=EJERCICIO TEMA 5

EJERCICIO 1
Contabiliza en el libro Diario las siguientes operaciones realizadas por la empresa LEOVIC, SA (IVA: 21%):
1. Venta de mercaderías por importe de 6.000 €, que quedan pendientes de cobro.
2. Cobra mediante cheque bancario la deuda pendiente del punto anterior.
3. Compra de mercaderías por importe de 7.000 €, que quedan pendientes de pago.
4. El proveedor del punto anterior gira una letra de cambio, que es aceptada.
5. Se paga la letra de cambio del punto anterior mediante transferencia bancaria.
6. Venta de mercaderías por importe de 8.000 €. En factura se incluyen envases con facultad de devolución por importe de
400 €.
7. El cliente comunica a la empresa que se han estropeado envases por valor de 140 € y que decide comprar el resto.
8. Se cobra la deuda del punto 6 mediante transferencia bancaria.
9. Compra de mercaderías por importe de 9.000 €. En factura se incluyen envases con facultad de devolución por importe
de 450 €.
10. Transcurrido el plazo pactado, los envases son devueltos.
11. Se paga la deuda de los puntos anteriores mediante transferencia bancaria.
12. Recibe un cheque por importe de 600 € más IVA a cuenta de suministros futuros.
13. Pasados 15 días vende mercaderías por importe de 8.500 €, que se cobran mediante cheque bancario.
EJERCICIO 2
Contabiliza en el libro Diario las siguientes operaciones realizadas por la empresa NEMADE, SA (IVA: 21%):
1. Recibe la factura por importe de 380 € de la reparación efectuada en el vehículo de la empresa.
2. Por servicios de mediación presenta factura por importe de 280 €. Esta no es su actividad habitual. Retención por IRPF:
15%.
3. Por un informe realizado para otra empresa se facturan 380 €. Esta no es la actividad principal de la empresa.
4. Gira una letra de cambio al cliente de la operación anterior, que es aceptada.
5. Cobra mediante transferencia bancaria los derechos pendientes de los puntos 2 y 4.
6. Por los servicios de asesoramiento prestados por un abogado, este presenta factura por importe de 250 €. Retención por
IRPF: 15%.
7. El abogado del punto anterior gira una letra de cambio, que es aceptada.
8. Paga mediante transferencia bancaria las deudas pendientes de los puntos 1 y 7.
EJERCICIO 3
Contabiliza en el libro Diario las operaciones realizadas por la empresa NEMADE, SA durante el ejercicio 20X0 (IVA: 21%):
1. Compra mercaderías a crédito por importe de 6.300 €, con un descuento comercial en factura del 2% y unos gastos de
transporte de 100 €.
2. Al comprobar las mercaderías anteriores observa que un lote valorado en 500 € se encuentra en mal estado y procede a
su devolución.
3. Paga la deuda pendiente del punto 1 mediante cheque bancario.
4. Recibe un cheque por importe de 500 € más IVA en concepto de “a cuenta” de suministros futuros.
5. Vende mercaderías al cliente anterior por importe de 10.000 €, quedando pendiente de cobro. En la factura se incluye un
descuento comercial del 2%.
6. Cobra la deuda del punto anterior mediante cheque bancario.
7. Compra mercaderías a crédito, por importe de 7.000 €; en la factura se incluyen unos envases con facultad de
devolución valorados en 300 €.
8. Los anteriores envases son devueltos al proveedor dentro de los plazos establecidos.
9. Paga la deuda del proveedor del punto número 7 mediante transferencia bancaria.
10. Vende mercaderías a crédito, por importe de 9.500 € con un descuento comercial del 2%. En la factura se incluyen
unos gastos de transporte por importe de 200 € que se le repercuten al cliente.
11. Gira letra de cambio al cliente de la operación anterior, que es aceptada.
12. Cobra la letra de cambio del punto anterior mediante transferencia bancaria.
13. Por los servicios de asesoramiento prestados por un abogado, este presenta factura por importe de 180 €. Retención
por IRPF: 15%.
14. Paga por banco la deuda pendiente del punto anterior.
EJERCICIO 4
Contabiliza en el libro Diario las operaciones realizadas por PIRO, SA durante el ejercicio 20X0 (IVA: 21%):
1. Vende mercaderías por importe de 7.200 €, con un descuento comercial en factura del 2%. Los gastos de transporte de
la venta facturados por el transportista ascienden a 100 €.
2. Paga la deuda del transportista del punto anterior en efectivo.
3. Cobra la deuda del punto 1 mediante cheque bancario. Por adelantar el pago, concede al cliente un descuento de 200 €.
4. Entrega un cheque por importe de 600 € más IVA en concepto de “a cuenta” de suministros futuros.
5. Compra mercaderías al proveedor anterior por importe de 8.400 €. En factura se incluye un descuento comercial del 2%.
6. Paga la deuda del punto anterior mediante cheque bancario.
7. Vende mercaderías por importe de 9.400 €, en factura se incluyen unos envases con facultad de devolución valorados en
500 €.
