EJERCICIO DE PRESUPUESTO MAESTRO
LA COMPAÑÍA INDUSTRIAL PRACTICA S.A. TIENE PLANEADO REALIZAR SUS ACTIVIDADES EN LOS CINCO PRINCIPALES DEPARTAMENTOS
DEL PAIS Y NECESITA EFECTUAR SUS PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL TERCER TRIMESTRE DE 2004, SOBRE LA BASE DE SU PRODUCTO PRINCIPAL;
CON ESE PROPOSITO, LE BRINDA LA SIGUIENTE INFORMACION :
PRECIO PROMEDIO DE SU PRODUCCION PRINCIPAL $ 56
VENTAS POR DEPARTAMENTOS
MES LA PAZ COCHABAMBA SANTA CRUZ CHUQUISACA TARIJA
JULIO 67,5 80 35 101 91,5
AGOSTO 64 89,5 41 97,5 87,5
SEPTIEMBRE 70.5 86 29.5 112 110.5
INVENTARIO DESEADO DE PRODUCTOS TERMINADOS ( UNIDADES)
AL 1º DE JULIO AL 31 DE JULIO 204.500 (COSTO$ 618.550)
201.5
AL 31 DE AGOSTO 195.9
AL 3O DE SEPTIEMBRE 206.1
DATOS PARA LA PRODUCCION:
SE REQUOERE UNA UNIDAD DE MATERIAL DIRECTO PARA PRODUCIR UNA CANTIDAD TERMINADA EL COSTO DE
MATERIALES DIRECTOS POR UNIDAD ES DE $ 44
INVENTARIO FINAL DESEADO DE MATERIALES DIRECTOS ES DEL 55% DE LA PRODUCCION DEL MES SIGUIENTE PRODUCCION ESTIMADA DE
OCTUBRE 216.710 16.710 UNIDADES
LAS HORAS ESTIMADAS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA Y EL COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA POR HORA PARA TERMINAR UNA UNIDAD DIFIERE CADA MES,
DEBIDO A LA DIVERSA DISPONIBILIDAD DE LOS TRABAJADORES CAPACITADOS. ESTAS SON COMO SIGUE:
MES HORAS POR UNIDAD COSTO POR HORA
JULIO 0.834409 3.595359
AGOSTO 0.830115 3.613957
SEPTIEMBRE 0.856078 3.504352
TASAS DE APLICACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION VARIABLES POR HORA DE MANO DE OBRA DIRECTA:
MANO DE OBRA DIRECTA $ 0.50
IMPUESTOS $ 0.20
MANTENIMIENTO $ 0.25
LUZ Y ENERGIA $ 0.50
COMBUSTIBLE $ 0.10
VARIOS $ 0.02
GASTOS DE VENTAS VARIABLES, COMO UN PORCENTAJE DEL TOTAL DE VENTAS EN $
COMISIONES VIAJES 0,04
PUBLICIDAD 0,02
CUENTAS INCOBRABLES 0,03
0,01
COSTOS Y GASTOS FIJOS POR MES:
A) ADMINISTRACION Y VENTAS:
SUELDOS(VENTAS) SUELDOS $3,40 650
( OFICINAS) SUELDOS 2,8
EJECUTIVOS IMPUESTOS 250
PATENTES
SEGUROS 500
B)PRODUCCION:
IMPUESTOS ( FABRICA) 1 .000
SEGUROS 700
MATERIALES INDIRESTOS 1 .500
MANO DE OBRA INDIRECT 700
ES,
CONTROL DE CALIDAD 950
MANTENIMIENTO 600
DEP MAQUINARIA Y EQUP 2 .500
ENERGIA ELECTRICA 400
COMBUSTIBLE 350
PONGA QUE:
TODOS LOS COSTOS Y GASTOS FIJOS SE PAGAN CUANDO SE INCURREN.
LOS MATERIALES DIRECTOS SE PAGAN CUANDO SE RECIBEN. TODAS LAS VENTAS SE HACEN EN EFECTIVO.
EL SALDO DE CAJA AL 1 DE JULIO ES DE $ 5000,000
PREPARE EL PRESUPUESTO MAESTRO:
1. PRESUPUESTO DE VENTAS ( EN CANTIDADES Y EN BOLIVIANOS)
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION.
3. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES.
4. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
5. PRESUPUESTO DE GASTO DE FABRICACION.
6. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS.
7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA.
