contribuyente sea sancionado por segunda vez por
evasión de impuestos.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 120

La sanción de cierre del establecimiento se impondrá la primera vez por el término de
tres días calendario, la segunda vez por quince días calendario, la tercera vez por un
mes, y si reincide por cuarta vez se ordenará la clausura definitiva del establecimiento.
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La imposición de esta medida se adoptará mediante resolución motivada que

expedirá el Secretario de Hacienda o quien haga sus veces, contra la cual procederá
el recurso de reposición ante el mismo funcionario, el cual deberá interponerse dentro
de los diez (10) días siguientes a su notificación, y éste tendrá un término de quince (15)
días para resolver el recurso.

PARÁGRAFO UNICO: Sin perjuicio de las sanciones de tipo policivo en que incurra el
contribuyente, responsable o agente retenedor, cuando rompa los sellos oficiales, o
por cualquier medio abra o utilice el sitio o sede clausurado durante el término de la
clausura, se le podrá incrementar el término de clausura, hasta por un (1) mes.

Esta ampliación de la sanción de clausura, se impondrá mediante resolución, previo

traslado de cargos por el término de tres (3) días para responder.

ARTÍCULO 377: SANCIÓN A CONTADORES PÚBLICOS, REVISORES FISCALES Y SOCIEDADES

DE CONTADORES. Los contadores públicos, auditores o revisores fiscales que lleven o
aconsejen llevar contabilidades, elaboren estados financieros o expidan
certificaciones que no reflejen la realidad económica de acuerdo con los principios
de contabilidad generalmente aceptados, que no coincidan con los asientos
registrados en los libros, o emitan dictámenes u opiniones sin sujeción a las normas de
auditoria generalmente aceptadas, que sirvan de base para la elaboración de
declaraciones tributarias, o para soportar actuaciones ante la administración
tributaria, incurrirán en los términos de la Ley 43 de 1990, en las sanciones de multa,
suspensión o cancelación de su inscripción profesional de acuerdo con la gravedad
de la falta y las mismas serán impuestas por la junta central de contadores.

ARTÍCULO 378: SANCIÓN POR IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD.

Habrá lugar a aplicar sanción por libros de contabilidad, en los siguientes casos:
1. No llevar libros de contabilidad si hubiere obligación de llevarlos;
2. No tener registrados los libros principales de contabilidad, si hubiere obligación
de registrarlos;
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 121
3. No exhibir los libros de contabilidad, cuando las autoridades tributarias lo
exigieren;
4. Llevar doble contabilidad;

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5. No llevar los libros de contabilidad en forma que permitan verificar o determinar

los factores necesarios para establecer las bases de liquidación de los impuestos
o retenciones, y
6. Cuando entre la fecha de las últimas operaciones registradas en los libros, y el
último día del mes anterior a aquel en el cual se solicita su exhibición existan más
de cuatro (4) meses de atraso.

La sanción que se configure por la ocurrencia de cualquiera de los hechos previstos,

será de hasta dos (2) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

ARTÍCULO 379: SANCIÓN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA. Cuando la

Administración Municipal encuentre que el contribuyente durante el proceso de
determinación o discusión del tributo, tenía bienes que, dentro del procedimiento
administrativo de cobro no aparecieren como base para la cancelación de las
obligaciones tributarias y se haya operado una disminución patrimonial, podrá
declarar insolvente al deudor salvo que se justifique plenamente la disminución
patrimonial.
No podrán admitirse como justificación de disminución patrimonial, los siguientes
hechos:
1. La enajenación de bienes, directamente o por interpuesta persona, hecha a
parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad, segundo de afinidad, único
civil, a su cónyuge o compañero (a) permanente, realizadas con posterioridad
a la existencia de la obligación fiscal.
2. La separación de bienes de mutuo acuerdo decretada con posterioridad a la
existencia de la obligación fiscal.
3. La venta de un bien inmueble por un valor inferior al comercial y respecto del
cual se haya renunciado a la lesión enorme.
4. La venta de acciones, cuotas o partes de interés social distintas a las que se
coticen en bolsa por un valor inferior al costo fiscal.
5. La enajenación del establecimiento de comercio por un valor inferior al 50% del
valor Comercial.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 122

6. La transferencia de bienes que en virtud de contratos de fiducia mercantil
deban pasar al mismo contribuyente, a su cónyuge o compañera (o)
permanente, parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad, segundo
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de afinidad, único civil o sociedades en las cuales el contribuyente sea socio en

más de un 20%.
7. El abandono, ocultamiento, transformación, enajenación o cualquier otro
medio de disposición del bien que se hubiere gravado como garantía prestada
en facilidades de pago otorgadas por la administración.

ARTÍCULO 380: EFECTOS DE LA DECLARATORIA DE INSOLVENCIA. La declaración

administrativa de la insolvencia conlleva los siguientes efectos:
1. Para las personas naturales su inhabilitación para ejercer el comercio por
cuenta propia o ajena, y
2. Respecto de las personas jurídicas o sociedades de hecho, su disolución, la
suspensión de sus administradores o representantes legales en el ejercicio de sus
cargos o funciones y la inhabilitación de los mismos para ejercer el comercio por
cuenta propia o ajena. Cuando se trate de sociedades anónimas la
inhabilitación anterior se impondrá solamente a sus administradores o
representantes legales.

Los efectos señalados en este artículo tendrán una vigencia hasta de cinco años, y
serán levantados en el momento del pago.

ARTÍCULO 381: PROCEDIMIENTO PARA DECRETAR LA INSOLVENCIA. El Secretario de

Hacienda Municipal, mediante resolución declarará la insolvencia. Contra esta
providencia procede el recurso de reposición ante el mismo funcionario y en subsidio
el de apelación, dentro de los quince días siguientes a su notificación. Los anteriores
recursos deberán fallarse dentro del mes siguiente a su interposición en debida forma.

Una vez ejecutoriada la providencia, deberá comunicarse a la entidad respectiva

quien efectuará los registros correspondientes.

ARTÍCULO 382: MULTA POR OCUPACIÓN INDEBIDA DE ESPACIO PÚBLICO. Quienes

realicen ventas ambulantes o estacionarias, no autorizadas, valiéndose de carretas,

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 123

carretillas o unidad montada sobre ruedas o similar a esta, incurrirán en multa a favor
del Municipio hasta por el valor de dos (2) salarios mínimos diarios legales vigentes.

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Quienes realicen ventas ambulantes o estacionarias en toldos, carpas, catres o

ubicando los productos sobre el suelo, no autorizados, incurrirán en multa de hasta dos
(2) salarios mínimos diarios legales vigentes.

ARTÍCULO 383: SANCIÓN EN EL IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO. Todo fraude en la

declaración del Impuesto de Degüello de Ganado se sancionará con un recargo del
cien por ciento (100%) del valor del impuesto no cancelado.

ARTÍCULO 384: SANCIONES ESPECIALES EN LA PUBLICIDAD VISUAL EXTERIOR. La persona

natural o jurídica que anuncie cualquier mensaje por medio de la publicidad visual
exterior, sin el lleno de los requisitos, formalidades y procedimientos que establezca la
Secretaría de Planeación o quien haga sus veces, incurrirá en multa equivalente al
cincuenta por ciento (50%) de un salario mínimo mensual legal vigente.
La multas serán impuestas por la Secretaría de Gobierno o quien haga sus veces.
Contra el acto que imponga la sanción procederá el recurso de reposición dentro de
los tres (3) días siguientes a su notificación y deberá ser resuelto en el término de quince
(15) días.

ARTÍCULO 385: SANCIÓN POR NO REPORTAR NOVEDAD O MUTACIÓN. Cuando los

contribuyentes o responsables no reporten las novedades, mutaciones respecto a
cambios de dirección, clausura, traspaso y demás que puedan afectar los registros de
la Secretaría de Hacienda, se aplicará una sanción equivalente a tres (3) salarios
mínimos diarios legales vigentes.

ARTÍCULO 386: SANCIÓN POR CANCELACIÓN FICTICIA. Cuando se compruebe que una
actividad para la cual se solicita cancelación, no ha cesado, se procederá a
sancionar al contribuyente con el treinta y cinco por ciento (35%) del valor del impuesto
anual correspondiente al año de la fecha de cierre, vigente a la fecha de la solicitud.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 124

ARTÍCULO 387: INFRACCIONES URBANÍSTICAS. Toda actuación de parcelación,
urbanización, construcción reforma o demolición que contravenga los planes de
ordenamiento territorial o sus normas urbanísticas dará lugar a la imposición de
sanciones urbanísticas a los responsables, incluyendo la demolición de las obras, según
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sea el caso, así como las violaciones a los usos del suelo en zonas de reserva hídrica,
forestal etc., las que serán reglamentadas por la Alcaldía Municipal e impuestas por la
Secretaría de Planeación, para lo cual tendrá un plazo de seis (6) meses contados a
partir de la aprobación de este acuerdo, deberán definirse en porcentaje sobre la
actuación realizada que no podrá sobrepasar el uno punto cinco por ciento (1.5%) del
presupuesto de la obra, sin perjuicio del cobro del impuesto de delineación urbana si
a ello hubiere lugar.

Las sanciones impuestas por el funcionario competente serán sin perjuicio de las
eventuales responsabilidades civiles y penales de los infractores.

ARTÍCULO 388: SANCIÓN POR NO DECLARAR LA SOBRETASA A LA GASOLINA. Para la

sobretasa a la gasolina motor, la sanción por no declarar será equivalente al 20% del
total del impuesto a cargo que figure en la última declaración presentada por el mismo
concepto, o al 20% del valor de las ventas de gasolina efectuadas en el periodo objeto
de la sanción, en el caso de que no exista última declaración.

TÍTULO IV

REGLAMENTO DE CARTERA

ARTÍCULO 389: FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN. La Secretaría de

Hacienda Municipal tiene amplias facultades de fiscalización e investigación para
asegurar el efectivo cumplimiento de las normas sustanciales.

Para tal efecto podrá:

1. Verificar la exactitud de las declaraciones u otros informes, cuando lo considere
necesario;
2. Adelantar las investigaciones que estime convenientes para establecer la
ocurrencia de hechos generadores de obligaciones tributarias, no declarados;
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 125
3. Citar o requerir al contribuyente o a terceros para que rindan informes o
contesten interrogatorios;

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4. Exigir del contribuyente o de terceros la presentación de documentos que

registren sus operaciones cuando unos u otros estén obligados a llevar libros
registrados;
5. Ordenar la exhibición y examen parcial de los libros, comprobantes y
documentos, tanto del contribuyente como de terceros, legalmente obligados
a llevar contabilidad, y
6. En general, efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna
determinación de los impuestos, facilitando al contribuyente la aclaración de
toda duda u omisión que conduzca a una correcta determinación.