8. Dentro del plazo establecido, el cliente devuelve envases por importe de 200 €, comunica que se queda con envases
valorados en 250 € y que el resto se han deteriorado.
9. Cobra la deuda del cliente del punto número 7 mediante transferencia bancaria.
10. Compra mercaderías por importe de 6.800 € con un descuento comercial del 2%. En la factura se incluyen unos gastos
de transporte por importe de 150 €.
11. El proveedor del punto anterior gira letra de cambio, que es aceptada.
12. Paga la letra de cambio del punto anterior mediante transferencia bancaria.
13. Por la realización de servicios de transporte (esta no es su actividad habitual), se facturan 150 €.
14. Gira letra de cambio al deudor de la operación anterior, que es aceptada.
15. Cobra por banco la letra pendiente del punto anterior.
EJERCICIO RECAPITULACIÓN
La empresa JJP, SA presenta a 1 de enero de 20X0 las siguientes cuentas en su Balance de situación: mobiliario: 8.000 €,
equipos para procesos de información: 3.500 €, elementos de transporte: 25.000 €, artículo A: 1.000 unidades a 3 €/unidad,
caja, €: 8.000 €, Banco Ubezana: 110.000 € y capital social: el resto.
Durante el ejercicio económico la empresa realiza las siguientes operaciones:
1. 12/01/20X0. Compra del artículo A a CLAUDIASA, según factura n.º 8.
2. 28/01/20X0. ELÉCTRICA NAVARRO envía la factura por el consumo de electricidad.
3. 08/02/20X0. El Banco Ubezana remite a la empresa el adeudo por domiciliación de la factura de la luz.
4. 18/02/20X0. Devuelve los envases recibidos según factura n.º 8. Recibe de CLAUDIASA la factura de rectificación n.º
R/8.
5. 05/03/20X0. Venta del artículo A a ALBACILO, SA según factura n.º 1.
6. 12/03/20X0. Paga mediante cheque del Banco Ubezana la factura n.º 8 a CLAUDIASA. Tres días más tarde recibe el
correspondiente justificante de pago del Banco Ubezana.
7. 14/04/20X0. LA GOTA envía la factura por el suministro del agua.
8. 24/04/20X0. El Banco Ubezana remite a la empresa el adeudo por domiciliación de la factura del agua.
9. 05/05/20X0. Recibe transferencia bancaria de ALBACILO, SA a través del Banco Jaén como cobro de la factura n.º 1. El
Banco Ubezana le remite el correspondiente justificante de ingreso.
10. 18/06/20X0. Compra del artículo A a CLAUDIASA, según factura n.º 66. Acepta la letra de cambio.
11. 11/07/20X0. TELEFÓN envía la factura por el consumo de teléfono.
12. 21/07/20X0. El Banco Ubezana le remite el adeudo por domiciliación de la factura del teléfono.
13. 06/08/20X0. ARH PUBLICIDAD envía la factura por la campaña de publicidad realizada para la empresa.
14. 02/09/20X0. Compra material de oficina a CLIPSA según factura n.º 54. Paga mediante cheque. Tres días más tarde
recibe el justificante de pago del Banco Ubezana.
15. 18/09/20X0. Paga mediante cheque del Banco Ubezana la factura n.º 66 a CLAUDIASA. Tres días más tarde recibe el
correspondiente justificante de pago del Banco Ubezana.
16. 01/10/20X0. Recibe en efectivo un anticipo a cuenta de futuras ventas, según factura n.º 2.
17. 05/10/20X0. Venta del artículo A a ALBACILO, SA según factura n.º 3.
18. 06/10/20X0. Se factura al cliente anterior por el transporte de las mercaderías según factura n.º 4.
19. 06/11/20X0. Recibe cheque de ALBACILO, SA como pago de la factura n.º 4, que ingresa en el banco. El Banco
Ubezana le remite el correspondiente justificante de ingreso.
20. 15/11/20X0. Propone a la empresa ALBACILO, SA un descuento según factura de rectificación n.º R/1 por saldar la
deuda pendiente de la factura n.º 3 antes de la fecha pactada. La empresa acepta y envía transferencia bancaria por el
importe de la deuda. El Banco Ubezana le remite el justificante de ingreso.
21. 27/12/20X0. Se paga la nómina del personal mediante transferencia del Banco Ubezana.
22. 29/12/20X0. El arrendador presenta la factura por el alquiler del local donde está ubicada la empresa.
23. 31/12/20X0. Liquida el IVA según modelo 303.
24. 31/12/20X0. Regulariza existencias según ficha de almacén.
Realiza el ciclo contable de la empresa.
Nota: los documentos que hay que contabilizar se encuentran en el cuaderno de documentos.