SOLUCION DEL EJERCICIO:
1. PRESUPUESTO DE VENTAS( EN CANTIDADES)
DEPARTAMENTOS JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
LA PAZ 67500 64000 70500
COCHABAMBA 80000 89500 86000
SANTA CRUZ 35000 41000 29500
CHIQUISACA 1011000 97500 112000
TARIJA 91500 87500 110500
375000 379500 408500
2. PRESUPUESTOS DE VENTA ( PESOS)
DEPARTAMENTOS JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
LA PAZ 3780000 3584000 3948000
COCHABAMBA 4480000 5012000 4816000
SANTA CRUZ 1960000 2296000 1652000
CHIQUISACA 5656000 5460000 6272000
TARIJA 5124000 4900000 6188000
21000000 21252000 22876000
3. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DETALLE JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
PRESUPUESTO DE VENTAS 375000 379500 408500
MAS:
INVENTARIO FINAL PROD. TERM. DESCA 201500 195900 206100
SUB TOTAL 576500 575400 614600
MENOS:
INVENTARIO INICIAL PROD. TERMINADO 204500 201500 195900
UNIDADES POR PRODUCIR 372000 373900 418700
4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAS PRIMAS:
DETALLE JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
UNIDADES POR PRODUCIR 372000 373900 418700
UNIDADES DEL MAT.A POR PRODUCIR 1 1 1
REQUERIMIENTOS MAT. PRIMAS 372001 373901 418701
MAS:
INVENTARIO FINAL DES. MAT. PRIMAS 205645 230285 119190.5
SUB TOTAL 577645 604185 537890.5
MENOS:
INVENTARIO INICIAL DE MAT. PRIMAS 209600 205645 230285
TOTAL UNIDADES DE MAT. PRIMAS A SER
TOTAL
202000
255500
105500
310500
289500
1163000
TOTAL
11312000
14308000
5908000
17388000
16212000
65128000
TOTAL
1163000
603500
1369100
204500
1164600
TOTAL
1164600
1164600
119190.5
1283790.5
204600
COMPRADAS 373045 388540 307605.5
PRECIO POR UNIDAD 44 44 44
PRESUPUESTO DE COMPRA DE
MATERIAS PRIMAS 16413980 17535760 13534642
5.PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS: $
DETALLE JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
TOTAL DE UNIDADES REQUERIDAS 372000 373900 418700
COSTO UNITARIO DE MAT. PRIMA 44 44 44
16368000 16451600 18422800
6. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA:
DETALLE JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
UNIDADES A PRODUCIR 372000 373900 418700
HORAS MOD. POR UNIDAD
JULIO 0,834409 3104400.15
AGOSTO 0,830115 310380
SEPTIEMBRE 0,856078 358439.86
COSTO POR HORA MOD 3,595,359 3,613,957 3,804,352
COSTO PRESUPUESTO MOD 1115999.97 1121699.97 1256044.44
7. PRESUPUESTO DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION($)
A)COSTOS VARIABLES DE PRODUCCION:
DETALLE TASA DE APLICACIÓN JULIO AGOSTO
MANO DE OBRA DIRECTA 0.5 155200.08 155190
IMPUESTOS 0.2 62080.03 62076
MANTENIMIENTO 0.25 77600.04 77595
LUZ Y ENERGIA 0.08 16320.01 15514
COMBUSTIBLE 0.1 31040.02 31038
VARIOS 0.02 6208 6207.6
TOTAL DE GASTOS INDIRECTOS
DE T. VARIABLES PRESUPUESTADOS 348448.18 347625.6
B) COSTO FIJO DE PRODUCCION:
DETALLE JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
IMPUESTOS
SEGUROS 1000 1000 1000
MATERIALES INDIRECTOS 700 700 700
MANO DE OBRA INDIRECTA 1500 1500 1500
CONTROL DE CALIDAD 700 950 950
MANTENIMIENTO 950 600 600
D MAQUINARIA Y EQUIPO 600 2500 2500
ENERGIA ELECTRICA 2500 400 400
COMBUSTIBLES 350 350 350
TOTAL DE COSTOS FIJOS DE PRODUCCION 8700 350 8700
8700
1079190.5
44
47454382
TOTAL
1164600
44
51242400
TOTAL
1164600
3493799.38
SEPTIEMBRE TOTAL
179219.43 489610.01
71687.47 195844
89609.97 244805.26
17921.99 49756.09
35843.99 97922.11
7168.8 19584.42
400452.65 1096726.43
TOTAL
3000
2100
4500
2100
2850
1800
7500
1200
1050
26100