ARTÍCULO 390: COMPETENCIA PARA LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA. Corresponde a la

Secretaría de Hacienda Municipal, proferir los requerimientos especiales, los pliegos y
traslados de cargos o actas, los emplazamientos para corregir y para declarar y demás
actos de trámite en los procesos de determinación de impuestos, anticipos y
retenciones, y todos los demás actos previos a la aplicación de sanciones con respecto
a las obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente los impuestos,
anticipos y retenciones.

Corresponde a los funcionarios de esta dependencia, previa autorización o comisión

del Secretario de Hacienda, adelantar las visitas, investigaciones, verificaciones,
cruces, requerimientos ordinarios y, en general, las actuaciones preparatorias a los
actos de competencia de éste.

ARTÍCULO 391: COMPETENCIA PARA AMPLIAR REQUERIMIENTOS ESPECIALES, PROFERIR

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 120
LIQUIDACIONES OFICIALES Y APLICAR SANCIONES. Corresponde a la Secretaría de
Hacienda proferir las ampliaciones a los requerimientos especiales; las liquidaciones de
revisión; corrección y aforo; la adición de impuestos y demás actos de determinación
oficial de tributos, anticipos y retenciones; así como la aplicación y reliquidación de las
sanciones por extemporaneidad, corrección, inexactitud, por no declarar, por no
inscripción, por no informar, las resoluciones de reintegro de sumas indebidamente
devueltas así como sus sanciones, y en general, de aquellas sanciones cuya
competencia no esté adscrita a otro funcionario y se refieran al cumplimiento de las
obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente los impuestos,
anticipos y retenciones.

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Corresponde a los funcionarios de la Secretaría de Hacienda Municipal, previa

autorización, comisión o reparto del Secretario de Hacienda, adelantar los estudios,
verificaciones, visitas, pruebas, proyectar las resoluciones y liquidaciones y demás
actuaciones previas y necesarias para proferir los actos de competencia de éste.

ARTÍCULO 392: INDEPENDENCIA DE LAS LIQUIDACIONES. La liquidación de impuestos de

cada año gravable constituye una obligación individual e independiente a favor del
Municipio y a cargo del contribuyente.

TÍTULO V

LIQUIDACIONES OFICIALES

ARTÍCULO 393: LIQUIDACIONES OFICIALES. En uso de las facultades de fiscalización, la

Secretaria de Hacienda Municipal podrá expedir las liquidaciones oficiales de
corrección, de corrección aritmética, de aforo y de estimativo, de conformidad con
lo establecido en los artículos siguientes.

ARTÍCULO 394: FACULTAD DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA. La Secretaría de Hacienda

podrá corregir mediante liquidación de corrección, los errores aritméticos de las
declaraciones tributarias que hayan originado un menor valor a pagar o un mayor
saldo a favor, por concepto de impuestos o retenciones.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 121
ARTÍCULO 395: ERROR ARITMÉTICO. Se presenta error aritmético en las declaraciones
tributarias, cuando:
1. A pesar de haberse declarado correctamente los valores correspondientes a
hechos imponibles o bases gravables, se anota como valor resultante un dato
equivocado.
2. Al aplicar las tarifas respectivas, se anota un valor diferente al que ha debido
resultar.
3. Al efectuar cualquier operación aritmética, resulte un valor equivocado que
implique un menor valor a pagar por concepto de impuestos, anticipos o
retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo a su favor para
compensar o devolver.

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ARTÍCULO 396: TÉRMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN

ARITMÉTICA. El término para la expedición de la liquidación de corrección aritmética,
así como su contenido se deberá notificar dentro de los mismos plazos establecidos
para la firmeza de la declaración.

ARTÍCULO 397: CORRECCIÓN DE SANCIONES MAL LIQUIDADAS. Cuando el

contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no hubiere liquidado en
su declaración las sanciones a que estuviere obligado o las hubiere liquidado
incorrectamente, la administración las liquidará incrementadas en un treinta por ciento
(30%).

Cuando la sanción se imponga mediante resolución independiente procede el recurso

de reposición.

ARTÍCULO 398: FACULTAD DE MODIFICACIÓN DE LAS LIQUIDACIONES PRIVADAS. La

Secretaría de Hacienda podrá modificar, por una sola vez, las liquidaciones privadas
de los contribuyentes, declarantes y agentes de retención, mediante liquidación de
revisión, la cual deberá contraerse exclusivamente a la respectiva declaración y a los
hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento o en su ampliación si lo
hubiere.

ARTÍCULO 399: REQUERIMIENTO. Antes de efectuar la liquidación oficial de revisión, la

Secretaria de Hacienda Municipal deberá enviar al contribuyente, agente retenedor
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 122

o declarante, por una sola vez, un requerimiento que contenga todos los puntos que
se proponga modificar con explicación de las razones en que se sustentan y la
cuantificación de los impuestos y retenciones que se pretendan adicionar, así como
de las sanciones que sean del caso.

El requerimiento deberá notificarse a más tardar dentro de los dos (2) años siguientes
a la fecha de vencimiento del plazo para declarar. Cuando la declaración inicial se
haya presentado en forma extemporánea, los dos (2) años se contarán a partir de la
fecha de presentación de la misma. Cuando la declaración tributaria presente un
saldo a favor del contribuyente o responsable, el requerimiento deberá notificarse a

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más tardar tres (3) meses después de la fecha de presentación de la solicitud de

devolución o compensación respectiva.

Cuando se trate de obligaciones no sujetas a declaración, el requerimiento podrá

enviarse en cualquier tiempo, pero en todo caso antes del vencimiento de los cinco
(5) años contados desde la fecha en que la obligación debió cumplirse.

ARTÍCULO 400: AMPLIACIÓN AL REQUERIMIENTO. El funcionario competente para

conocer la respuesta al requerimiento podrá, dentro del mes (1) siguiente al
vencimiento del plazo para responderlo, ordenar su ampliación, por una sola vez, y
decretar las pruebas que estime necesarias. La ampliación podrá incluir hechos y
conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, así como proponer una nueva
determinación oficial de los impuestos, retenciones y sanciones. El plazo para la
respuesta a la ampliación, no podrá ser inferior a quince (15) días ni superior a un (1)
mes.

ARTÍCULO 401: CORRECCIÓN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO. El contribuyente,

responsable, agente retenedor o declarante, deberá corregir su liquidación privada,
incluyendo los mayores valores determinados y la sanción por inexactitud.

ARTÍCULO 402: ESTIMACIÓN DE BASE GRAVABLE. Agotado el proceso de investigación

tributaria, sin que el contribuyente obligado a declarar impuestos hubiere demostrado,
a través de contabilidad llevada en debida forma, el monto de los ingresos brutos
registrados en su declaración privada, la Tesorería podrá, mediante estimativo, fijar la
base gravable y con fundamento en ella expedirá la correspondiente liquidación
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 123
oficial.

El estimativo indicado en el presente artículo se efectuará teniendo en cuenta una o

varias de las siguientes fuentes de información:
1. Cruces con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
2. Cruces con el sector financiero y otras entidades públicas o privadas
(Superintendencias, entidades financieras, etc.)
3. Facturas y demás soportes contables que posea el contribuyente.
4. Pruebas indiciarias.
5. Investigación directa.
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ARTÍCULO 403: ESTIMACIÓN DE BASE GRAVABLE POR NO EXHIBICIÓN DE LA

CONTABILIDAD. Sin perjuicio de la aplicación de lo previsto en el artículo anterior y en
las demás normas del presente libro cuando se exija la presentación de los libros y
demás soportes contables y el contribuyente se niegue a exhibirlos, el funcionario
dejará constancia de ello en el acta y posteriormente la Tesorería Municipal podrá
efectuar un estimativo de la base gravable, teniendo como fundamento los cruces
que adelante con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o los promedios
declarados por dos o más contribuyentes que ejerzan la misma actividad en similares
condiciones y demás elementos de juicio de que se disponga.

ARTÍCULO 404: INEXACTITUDES EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Constituye

inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, la omisión de ingresos, así
como la inclusión de deducciones, descuentos, exenciones, inexistentes, y en general,
la utilización en las declaraciones tributarias, o en los informes suministrados a las
oficinas de impuestos, de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o
desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor
saldo a favor del contribuyente o declarante. Igualmente, constituye inexactitud, el
hecho de solicitar compensación o devolución, sobre sumas a favor que hubieren sido
objeto de compensación o devolución anterior.

Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso de la declaración de retenciones de

los impuestos Municipal, constituye inexactitud sancionable, el hecho de no incluir en
la declaración la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o efectuarlas y
no declararlas, o el declararlas por un valor inferior.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 124
No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las
declaraciones tributarias, se derive de errores de apreciación o de diferencias de
criterio entre las oficinas de impuestos y el declarante, relativos a la interpretación del
derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y
verdaderos.

ARTÍCULO 405: CORRECCIÓN PROVOCADA POR LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN.

Si dentro del término para interponer el recurso de reconsideración contra la
liquidación oficial, el contribuyente, responsable o agente retenedor, acepta total o
parcialmente los hechos planteados en la liquidación, la sanción por inexactitud se
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reducirá en un veinte por ciento (20%) de la sanción inicialmente propuesta por la

Secretaria de Hacienda Municipal, en relación con los hechos aceptados. Para tal
efecto, el contribuyente, responsable o agente retenedor, deberá corregir su
liquidación privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sanción por
inexactitud reducida, y presentar un memorial ante la correspondiente dependencia
de la Administración Tributaria Municipal en el cual consten los hechos aceptados y se
adjunte copia o fotocopia de la respectiva corrección y de la prueba del pago o
acuerdo de pago de los impuestos, retenciones y sanciones.

ARTÍCULO 406: LIQUIDACIÓN DE AFORO. Cuando los contribuyentes no hayan cumplido

con la obligación de presentar las declaraciones y agotado el término de respuesta al
emplazamiento para declarar, sin que el contribuyente presente la declaración a las
cuales estuviere obligado, la administración podrá, dentro de los cinco (5) años
siguientes al vencimiento del plazo señalado para declarar, determinar mediante
liquidación de aforo, la obligación tributaria del contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, que no haya declarado.

Igualmente habrá lugar a practicar liquidación de aforo, cuando no existiendo la

obligación legal de declarar, presentar relación o informe, se compruebe la existencia
de hechos generadores del tributo.

La explicación sumaria de aforo tendrá como fundamento el acta de visita, la

declaración de rentas o ventas u otras pruebas sugeridas del proceso de investigación
tributaria.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 125
PARÁGRAFO PRIMERO: La sanción de aforo será equivalente a dos (2) veces el valor
del impuesto a cargo, sin perjuicio de los intereses moratorios sobre el impuesto
determinado.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Sin perjuicio de la utilización de los medios de prueba
consagrados en los artículos 285 a 295 del presente Estatuto, la liquidación de aforo del
impuesto de industria, comercio y avisos y tableros podrá fundamentarse en la
información contenida en la declaración de renta y complementarios del respectivo
contribuyente.

TÍTULO VI

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RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA MUNICIPAL

ARTÍCULO 407: RECURSO DE RECONSIDERACIÓN. El recurso de reconsideración deberá

presentarse por el contribuyente o apoderado, dentro del mes siguiente a la
notificación del acto que impone la sanción, ante la Administración Tributaria
Municipal.

ARTÍCULO 408: TÉRMINO PARA RESOLVER EL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN. El término

para resolver el recurso de Reconsideración será de seis (6) meses, a partir de la fecha
de presentación en debida forma.
PARÁGRAFO UNICO: El término para resolver el recurso se suspenderá cuando se
decrete la práctica de pruebas, caso en el cual la suspensión operará por el término
único de dos (2) meses contados a partir de la fecha en que se decrete el auto de
pruebas.

ARTÍCULO 409: RECURSO DE REPOSICIÓN. El recurso de reposición deberá presentarse

por el contribuyente o apoderado, dentro de los términos que para cada caso se
establezcan en el presente estatuto y ante el funcionario que impone la sanción.

El término para resolver será el que igualmente se haya definido para cada caso en
particular dentro del presente estatuto.

ARTÍCULO 410: COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSIÓN. Corresponde a la Secretaria

de Hacienda Municipal o al funcionario que emite el acto administrativo, fallar los
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 126

recursos de reconsideración y de reposición contra los diversos actos de determinación

de impuestos o que imponen sanciones, y en general, los demás recursos cuya
competencia no esté adscrita a otro funcionario.

Corresponde a los funcionarios de la tesorería Municipal, previa autorización, comisión

o reparto del superior, sustanciar los expedientes, admitir o rechazar los recursos,
solicitar pruebas, proyectar los fallos, realizar los estudios, dar concepto sobre los
expedientes y en general, las acciones previas y necesarias para proferir los actos de
competencia del jefe de dicha unidad.

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ARTÍCULO 411: REQUISITOS DE LOS RECURSOS DE RECONSIDERACIÓN Y DE REPOSICIÓN.

El recurso de reconsideración deberá cumplir los siguientes requisitos:
1. Que se formule por escrito, con expresión concreta de los motivos de inconformidad;
2. Que se interponga dentro de la oportunidad legal;
3. Que se interponga directamente por el contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, o se acredite la personería si quien lo interpone actúa como
apoderado o representante. Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien
obra, ratificará la actuación del agente dentro del término de un (1) mes, contado a
partir de la notificación del auto de admisión del recurso; si no hubiere ratificación se
entenderá que el recurso no se presentó en debida forma y se revocará el auto
admisorio.
4. Para estos efectos, únicamente los abogados podrán actuar como agentes
oficiosos, y
5. Que se acredite el pago de la respectiva liquidación privada, cuando el recurso se
interponga contra una liquidación oficial o de corrección aritmética.

El auto admisorio deberá notificarse por correo, personalmente o por edicto, si

transcurridos diez días el interesado no se presentare a notificarse personalmente.
Contra este auto procede únicamente el recurso de reposición ante el mismo
funcionario, el cual deberá interponerse dentro de los cinco (5) días siguientes a su
notificación, y resolverse dentro de los cinco (5) días siguientes a su interposición. El
auto que resuelva el recurso de reposición se notificará por correo o personalmente, y
en el caso de confirmar la inadmisión del recurso de reconsideración quedará
agotada la vía gubernativa.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 127
Si transcurridos diez (10) días a la interposición del recurso de reposición contra el auto
inadmisorio, no se ha notificado el auto confirmatorio del de inadmisión, se entenderá
admitido el recurso.

ARTÍCULO 412: OPORTUNIDAD PARA SUBSANAR REQUISITOS. La omisión de los requisitos

contemplados en los numerales 1), 3) y 4) del artículo anterior, podrá sanearse dentro
del término de interposición del recurso de reposición mencionado en mismo artículo.
La interposición extemporánea no es saneable.

ARTÍCULO 413: RECURSO CONTRA LA SANCIÓN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA.

Contra la resolución mediante la cual se declara la insolvencia de un contribuyente o
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declarante procede el recurso de reposición ante el mismo funcionario que la profirió,

dentro de los quince (15) días siguientes a su notificación, el cual deberá resolverse
dentro del mes siguiente a su presentación en debida forma.

Una vez ejecutoriada la providencia, deberá comunicarse a la entidad respectiva

quien efectuará los registros correspondientes.

ARTÍCULO 414: REVOCATORIA DIRECTA. Contra los actos de la Secretaria de Hacienda

Municipal procederá la revocatoria directa prevista en el Código Contencioso
Administrativo, siempre y cuando no se hubieren interpuesto los recursos por la vía
gubernativa, o cuando interpuestos hubieren sido inadmitidos, y siempre que se
ejercite dentro del año siguiente a la ejecutoria del correspondiente acto
administrativo.

El recurso de Revocatoria Directa deberá fallarse dentro del término de los seis (6)
meses siguientes, contados a partir de la presentación del recurso en debida forma. Si
dentro de éste término no se profiere decisión, se entenderá resuelta a favor del
solicitante, debiendo ser declarado de oficio o a petición de parte el silencio
administrativo positivo.

ARTÍCULO 415: SILENCIO ADMINISTRATIVO POSITIVO. Si transcurrido el término señalado

para resolver los recursos, éste no se ha resuelto, se entenderá fallado a favor del
recurrente, en cuyo caso, el funcionario competente, así lo declarará.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 128

TITULO VII

NULIDADES

CAPITULO I

ARTÍCULO 416. CAUSALES DE NULIDAD. Los actos de liquidación de impuestos,

resolución de sanciones y resolución de recursos son nulos:
1. Cuando se practiquen con funcionarios incompetentes.

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2. Cuando se omita el requerimiento especial previo a la liquidación del impuesto, o se

predetermine el término señalado para la respuesta, conforme a lo previsto en la ley,
en tributos que se determinan con base en declaraciones periódicas.
3. Cuando se omita el pliego de cargos o el emplazamiento en los casos en que fueren
obligatorios.
4. Cuando no se notifiquen dentro del término legal.
5. Cuando se omitan las bases gravables, el momento de los tributos o la explicación
de las modificaciones efectuadas respecto de la declaración, o de los fundamentos
del aforo.
6. Cuando corresponda a procedimientos legalmente concluidos.
7. Cuando adolezcan de otros vicios procedimentales, expresamente señalados por la
ley como causal de nulidad.

ARTÍCULO 417. TÉRMINO PARA ALEGARLAS. Dentro del término señalado para
interponer el recurso, deberán alegarse las nulidades del acto impugnado, en el escrito
de interposición del recurso o mediante adición del mismo.

TÍTULO VIII

RÉGIMEN PROBATORIO

CAPÍTULO I

ARTÍCULO 418: LAS DECISIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DEBEN FUNDARSE EN

LOS HECHOS PROBADOS. La determinación de tributos y la imposición de sanciones
deben fundarse en los hechos que parezcan demostraciones en el respectivo
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 129

expediente, por los medios de prueba señalados en el presente Estatuto en el Estatuto

de procedimiento civil, en cuanto éstos sean compatibles con aquellos.

ARTÍCULO 419: IDONEIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA. La idoneidad de los medios de

prueba depende, en primer término, de las exigencias que para establecer
determinados hechos preceptúen las leyes tributarias o las leyes que regulan el hecho
por demostrarse, y a falta de unas y de otras, de su mayor o menor conexión con el

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hecho que trate de probarse y del valor de convencimiento que pueda atribuírsele,
de acuerdo con las reglas de sana crítica.

ARTÍCULO 420: OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE. Para estimar el

mérito de las pruebas, éstas deben obrar en el expediente, por alguna de las siguientes
circunstancias:
1. Formar parte de la declaración.
2. Haber sido allegadas en desarrollo de la facultad de fiscalización e investigación.
3. Haberse acompañado o solicitado en la respuesta al requerimiento.
4. Haberse acompañado al memorial de recurso o pedido en éste.
5. Haberse decretado y practicado de oficio. La Secretaria de Hacienda del Municipio
de Belén de Los Andaquíes podrá oficiosamente decretar y practicar pruebas en
cualquier etapa del proceso.

ARTÍCULO 421: VACÍOS PROBATORIOS. Las dudas provenientes de vacíos probatorios

existentes en el momento de practicar las liquidaciones, imponer las sanciones o de
fallar los recursos, deben resolverse, si no hay modo de eliminarlas, a favor del
contribuyente, cuando éste no se encuentre obligado a probar determinados hechos
de acuerdo con las disposiciones legales.

ARTÍCULO 422: PRESUNCIÓN DE VERACIDAD. Se consideran ciertos los hechos

consignados en las declaraciones tributarias, en las correcciones a las mismas o en las
respuestas a requerimientos administrativos, siempre que sobre tales hechos, no se
haya solicitado una comprobación especial ni la ley la exija.

ARTÍCULO 423: TÉRMINO PARA PRACTICAR PRUEBAS. Cuando sea del caso practicar
pruebas, se señalará para ello un término no mayor de treinta (30) días, ni menor de
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 130

diez (10). Los términos podrán prorrogarse por una sola vez, hasta por un término igual
al inicialmente señalado. En el auto que decreta la práctica de pruebas se indicará
con toda exactitud el día en que vence el término probatorio.

ARTÍCULO 424: CONFESIÓN. Hechos que se consideran confesados. La manifestación

que se hace mediante escrito dirigido a la Tesorería Municipal por el contribuyente

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legalmente capaz, en el cual se informa la existencia de un hecho físicamente posible

que perjudique al contribuyente, constituye plena prueba contra éste.

Contra esta clase de confesión sólo es admisible la prueba de error o fuerza sufridos
por el confesante, dolo de un tercero, o falsedad material del escrito contentivo de
ella.

ARTÍCULO 425: TESTIMONIO. Las informaciones suministradas por terceros son prueba
testimonial. Los hechos consignados en las declaraciones tributarias de terceros, en
informaciones rendidas bajo juramento ante las oficinas de impuestos municipales, o
en escritos dirigidos a éstas, o en respuesta de éstos a requerimientos administrativos,
relacionados con obligaciones tributarias del contribuyente, se tendrán como
testimonio, sujeto a los principios de publicidad y contradicción de la prueba.

Los testimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes del
requerimiento o liquidación. Cuando el interesado invoque los testimonios, de que
trata el artículo anterior, éstos surtirán efectos, siempre y cuando las declaraciones o
respuestas se hayan presentado antes de haber mediado requerimiento o practicado
liquidación a quien los aduzca como prueba.

ARTÍCULO 426: PRUEBA DOCUMENTAL. Facultad de invocar documentos expedidos por

las oficinas de impuestos.

Los contribuyentes podrán invocar como prueba, documentos expedidos por las
oficinas de impuestos, siempre que se individualicen y se indique su fecha, número y
dependencia que los expidió.

ARTÍCULO 427: PROCEDIMIENTO CUANDO SE INVOQUEN DOCUMENTOS QUE REPOSEN EN

LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL. Cuando el contribuyente invoque como
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 131
prueba el contenido de documentos que se guarden en las oficinas de la Tesorería
Municipal, debe pedirse el envío de tal documento, inspeccionarlo y tomar copia de
lo conducente, o pedir que la oficina donde estén archivados certifique sobre las
cuestiones pertinentes.

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ARTÍCULO 428: RECONOCIMIENTO DE FIRMA DE DOCUMENTOS PRIVADOS. El

reconocimiento de la firma de los documentos privados puede hacerse ante las
oficinas de la Secretaria de Hacienda Municipal.

ARTÍCULO 429: PRUEBA CONTABLE. Los libros de contabilidad del contribuyente

constituyen prueba a su favor, siempre que se lleven en debida forma.

ARTÍCULO 430: PREVALENCIA DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD FRENTE A LA

DECLARACIÓN. Cuando haya desacuerdo entre las declaraciones de impuestos
municipales y los asientos de contabilidad de un mismo contribuyente, prevalecen
éstos.

ARTÍCULO 431: LA CERTIFICACIÓN DE CONTADOR PÚBLICO Y REVISOR FISCAL

ES PRUEBA CONTABLE. Cuando se trate de presentar en las oficinas de la Secretaria de
Hacienda Municipal pruebas contables, serán suficientes las certificaciones de los
contadores o revisores fiscales de conformidad con las normas legales vigentes, sin
perjuicio de la facultad que tiene la Administración de hacer las comprobaciones
pertinentes.

ARTÍCULO 432: DETERMINACIÓN PROVISIONAL DEL IMPUESTO POR OMISIÓN DE

LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA. Cuando el contribuyente omita la presentación de la
declaración tributaria, estando obligado a ello, la Secretaría de Hacienda Municipal,
podrá determinar provisionalmente como impuesto a cargo del contribuyente, una
suma equivalente al impuesto determinado en su última declaración, aumentado en
el incremento porcentual que registre el índice de precios al consumidor para
empleados, en el período comprendido entre el último día del período gravable
correspondiente a la última declaración presentada y el último día del período
gravable correspondiente a la declaración omitida.

Contra la determinación provisional del impuesto prevista en este artículo, procede el

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 132
recurso de reconsideración.
El procedimiento previsto en el presente artículo no impide a la administración
determinar el impuesto que realmente le corresponda al contribuyente.

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ARTÍCULO 433: VALORACIÓN DEL DICTAMEN. La fuerza probatoria del dictamen pericial
será apreciada por la Secretaría de Hacienda Municipal, conforme a las reglas de
sana crítica y tomando en cuenta la calidad del trabajo presentado, el cumplimiento
que se haya dado a las normas legales relativas a impuestos, las bases doctrinarias y
técnicas en que se fundamente y la mayor o menor precisión o certidumbre de los
conceptos y de las conclusiones.

ARTÍCULO 434: LAS CIRCUNSTANCIAS QUE LOS HACEN ACREEDORES A UNA EXENCIÓN.
Los contribuyentes están obligados a demostrar las circunstancias que los hacen
acreedores a una exención tributaria.

TÍTULO IX

EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

CAPÍTULO I

RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO

ARTÍCULO 435: SUJETOS PASIVOS. Son contribuyentes o responsables directos del pago
del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la
obligación tributaria sustancial.

ARTÍCULO 436: RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. Responden con el contribuyente por el

pago del tributo:

a) Los herederos y los legatarios, por las obligaciones del causante y de la sucesión
ilíquida, a prorrata de sus respectivas cuotas hereditarias o legados y sin perjuicio
del beneficio de inventario;
b) Los socios de sociedades disueltas hasta concurrencia del valor recibido en la
liquidación social, sin perjuicio de lo previsto en el artículo siguiente;
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 133

c) La sociedad absorbente respecto de las obligaciones tributarias incluidas en el

aporte de la absorbida;

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d) Las sociedades subordinadas, solidariamente entre sí y con su matriz domiciliada

en el exterior que no tenga sucursal en el país, por las obligaciones de ésta;
e) Los titulares del respectivo patrimonio asociados o copartícipes, solidariamente
entre sí, por las obligaciones de los entes colectivos sin personalidad jurídica,
f) Los terceros que se comprometan a cancelar obligaciones del deudor,
g) Los adquirientes de establecimientos de comercio por las obligaciones que el
anterior propietario hubiere incumplido.

ARTÍCULO 437: RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES

FORMALES. Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros responden
subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se
deriven de su omisión.

CAPÍTULO II

FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

ARTÍCULO 438: SOLUCION O PAGO: La solución o pago efectivo es la prestación de lo

que se debe al Fisco Municipal por concepto de impuesto, anticipos, recargos,
intereses y sanciones.

ARTÍCULO 439: LUGAR DE PAGO. El pago de los impuestos, anticipos y retenciones,

deberá efectuarse en los lugares que para tal efecto señale la Secretaría de Hacienda
Municipal.

La Secretaría de Hacienda Municipal podrá recaudar total o parcialmente los

impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses, a través de bancos y demás
entidades financieras.

ARTÍCULO 440: FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGADO EL IMPUESTO. Se tendrá como

fecha de pago del impuesto, respecto de cada contribuyente, aquella en que los
valores imputables hayan ingresado a las oficinas de la Secretaría de Hacienda
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 134

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Municipal o a los bancos autorizados, aun en los casos en que se hayan recibido
inicialmente como simples depósitos, buenas cuentas, retenciones en la fuente, o que
resulten como saldos a su favor por cualquier concepto.

ARTÍCULO 441: PRELACIÓN EN LA IMPUTACIÓN DEL PAGO. Los pagos que por cualquier
concepto hagan los contribuyentes, deberán imputarse, en la siguiente forma: primero
al período gravable más antiguo, segundo a las sanciones, tercero a los intereses y por
último a los impuestos o retenciones, junto con la actualización por inflación cuando
hubiere lugar a ello.

En todo caso el contribuyente podrá solicitar la imputación de pago al o los períodos

por él definidos.

ARTÍCULO 442: FACULTAD PARA FIJARLOS. El pago de los impuestos, anticipos y

retenciones, deberá efectuarse dentro de los plazos que para tal efecto señale la
Secretaría de Hacienda Municipal.

CAPÍTULO IIl

ACUERDOS DE PAGO

ARTÍCULO 443: FACILIDADES PARA EL PAGO. El Secretario de Hacienda Municipal podrá

mediante la suscripción de acuerdos de pago conceder facilidades para el pago al
deudor o a un tercero a su nombre, hasta por tres (3) años, para pago de los impuestos
del orden Municipal, así como para la cancelación de los intereses y demás sanciones
a que haya lugar, siempre que el deudor o un tercero a su nombre, constituya
fideicomiso de garantía, ofrezca bienes para su embargo y secuestro, garantías
personales, reales, bancarias o de compañías de seguros, o cualquiera otra garantía
que respalde suficientemente la deuda a satisfacción de la administración.

Igualmente podrán concederse plazos sin garantías, cuando el término no sea superior
a un año y el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro.

En relación con la deuda objeto del plazo y durante el tiempo que se autorice la
facilidad para el pago, se causarán intereses a la tasa de interés de mora que para
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 135

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efectos tributarios esté vigente en el momento de otorgar la facilidad.

En el evento en que legalmente, la tasa de interés moratorio se modifique durante la

vigencia de la facilidad otorgada, ésta podrá reajustarse a solicitud del contribuyente.

ARTÍCULO 444: INCUMPLIMIENTO DE LAS FACILIDADES. Cuando el beneficiario de una

facilidad para el pago, dejare de pagar alguna de las cuotas o incumpliere el pago
de cualquiera otra obligación tributaria surgida con posterioridad a la notificación de
la misma, el Secretario de Hacienda mediante resolución, podrá dejar sin efecto la
facilidad para el pago, declarando sin vigencia el plazo concedido, ordenando hacer
efectiva la garantía hasta concurrencia del saldo de la deuda garantizada, la práctica
del embargo, secuestro y remate de los bienes o la terminación de los contratos, si
fuere del caso.

En este evento los intereses moratorios se liquidarán a la tasa de interés moratorio

vigente, siempre y cuando ésta no sea inferior a la pactada.

Contra esta providencia procede el recurso de reposición ante el mismo funcionario

que la profirió, dentro de los cinco (5) días siguientes a su notificación, quien deberá
resolverlo dentro del mes siguiente a su interposición en debida forma.

REMISIÓN

ARTÍCULO 445: REMISIÓN. La Secretaría de Hacienda Municipal, a través de sus

funcionarios, queda facultada para suprimir de los registros y cuentas corrientes las
deudas o cargos de personas fallecidas sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esta
facultad dichos funcionarios deberán dictar la correspondiente resolución motivada,
allegando previamente al expediente respectivo la partida de defunción del
contribuyente y la constancia de no haber dejado bienes.

Podrán igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se haya
efectuado para su cobro, estén sin respaldo alguno por no existir bienes embargados
o embargables ni garantía alguna, siempre que además de no tener noticia del
deudo, la deuda tenga una anterioridad de más de cinco (5) años.

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PROCEDIMENTAL”

Cuando los contribuyentes tengan saldos a su favor por concepto los impuestos,
podrán solicitar de la Administración municipal (Secretaría de Hacienda) su
compensación con otros impuestos del año siguiente, para lo cual deberá presentar
solicitud acompañada de certificación expedida por funcionario competente donde
conste el saldo a favor, la clase de impuesto y el período gravable.

La oficina competente mediante resolución motivada, ordenará la compensación y

expedirá al contribuyente constancia del abono efectuado.

COMPENSACIÓN DE LAS DEUDAS FISCALES

ARTÍCULO 446: COMPENSACIÓN. La compensación en materia tributaria en el

Municipio de Belén de los Andaquíes tiene como requisitos para su aplicación sólo los
establecidos en el código civil.

ARTÍCULO 447: TÉRMINO PARA SOLICITAR LA COMPENSACIÓN. La solicitud de

compensación de impuestos deberá presentarse a más tardar dos (2) años después
de la fecha de vencimiento del término para declarar o del término fijado por la
Secretaría de Hacienda Municipal para la realización del pago.

PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO

ARTÍCULO 448: TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO. La acción de

cobro de las obligaciones fiscales, prescribe en el término de cinco (5) años, contados
a partir de:
1. La fecha de vencimiento del término para declarar, fijado por la Secretaría de
Hacienda Municipal, para las declaraciones presentadas oportunamente.
2. La fecha de presentación de la declaración, en el caso de las presentadas en forma
extemporánea.
3. La fecha de presentación de la declaración de corrección.
4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinación o
discusión.
5. La fecha en que la obligación se causó si no deriva de procesos de declaración.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 137

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La competencia para decretar la prescripción de la acción de cobro será del

Secretario de
Hacienda Municipal.

ARTÍCULO 449: INTERRUPCIÓN Y SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN.

El término de la prescripción de la acción de cobro se interrumpe por:
1. La notificación del mandamiento de pago.
2. Por la suscripción de Acuerdo de Pago.
3. Por la notificación de Liquidación Oficial.
4. Por la admisión de la solicitud del concordato y,
5. Por la declaratoria oficial de la Liquidación Forzosa Administrativa o del trámite de
liquidación obligatoria.

Interrumpida la prescripción en la forma aquí prevista, el término empezará a correr de

nuevo desde el día siguiente a la notificación del mandamiento de pago, la
suscripción del acuerdo de pago, la notificación de la liquidación oficial y desde la
terminación del concordato o desde la terminación de la Liquidación Forzosa
Administrativa o de la liquidación obligatoria.

El término de prescripción de la acción de cobro se suspende desde que se dicte el

auto de suspensión de la diligencia del remate y hasta:
1. La ejecutoria de la providencia que decide la revocatoria.
2. La ejecutoria de la providencia que resuelve lo referente a la corrección de las
actuaciones enviadas a dirección errada, y
3. Hasta el pronunciamiento definitivo de la jurisdicción contenciosa administrativa.

ARTÍCULO 450: EL PAGO DE LA OBLIGACIÓN PRESCRITA NO SE PUEDE COMPENSAR NI

DEVOLVER. Lo pagado para satisfacer una obligación prescrita no puede ser materia
de repetición, aunque el pago se hubiere efectuado sin conocimiento de la
prescripción.

ARTÍCULO 451: FACULTAD DEL SECRETARIO DE HACIENDA. El Secretario de Hacienda

Municipal queda facultado para suprimir de los registros y cuentas corrientes de los
contribuyentes, las deudas a cargo de personas que hubieren muerto sin dejar bienes.
Para poder hacer uso de esta facultad deberá dicho funcionario dictar la
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correspondiente resolución, allegando previamente al expediente la partida de

defunción del contribuyente y las pruebas que acrediten satisfactoriamente la
circunstancia de no haber dejado bienes.

Podrán igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se hayan
efectuado para su cobro, estén sin respaldo alguno por no existir bienes embargados,
ni garantía alguna, siempre que, además de no tenerse noticia del deudor, la deuda
tenga una anterioridad de más de cinco años.

TÍTULO X

COBRO COACTIVO

ARTÍCULO 452: COMPETENCIA. Es competente para el cobro de obligaciones a favor

del municipio el Alcalde Municipal, o el Tesorero Municipal por delegación, de
conformidad con lo establecido en el artículo 91, literal d), numeral 6 de la Ley 136 de
1994, y en los términos del artículo siguiente.

ARTÍCULO 453: APLICACIÓN. El procedimiento de “Jurisdicción Coactiva” previsto en

este Estatuto será el aplicable en el Municipio de Belén de los Andaquíes para las
obligaciones tributarias y no tributarias tales como: Impuestos, tasas, multas y
contribuciones, retenciones, intereses, rentas contractuales, etc., teniendo en cuenta
que para efectos de las declaraciones tributarias y los procesos de fiscalización,
liquidación oficial, imposición de sanciones, discusión y cobro, relacionados con los
impuestos administrados por el municipio en lo no regulado por el presente Libro, se
dará aplicación a lo definido en el Estatuto Tributario Nacional en cuanto fuere
aplicable.

ARTÍCULO 454: TÍTULOS EJECUTIVOS. Prestan mérito ejecutivo:

1. Las liquidaciones privadas y sus correcciones, contenidas en las
declaraciones tributarias presentadas, desde el vencimiento de la fecha
para su cancelación.
2. Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas.
3. Las facturas de cobro del impuesto predial debidamente notificadas, desde el
vencimiento del plazo para pagar.
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4. Los demás actos de la administración de impuestos debidamente ejecutoriados, en

los cuales se fijen sumas líquidas de dinero a favor del fisco nacional.
5. Las garantías y cauciones prestadas a favor del Municipio de Belén de los Andaquies
para afianzar el pago de las obligaciones tributarias, a partir de la ejecutoria del acto
de la administración que declare el incumplimiento o exigibilidad de las obligaciones
garantizadas.
6. Los contratos, las pólizas de seguro y demás garantías que otorguen los contratistas
a favor del Municipio, que integrarán título ejecutivo con el Acto Administrativo de
liquidación final del contrato, o con la resolución ejecutoriada que decreta la
caducidad, o la terminación, según el caso.
7. Las sentencias y demás decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan sobre
las demandas presentadas en relación con los impuestos, anticipos, retenciones,
sanciones e intereses que administra la Secretaría de Hacienda Municipal.
8. Igualmente constituyen título ejecutivo, aquellos documentos señalados como tales
en normas especiales y otorgadas a favor del Municipio o sus entidades.
PARÁGRAFO UNICO: Para efectos de los numerales 1, 2 y 3 del presente artículo,
bastará con la certificación del Secretario de Hacienda Municipal, sobre la existencia
y el valor de las liquidaciones privadas u oficiales.

Para el cobro de los intereses será suficiente la liquidación que de ellos haya efectuado
el funcionario competente.

ARTÍCULO 455: GASTOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO. En el

procedimiento administrativo de cobro, el contribuyente deberá cancelar, además
del monto de la obligación, los gastos en que incurrió la administración para hacer
efectivo el crédito.

TITULO XI

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO

ARTÍCULO 456: COBRO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MUNICIPALES. Para el

cobro coactivo de las deudas fiscales por concepto de impuestos, tasas,
contribuciones, anticipos, retenciones, intereses y sanciones y demás obligaciones a
su favor, de competencia de la Secretaría de Hacienda Municipal, deberá seguirse el
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 140

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procedimiento administrativo coactivo que se establece en los artículos siguientes y

en lo no previsto se dará aplicación a lo definido en el Artículo 312 del presente
Estatuto.

ARTÍCULO 457: VÍA PERSUASIVA. El Gobierno Municipal podrá establecer, en el Manual

de Procedimientos de Cobro o en acto administrativo independiente, actuaciones
persuasivas previas al adelantamiento del cobro coactivo. En este caso el funcionario
encargado de adelantar el cobro tendrá que cumplir con el procedimiento persuasivo
que se establezca. No obstante lo anterior, la vía persuasiva no será obligatoria.

ARTÍCULO 458: COMPETENCIA PARA INVESTIGACIONES TRIBUTARIAS. Las investigaciones

tributarias serán adelantadas por la Secretaría de Hacienda dentro del procedimiento
administrativo de determinación y cobro de las rentas, como para la investigación de
bienes del deudor y deberán ejercerlas con celeridad y transparencia.

ARTÍCULO 459: MANDAMIENTO DE PAGO. El funcionario competente para exigir el

cobro coactivo, producirá el mandamiento de pago ordenando la cancelación de
las obligaciones pendientes más los intereses respectivos. Este mandamiento se
notificará personalmente al deudor, previa citación para que comparezca en un
término de Diez (10) días. Si vencido el término no comparece, el mandamiento
ejecutivo se notificará por correo. En la misma forma se notificará el mandamiento
ejecutivo a los herederos del deudor y a los deudores solidarios.

Cuando la notificación del mandamiento ejecutivo se haga por correo, deberá

informarse de ello por cualquier medio de comunicación del lugar. La omisión de esta
formalidad, no invalida la notificación efectuada.
PARÁGRAFO UNICO: El mandamiento de pago podrá referirse a más de un título
ejecutivo del mismo deudor y a más de una vigencia.

ARTÍCULO 460: COMUNICACIÓN SOBRE ACEPTACIÓN DE PROCESO CONCURSAL.

Cuando la Superintendencia de Sociedades o el juez que esté conociendo de un
proceso concursal, dé aviso a tesorería Municipal, el funcionario que esté adelantando
el proceso administrativo coactivo, deberá suspender el proceso e intervenir en el
mismo conforme a las disposiciones legales.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 141

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ARTÍCULO 461: VINCULACIÓN DE DEUDORES SOLIDARIOS. La vinculación del deudor

solidario se hará mediante la notificación del mandamiento de pago. Este deberá
librarse determinando individualmente el monto de la obligación del respectivo
deudor y se notificará en la forma indicada en el Artículo 202 de presente Estatuto.

Los títulos ejecutivos contra el deudor principal lo serán contra los deudores solidarios y
subsidiarios, sin que se requiera la constitución de títulos individuales adicionales.

ARTÍCULO 462: EJECUTORIA DE LOS ACTOS. Se entienden ejecutoriados los actos

administrativos que sirven de fundamento al cobro coactivo:
1. Cuando contra ellos no proceda recurso alguno.
2. Cuando vencido el término para interponer los recursos, no se hayan interpuesto o
no se presenten en debida forma.
3. Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos.
4. Cuando los recursos interpuestos en la vía gubernativa o las acciones de
restablecimiento del derecho o de revisión de impuestos, tasas, multas, contribuciones
u otras obligaciones se hayan decidido en forma definitiva, según el caso.

ARTÍCULO 463: EFECTOS DE LA REVOCATORIA DIRECTA. En el procedimiento

administrativo de cobro, no podrán debatirse cuestiones que debieron ser objeto de
discusión en la vía gubernativa.

La interposición de la revocatoria directa o la petición de corrección de actuaciones

enviadas a dirección errada, no suspende el proceso de cobro, pero el remate no se
realizará hasta que exista pronunciamiento definitivo.

ARTÍCULO 464: TÉRMINO PARA PAGAR O PRESENTAR EXCEPCIONES. Dentro de los diez
(10) días siguientes a la notificación del mandamiento de pago, el deudor deberá
cancelar el monto de la deuda con sus respectivos intereses. Dentro del mismo término,
podrán proponerse mediante escrito las excepciones contempladas en el artículo
siguiente.

ARTÍCULO 465: EXCEPCIONES. Contra el mandamiento de pago procederán las

siguientes excepciones:
1. El pago efectivo.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 142

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2. La existencia de acuerdo de pago.

3. La de falta de ejecutoria del título.
4. La pérdida de ejecutoria del título por revocación o suspensión provisional del acto
administrativo, hecha por autoridad competente.
5. La interposición de demandas de restablecimiento del derecho o de proceso de
revisión de impuestos, ante la jurisdicción de lo contencioso - administrativo.
6. La prescripción de la acción de cobro.
7. La falta de título ejecutivo o incompetencia del funcionario que lo profirió.
PARÁGRAFO UNICO: Contra el mandamiento de pago que vincule los deudores
solidarios procederán además, las siguientes excepciones:
1. La calidad de deudor solidario.
2. La indebida tasación del monto de la deuda.

ARTÍCULO 466: TRÁMITE DE EXCEPCIONES. Dentro de los quince (15) días siguientes a la
presentación del escrito mediante el cual se proponen las excepciones, el funcionario
competente decidirá sobre ellas, ordenando previamente la práctica de las pruebas,
cuando sea del caso.

ARTÍCULO 467: EXCEPCIONES PROBADAS. Si se encuentran probadas las excepciones,

el funcionario competente así lo declarará y ordenará la terminación del
procedimiento cuando fuere del caso y el levantamiento de las medidas preventivas
cuando se hubieren decretado. En igual forma, procederá si en cualquier etapa del
procedimiento el deudor cancela la totalidad de las obligaciones.

Cuando la excepción probada, lo sea respecto de uno o varios de los títulos

comprendidos en el mandamiento de pago, el procedimiento continuará en relación
con los demás sin perjuicio de los ajustes correspondientes.

ARTÍCULO 468 RECURSOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO. Las

actuaciones administrativas realizadas en el procedimiento administrativo de cobro,
son de trámite y contra ellas no procede recurso alguno, excepto los que en forma
expresa se señalen en este procedimiento para las actuaciones definitivas.

ARTÍCULO 469: RECURSO CONTRA LA RESOLUCIÓN QUE DECIDE LAS EXCEPCIONES. En la

resolución que rechace las excepciones propuestas, se ordenará adelantar la
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 143

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ejecución y remate de los bienes embargados y secuestrados.

Contra dicha resolución procede únicamente el recurso de reposición ante la tesorería

Municipal, dentro de los quince (15) días siguientes a su notificación, y tendrá para
resolver un mes, contado a partir de su interposición en debida forma.

ARTÍCULO 470: INTERVENCIÓN DEL CONTENCIOSO DMINISTRATIVO. Dentro del proceso

de cobro administrativo coactivo, sólo serán demandables ante la jurisdicción
contencioso administrativa las resoluciones que fallan las excepciones y ordenan llevar
adelante la ejecución; la admisión de la demanda no suspende el proceso de cobro,
pero el remate no se realizará hasta que exista pronunciamiento definitivo de dicha
jurisdicción.

ARTÍCULO 471: ORDEN DE EJECUCIÓN. Si vencido el término para excepcionar no se

hubieren propuesto excepciones, o el deudor no hubiere pagado, el funcionario
competente proferirá resolución ordenando la ejecución y el remate de los bienes
embargados y secuestrados. Contra esta resolución no procede recurso alguno.
PARÁGRAFO UNICO: Cuando previamente a la orden de ejecución de que trata el
presente artículo, no se hubieren dispuesto medidas preventivas, en dicho acto se
decretará el embargo y secuestro de los bienes del deudor si estuvieren identificados;
en caso de desconocerse los mismos, se ordenará la investigación de ellos para que
una vez identificados se embarguen y secuestren y se prosiga con el remate de los
mismos.

ARTÍCULO 472: GASTOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO. En el

procedimiento administrativo de cobro, el contribuyente deberá cancelar, además
del monto de la obligación, los gastos en que incurrió la Tesorería Municipal para hacer
efectivo el crédito.

ARTÍCULO 473: MEDIDAS PREVENTIVAS. Previa o simultáneamente con el mandamiento

de pago, el funcionario podrá decretar el embargo y secuestro preventivo de los
bienes del deudor que se hayan establecido como de su propiedad.

Para este efecto, los funcionarios competentes podrán identificar los bienes del deudor
por medio de las informaciones tributarias, o de las informaciones suministradas por
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entidades públicas o privadas, que estarán obligadas en todos los casos a dar pronta
y cumplida respuesta a la administración, so pena de ser acreedores de la sanción por
no enviar información prevista en el Artículo 244 de este Estatuto.
PARÁGRAFO UNICO: Cuando se hubieren decretado medidas cautelares y el deudor
demuestre que se ha admitido demanda contra el título ejecutivo y que ésta se
encuentra pendiente de fallo ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo se
ordenará levantarlas.

Las medidas cautelares también podrán levantarse cuando admitida la demanda

ante la jurisdicción de lo contencioso - administrativo contra las resoluciones que fallan
las excepciones y ordenan llevar adelante la ejecución, se presta garantía bancaria o
de compañía de seguros, por el valor adeudado.

ARTÍCULO 474: LÍMITE DE LOS EMBARGOS. El valor de los bienes embargados no podrá
exceder del doble de la deuda más sus intereses. Si efectuado el avalúo de los bienes,
éstos excedieren la suma indicada, deberá reducirse el embargo si ello fuere posible,
hasta dicho valor, oficiosamente o a solicitud del interesado.
PARÁGRAFO UNICO: El avalúo de los bienes embargados, lo hará la Secretaría de
Hacienda teniendo en cuenta el valor comercial de éstos y lo notificará personalmente
o por correo.

Si el deudor no estuviere de acuerdo, podrá solicitar dentro de los cinco (5) días
siguientes a la notificación, un nuevo avalúo con intervención de un perito particular
designado por el ente tributario municipal, caso en el cual, el deudor le deberá
cancelar los honorarios. Contra este avalúo no procede recurso alguno.

ARTÍCULO 475: REGISTRO DEL EMBARGO. De la resolución que decreta el embargo de

bienes se enviará una copia a la oficina de registro correspondiente. Cuando sobre
dichos bienes ya existiere otro embargo registrado, el funcionario lo inscribirá y
comunicará a la tesorería Municipal y al juez que ordenó el embargo anterior.

En este caso, si el crédito que originó el embargo anterior es de grado inferior al del
fisco, el funcionario de cobranzas continuará con el procedimiento, informando de ello
al juez respectivo y si éste lo solicita, pondrá a su disposición el remanente del remate.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 145

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Si el crédito que origino el embargo anterior es de grado superior al del fisco, el

funcionario de cobranzas se hará parte en el proceso ejecutivo y velará porque se
garantice la deuda con el remanente del remate del bien embargado.

PARÁGRAFO UNICO: Cuando el embargo se refiera a salarios, se informará al patrono

o pagador respectivo, quien consignará dichas sumas a órdenes de la Administración
Tributaria Municipal y responderá solidariamente con el deudor en caso de no hacerlo.

ARTÍCULO 476: TRÁMITE PARA ALGUNOS EMBARGOS. El embargo de bienes sujetos a

registro se comunicará a la oficina encargada del mismo, por oficio que contendrá los
datos necesarios para el registro; si aquellos pertenecieren al ejecutado lo inscribirá y
remitirá el certificado donde figure la inscripción, a la Secretaría de Hacienda que
ordenó el embargo.
1. Si el bien no pertenece al ejecutado, el registrador se abstendrá de inscribir el
embargo y así lo comunicará enviando la prueba correspondiente. Si lo registra, el
funcionario que ordenó el embargo de oficio o a petición de parte ordenará la
cancelación del mismo.
Cuando sobre dichos bienes ya existiere otro embargo registrado, se inscribirá y
comunicará a la Secretaría de Hacienda y al juzgado que haya ordenado el embargo
anterior.

En este caso si el crédito que ordenó el embargo anterior es de grado inferior al del
fisco municipal, el funcionario de cobranzas continuará con el procedimiento de
cobro, informando de ello al juez respectivo y si éste lo solicita, pondrá a su disposición
el remanente del remate. Si el crédito que originó el embargo anterior es de grado
superior al del fisco municipal, el funcionario de cobro se hará parte en el proceso
ejecutivo y velará porque se garantice la deuda con el remanente del remate del bien
embargado.

Si del respectivo certificado de la oficina donde se encuentren registrados los bienes,

resulta que los bienes embargados están gravados con prenda o hipoteca, el
funcionario ejecutor hará saber al acreedor la existencia del cobro coactivo, mediante
notificación personal o por correo para que pueda hacer valer su crédito ante juez
competente.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 146

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El dinero que sobre del remate del bien hipotecado se enviará al juez que solicite y que
adelante el proceso para el cobro del crédito con garantía real.
2. El embargo de saldos bancarios, depósitos de ahorro, títulos de contenido crediticio
y de los demás valores de que sea titular o beneficiario el contribuyente, depositados
en establecimientos bancarios, crediticios, financieros o similares, en cualquiera de sus
oficinas o agencias en todo el país se comunicará a la entidad y quedará consumado
con la recepción del oficio.

Al recibirse la comunicación, la suma retenida deberá ser consignada al día hábil

siguiente en la cuenta de depósitos que se señale, o deberá informarse de la no
existencia de sumas de dinero depositadas en dicha entidad.
PARÁGRAFO PRIMERO: Los embargos no contemplados en esta norma se tramitarán y
perfeccionarán de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 681 del Código de
Procedimiento Civil.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Lo dispuesto en el numeral 1º de este artículo en lo relativo a
la prelación de los embargos, será aplicable a todo tipo de embargo de bienes.
PARÁGRAFO TERCERO: Las entidades bancarias, crediticias, financieras y las demás
personas y entidades, a quienes se les comunique los embargos, que no den
cumplimiento oportuno con las obligaciones impuestas por las normas, responderán
solidariamente con el contribuyente por el pago de la obligación.

ARTÍCULO 477: EMBARGO, SECUESTRO Y REMATE DE BIENES. En los aspectos compatibles

y no contemplados en este Estatuto, se observarán en el procedimiento administrativo
de cobro las disposiciones del Código de Procedimiento Civil que regulan el embargo,
secuestro y remate de bienes.

ARTÍCULO 478: OPOSICIÓN AL SECUESTRO. En la misma diligencia que ordena el

secuestro se practicarán las pruebas conducentes y se decidirá la oposición
presentada, salvo que existan pruebas que no se puedan practicar en la misma
diligencia, caso en el cual se resolverá dentro de los cinco (5) días siguientes a la
terminación de la diligencia.

ARTÍCULO 479: REMATE DE BIENES. Con base en el avalúo de bienes, establecido en la

forma señalada anteriormente en lo relativo a límite de los embargos, la Secretaría de
Hacienda y/o Tesorería ejecutará el remate de los bienes directamente o a través de
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 147

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entidades de derecho público o privado y adjudicará los bienes a favor del Municipio
en caso de declararse desierto el remate después de la tercera licitación, en los
términos que establezca el reglamento.

Las entidades autorizadas para llevar a cabo el remate de los bienes objeto de
embargo y secuestro, podrán sufragar los costos o gastos que demande el servicio del
remate, con el producto de los mismos y de acuerdo con las tarifas que para el efecto
establezca el Gobierno Municipal o las que tuviere establecidas el Gobierno Nacional.

ARTÍCULO 480: SUSPENSIÓN POR ACUERDO DE PAGO. En cualquier etapa del

procedimiento administrativo coactivo el deudor podrá celebrar un acuerdo de pago
con la Secretaría de Hacienda en cuyo caso se suspenderá el procedimiento y se
podrán levantar las medidas preventivas que hubieren sido decretadas.

Sin perjuicio de la exigibilidad de garantías, cuando se declare el incumplimiento del

acuerdo de pago, deberá reanudarse el procedimiento si aquellas no son suficientes
para cubrir la totalidad de la deuda.

ARTÍCULO 481: COBRO ANTE LA JURISDICCIÓN ORDINARIA. La Secretaría de

Hacienda podrá demandar el pago de las deudas fiscales por la vía ejecutiva ante los
jueces civiles del circuito. Para este efecto, el Alcalde Municipal podrán otorgar
poderes a funcionarios abogados de la Administración Municipal. Así mismo, el
Gobierno Municipal podrá contratar apoderados especiales que sean abogados
titulados.

ARTÍCULO 482: AUXILIARES. Para el nombramiento de auxiliares la Secretaria de

Hacienda Municipal podrá:
1. Elaborar listas propias.
2. Contratar expertos.
3. Utilizar la lista de auxiliares de la justicia.
PARÁGRAFO UNICO: La designación, remoción y responsabilidad de los auxiliares de la
Secretaría de Hacienda Municipal se regirá por las normas del Código de
Procedimiento Civil, aplicables a los auxiliares de la justicia.
Los honorarios, se fijarán por el funcionario ejecutor de acuerdo con las tarifas definidas
para los auxiliares de la justicia.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 148

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“POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO DE RENTAS PARA EL

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PROCEDIMENTAL”

ARTÍCULO 483: APLICACIÓN DE DEPÓSITOS. Los títulos de depósito que se efectúen a

favor de la Secretaría de Hacienda y que correspondan a procesos administrativos de
cobro, adelantados por dicha entidad, que no fueren reclamados por el contribuyente
dentro del año siguiente a la terminación del proceso, así como aquellos de los cuales
no se hubiere localizado su titular, ingresarán como recursos y se registrarán como otras
rentas del municipio.

TITULO XII

CONDONACION DE DEUDAS A FAVOR DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL

ARTÍCULO 484: COMPETENCIA. Corresponde al Concejo Municipal de Belén de los

Andaquíes otorgar o negar la condonación de cualquier deuda a favor de la
Secretaría de Hacienda Municipal por causas graves, justas y distintas a la exoneración
de responsabilidad fiscal.

ARTÍCULO 485: CAUSAS JUSTAS GRAVES. La condonación será procedente en los

siguientes o análogos casos de causa justa grave:
Cuando se trate de donación al municipio de algún bien inmueble ubicado en la
jurisdicción del Municipio de Belén de los Andaquíes, siempre y cuando la deuda con
el fisco municipal no supere el sesenta y cinco por ciento (65%) del valor de dicho
inmueble.
En el evento de fuerza mayor o caso fortuito, entendiendo por fuerza mayor o caso
fortuito, el imprevisto que no es posible resistir, en los términos del Código Civil. Para su
configuración se requiere de la concurrencia de sus dos elementos como son,
imprevisibilidad e irresistibilidad. Cuando el predio se encuentre ubicado en zona
declarada como de alto riesgo.
PARÁGRAFO UNICO: Se excluye de manera expresa la cesión de terrenos para vías
peatonales y vehiculares.

ARTÍCULO 486: DE LA SOLICITUD DE CONDONACIÓN. El interesado podrá dirigir su

solicitud debidamente fundamentada por conducto del Tesorero Municipal,
acompañada de la resolución, sentencia o documento en que consten los motivos en
virtud de los cuales el peticionario ha llegado a ser deudor de la Secretaría de
Hacienda Municipal.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 149

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PROCEDIMENTAL”

Si el dictamen del Tesorero es favorable, éste solicitará la suspensión provisional del

procedimiento administrativo de cobro y dará traslado del expediente en proyecto de
acuerdo al Consejo Municipal para su tramitación.

El solicitante deberá presentar los siguientes documentos anexos a la solicitud de

condonación.

Cuando se trate de donación al municipio:

1) Fotocopia de la escritura Pública.
2) Certificado de Libertad y tradición.
3) Copia de la resolución, sentencia o providencia en que conste los motivos en virtud
de los cuales ha llegado a ser deudor de la administración.
En los demás casos la Tesorería determinará la documentación que debe ser anexada,
para surtir el trámite respectivo.

ARTÍCULO 487: FACULTAD DEL CONCEJO. El Concejo Municipal podrá resolver la

solicitud positiva o negativamente. Si otorgare la condonación el deudor quedará a
paz y salvo por este concepto con la Secretaría de Hacienda Municipal. Caso
contrario, el procedimiento administrativo de cobro continuará.

TÍTULO XIII

DEVOLUCIONES

ARTÍCULO 488: DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes o responsables

que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias, o que paguen sumas
superiores a las que les correspondería de acuerdo con la normatividad tributaria local
tendrán derecho a su devolución.

ARTÍCULO 489: COMPETENCIA FUNCIONAL DE LAS DEVOLUCIONES. Corresponde al

Secretario de Hacienda Municipal, proferir los actos para ordenar, rechazar o negar
las devoluciones y las compensaciones de los saldos a favor de las declaraciones
tributarias o pagos en exceso, de conformidad con lo dispuesto en este título.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 150

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Corresponde a los funcionarios de dicha dependencia, previa autorización, comisión

o reparto, estudiar, verificar las devoluciones y proyectar los fallos, y en general todas
las actuaciones preparatorias y necesarias para proferir los actos en esta materia.

ARTÍCULO 490: TÉRMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR. La

solicitud de devolución o compensación de tributos administrados por la Secretaría de
Hacienda, deberá presentarse dentro de los dos años siguientes al vencimiento del
plazo para declarar o al momento del pago en exceso o de lo no debido, según el
caso.

Cuando el saldo a favor se derive de la modificación de las declaraciones mediante

una liquidación oficial no podrá solicitarse aunque dicha liquidación haya sido
impugnada, hasta tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo.

ARTÍCULO 491: TÉRMINO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN. La Secretaría de

Hacienda Municipal deberá devolver dentro de los sesenta (60) días siguientes a la
fecha de la solicitud de devolución presentada oportunamente y en debida forma.
PARÁGRAFO UNICO: Cuando la solicitud de devolución se formule dentro de los dos
meses siguientes a la presentación de la declaración o de su corrección, la Tesorería
Municipal dispondrá de un término adicional de un (1) mes para devolver.

ARTÍCULO 492: VERIFICACIÓN DE LAS DEVOLUCIONES. La Administración Tributaria

Municipal seleccionará de las solicitudes de devolución que presenten los
contribuyentes, aquellos que serán objeto de verificación, la cual se llevará a cabo
dentro del término previsto para devolver. En la etapa de verificación de las solicitudes
seleccionadas, la Secretaría de Hacienda Municipal hará una constatación de la
existencia de los pagos en exceso o de las retenciones, que dan lugar al saldo a favor.

Para este fin bastará con que la Tesorería Municipal compruebe que existen uno o
varios de los agentes de retención señalados en la solicitud de devolución sometida a
verificación, y que el agente o agentes comprobados, efectivamente practicaron la
retención denunciada por el solicitante, o que el pago o pagos en exceso que
manifiesta haber realizado el contribuyente efectivamente fueron recibidos por la
administración municipal.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 151

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ARTÍCULO 493: RECHAZO E INADMISIÓN DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN

O COMPENSACIÓN. Las solicitudes de devolución o compensación se rechazarán en
forma definitiva:
1) Cuando fueren presentadas extemporáneamente.
2) Cuando el saldo materia de la solicitud ya haya sido objeto de devolución,
compensación o imputación anterior.
3) Cuando dentro del término de la investigación previa de la solicitud de devolución
o compensación, como resultado de la corrección de la declaración efectuada por
el contribuyente o responsable, se genera un saldo a pagar.
Las solicitudes de devolución o compensación deberán inadmitirse cuando dentro del
proceso para resolverlas, se dé alguna de las siguientes causales:
1) Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación se tenga como
no presentada, por las causales de que trata el Artículo 215 de este Estatuto.
2) Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales, que exigen las
normas pertinentes.
3) Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación presente error
aritmético de conformidad con el Artículo 258 de este estatuto.
4) Cuando se impute en la declaración objeto de solicitud de devolución o
compensación, un saldo a favor del período anterior diferente al declarado.
PARÁGRAFO PRIMERO: Cuando se inadmita la solicitud, deberá presentarse dentro del
mes siguiente una nueva solicitud en que se subsanen las causales que dieron lugar a
su inadmisión.

Vencido el término para solicitar la devolución o compensación la nueva solicitud se

entenderá presentada oportunamente, siempre y cuando su presentación se efectúe
dentro del plazo señalado en el inciso anterior.

En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaración tributaria, su

corrección no podrá efectuarse fuera del término previsto en el Artículo 219 del
presente
Estatuto.
PARÁGRAFO SEGUNDO Cuando sobre la declaración que originó el saldo a favor exista
requerimiento especial, la solicitud de devolución o compensación sólo procederá
sobre las sumas que no fueron materia de controversia. Las sumas sobre las cuales se
produzca requerimiento especial serán objeto de rechazo provisional, mientras se
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 152

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resuelve sobre su procedencia.

PARÁGRAFO TERCERO Cuando se trate de la inadmisión de las solicitudes de
devoluciones o compensaciones, el auto inadmisorio deberá dictarse en un término
máximo de quince (15) días, salvo, cuando se trate de devoluciones con garantías en
cuyo caso el auto inadmisorio deberá dictarse dentro del mismo término para
devolver.

ARTÍCULO 494: INVESTIGACIÓN PREVIA A LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN.

El término para devolver o compensar se podrá suspender hasta por un máximo de
sesenta (60) días, para que la Secretaría de Hacienda Municipal adelante la
correspondiente investigación, cuando se produzca alguno de los siguientes hechos:
1. Cuando se verifique que alguna de las retenciones o pagos en exceso denunciados
por el solicitante son inexistentes, ya sea porque la retención no fue practicada, o
porque el agente retenedor no existe, o porque el pago en exceso que manifiesta
haber realizado el contribuyente, distinto de retenciones, no fue recibido por la
administración.
2. Cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o domicilio del
contribuyente.
3. Cuando a juicio del administrador exista un indicio de inexactitud en la declaración
que genera el saldo a favor, en cuyo caso se dejará constancia escrita de las razones
en que se fundamenta el indicio, o cuando no fuere posible confirmar la identidad,
residencia o domicilio del contribuyente.

Terminada la investigación, si no se produce requerimiento especial, se procederá a la

devolución o compensación del saldo a favor. Si se produjere requerimiento especial,
sólo procederá la devolución o compensación sobre el saldo a favor que se plantee
en el mismo, sin que se requiera de una nueva solicitud de devolución o compensación
por parte del contribuyente.
Este mismo tratamiento se aplicará en las demás etapas del proceso de determinación
y discusión tanto en la vía gubernativa como jurisdiccional, en cuyo caso bastará con
que el contribuyente presente la copia del acto o providencia respectiva.
PARÁGRAFO UNICO: Tratándose de solicitudes de devolución con presentación de
garantía a favor del Municipio de Belén de los Andaquíes, no procederá la suspensión
prevista en este artículo.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 153

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ARTÍCULO 495: DEVOLUCIÓN DE RETENCIONES NO CONSIGNADAS. La Secretaría de

Hacienda deberá efectuar las devoluciones de impuestos, originadas en exceso de
retenciones legalmente practicadas, cuando el retenido acredite o la Tesorería
Municipal compruebe que las mismas fueron practicadas en cumplimiento de las
normas correspondientes, aunque el agente retenedor no haya efectuado las
consignaciones respectivas. En este caso, se adelantarán las investigaciones y
sanciones sobre el agente retenedor.

ARTÍCULO 496: DEVOLUCIÓN CON PRESENTACIÓN DE GARANTÍA. Cuando el

contribuyente o responsable presente con la solicitud de devolución una garantía a
favor del Municipio de Belén de los Andaquies, otorgada por entidades bancarias o
de compañías de seguros, por valor equivalente al monto objeto de devolución, la
Secretaría de Hacienda dentro de los cuarenta y cinco (45) días siguientes deberá
hacer entrega del cheque, título o giro.

La garantía de que trata este artículo tendrá una vigencia de dos (2) años. Si dentro
de este lapso, la Secretaría de Hacienda notifica liquidación oficial de revisión, el
garante será solidariamente responsable por las obligaciones garantizadas, incluyendo
el monto de la sanción por improcedencia de la devolución, las cuales se harán
efectivas junto con los intereses correspondientes, una vez quede en firme en la vía
gubernativa, o en la vía jurisdiccional cuando se interponga demanda ante la
jurisdicción contenciosa administrativa, el acto administrativo de liquidación oficial o
de improcedencia de la devolución, aún si éste se produce con posterioridad a los dos
años.

ARTÍCULO 497: COMPENSACIÓN PREVIA A LA DEVOLUCIÓN. En todos los casos, la

devolución de saldos a favor se efectuará una vez compensadas las deudas y
obligaciones de plazo vencido del contribuyente o responsable. En el mismo acto que
ordene la devolución, se compensarán las deudas y obligaciones a cargo del
contribuyente o responsable.

ARTÍCULO 498: MECANISMOS PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN. La devolución de saldos

a favor podrá efectuarse mediante cheque o giro.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 154

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ARTÍCULO 499: INTERESES A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE. Cuando hubiere un pago en

exceso o en las declaraciones tributarias resulte un saldo a favor del contribuyente,
sólo se causarán intereses corrientes y moratorios, en los siguientes casos:
1) Se causan intereses corrientes, cuando se hubiere presentado solicitud de
devolución y el saldo a favor estuviere en discusión, desde la fecha de notificación del
requerimiento especial o del acto que niegue la devolución, según el caso, hasta la
del acto o providencia que confirme la totalidad del saldo a favor.
2) Se causan intereses moratorios, a partir del vencimiento del término para devolver y
hasta la fecha del giro del cheque, emisión del título o consignación.
Lo dispuesto en este artículo sólo se aplicará a las solicitudes de devolución que se
presenten a partir de la vigencia del presente Estatuto.

ARTÍCULO 500: TASA DE INTERÉS PARA DEVOLUCIONES. El interés a que se refiere el

artículo anterior, será igual a la tasa de interés corriente y moratorio vigente para cada
mes certificada por la Superintendencia Financiera.

ARTÍCULO 501: OBLIGACIÓN DE EFECTUAR LAS APROPIACIONES PRESUPUÉSTALES PARA

DEVOLUCIONES. El Gobierno Municipal efectuará las apropiaciones presupuéstales
que sean necesarias para garantizar las devoluciones de los saldos a favor a que
tengan derecho los contribuyentes.

ARTÍCULO 502: FACULTADES DEL SECRETARIO DE HACIENDA MUNICIPAL. El Secretario de

Hacienda Municipal tiene facultades para aceptar la dación en pago, en el caso en
que considere que por circunstancias especiales no exista otra forma para lograr el
cumplimiento de la obligación sustancial.

TITULO XIV

OTRAS DISPOSICIONES

ARTÍCULO 503: CORRECCIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS. Podrán corregirse en

cualquier tiempo de oficio o a petición de parte, los errores aritméticos o de
trascripción cometidos en las providencias, liquidaciones oficiales y demás actos
administrativos, mientras no se haya ejercitado la acción contenciosa administrativa.
Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 155

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ARTÍCULO 504: ACTUALIZACIÓN DEL VALOR DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

PENDIENTES DE PAGO. Los contribuyentes y declarantes, que no cancelen
oportunamente las sanciones a su cargo a partir del tercer año de mora, deberán
reajustar los valores de dichos conceptos en la forma señalada en el artículo
867-1 del Estatuto Tributario Nacional.

ARTÍCULO 505: AJUSTE DE LOS VALORES ABSOLUTOS EN MONEDA NACIONAL.

El gobierno Municipal adoptará antes del 30 de diciembre de cada año, por decreto,
los valores absolutos contenidos en las normas del presente Estatuto y en las del
Estatuto
Tributario Nacional a las cuales se remite, que regirán en dicho año, reajustados de
acuerdo con lo previsto en los artículos 868 y 869 del Estatuto Tributario Nacional,
teniendo en cuenta, cuando sea el caso, los valores iniciales contemplados en las
disposiciones originales de las cuales fueron tomados.

Para este fin el gobierno Municipal podrá hacer los cálculos directamente o tomar los
valores establecidos en el Decreto que para efectos tributarios nacionales, dicte el
gobierno nacional, para el correspondiente año.

ARTÍCULO 506: APLICABILIDAD DE LAS MODIFICACIONES DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

NACIONAL ADOPTADAS POR EL PRESENTE ESTATUTO. Las disposiciones relativas a
modificación de los procedimientos que se adopten por el presente Acuerdo en
armonía con el Estatuto Tributario Nacional, se aplicarán a las actuaciones que se
inicien a partir de la vigencia de la respectiva modificación, sin perjuicio de la
aplicación especial en el tiempo que se establezca en las disposiciones legales.

ARTÍCULO 507: CONCEPTOS JURÍDICOS. Los contribuyentes que actúen con base en
conceptos escritos de la Secretaría de Hacienda Municipal, podrán sustentar sus
actuaciones en la vía gubernativa y jurisdiccional con base en los mismos. Durante el
tiempo que tales conceptos se encuentren vigentes, las actuaciones tributarias
realizadas a su amparo no podrán ser objetadas por las autoridades tributarias.
Cuando la Secretaría de Hacienda Municipal cambie la posición asumida en un
concepto previamente emitido por ella deberá publicarlo.

ARTÍCULO 508: APLICACIÓN DEL PROCEDIMIENTO A OTROS TRIBUTOS. Las disposiciones

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 156

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“POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO DE RENTAS PARA EL

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PROCEDIMENTAL”

contenidas en el presente acuerdo serán aplicables a todos los impuestos

administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal, existentes a su fecha de su
vigencia, así como a aquellos que posteriormente se establezcan.

Las normas relativas a los procesos de discusión y cobro contenidas en el presente

Acuerdo, serán aplicables en materia de la contribución de valorización, por la
entidad que lo administra.

ARTÍCULO 509: APLICACIÓN DE OTRAS DISPOSICIONES. Cuando sobre una materia no

haya disposición expresa, se acogerá lo dispuesto en las normas generales de este
estatuto.
Las situaciones que no pueden ser resueltas por las disposiciones de este estatuto o por
normas especiales, se resolverán mediante la aplicación de las normas del Estatuto
Tributario Nacional, del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso
Administrativo, Código de Procedimiento Civil, y los Principios Generales del Derecho
de manera preferente de acuerdo a los códigos correspondientes a la materia.

ARTÍCULO 510: FACULTADES ESPECIALES. Facúltese al señor Alcalde Municipal para

realizar las correcciones aritméticas, gramaticales y orden del articulado.

ARTICULO 511: Facultase al Ejecutivo Municipal para definir y regular los aspectos
sustantivos y de procedimiento de las tasas, derechos, multas y sanciones que deben
ser administrados por la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces, así como para
reglamentar lo relacionado con el cobro y vigencia de los paz y salvos industria y
comercio, y predial unificado.

ARTICULO 512: Facultase al Ejecutivo Municipal para efectuar la reglamentación

complementaria y las correcciones de contenido y demás conceptos que afectan la
normal aplicación de la normatividad sustantiva tributaria, el procedimiento tributario
y el régimen sancionatorio tributario, y mejoren la claridad y transparencia de las
relaciones con los contribuyentes.

ARTÍCULO 513: VIGENCIA Y DEROGATORIAS. El presente Acuerdo rige a partir del 1 de

enero del año 2017, y deroga todas las disposiciones que le sean contrarias.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 157

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(NOVIEMBRE 23 de 2016)

“POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO DE RENTAS PARA EL

MUNICIPIO DE BELÉN DE LOS ANDAQUIES Y SE ESTABLECE EL RÉGIMEN
PROCEDIMENTAL”

SANCIÓNESE, PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE

Dado en el Honorable Concejo Municipal de Belén de los Andaquíes, Caquetá a

veintitrés (23) días del mes de Noviembre de Dos mil dieciséis (2016).

HELBERTH CALDERON ANTURI. ISABRO MORENO MEDINA.

Presidente. Primer – Vicepresidente.

MIGUEL ANGEL CASTAÑO CARDONA. LUZ MYRIAM PINZON LAZO.

Segundo Vice – Presidente. Secretaria General.

Continúa Acuerdo N°200-02-01-22 en Pág. 158

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(NOVIEMBRE 23 de 2016)

“POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO DE RENTAS PARA EL

MUNICIPIO DE BELÉN DE LOS ANDAQUIES Y SE ESTABLECE EL RÉGIMEN
PROCEDIMENTAL”

LA SUSCRITA SECRETARIA DEL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE BELÉN DE LOS

ANDAQUÍES CAQUETÁ

CERTIFICA

Que el Acuerdo N° 200-02-01-22 (Noviembre23 de 2016) “POR

MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO DE RENTAS PARA EL MUNICIPIO
DE BELÉN DE LOS ANDAQUIES Y SE ESTABLECE EL RÉGIMEN
PROCEDIMENTAL” Presentado por el Alcalde Municipal EDILMER LEONARDO
DUCUARA CUBILLOS. Fue aprobado por unanimidad en primer debate por la Comisión
Tercera Permanente de Presupuesto y Hacienda Pública, en sesión realizada del día 16
de Noviembre del 2016, según ponencia presentada por el Honorable Concejal Walter
Olaya Rodríguez; dándosele segundo debate el día 23 de Noviembre de 2016 donde
fue discutido y aprobado por Mayoría de los miembros de la corporación.

LUZ MYRIAM PINZON LAZO

Secretaria General Concejo Municipal.

REMISIÓN

Hoy 29 de Noviembre a seis (06) días calendarios de su aprobación, remito al señor

Alcalde Municipal de Belén de los Andaquíes, Caquetá el Acuerdo N° 200-02-01-22
(Noviembre 23 de 2016) para su respectiva sanción y publicación.

LUZ MYRIAM PINZON LAZO

Secretaria General Concejo Municipal.

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